第十五章会计审计法律制度 一、多词解鑫 1、会计与审计 2、会计法与审计法 3、会计监督与审计监督 4、国家审计、内部审计与社会审计 5、会计核算 二、单选题 1、下列项目中，我国《会计法》中未作规定的是()。 A、采用借贷记账法 B、记账本位币 C、会计年度 D、会计核算对象和内容 我国《会计法》明确规定，会计机构内部应当建立什么制度？() A、稽核制度 B、审计制度 C、管理制度 D、监督制度 3、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪，根据《会计法》的规定， 甲的违法行为的法律后果是( A、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证 B、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 C、予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款 D、予以警告，处以2000元以上2万元以下的罚款 4、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时， 负责监交的人员应当是( ）。 A、其它会计人员 B、会计机构负责人 C、单位伤声人 D、财政部门派出人员 5、根据《会计法》规定，作为会计监督的手段，会计机构、会计人员对记载不 准确、不完整的原始凭证，有权作出什么样的决定？() A、不予受理 B、予以退回，要求更正、补充 C、予以纠正和制止 向单位领导出具书面意见，要求处理 6、根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为()。 A、公历1月1日起至12月31日止 B、农历1月1日起至12月31日止 C公4日1日起至次3日31日 农历10月1日起至次年9月30日止 7、各单位内部会计监督制度要求，有关人员与经济业务事项和会计事项的审批 人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约， 该有关人员是指( )
第十五章 会计审计法律制度 一、名词解释 1、会计与审计 2、会计法与审计法 3、会计监督与审计监督 4、国家审计、内部审计与社会审计 5、会计核算 二、单选题 1、下列项目中，我国《会计法》中未作规定的是（ ）。 A、采用借贷记账法 B、记账本位币 C、会计年度 D、会计核算对象和内容 2、我国《会计法》明确规定，会计机构内部应当建立什么制度？( ) A、稽核制度 B、审计制度 C、管理制度 D、监督制度 3、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪，根据《会计法》的规定， 甲的违法行为的法律后果是( )。 A、处以3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证 B、处以5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 C、予以警告，并处以3 000元以上5万元以下的罚款 D、予以警告，处以2 000元以上2万元以下的罚款 4、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时， 负责监交的人员应当是( )。 A、其它会计人员 B、会计机构负责人 C、单位负责人 D、财政部门派出人员 5、根据《会计法》规定，作为会计监督的手段，会计机构、会计人员对记载不 准确、不完整的原始凭证，有权作出什么样的决定？( ) A、不予受理 B、予以退回，要求更正、补充 C、予以纠正和制止 D、向单位领导出具书面意见，要求处理 6、根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（ ）。 A、公历1月1日起至12月31日止 B、农历1月1日起至12月31日止 C、公历4月1日起至次年3月31日止 D、农历10月1日起至次年9月30日止 7、各单位内部会计监督制度要求，有关人员与经济业务事项和会计事项的审批 人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约， 该有关人员是指（ ）
A、会计人员 B、记张人品 C、审计人员 D、 审核人员 8、我国地方审计机关是省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、 不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，实行( )。 A、单一领导体制 B、双重领导体制 ,多重领导体制 D、独立型模式 9、根据《审计法》的规定，下列关于财政收支审计工作报告制度的表述，哪项 是不正确的？ A、国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提 出审计机关对预算执行和其它财政收支的审计工作报告 B、审计工作报告应当重点报告对资金用途的审计情况 C、人民代表大会常务委员会必要时可以对审计工作报告作出决议D、国务院和县 级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果 向本级人民代表大会常务委员会报告 10、根据《审计法》的规定，下列关于审计机构和审计人员的表述哪项是正确的？ A、审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由上一级人民政府予 以保证 B、审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内派 出审计特派员 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回 辟 D、审计机关负责人依照法定程序任免，审计机关负责人没有违法失职或者其它 不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。地方各级审计机关负责人的任免，应 当事先征求本级人民政府的意见 山、以下关于内部审计、社会审计的表述是不准确的是( 依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内 部审计制度 B、依法属于审计机关审计监督对象的单位，内部审计工作应当接受审计机关的 领导和管理 C、社会审计的主体是注册会计师，独立性、有偿性和服务对象的社会性是社会 审计的基本特气 D、社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照 国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查 12、下列关于审计机关审计权限的描述，哪项是正确的？() A、审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调 在取得本级人民政府批准后有权取得有 B、审计机关经上一级人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金 融机构的账户 C、审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政
A、会计人员 B、记账人员 C、审计人员 D、审核人员 8、我国地方审计机关是省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、 不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，实行（ ）。 A、单一领导体制 B、双重领导体制 C、多重领导体制 D、独立型模式 9、根据《审计法》的规定，下列关于财政收支审计工作报告制度的表述，哪项 是不正确的？（ ） A、国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提 出审计机关对预算执行和其它财政收支的审计工作报告 B、审计工作报告应当重点报告对资金用途的审计情况 C、人民代表大会常务委员会必要时可以对审计工作报告作出决议D、国务院和县 级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果 向本级人民代表大会常务委员会报告 10、根据《审计法》的规定，下列关于审计机构和审计人员的表述哪项是正确的？ （ ） A、审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由上一级人民政府予 以保证 B、审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内派 出审计特派员 C、审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回 避 D、审计机关负责人依照法定程序任免，审计机关负责人没有违法失职或者其它 不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。地方各级审计机关负责人的任免，应 当事先征求本级人民政府的意见 11、以下关于内部审计、社会审计的表述是不准确的是（ ）。 A、依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内 部审计制度 B、依法属于审计机关审计监督对象的单位，内部审计工作应当接受审计机关的 领导和管理 C、社会审计的主体是注册会计师，独立性、有偿性和服务对象的社会性是社会 审计的基本特征 D、社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照 国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查 12、下列关于审计机关审计权限的描述，哪项是正确的？（ ） A、审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调 查，在取得本级人民政府批准后有权取得有关证明材料 B、审计机关经上一级人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金 融机构的账户 C、审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政
府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款 计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务 会计 与则政收支或者财务收支有关的数据的行为， 有权予以制止 必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以对其在金融机构的有关 存款予以冻结 13、下列关于审计程序的叙述不正确的是( A、审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计 日前 向被审计单位送达审计通知 B、 遇有特殊情况，经上一级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实 施审 C、审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有 关的文件数据，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行 宙计，并取得证明材料 D 审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审 计通知书副本 14、某单位会计甲在审查业务员乙交来的一张购买原材料的发票时，发现该发票 在产品及规格等栏目中所填内容与实际采购情况有较大差异。甲乙二人到仓库进 行核对后“由乙在发票上进行更正并写了书面说明，甲将这张发票和乙的书面说 明一起作为原始凭证入账+下列关于此事的说法哪一个是错误的( A甲应将发票连同乙的书面说明交单位负责人审查签字后才能入账 B甲有权拒绝接受这张发票，并向单位负责人报告 C乙无权对原始凭证记载的内容加以更改 D乙应将这张发票拿回出票单位要求重开或更正 三、多选题 会计法确定的会计原则是指导会计活动，对会计核算、会计监督等活动的基 本要求，我国《会计法》总则中规定的会计的原则有( )。 A、合法性原 B、统一领导分级管理原 C、统一性原则 D、 会计核算的合理性原则 2、根据我国《会计法》的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进 行会计核算的有( A、款项和有价证券的收付 B、财务的收发、增减和使用 C、财务成果的计算和处理 债权债务的发生和结算 3、财政部门对各单位会计工作的监督，下列选项符合规定的有( )。 A、监督各单位是否依法设置会计账簿 B、监督从事会计工作的人员是否具备从业资格 C、对监督单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，予以制止 D、 原 凭证进行审核 4、会计档案是指( )等会计核算数据，它是记录和反映经济业务的重要史 料和证据，应当依法妥善保管。 A、会计管理文件
府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款 D、审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务 会计报告以及其它与财政收支或者财务收支有关的数据的行为，有权予以制止； 必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以对其在金融机构的有关 存款予以冻结 13、下列关于审计程序的叙述不正确的是（ ）。 A、审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计 三日前，向被审计单位送达审计通知书 B、遇有特殊情况，经上一级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实 施审计 C、审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有 关的文件数据，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行 审计，并取得证明材料。 D、审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审 计通知书副本 14、某单位会计甲在审查业务员乙交来的一张购买原材料的发票时，发现该发票 在产品及规格等栏目中所填内容与实际采购情况有较大差异。甲乙二人到仓库进 行核对后"由乙在发票上进行更正并写了书面说明，甲将这张发票和乙的书面说 明一起作为原始凭证入账+下列关于此事的说法哪一个是错误的（ ）。 A 甲应将发票连同乙的书面说明交单位负责人审查签字后才能入账 B 甲有权拒绝接受这张发票,并向单位负责人报告 C 乙无权对原始凭证记载的内容加以更改 D 乙应将这张发票拿回出票单位要求重开或更正 三、多选题 1、会计法确定的会计原则是指导会计活动，对会计核算、会计监督等活动的基 本要求，我国《会计法》总则中规定的会计的原则有（ ）。 A、合法性原则 B、统一领导分级管理原则 C、统一性原则 D、会计核算的合理性原则 2、根据我国《会计法》的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进 行会计核算的有（ ）。 A、款项和有价证券的收付 B、财务的收发、增减和使用 C、财务成果的计算和处理 D、债权债务的发生和结算 3、财政部门对各单位会计工作的监督，下列选项符合规定的有（ ）。 A、监督各单位是否依法设置会计账簿 B、监督从事会计工作的人员是否具备从业资格 C、对监督单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，予以制止 D、对原始凭证进行审核 4、会计档案是指（ ）等会计核算数据，它是记录和反映经济业务的重要史 料和证据，应当依法妥善保管。 A、会计管理文件
B、会计凭证 C、会计账簿 ,会计报表 公司 企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的 规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。公 司、企业讲行会计核算不得有下列行为( A、贿竞改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列」 不列或者少列资产、负债、所有者权益 虚列或者隐 收入 推迟或者 是前确认收入 、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列 费用、成本 D、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润6、审计机关依 法对财政收支或者财务收支的( ),进行审计监督。 A、 B、效益 C、真实 D、损益 7、根据《审计法》，以下哪些内容构成审计监督的对象？()A、北京大学将 100万拨款投资于建筑职工宿舍 B、新疆维吾尔自治区民政厅向某受灾地区拨款100万元 、中国工商银行总行购入一辆豪华进口轿车，花去200万元 D 诺基亚 司为产品宜传投资广告费300万 、审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的( )和运用电子计算机管 理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其它与财政收支、财务收支有关的 数据和资产，被审计单位不得拒绝。 A、会计凭证 B D、财务会计报告 9、对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其它违反国家 规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范用内， 依照法律、行政法规的规定」 区别情况采取下列处理措施： A、 责令限期缴纳应当上缴的款项 B、责令限期退还被侵占的国有资产 C、责令限期退还违法所得 D、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理 10、根据我国《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由单位有关负贵人签 名或者盖章， 以明确责任。下列各项中，属于应当在会计报表上签名或者盖章的 有关负责人有( ）。 A、会计员 B、内部审计机构负责人 C、会计机构负者人 单位负责人 11、省审计厅对省级预算执行情况和其它财政收支情况进行审计监督，向( 提出审计结果报告。 A、国家审计署
B、会计凭证 C、会计账簿 D、会计报表 5、公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的 规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。公 司、企业进行会计核算不得有下列行为（ ）。 A、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、 不列或者少列资产、负债、所有者权益 B、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入 C、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列 费用、成本 D、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润6、审计机关依 法对财政收支或者财务收支的（ ），进行审计监督。 A、合法 B、效益 C、真实 D、损益 7、根据《审计法》，以下哪些内容构成审计监督的对象？（ ）A、北京大学将 100万拨款投资于建筑职工宿舍 B、新疆维吾尔自治区民政厅向某受灾地区拨款100万元 C、中国工商银行总行购入一辆豪华进口轿车，花去200万元 D、诺基亚公司为产品宣传投资广告费300万元 8、审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的（ ）和运用电子计算机管 理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其它与财政收支、财务收支有关的 数据和资产，被审计单位不得拒绝。 A、会计凭证 B、会计账簿 C、财务收支计划 D、财务会计报告 9、对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其它违反国家 规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内， 依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（ ）。 A、责令限期缴纳应当上缴的款项 B、责令限期退还被侵占的国有资产 C、责令限期退还违法所得 D、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理 10、根据我国《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由单位有关负责人签 名或者盖章，以明确责任。下列各项中，属于应当在会计报表上签名或者盖章的 有关负责人有（ ）。 A、会计员 B、内部审计机构负责人 C、会计机构负责人 D、单位负责人 11、省审计厅对省级预算执行情况和其它财政收支情况进行审计监督，向（ ） 提出审计结果报告。 A、国家审计署
B、省政府 C、省人大 、省人大常委会 12、审计机关有权直接采取以下措施( A、查封资产 B、封存账册和资产 C、杳查询在款 n 冻结账户 四、简答题 1、简述会计监督法律制度的基本内容？ 2、2006年2月28日全国人大常委会通过了审计法修订案，请简述《审计法》修订 的主要方面及其意？ 五、材制分析 200 列刚通过考试取得会计从业资格证书的李强，被公司从办公室调 到财务科担任出纳，公司原出纳张友调到销售科。李强与张友在办理会计工作交 接手续后，因会计科长在外地出差，遂指定财务科一名会计负责监交工作。在办 理交接过程中，李强发现存在“白条项库”问题，随即电话向会计科长汇报，会 计科长指示李强先办理完交接手续，并责成李强接管出纳工作后，再对“白条顶 库”问题逐个查清处理。 随后， 李强、张友及监交人在移交清册上签字并盖章 4月，李强在办理报销工作中，发现采购科送来报销的3张由购货方开具的发票有 更改现象：其中2张发票分别更改了数量和用途，另外1张发票更改了金额：该3 张发票的更改处均盖有出具单位的业务印章。尽管李强一开始犹豫了一下，但考 虑到3张发票已经公司总经理、财务科长签字同意，最后均予以报销。 问题：(1)李强与张友办理会计工作交接中是否有不符合规定之处？简要说明理 由 (2)李强对3张更改的发票予以报销的做法是否符合规定？应知何处理？ 2、国家审计署副审计长，党组成员余效明透露，为确保中央应对金融危机投 入的4万亿元资金能够有效发挥作用，审计署在今年的审计项目方案中加大了这 方面的审计 并按照中央的统 一部署采取了 系列措施。余效明介绍到，围 绕中央政策措施的出台，确保新增的4万亿资金投入的有效使用，审计署迅速研 究制定并下发了关于贯彻落实中央促进经济发展措施的通知，要求各个审计机关 在审计监督中要突出四个重点，包括关注中央各项政策措施是否得到有效的贯彻 荠实以及贯彻讨得当中出现的新情况和新问颗等】 审计署还强调，审计监督中要注意各地在扩内需保增长过程中是否出现违背 中央宏观调控方向，以及方针政策的情况。要严肃监督和查处4万亿元投资出现 的浪费和违法违规问题。 问题：审计署要进行审计工作，必须具有相当的权威，新《审计法》赋予审计机 关何种权限？ [参考答案] 名词解 1、会计是以货币作为统一尺度，根据凭证“按照规定的程序，对各企业、各单位 经济活动和财务开支，全面、系统、真实、准确地进行记录、计算、分析、检查 和监督的一种活动。审计是独立于被审计的机构和人员，对被审计单位的财政
B、省政府 C、省人大 D、省人大常委会 12、审计机关有权直接采取以下措施（ ）。 A、查封资产 B、封存账册和资产 C、查询存款 D、冻结账户 四、简答题 1、简述会计监督法律制度的基本内容？ 2、2006年2月28日全国人大常委会通过了审计法修订案，请简述《审计法》修订 的主要方面及其意？ 五、材料分析 1、2005年1月，刚刚通过考试取得会计从业资格证书的李强，被公司从办公室调 到财务科担任出纳，公司原出纳张友调到销售科。李强与张友在办理会计工作交 接手续后，因会计科长在外地出差，遂指定财务科一名会计负责监交工作。在办 理交接过程中，李强发现存在“白条顶库”问题，随即电话向会计科长汇报，会 计科长指示李强先办理完交接手续，并责成李强接管出纳工作后，再对“白条顶 库”问题逐个查清处理。随后，李强、张友及监交人在移交清册上签字并盖章。 4月，李强在办理报销工作中，发现采购科送来报销的3张由购货方开具的发票有 更改现象：其中2张发票分别更改了数量和用途，另外1张发票更改了金额；该3 张发票的更改处均盖有出具单位的业务印章。尽管李强一开始犹豫了一下，但考 虑到3张发票已经公司总经理、财务科长签字同意，最后均予以报销。 问题：（1）李强与张友办理会计工作交接中是否有不符合规定之处?简要说明理 由。 （2）李强对3张更改的发票予以报销的做法是否符合规定?应如何处理？ 2、国家审计署副审计长，党组成员余效明透露，为确保中央应对金融危机投 入的4万亿元资金能够有效发挥作用，审计署在今年的审计项目方案中加大了这 方面的审计内容，并按照中央的统一部署采取了一系列措施。余效明介绍到，围 绕中央政策措施的出台，确保新增的4万亿资金投入的有效使用，审计署迅速研 究制定并下发了关于贯彻落实中央促进经济发展措施的通知，要求各个审计机关 在审计监督中要突出四个重点，包括关注中央各项政策措施是否得到有效的贯彻 落实以及贯彻过程当中出现的新情况和新问题等。 审计署还强调，审计监督中要注意各地在扩内需保增长过程中是否出现违背 中央宏观调控方向，以及方针政策的情况。要严肃监督和查处4万亿元投资出现 的浪费和违法违规问题。 问题：审计署要进行审计工作，必须具有相当的权威，新《审计法》赋予审计机 关何种权限？ [参考答案] 一、名词解释 1、会计是以货币作为统一尺度，根据凭证"按照规定的程序，对各企业、各单位 经济活动和财务开支，全面、系统、真实、准确地进行记录、计算、分析、检查 和监督的一种活动。审计是独立于被审计的机构和人员，对被审计单位的财政
财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和效益进行审查、评价的一种监督活 h 2、会计法，是调整会计关系的法律规范的总称，会计关系是指国家在管理会计 工作过程中和会计机构*会计人员在办理会计 事务过程中所发生的经济关 3、审计法，是调整审计关系的法律规范的总称，所谓审计关系，是指审计机构 和审计人员运用正确的方法，在对被审计单位的预算和财政收支、财务收支状况 及其记录讲行审核、评价等活动讨程中所发生的一种经济监督关系。对这些关系 的法律调整就是审计法 会计监督，是指会计机构和会计人员按照法律的规定，通过会计手续对经济 活动的合法性、合理性和有效性进行的一种监督。 5、审计监督制度是指审计机关和审计人员依照法律规定的职权和程序，通过检 查会计账目等，对被审计单位财政收支的真实、合法、效益进行经济监督的一种 度 ,国家审计，国外通常称为政府审计，是指由专门设立的国家审计机关依法对 公共资金的运用状况进行的审计。 7、内部审计，是指由部门或单位内部相对独立的审计机构和审计人员对本部门 或本单位的财政收支、财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价， 查明真实性、正确性、合法性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活 社会审计， 是指社会审计组织依法独立承办审计查证和咨询服务的审计监督 活动，社会审计是受国家审计机关或部门、单位的委托所进行的审计工作。 9、会计核算是指通过会计形式，根据财政、财务制度对资金和物资的收支进行 审核和计算的全部活动，它是会计工作的一种基本职能。 二、单项选择 2、A 3、 46 5、E 6、A 7、B 8、B 9、B 10、C 11、B12、C13、B14、A 三、多项选择。 1、ARC2、APCD3、ABD4、BCD5、APCD6.APC 7 ABC 8、ABD9、ABCD10、CD11、AB 12、AB0 四、简答题 1《会计法》规定了会计监督的主体、内部和外部监督等问题 弟一， 会计监督的主体和对象。根据《会计法》，会计机构和会计人员是会 计监督的主体，会计监督的对象是本单位的经济业务，会计监督是在会计核算的 基础上进行的监督活动。会计监督是会计工作的基础环节。 单位内部的会十监督。单位内部计监督应当符合下列要求，(1) 账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责 权限应当明确，并相互分离、相互制约。(2)重大对外投资、资产处置、资金调 度和其它重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 (3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。(4)对会计数据定期进行内 部审计的办法和程序应当明确：会计机构和会计人员发现不符 按昭国家统 的会计制度有权自行处理的， 应当及时处理，无权处理的， 立即向单位负责 人报告，请求查明原因，作出处理。 第三，外部会计监督。据《会计法》规定，财政部门对各单位的下列情况实 施监督：是否依法设置会计账簿，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会
财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和效益进行审查、评价的一种监督活 动。 2、会计法，是调整会计关系的法律规范的总称，会计关系是指国家在管理会计 工作过程中和会计机构*会计人员在办理会计事务过程中所发生的经济关系。 3、审计法，是调整审计关系的法律规范的总称，所谓审计关系，是指审计机构 和审计人员运用正确的方法，在对被审计单位的预算和财政收支、财务收支状况 及其记录进行审核、评价等活动过程中所发生的一种经济监督关系。对这些关系 的法律调整就是审计法。 4、会计监督，是指会计机构和会计人员按照法律的规定，通过会计手续对经济 活动的合法性、合理性和有效性进行的一种监督。 5、审计监督制度是指审计机关和审计人员依照法律规定的职权和程序，通过检 查会计账目等，对被审计单位财政收支的真实、合法、效益进行经济监督的一种 制度。 6、国家审计，国外通常称为政府审计，是指由专门设立的国家审计机关依法对 公共资金的运用状况进行的审计。 7、内部审计，是指由部门或单位内部相对独立的审计机构和审计人员对本部门 或本单位的财政收支、财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价， 查明真实性、正确性、合法性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活 动。 8、社会审计，是指社会审计组织依法独立承办审计查证和咨询服务的审计监督 活动，社会审计是受国家审计机关或部门、单位的委托所进行的审计工作。 9、会计核算是指通过会计形式，根据财政、财务制度对资金和物资的收支进行 审核和计算的全部活动，它是会计工作的一种基本职能。 二、单项选择 1、A 2、A 3、A 4、B 5、B 6、A 7、B 8、B 9、B 10、C 11、B 12、C 13、B 14、A 三、多项选择。 1、ABC 2、ABCD 3、ABD 4、BCD 5、ABCD 6、ABC 7、ABC 8、ABD 9、ABCD 10、CD 11、AB 12、ABC 四、简答题 1《会计法》规定了会计监督的主体、内部和外部监督等问题。 第一，会计监督的主体和对象。根据《会计法》，会计机构和会计人员是会 计监督的主体，会计监督的对象是本单位的经济业务，会计监督是在会计核算的 基础上进行的监督活动。会计监督是会计工作的基础环节。 第二，单位内部的会计监督。单位内部会计监督应当符合下列要求：（1）记 账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责 权限应当明确，并相互分离、相互制约。（2）重大对外投资、资产处置、资金调 度和其它重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 （3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。（4）对会计数据定期进行内 部审计的办法和程序应当明确；会计机构和会计人员发现不符的，按照国家统一 的会计制度有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责 人报告，请求查明原因，作出处理。 第三，外部会计监督。据《会计法》规定，财政部门对各单位的下列情况实 施监督：是否依法设置会计账簿，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会
计资料是否真实、完整：会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定： 会计人员是否具备从业资格 《审计法》是经济监督法的重要组成部分。为了完善审计监督制度，加大中 计监督力度，进一步维护国家财政经济秩序，全国人大常委会对已不适应现实需 要的审计法律制度进行了修订，主要是在健全审计监督机制、完善审计监督职责、 加强审计监督手段、规范审计监督行为等四个方面进行了必要的修改和完善。 修T后的《宙十法》，在保留原右相关权限的同时，根据丽行宙计监督职声 的需要，进 步强化了审计机关的权限。如审计机关有权要求被审计单位提供并 检查被审计单位财政收 ,财务收支电子数据及其管理系统，查询被审计单位以 个人名义在金融机构的存款，封存有关数据和违反因家规定取得的资产，有权提 请公安、监察、工商等机关予以协助等。 为了进一步规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分保障被审计 对象的合法权益，修订后的《审计法》对审计程序作了一些新的规定，主要是增 加了审计通知书送达的例外情形，提出了“审计组的审计报告”的概念并明确 其编审程序，将“审计机关的审计报告’ ”确定为对外发表审计意见的法律文书， 规定了审计机关审议审计组的审计报告的程序等 五、材料分析 1、(1)根据《会计法》第41条的规定，李强与张友办理会计工作交接中有不符 合规定之处。首先，监交人不符合规定，《会计法》规定一般会计人员办理交接 手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。其次，对交接中发现的“白条 顶库”问题处理不正确。接替人员发现“白条顶库”现象时，移交人员应在规定 期限内负责查清处理。 (2)根据《会计法》第14条的规定，原始凭证所记载的各项内容均不得涂改： 原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作须由原始 凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章 原始凭证金额出现错误的 得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具：原始凭证开具单位应当依法开具准 确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务， 不得拒绝。据此，李强对2张虽分别更改了数量和用途但己由原出具单位更正过 的发票可可以报销，阳对另外1张申了金领的发严应不以根回，要求采购人局到 原始凭证开具单位重新开具 ,为了保证审计机关履行审计监督的职责，及时制止和纠正违反国家规定的财 政收支、财务收支制度的行为，维护国家的财政经济秩序，法律赋予审计机关以 下权限： (1)要求报送资料权。审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的期定梧 供预算或者财务收支计划，预算执行情况，决算，财务会计报告 ,运用电子计算 机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在 金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支 或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。 (2)检查权。审计机关讲行审计时，有权检香被审计单位的会计凭证、会计 账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统 以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资户 被审计单位不得拒绝 (3)调查权。审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位 和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机 关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人
计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定； 会计人员是否具备从业资格。 2、《审计法》是经济监督法的重要组成部分。为了完善审计监督制度，加大审 计监督力度，进一步维护国家财政经济秩序，全国人大常委会对已不适应现实需 要的审计法律制度进行了修订，主要是在健全审计监督机制、完善审计监督职责、 加强审计监督手段、规范审计监督行为等四个方面进行了必要的修改和完善。 修订后的《审计法》，在保留原有相关权限的同时，根据履行审计监督职责 的需要，进一步强化了审计机关的权限。如审计机关有权要求被审计单位提供并 检查被审计单位财政收支、财务收支电子数据及其管理系统，查询被审计单位以 个人名义在金融机构的存款，封存有关数据和违反国家规定取得的资产，有权提 请公安、监察、工商等机关予以协助等。 为了进一步规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分保障被审计 对象的合法权益，修订后的《审计法》对审计程序作了一些新的规定，主要是增 加了审计通知书送达的例外情形，提出了“审计组的审计报告”的概念并明确了 其编审程序，将“审计机关的审计报告”确定为对外发表审计意见的法律文书， 规定了审计机关审议审计组的审计报告的程序等。 五、材料分析 1、（1） 根据《会计法》第41条的规定，李强与张友办理会计工作交接中有不符 合规定之处。首先，监交人不符合规定，《会计法》规定一般会计人员办理交接 手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。其次，对交接中发现的“白条 顶库”问题处理不正确。接替人员发现“白条顶库”现象时，移交人员应在规定 期限内负责查清处理。 （2）根据《会计法》第14条的规定，原始凭证所记载的各项内容均不得涂改； 原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作须由原始 凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额出现错误的不 得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具；原始凭证开具单位应当依法开具准 确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务， 不得拒绝。据此，李强对2张虽分别更改了数量和用途但已由原出具单位更正过 的发票可以报销，但对另外1张更改了金额的发票应予以退回，要求采购人员到 原始凭证开具单位重新开具。 2、为了保证审计机关履行审计监督的职责，及时制止和纠正违反国家规定的财 政收支、财务收支制度的行为，维护国家的财政经济秩序，法律赋予审计机关以 下权限： （1）要求报送资料权 。审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提 供预算或者财务收支计划，预算执行情况，决算，财务会计报告，运用电子计算 机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在 金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支 或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。 （2）检查权 。审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计 账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统， 以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。 （3）调查权。审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位 和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机 关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人
民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。 (4)现行储法行为制止权。宙计机关对被宙计单位违反前款迎定的行为，有 权予以制止对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的 应当向人民法院提出 申请。审计 关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财 收 财务收支行 为，有权予以制止：制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通 知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为 直接有关的款顶，已经拨付的，暂停使用 (5)建议纠正权。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政 收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的， 立当建议有关 管部门纠正 有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。 (6)通报和公布权。审计机关可以向政府有关部门通报或向社会公布审计结 果。审计机关通报或公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业 秘密，遵守国务院的有关规定
民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。 （4）现行违法行为制止权。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有 权予以制止对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出 申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行 为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通 知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为 直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。 （5）建议纠正权。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政 收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正； 有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。 （6）通报和公布权。审计机关可以向政府有关部门通报或向社会公布审计结 果。审计机关通报或公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业 秘密，遵守国务院的有关规定