试卷代号：2142 座位■■ 中央广播电视大学2013一2014学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 2014年1月 题 号 三 四 五 总 分 分数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.审计的本质特征是( )。 A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.合理性 2.()年，上海成立我国第一家会计师事务所。 A.1980 B.1982 C.1981 D.1985 3.经济责任审计和经济效益审计是审计按其( )的分类。 A.内容 B.主体 C.客体 D.目的 4.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A。审计报告 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.管理建议书 5.()一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 6.()是审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表存在重大错误的风险。 A.审计意见 B.审计程序 C.投资风险 D.检查风险 595
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 4学年度第一学期"开放专科"期未考试 审计学原理试题 2014 年1 |题号|一|二|三|四|五|总分| |分数 [----, - -1- I _1_--' 得 分 评卷人 1!<!o'r;l!;'.!lI!'-_, 题{每题 I I 1.审计的本质特征是( A. 权威性B. 立性 合法性D. 理性 〉年，上海成立我国第一家会计师事务所。 A.1980 C.1981 B. 1982 D.1985 3. 经济 经济 计是 )的分类. A. 容B. C. 体D. 4. )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A. 告B. C. 计工作底稿B管理 5. ( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A. 理建 书B. 业务 C. 工作 稿D. 6. ( )是审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表存在重大错误的风险. A. 见B. C. 险D. 查风 595
7.审计人员通过会谈等方法，可以获取( )。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 8.综合类工作底稿包括内容有( )。 A.审计计划 B.营业执照 C.协议章程 D.董事会会议纪录 9.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和(，)。 A.审阅法 B.顺查法 C.调查表法 D.核对法 10.库存现金长款或短款人账的原始凭证是( )。 A,调查记录 B.审计工作底稿 C.领导批示 D.库存现金盘点表 11.审计产生的客观基础是( ）。 A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 12.审计通知书应由( )下达。 A.会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组 13.审计准则最早产生于()。 A.中国 B.英国 C.美国 D.法国 14.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查 称为( A.事中审计 B.复审 C.再度审计 D.连续审计 15.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序()。 A.完全相同 B.完全不同 C.基本相同，但各有特点 D.基本不同，但个别一致 596
B. D. B. 生产 需要 D. 现代化 7. )。 A. 据B. C. 据D.环境 8. 类工作底 容有 )。 A.审计计划 .营业执照 协议章程D. 会会议纪录 9. 有文字描述法 流程 -)。 A.审阅法 .顺查法 C. 查表法D. 10. 存现 或短款人账 原始 )。 A. 调查 录B. 工作底 C. 示D. 现金 1. 产生 )。 A.受托经济责任关系 C. 12. 知 书 )下达。 A. C. 机构 13. 准则最早产 )。 A. 国B. C. 国D. 14. 上级 意原 意见 所进行 的 审 称为( )。 A. 计B. C. 度审计D. 15. 民 间 三者 A. 同B. C. 点D. 基本 但个 596
得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分） 16.审计与会计的联系主要表现在两者( ) A.起源相关 B.彼此渗透 C.目的最终一致 D.彼此融会 17.审计的基本职能有( A.经济核算 B.经济监督 C.经济管理 D.经济评价 E.经济鉴证 18.按审计执行地点分类，可以分为( )。 A.全部审计 B.专项审计 C.送达审计 D.局部审计 E.就地审计 19.证实客观事物的方法，不包括( )。 A.调节法 B.审阅法 C.详查法 D.函证法 E.分析法 20.民间审计人员职业道德具体包括( J A.独立原则 B.科学原则 C.公正原则 D.客观原则 E.配比原则 得 分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 21.我国在西周时期就产生了内部审计。( 22.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。() 23.审计结论在审计工作底稿中可有可无。（) 24.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（) 597
|得分|评卷入| I I I 二、多项选择题{每题 2分，共 0分} 16. 现在两 A. C. 17. )。 A. 经济核 C. 经济 E. 经济 18. 行地 A. C. E. 就地 19. 实客 方法 包括 A. c.详查法 E. 20. 民 间 职业 德具体包括 A. 立原 C. E. B. D. 彼此融 B. D. B. D. B. D. B. 学原 D. 客观原 |得分|评卷人| I I I 三、判断题{每小题 5分，共 5分} 1. 时期 产生 了 内 ) 22. 越好 ) 23. 工作底 可有可 ) 24. 计业 册会 托人共 ) 597
25.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序不完全相同。() 26,被审计单位的凭证账簿报表及其他核算资料属于书面证据。() 27.如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。() 28.无法表示意见就是不发表意见。（) 29。民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。() 30.国际审计准则不包括相关业务。() 得分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分）】 31.何谓审计业务约定书？它都包括基本内容？ 32.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？ 得 分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 33.对环账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000 银行存款 300000 贷：应收账款一光明集团 450000 该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 34.根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ (1)授权进行某项经济业务： (2)审查某项经济业务； (3)保管某项财物； (4)记录明细账； (5)登记日记账； (6)登记总账； (7)进行账实核对： (8)执行某项经济业务； (9)记录某项经济业务； (10)记录某项财物。 598
25. 民 间 序不完全 ( ) 26. 单位 凭证账 报表及 他核算资 ( ) 27. 果被 部控 极不 就应扩大 ( ) 28. 无法 示意见就是不发 ( ) 29. 计组织不 揽业 ) 30. 则不包括 业务 ( ) |得分|评卷人| I I I 四、简答题{每小题 0分，共 0分} 1. 何谓 业务 括基本 32. 工作底稿 何对 作底稿进 五、实务题{每题 5分，共 0分} 33. 销抽 该公 有一 录为 z坏账准备 0000 银行存款 000 00 该笔应收账款的账龄为 3年整，间对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果? 34. 根据 务哪 (1)授权进行某项经济业务; (2) 某项经 业务 (3) 管某 (4) (5) 登记 记账 (6) (7)进行账实核对 (8) 执行 济业 (9) 经济业 (1 )记录某项财物。 598
试卷代号：2142 中央广播电视大学2013一2014学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2014年1月 一、单项选择题（每题1分，共15分）】 1.B 2.C 3.A 4.D 5.B 6.D 7.C 8.A 9.C 10.D 11.A 12.B 13.B 14.B 15.C 二、多项选择题（每题2分，共10分）》 16.ABCD 17.BDE 18.CE 19.BCDE 20.ACD 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 21./ 22.× 23.× 24.× 25.√ 26.√ 27./ 28.× 29.J 30.× 四、简答题（每题10分，共20分） 31.答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的 委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。 审计业务约定书应具备以下基本内容： (1)签约双方名称； (2)审计目的： (3)审计范围； (4)双方的责任和义务； (5)出具审计报告的时间要求； (6)审计收费； (7)审计报告的使用责任： (8)审计业务约定书的有效期间； 599
试卷代号 中央广播电视大学 4学年度第一学期"开放专科"期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 〈供参考〉 2014 年1 一、单项选择题{每题 1分，共 5分} I. B 2.C 3. A 4.D 5.B 6.D 7.C 8.A 9.C 10.p 11.A 12. B 13. B 14.B 15. C 二、多项选择题{每题 2分，共 0分} 16. ABCD 17. BDE 18.CE 19. BCDE 20. ACD 三、判断题{每小题 5分，共 5分} 21. .J 22. X 23. X 24. X 25. .J 26. .J 27. .J 28. X 29. .J 30. X 四、筒答题{每题 0分，共 0分} 1. 计单位共 委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。 审计业务约定书应具备以下基本内容 (1)签约双方名称 (2) (3) (4) 双方 责任 义务 (5) 报告 要求 (6) (7)审计报告的使用责任 (8) 业务 599
(9)违约责任， (10)其他有关事项。 32.答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取 的资料。 审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和 项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地 补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。 对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行： (1)实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠； (2)获取的审计证据是否充分有效， (3)审计判断是否有理有据，符合审计专业标准； (4)审计结论是否恰当。 五、实务题（每题15分，共30分） 33.答：对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转 销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。 34.答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职 务：第(1)与第(8)项业务：第(2)与第(8)项业务；第(8)与第(9)项业务；第(3)与第(10)项业务： 第(4)与第(6)项业务：第(5)与第(6)项业务，第(7)项业务本身就要求由两人或两人以上进行， 所以，第(7)项业务本身也是不相容职务。 600
(9) 约责任 (1 )其他有关事项. 32. 工作 稿是指审计人 过程 形成 工作 的资料. 审计工作底稿审核采用三级复核制度.即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和 项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地 补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证. 对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行 (1)实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠 (2) 获取的审 充分 (3) 断是否有 有据 符合 专业标 (的审计结论是否恰当。 五、实务题{每题 33. 刚满3 次转 应视 情况 行处 能 随 z如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况. 34. 相容职 涵义 间 的 下列 务是不 相 z第(1)与第 )项业务;第 )与第 )项业务 s第 )与第 )项业务 s第 )与第(1 )项业务 )与第 )项业务号第 )与第 )项业务，第 )项业务本身就要求由两人或两人以上进行， 所以，第 )项业务本身也是不相容职务。 600
