情境二货币资金 任务一货币资金概述 任务二库存现金 任务三银行存款 任务四其他货币资金
任务一 货币资金概述 任务二 库存现金 任务三 银行存款 任务四 其他货币资金
任务一货币资金概述 货币资金含义 货币资金业务 三、货币资金内部控制制度
任务一 货币资金概述 一、货币资金含义 二、货币资金业务 三、货币资金内部控制制度
、货币资金含义 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营资金,包括存放在企业的库存现金、存 放于银行或其他金融机构的活期存款以及银行本票 和银行汇票等可以立即支付使用的交换媒介物(即 其他货币资金)
一、货币资金含义 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营资金，包括存放在企业的库存现金、存 放于银行或其他金融机构的活期存款以及银行本票 和银行汇票等可以立即支付使用的交换媒介物（即 其他货币资金）
二、货币资金业务 货币资金收入 货币资金支出 货币资金盘点与对账
二、货币资金业务 货币资金收入 货币资金支出 货币资金盘点与对账
、货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指处理各种业 务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联 系相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重 要的内部控制制度,对保护企业货币资金的安全完整、维持企 业的正常的货币收付、防止有关人员犯罪具有重要意义。 货币资金的控制目标 货币资金内部控制制度的内容 票据及印章管理 监督检查
三、货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业 务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联 系相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重 要的内部控制制度，对保护企业货币资金的安全完整、维持企 业的正常的货币收付、防止有关人员犯罪具有重要意义。 货币资金的控制目标 货币资金内部控制制度的内容 票据及印章管理 监督检查
货币资金的控制目标 1.收支的合法性 2.保证货币资金核算的正确性 3,保证货币资金的安全性 4.保证货币资金的效益性
货币资金的控制目标 1．收支的合法性 2．保证货币资金核算的正确性 3．保证货币资金的安全性 4．保证货币资金的效益性
货币资金内部控制制度的内容 岗位分工及授权批准 职责分工,交易分开。 管钱不管账,管账不管钱。 2.按规定的程序办理业务 事前审核,签证负责。 内部稽核,定期轮换
货币资金内部控制制度的内容 1．岗位分工及授权批准 职责分工，交易分开。 管钱不管账，管账不管钱。 2．按规定的程序办理业务 事前审核，签证负责。 内部稽核，定期轮换
任务二库存现金 库存现金的管理 二、库存现金的核算 三、备用金的核算 四、现金清查的核算
任务二 库存现金 一、库存现金的管理 二、库存现金的核算 三、备用金的核算 四、现金清查的核算
库存现金的管理 现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞, 是流动性最强的一种货币性资产,可以随时用其购 买所需物资,支付有关费用,也可以随时存入银行。 狭义的概念是指企业的库存现金;广义的现金 是指除了库存现金外,还包括银行存款和其他符合 现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金,即库存现金, 包括人民币现金和外币现金。 《中华人民共和国现金管理暂行条例》(g98)
一 、 库存现金的管理 现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞， 是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购 买所需物资，支付有关费用，也可以随时存入银行。 狭义的概念是指企业的库存现金；广义的现金 是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合 现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金， 包括人民币现金和外币现金。 《中华人民共和国现金管理暂行条例》（1988）
《现金管理暂行规定》 ●现金使用范围 现金收入范围 ●库存现金限额管理 ●现金坐支的规定 其他规定
《现金管理暂行规定》 现金使用范围 现金收入范围 库存现金限额管理 现金坐支的规定 其他规定
