第二十章税法 一、名词解释 1、增值税 2、征税对象 3、营业税 4、税收保全 二、单项选择 1、关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？( A增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配芳务以及进口货物的增值额 B增值税起征点的范围只限于个人 C农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 D进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 2、关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？( A在我过境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 B个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 C企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同 D企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 3、我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？( A内咨企 B外国企业 C合伙企业 D外商投资企业 4、在计算企业应纳税所得额时，下列那一项指出可以加急扣除？() A新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B为安置残疾人员所购置的专门设施 C赞助支出 D职工教育经费 5、我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？() A内资企业 B外国企业 C合伙企业 D外商投资企业 6、我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？() A特许权使用费所得 B工资、薪金所得 C劳务报酬所得 D因福利彩票中奖所得 7、李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。 经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探 亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？( A贵令李某在出境前提供担保 B李某是在延期期间出境，无须采取任何措施 C告知李某欠税人在延期期间一律不得出境 D直接通知出境管理机关阻止其出境
第二十章 税法 一、名词解释 1、增值税 2、征税对象 3、营业税 4、税收保全 二、单项选择 1、关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ） A 增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额 B 增值税起征点的范围只限于个人 C 农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 D 进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 2、关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ） A 在我过境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 B 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同 D 企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 3、我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？（ ） A 内资企业 B 外国企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 4、在计算企业应纳税所得额时，下列那一项指出可以加急扣除？（ ） A 新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B 为安置残疾人员所购置的专门设施 C 赞助支出 D 职工教育经费 5、我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？（ ） A 内资企业 B 外国企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 6、我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项 所得可以实行加成征收？（ ） A 特许权使用费所得 B 工资、薪金所得 C 劳务报酬所得 D 因福利彩票中奖所得 7、李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。 经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探 亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？（ ） A 责令李某在出境前提供担保 B 李某是在延期期间出境，无须采取任何措施 C 告知李某欠税人在延期期间一律不得出境 D 直接通知出境管理机关阻止其出境
8、甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000 元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法 的 扣押甲己出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画 B扣押甲 台价值4800元的电视机 C查封甲雅一的一辆家用轿车 D查封甲唯一的一套居住用房 9、关干登记的下列那 一表述是正确的？( A事业单位 需办理税务登记 B企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 C个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记 D税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件 10、下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？( A某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民 币 B某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币 D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔 付李某的6万元保险金 从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍 然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规 年？ A扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜 B书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款 C从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳 D为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻 柜6个月，以观后效 12、某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励 奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10 万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是 正确的？ A对11万元全额征收个人所得税 B对11万元全部免纳个人所得税 C对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税 D对11万元减纳个人所得税税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件 13、 下列选项中 个属于我国增值税的纳税人 A从事房屋租赁业务的甲公司 B从事服装销售的乙公司 C转让无形资产的丙公司 D从事证券经纪业务的丁公司 14、根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。 税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？( A从事生产经营的纳税人 B非从事生产经营的纳税人
8、甲创办了销售电脑的个人独资企业。至 2007 年 8 月，该企业欠缴税款近 8000 元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法 的？ （ ） A 扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画 B 扣押甲一台价值 4800 元的电视机 C 查封甲唯一的一辆家用轿车 D 查封甲唯一的一套居住用房 9、关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（ ） A 事业单位均无 需办理税务登记 B 企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 C 个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记 D 税务机关应当在收到税务登记申报之后 15 日内核发税务登记证件 10、下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ ） A 某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总 局奖励 20 万元人民 币 B 某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C 某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D 李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头 砸坏，保险公司赔 付李某的 6 万元保险金 11、从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍 然拖欠营业税款 2000 元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规 定？（ ） A 扣押王某价值 2500 元的营业用冷冻柜 B 书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款 C 从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金 D 为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款 后继续扣押其冷冻 柜 6 个月，以观后效 12、某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称 号，并奖励 奖金 1 万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收 到全国各地捐款共达 10 万元。对该民警家属的 11 万元所得应否纳 税存在下列几种意见，请问哪一种是 正确的？（ ） A 对 11 万元全额征收个人所得税 B 对 11 万元全部免纳个人所得税 C 对 1 万元的奖金免纳个人所得税，对 10 万元的受赠金可减纳个人所得税 D 对 11 万元减纳个人所得税税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。 13、下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（ ） A 从事房屋租赁业务的甲公司 B 从事服装销售的乙公司 C 转让无形资产的丙公司 D 从事证券经纪业务的丁公司 14、根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收 保全措施。 税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？（ ） A 从事生产经营的纳税人 B 非从事生产经营的纳税人
C扣缴义务人和纳税担保人 D所有应履行纳税义务的纳 关于增值税的说法， 列城 一选项是错误的？( A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值 额 B.增值税起征点的范围只限于个人 C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 D,进口图书、报纸 、杂志的，免征增值税 三、多项选择 1、根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的？( A国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 B国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 C企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 D企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 2、纳税人义务具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？ A个人所得超过国务院规定数额的 B在两处以上取得工资、薪金所得的 C从中国境外取得所得的 D取得应纳税所得没有扣缴义务人的 3、2001修订的税收征收管理法规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人 权利的规定？ A张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由 予以拒绝 B甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释 C乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议 D个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级 税务机关提出控告 4、根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入 应缴纳个人所得税？ A工资5000元 B在外兼课取得报酬6000元 C出版教材一部，获稿酬1.2万元 D被评为优秀教师.获奖金5000元 5、某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合 法律规定？ A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 B经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C投资经营一项无国家扶特基础设施项目的所得，请求免征企业所得税 开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除下列 6 关于税收 与祝 强制措施的哪些表 错误的 A税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人 B税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款 C个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
C 扣缴义务人和纳税担保人 D 所有应履行纳税义务的纳税人 15、关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ） A．增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值 额 B．增值税起征点的范围只限于个人 C．农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 D．进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 三、多项选择 1、根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的？（ ） A 国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 B 国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 C 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 D 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 2、纳税人义务具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？ （ ） A 个人所得超过国务院规定数额的， B 在两处以上取得工资、薪金所得的 C 从中国境外取得所得的 D 取得应纳税所得没有扣缴义务人的 3、2001 修订的税收征收管理法规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人 权利的规定？（ ） A 张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由 予以拒绝 B 甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释 C 乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议 D 个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级 税务机关提出控告 4、根据《个人所得税法》规定，某大学教授在 2007 年 6 月份的下 列哪些收入 应缴纳个人所得税？ （ ） A 工资 5000 元 B 在外兼课取得报酬 6000 元 C 出版教材一部，获稿酬 1.2 万元 D 被评为优秀教师，获奖金 5000 元 5、某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求， 其中哪些符合 法律规定？（ ） A 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 B 经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征 企业所得税 D 开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得 额时加计扣除下列 6、关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（ ） A 税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人 B 税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款 C 个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
D税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施 7、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不 在此类措施范围之内？ A纳税人甲个人仅有的 套住房 B纳税人乙个人所有的金银首饰 C纳税人丙自用的私人汽车 D纳税人T所有的单价在5000以下的生活用品 8、根据法律规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税？（) A甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入500元 B乙向保险公司投保获得的保险赔款200元 C丙因工负伤获得的抚恤金3000元 D丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元 9、在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？() A甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 B乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 C丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 D丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报根据 10、我国税法规定的法定税率基本形式有以下几种？( A出税率 B累进税率 C定额税学 D非定额税率 四、判断题 1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税 率，我国的土地增值税就是采用这种税率 ,纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价 格计算。纳税，组成计税价格的计算公式是（成本利润）/(1一消费税税率) 3、营业税的纳税人以无形格产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配 共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税 4、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金 是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 5、张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万 6、某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万 元。按规定其应征收城市维护建设税0.56万元。( 7、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前 扣除。 8、基外商在境外取得一顷专利权，同年将出项专利用干其在中国的独资企业 该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票 外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资， 可以加计扣除。（ 10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而
D 税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施 7、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财 产或者物品不 在此类措施范围之内？（ ） A 纳税人甲个人仅有的一套住房 B 纳税人乙个人所有的金银首饰 C 纳税人丙自用的私人汽车 D 纳税人丁所有的单价在 5000 以下的生活用品 8、根据法律规定，下列哪些个人所得可以免 征个人所得税？（ ） A 甲存入国有商业银行存款而获得的利息收 入 500 元 B 乙向保险公司投保获得的保险赔款 200 元 C 丙因工负伤获得的抚恤金 3000 元 D 丁获得县人民政府颁发的教育奖金 5000 元 9、在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（ ） A 甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 B 乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 C 丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 D 丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申 报后才申报根据 10、我国税法规定的法定税率基本形式有以下几种？（ ） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 非定额税率 四、判断题 1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税 率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ） 2、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价 格计算 。 纳税，组成计税价格的计算公式是（成本利润）/（1—消费税税率） （ ） 3、营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、 共同 承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。 （ ） 4、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金 是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 （ ） 5、张某 2007 年 5 月取得稿费收入 10 万元，应缴纳的个人所得税为 1.12 万 元。 （ ） 6、某市区的外商投资企业销售产品取得收入 50 万元，当期交纳了增值税 8 万 元。按规 定其应征收城市维护建设税 0.56 万元。（ ） 7、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前 扣除。 （ ） 8、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。 该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ） 9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资， 可以加 计扣除。（ ） 10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而
两税的税额计算方法一致。（) 五、简答题 列举我国税法规定个人所得税可以免除的情形 2、简要论述税务机关采取税收保全措施的条件。 3、简述我国《税收征收管理法》确立的纳税人的权利及征税机关相应的义务？ 4、简述我国的流转税法的概念和类型？ 六、空例 税务机关对某研究所专家张某2007年度个人收入进行调查，经核实张某2007 年1~12月份个人所得情况如下： (1)每月取得工资收入2000元，1~12月份共计24000元： (2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元： (3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元： (4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元要求：计算张某2007年应 纳的个人所得税税款。 [参考答案] 、名词解释 1、增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进出 口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。 2、征税对象或称课税客体 是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。这个 标的包括物和行为，它是引起税法权利、义务产生的根据。 3、营业税是以工商营利单位和个人商品销售收入额、提供劳务发生的营业额为 征税对象的一种税 4、税收保全是当纳税人义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款， 纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款时，税务机关所采取的冻结、扣押 查封其财产的行为 二、单项选 1、D 2、C 3、C 4、A5、C6、C7、A8、C 9.、B 10、C11、D12、C13、B14、A15、D 三、多项选择 1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABD 6、ABD 7、AD 8、BC 9、ABC 10、ABC 四、判断题 1、对 2、对3、错4、错5、对 6、错 7、对8、错 9、对10、错 五、简答题： 下列各项个人所得税免税：(1)省级人民政府、国务院各部委和中国人民解 放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生 体育、环境保护等方面的奖金：(2)国债和国家发行的金融债券利息：(3)按照 国家同意规定发给的补贴、津贴：(4)福利费、抚恤金、救济金：(5)保险赔款： (6)军人的转业费、复员费：(T)职工的安家费、退职费、离退休工资、离休 生活补助费：(8)各国驻华使馆 领事馆的外交代表、领事官员 和其他人员的 所得：(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得：(10)单 位和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的基 本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金：(11)为了鼓励个
两税的 税额计算方法一致。（ ） 五、简答题 1、列举我国税法规定个人所得税可以免除的情形。 2、简要论述税务机关采取税收保全措施的条件。 3、简述我国《税收征收管理法》确立的纳税人的权利及征税机关相应的义务？ 4、简述我国的流转税法的概念和类型？ 六、案例 税务机关对某研究所专家张某 2007 年度个人收入进行调查，经核实张某 2007 年 l～l2 月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入 2000 元，l～12 月份共计 24000 元； （2）5 月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费 50000 元； （3）7 月份出版一本专著，取得稿酬 12000 元； （4）9 月份取得省政府颁发的科技发明奖 20000 元要求：计算张某 2007 年应 纳的个人所得税税款。 [参考答案] 一、名词解释 1、增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进出 口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。 2、征税对象或称课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。这个 标的包括物和行为，它是引起税法权利、义务产生的根据。 3、营业税是以工商营利单位和个人商品销售收入额、提供劳务发生的营业额为 征税对象的一种税。 4、税收保全是当纳税人义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款， 纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款时，税务机关所采取的冻结、扣押、 查封其财产的行为 二、单项选 1、D 2、C 3、C 4、A 5、C 6、C 7、A 8、C 9、B 10、C 11、D 12、C 13、B 14、A 15、D 三、多项选择 1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABD 6、ABD 7、AD 8、BC 9、ABC 10、ABC 四、判断题 1、对 2、对 3、错 4、 错 5、对 6、错 7、对 8、错 9、 对 10、 错 五、简答题： 1、下列各项个人所得税免税：（1）省级人民政府、国务院各部委和中国人民解 放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、 体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照 国家同意规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费；（7）职工的安家费、退职费、离退休工资、离休 生活补助费；（8）各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员、和其他人员的 所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）单 位和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的基 本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金；（11）为了鼓励个
人换购住房，对于出售自有住房并拟在现在住房出售以后1年之内按照市场价格 重新购房的纳税人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税： （12)经国务院财政部门批准免税的所得 2 税务机关采取税收保全措施的条件有：()税务 关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期之前，责令其限期缴绒 应纳税款：(2)税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保： (3)纳税人不能提供纳税担保(4)经县以上税务局（分局）局长批准」 3、我国2001年修订的《税收征收管理法》重视对纳税人权益的保护， 规定了纳 税人的权利。其权利主要有：(1)依法请求减、免税的权利：(2)请求退回多征 税款的权利：(3)提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（税收救济权）：(4) 征税机关采取税收保全措施、强制措施不当，致使纳税人合法权益遭受损害时 依法请求国家赔偿的权利：(5)向征税机关查询有关纳税事项和资料的权利：(6) 向税务机关了解国家税收法律、 行政法规的规定及与纳税程序有关情况的知情 权：(7 )要求税务机关为纳税人、扣缴义务人情况的保密权：(8)对税务机关 出的决定，享有陈述权、申辩权：(9)控告和检举税务机关、税务人员违法违纪 行为的监督权：(10)请求回避权：(11)选择纳税申报方式权：(12)申请延期 申报权：(13)申请延期纳税权：(14)拒绝检查权：(15)委托税务代理权：(16 取得代知、代收毛续费权，(17)索取完税任正权 :(18)索取收据或清单权等。 4 流转税法是 调整以流转额为征税 对象的税收关系的法律 法规的总称 所 流转额，是指在商品流转过程中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或营 收入额。流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。相应的，流转税法包括： (1)增值税法。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税 对象的一种税。增值税法是调整胸值弹征纳关系的法律规范的总称 (2) 消费税法 当费税 是以应税消费品的流转额为征税对象的 种税 消费税 法是调整消费税征纳关系的法律规范的总称。 主要包括1993年的《消费税暂行 条例》及《消费税暂行条例实施细则》等。消费税的税目包括烟、酒、化妆品、 贵重首怖及珠宝玉石、炮烟火、汽车轮胎答。 (3)营业税法。营业税是以工商营利单位和个人离品销售收入额、提供劳务发 生的营业额为征税对象的一种税。营业税法是调整营业税征纳关系的法律规范的 总称。 (4)关税法。关税是指对进出境的货物或者物品征收的一种流转税。关税法是 调整关税征纳关系的法律规范的总称。关税的征税对象是进出境的货物、物品的 流转额，在货物和物品进出境环节一次性征税。关税的应纳数额，以进出口货物 的完税价格或应税数量为计税依据。关税税率分为出口税率和进口税率，其中进 口税案 又采用包括普通税率和优惠税率的复式税率 六、案例 (1)(2000一1600)×5%×12=240（元） (2)特许权使用费应纳的个人所得税50000×1一20%×20%8000元 (3)稿酬所得应纳的个人所得税12000×1一20%×20%×1一30%1344元 (4)科技奖免税
人换购住房，对于出售自有住房并拟在现在住房出售以后 1 年之内按照市场价格 重新购房的纳税人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税； （12）经国务院财政部门批准免税的所得。 2、税务机关采取税收保全措施的条件有：（1）税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳 应纳税款；（2）税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保； （3）纳税人不能提供纳税担保；（4）经县以上税务局（分局）局长批准。 3、我国 2001 年修订的《税收征收管理法》重视对纳税人权益的保护，规定了纳 税人的权利。其权利主要有：（1）依法请求减、免税的权利；（2）请求退回多征 税款的权利；（3）提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（税收救济权）；（4） 征税机关采取税收保全措施、强制措施不当，致使纳税人合法权益遭受损害时， 依法请求国家赔偿的权利；（5）向征税机关查询有关纳税事项和资料的权利；（6） 向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定及与纳税程序有关情况的知情 权；（7）要求税务机关为纳税人、扣缴义务人情况的保密权；（8）对税务机关作 出的决定，享有陈述权、申辩权；（9）控告和检举税务机关、税务人员违法违纪 行为的监督权；（10）请求回避权；（11）选择纳税申报方式权；（12）申请延期 申报权；（13）申请延期纳税权；（14）拒绝检查权；（15）委托税务代理权；（16） 取得代扣、代收手续费权；（17）索取完税凭证权；（18）索取收据或清单权等。 4、流转税法是调整以流转额为征税对象的税收关系的法律、法规的总称。所谓 流转额，是指在商品流转过程中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或营业 收入额。流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。相应的，流转税法包括： （1）增值税法。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税 对象的一种税。增值税法是调整增值税征纳关系的法律规范的总称。 （2）消费税法。消费税是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。消费税 法是调整消费税征纳关系的法律规范的总称。主要包括 1993 年的《消费税暂行 条例》及《消费税暂行条例实施细则》等。消费税的税目包括烟、酒、化妆品、 贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽车轮胎等。 （3）营业税法。营业税是以工商营利单位和个人商品销售收入额、提供劳务发 生的营业额为征税对象的一种税。营业税法是调整营业税征纳关系的法律规范的 总称。 （4）关税法。关税是指对进出境的货物或者物品征收的一种流转税。关税法是 调整关税征纳关系的法律规范的总称。关税的征税对象是进出境的货物、物品的 流转额，在货物和物品进出境环节一次性征税。关税的应纳数额，以进出口货物 的完税价格或应税数量为计税依据。关税税率分为出口税率和进口税率，其中进 口税率又采用包括普通税率和优惠税率的复式税率。 六、案例 （1）（2000—1600）×5％×12＝240（元） （2）特许权使用费应纳的个人所得税 50000×1—20％×20％8000 元 （3）稿酬所得应纳的个人所得税 12000×1—20％×20％×1—30％ 1344 元 （4）科技奖免税