第二章货币资金 【学习目的与要求】 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处理：掌握 现金清查和银行存款核对的方法；掌握其他货币资金的内容及主要账务 处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解银行支付结算办法 的种类及其相关规定。 【内容提要】 一、现金 现金是流动性最强的资产。我国会计上所说的现金仅指企业库存现 金，包括库存的人民币和外币。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。 二、银行存款 银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信 用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等，每种方式下的手续处理 各不相同。为了掌握银行存款实际余额，防止银行存款账目发生差错， 企业应按时编制银行存款余额调节表，进行核对。 三、其他货币资金 其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 【练习题】 一、单项选择题
第二章 货币资金 【学习目的与要求】 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处理；掌握 现金清查和银行存款核对的方法；掌握其他货币资金的内容及主要账务 处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解银行支付结算办法 的种类及其相关规定。 【内容提要】 一、现金 现金是流动性最强的资产。我国会计上所说的现金仅指企业库存现 金，包括库存的人民币和外币。 有外币现金的企业， 应当分别人民币和各种外币设置 “现金日记账” 进行明细核算。 二、银行存款 银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信 用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等，每种方式下的手续处理 各不相同。为了掌握银行存款实际余额，防止银行存款账目发生差错， 企业应按时编制银行存款余额调节表，进行核对。 三、其他货币资金 其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 【练习题】 一、单项选择题
1.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转 使用的备用金，应通过( )科目核算。 A.现金 B.其他应收款 C.应收账款 D.预付账款 2.商业汇票的提示付款期限为( ）。 A.5天 B.10天 C.20天 D.30天 3.下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()。 A.法人之间具有真实的交易 B.个人之间具有真实的交易 C.法人之间只有商品交易才可采用 D.个人之间只有商品交易才可采用 二、多项选择题 1.下列各项中，属于其他货币资金的有()。 A.银行本票存款 B.信用卡存款 C.银行汇票存款 D.外埠存款 2.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算 的有()。 A.向个人收购农副产品支付的价款 B.向企业购买大宗材料支付的价款 C.支付给职工个人的劳务报酬 D.出差人员随身携带的差旅费
1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转 使用的备用金，应通过( )科目核算。 A．现金 B.其他应收款 C．应收账款 D．预付账款 2．商业汇票的提示付款期限为( )。 A.5 天 B.10 天 C．20 天 D．30 天 3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。 A.法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易 C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用 二、多项选择题 1．下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款 2．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算 的有( )。 A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费
3.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日 期不一致的情况有()。 A.银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未 记账的款项 B.银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未 记账的款项 C.企业己记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项 D.企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 三、判断题 1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。() 2.未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方 己登记入账而另一方尚未入账的账项。() 3.托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 ( 4.商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 () 5.企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项。() 6.企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。（)
3．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日 期不一致的情况有( )。 A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未 记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未 记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 三、判断题 1．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 ( ) 2．未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方 已登记入账而另一方尚未入账的账项。 ( ) 3．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 ( ) 4．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 ( ) 5．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项。 ( ) 6．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。 ( )