第四章作业答案 (1)借固定资产40000 贷实收资本400000 (2)借银行存款830000 贷实收资本830000 (3)借固定资产120000 贷实收资本120000 (4)借原材料50000 应交税金 应交增值税8500 固定资产9260 贷实收资本 67769 (5)借无形资产240000 贷实收资本240000 (6)借固定资产424200 贷实收资本4242000 (7)借银行存款20000 贷实收资本200000 (8)借无形资产50000 贷实收资本50000
第四章作业答案 1. (1) 借 固定资产 400 000 贷 实收资本 400 000 (2) 借 银行存款 830 000 贷 实收资本 830 000 (3 ) 借 固定资产 120 000 贷 实收资本 120 000 (4) 借 原材料 50 000 应交税金 ——应交增值税 8500 固定资产 9260 贷 实收资本 67 769 (5) 借 无形资产 240 000 贷 实收资本 240 000 (6) 借 固定资产 424 200 贷 实收资本 424 2000 (7 ) 借 银行存款 200 000 贷 实收资本 200 000 (8) 借 无形资产 50 000 贷 实收资本 50 000 2
(1)借银行有款500000 贷股本 500000 (2)借银行存款600000 贷股本 500000 资本公积100000 借利润分配100000 贷股本 100000 借股本1000000 资本公积400000 盈余公积600000 利润分配未分配利润500000 贷银行存款2500000 第五章作业答案: 取得借款:借银行存款5000 贷短期借款500000 2月末 借财务费用2500 贷预提费用2500
（1） 借 银行存款 500 000 贷 股本 500 000 (2) 借 银行存款 600 000 贷 股本 500 000 资本公积 100 000 3 借 利润分配 100 000 贷 股本 100 000 4 借 股本 1 000 000 资本公积 400 000 盈余公积 600 000 利润分配——未分配利润 500 000 贷 银行存款 2 500 000 第五章作业答案： 1 取得借款：借 银行存款 500 000 贷 短期借款 500 000 2 月末 借 财务费用 2500 贷 预提费用 2500
3月末 借财务费用2500 贷预提费用2500 4月末 借短期借款500000 财务费用2500 预提费用2500 贷银行存款507500 取得借款:借银行存款600000 货长期借款600000 支付工程款:借在建工程546000 贷银行存款546000 计息: 工程完工前 借在建工程14200 贷长期借款14200 工程完工后借财务费用3900 贷长期借款3900 偿还本息 借长期借款61810 贷银行存款618100 发行债券 借银行存款60000 应付债券债券折价7360
3 月末 借 财务费用 2500 贷 预提费用 2500 4 月末 借 短期借款 500 000 财务费用 2500 预提费用 2500 贷 银行存款 507 500 2 取得借款： 借 银行存款 600 000 贷 长期借款 600 000 支付工程款：借 在建工程 546 000 贷 银行存款 546 000 计息： 工程完工前 借 在建工程 14200 贷 长期借款 14200 工程完工后 借 财务费用 3900 贷 长期借款 3900 偿还本息 借 长期借款 6 1810 贷 银行存款 618100 3 发行债券 借 银行存款 600 000 应付债券——债券折价 7360
贷应付债券债券面值100000 每年折价摊销 借在建工程5736 贷应付债券债券折价736 应付债券应计利息5000 到期还本付息 借应付债券债券面值100000 应付债券应计利息50000 贷银行存款1500006 第六章 第10天付款 借应付帐款117000 贷银行有款115000 财务费用2000 第20天付款 借应付帐款117000 贷银行存款116000 财务费用1000 第30天付款 借应付帐款117000 贷银行有款117000
贷 应付债券——债券面值 100 000 每年折价摊销 借 在建工程 5736 贷 应付债券——债券折价 736 应付债券——应计利息 5000 到期还本付息 借 应付债券——债券面值 100 000 应付债券——应计利息 50000 贷 银行存款 150 0006 第六章 1． 第 10 天付款： 借 应付帐款 117 000 贷 银行存款 115 000 财务费用 2000 第 20 天付款： 借 应付帐款 117 000 贷 银行存款 116 000 财务费用 1000 第 30 天付款： 借 应付帐款 117 000 贷 银行存款 117 000
(1)借原材料20000 应交税金——一应交增值税3400 贷银行存款 23400 (2)借在途物资50000 应交税金——应交增值税8500 贷银行有款 58500 (3)借原材料50000 贷在途物资50000 (4)借原材料6000 贷应付帐款 60000 借原材料60000 贷应付帐款6000 (5)借低值易耗品10200 贷应付帐款10200 移动加权平均法 50×(1250+650)/(500+250)=1295元 先进先出法: 50×2.5=125 元
2． （1）借 原材料 20 000 应交税金——应交增值税 3400 贷 银行存款 23400 （2）借 在途物资 50 000 应交税金——应交增值税 8500 贷 银行存款 58500 （3）借 原材料 500 00 贷 在途物资 50 000 （4）借 原材料 60000 贷 应付帐款 60000 借 原材料 60 000 贷 应付帐款 60000 （5）借 低值易耗品 10200 贷 应付帐款 10200 3． 移动加权平均法： 50×（1250+650）/（500+250）=129.5 元 先进先出法： 50×2.5=125 元
第七章 接受捐赠的会计分录: (1)借在建工程200000 贷营业外收入22000000 (2)借在建工程1170000 贷库存商品1000000 应交税金——应交增值税(销项税额)170000 (3)借在建工程20000 贷应付职工薪酬20000 (4)借固定资产23190000 贷在建工程23190000 2003年折旧: (23190000690000×5/15=7500000元 2004年折旧: (23190000690000)×4/15=6000000元 2005年折旧: (23190000690000)×3/15=450000元 06年1-4月折旧 (23190000690000)×2/15×4/12=1000000元 出售净损益
第七章 1． 接受捐赠的会计分录： （1）借 在建工程 22 000 000 贷 营业外收入 22 000 000 （2）借 在建工程 1 170 000 贷 库存商品 1 000 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 170 000 （3）借 在建工程 20 000 贷 应付职工薪酬 20 000 （4）借 固定资产 23 190 000 贷 在建工程 23 190 000 2003 年折旧： （23190000-690000）×5/15=7 500 000 元 2004 年折旧： （23190000-690000）×4/15=6 000 000 元 2005 年折旧： （23190000-690000）×3/15=4 500 000 元 06 年 1—4 月折旧 （23190000-690000）×2/15×4/12=1 000 000 元 出售净损益：
3710000-(231900007500000-6000000-4500000-1000 000)-20000=500000元 会计分录: (1)借固定资产清理4190000 累计折旧1900000 贷固定资产23190000 (2)借固定资产清理20000 贷银行存款 20000 (3)借银行有款3710000 贷固定资产清理3710000 (4)借营业外支出500000 贷固定资产清理500000 2 01年折旧: 150000/5-30000元 借制造费用30000 贷累计折旧30000 02年减值 借资产减值损失200000 贷固定资产减值准备200000 02年折旧:
3 710 000-(23 190 000-7 500 000-6 000 000-4 500 000-1 000 000)-20 000=-500 000 元 会计分录： （1）借 固定资产清理 4 190 000 累计折旧 1 900 000 贷 固定资产 23 190 000 （2）借 固定资产清理 20 000 贷 银行存款 20 000 （3） 借 银行存款 3 710 000 贷固定资产清理 3 710 000 （4） 借 营业外支出 500 000 贷 固定资产清理 500 000 2． 01 年折旧： 150000/5=30000 元 借 制造费用 30000 贷 累计折旧 30000 02 年减值 借 资产减值损失 200 000 贷固定资产减值准备 200 000 02 年折旧：
1000004-25000 借制造费用25000 贷累计折旧25000 03年折旧25000同上。 03年末帐面净值(100000-5000050000元小于可收回金额,按帐 面价值计量 04年折旧 50000/2=25000元 借制造费用25000 贷累计折旧25000 05年同上。 若0年末预计未来现金流量现值为65000元。仍然大于帐面净值。 04、05年的折旧分别是 50000/2=25000元。 设备的入帐价值=840000+160000+50000=1050000元 2001年折旧1050000×2/5-420000元 2002年折旧(1050000-420000)=252000元
100000/4=25000 借 制造费用 25000 贷 累计折旧 25000 03 年折旧 250000，同上。 03 年末帐面净值（100 000-50 000=50 000 元小于可收回金额，按帐 面价值计量。 04 年折旧： 50000/2=25000 元 借 制造费用 25000 贷 累计折旧 25000 05 年同上。 若 03 年末预计未来现金流量现值为 65000 元。仍然大于帐面净值。 04、05 年的折旧分别是 50000/2=25000 元。 3． 设备的入帐价值=840 000+160 000+50 000=1 050 000 元 2001 年折旧=1 050 000×2/5=420 000 元 2002 年折旧=（1 050 000-420 000）=252 000 元
会计分录: (1)购买:借在建工程840000 贷银行存款840000 (2)安装:借在建工程160000 贷银行存款160000 (3)利息:借在建工程840000 贷银行存款或长期借款840000 (4)交付使用:借固定资产1050000 贷在建工程1050000 (5)2001年计提折旧:借制造费用420000 贷累计折旧420000 (6)2002年折旧:借制造费用252000 贷累计折旧252000 (7)出售: 借固定资产清理378000 累计折旧 672000 贷固定资产1050000 借固定资产清理2000 贷银行存款 2000 借银行存款450000 贷固定资产清理450000 借固定资产清理70000
会计分录： （1）购买：借 在建工程 840 000 贷 银行存款 840 000 （2）安装：借 在建工程 160 000 贷 银行存款 160 000 （3）利息：借 在建工程 840 000 贷 银行存款或长期借款 840 000 （4）交付使用：借 固定资产 1 050 000 贷 在建工程 1 050 000 （5）2001 年计提折旧：借 制造费用 420 000 贷 累计折旧 420 000 （6）2002 年折旧：借 制造费用 252 000 贷 累计折旧 252 000 （7）出售： 借 固定资产清理 378 000 累计折旧 672 000 贷 固定资产 1 050 000 借 固定资产清理 2000 贷 银行存款 2000 借 银行存款 450 000 贷 固定资产清理 450 000 借 固定资产清理 70000
贷营业外收入 70000 4 (1)取得无形资产; 借无形资产2000000 贷营业外收入2000000 (2)摊销 01年8—12月摊销2000000÷(8×12)×5=104167元 借管理费用104167 贷累计摊销104167 02年摊销2000000÷8=250000元 借管理费用250200 贷累计摊销250200 03年减值 借资产减值损失345833 贷无形资产减值准备345833 03年摊销1300000÷(6×12+7)×12-197468元 借管理费用197468 贷累计摊销197468 04年减值
贷 营业外收入 70000 4． （1）取得无形资产； 借 无形资产 2 000 000 贷 营业外收入 2 000 000 （2）摊销 01 年 8—12 月摊销=2 000 000÷（8×12）×5=104 167 元 借 管理费用 104 167 贷 累计摊销 104 167 02 年摊销=2 000 000÷8=250 000 元 借 管理费用 250 200 贷 累计摊销 250 200 03 年减值 借 资产减值损失 345 833 贷 无形资产减值准备 345 833 03 年摊销=1 300 000÷（6×12+7）×12=197 468 元 借 管理费用 197468 贷 累计摊销 197468 04 年减值