江西富祥药业股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计事项审计应对 (一)收入确认收入确认的会计政策详情及收入的分我们针对富祥股份销售产品收入确认执行的主要审计程序包括析请参阅合并财务报表附注“三、重要(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和会计政策和会计估计注释二十二所述运行有效性的会计政策及“五、合并财务报表项目(2)选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬附注”注释四十转移相关的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符富样股份主营业务为抗生素原料药产企业会计准则的要求品的研发、生产和销售,主要产品为他(3)结合应收账款函证程序,函证2019年度销售额以及截止2019 唑巴坦等。富祥股份已确认2019年度年12月31日的应收账款余额,检查确认收入的真实性的营业收入为13540468万元,由于收(4)获取本年销售清单,对本年记录的收入选取样本,检查与收入是富祥股份的关键业绩指标之一,从入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发票、出库单、验收而存在管理层为了达到特定目标或期单、报关单等,评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会望而操纵收入确认时点的固有风险,我计政策们将富祥股份的收入确认识别为关键(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对验收单、报关单审计事项等支持性文件,以评价销售收入是否在恰当的期间确认 (二)货币资金的存在性和完整性我们针对富祥股份货币资金执行的主要审计程序包括富祥股份期末货币资金余额79,136.30 (1)了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内控制度 (2)获取已开立银行账户清单,并与公司账面银行账户信息进行万元,占资产总额30%以上,系富祥股份的主要资产,由于货币资金金额核对,检查银行账户的完整性; (3)取得银行对账单及银行存款余额调节表,对银行账户实施函大,其存管是否安全、余额的准确性和证,并对函证过程实施控制完整性对财务报表产生重大影响,因此 (4)获取企业信用报告,检查货币资金是否存在抵押、质押或冻我们将货币资金的存在性和完整性识结等情别为关键审计事项。 (5)对重要账户实施资金流水双向测试,并检查大额收付交易 (6)期后对重要账户进行划转测试,验证期末资金余额是否受限审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页关键审计事项审计应对（一）收入确认收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释二十二所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释四十二。富祥股份主营业务为抗生素原料药产品的研发、生产和销售，主要产品为他唑巴坦等。富祥股份已确认 2019 年度的营业收入为 135,404.68 万元，由于收入是富祥股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将富祥股份的收入确认识别为关键审计事项。我们针对富祥股份销售产品收入确认执行的主要审计程序包括：（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；（3）结合应收账款函证程序，函证 2019 年度销售额以及截止 2019 年 12 月 31 日的应收账款余额，检查确认收入的真实性；（4）获取本年销售清单，对本年记录的收入选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库单、验收单、报关单等，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对验收单、报关单等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。（二）货币资金的存在性和完整性富祥股份期末货币资金余额 79,136.30 万元，占资产总额 30%以上，系富祥股份的主要资产, 由于货币资金金额大，其存管是否安全、余额的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金的存在性和完整性识别为关键审计事项。我们针对富祥股份货币资金执行的主要审计程序包括：（1）了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内控制度；（2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；（3）取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户实施函证，并对函证过程实施控制；（4）获取企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况；（5）对重要账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付交易；（6）期后对重要账户进行划转测试，验证期末资金余额是否受限

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对富祥股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致富祥股份不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就富祥股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富祥股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富祥股份不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就富祥股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

报表第 1 页江西富祥药业股份有限公司合并资产负债表 2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一） 791,362,983.73 780,702,047.78 结算备付金拆出资金交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据（二） 74,209,624.69 应收账款（三） 140,070,212.83 150,362,166.85 应收款项融资（四） 146,749,384.80 预付款项（五） 11,051,712.19 8,330,672.58 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款（六） 17,021,174.43 9,645,376.07 买入返售金融资产存货（七） 235,640,017.63 212,024,366.02 持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产（八） 48,149,532.17 13,989,915.17 流动资产合计 1,390,045,017.78 1,249,264,169.16 非流动资产：发放贷款和垫款债权投资可供出售金融资产（九） 63,960,000.00 其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资（十） 66,638,666.34 73,548,068.30 其他权益工具投资（十一） 22,239,103.60 其他非流动金融资产（十二） 50,000,000.00 投资性房地产（十三） 5,483,188.90 固定资产（十四） 559,849,960.08 512,585,634.29 在建工程（十五） 344,342,999.27 150,168,318.61 生产性生物资产油气资产无形资产（十六） 113,940,446.75 96,564,494.88 开发支出（十七） 2,568,777.15 6,016,880.96 商誉（十八） 2,217,544.06 2,217,544.06 长期待摊费用（十九） 3,202,585.48 3,720,609.07 递延所得税资产（二十） 5,898,788.17 4,636,121.42 其他非流动资产（二十一） 29,372,539.14 33,802,002.38 非流动资产合计 1,205,754,598.94 947,219,673.97 资产总计 2,595,799,616.72 2,196,483,843.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 2 页江西富祥药业股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（二十二） 403,426,210.42 585,589,600.00 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据（二十三） 84,497,943.56 65,136,697.94 应付账款（二十四） 156,805,133.82 161,766,698.54 预收款项（二十五） 2,772,783.24 3,173,494.90 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十六） 24,642,279.42 23,268,617.85 应交税费（二十七） 40,352,997.86 31,842,271.29 其他应付款（二十八） 5,476,756.36 2,985,108.95 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（二十九） 5,500,000.00 54,000,000.00 其他流动负债（三十） 1,802,061.47 34,252,857.00 流动负债合计 725,276,166.15 962,015,346.47 非流动负债：保险合同准备金长期借款（三十一） 33,000,000.00 37,000,000.00 应付债券（三十二） 261,308,393.53 其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益（三十三） 44,012,292.67 44,734,479.17 递延所得税负债（二十） 4,698,829.98 6,047,332.60 其他非流动负债非流动负债合计 343,019,516.18 87,781,811.77 负债合计 1,068,295,682.33 1,049,797,158.24 所有者权益：股本（三十四） 273,271,638.00 224,620,500.00 其他权益工具（三十五） 93,148,205.45 其中：优先股永续债资本公积（三十六） 393,809,598.52 324,076,986.82 减：库存股（三十七） 100,020,441.27 37,355,407.41 其他综合收益（三十八） 7,037,238.06 专项储备（三十九） 959,292.99 1,099,208.72 盈余公积（四十） 104,520,566.86 75,405,677.69 一般风险准备未分配利润（四十一） 717,263,225.52 528,369,894.81 归属于母公司所有者权益合计 1,489,989,324.13 1,116,216,860.63 少数股东权益 37,514,610.26 30,469,824.26 所有者权益合计 1,527,503,934.39 1,146,686,684.89 负债和所有者权益总计 2,595,799,616.72 2,196,483,843.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：