第一章 财务管理概朮 2021/27 财务管理第一章
2021/2/7 财务管理第一章 3 第一章 财务管理概述
学习内 学习目标 容 项目学习任务知识(应知目标 能力(应会)目标 财务管财务基本内容「财务基本层次及构成、财务动作对象及 理概述 基本类型、财务管理的内容层次 企业理财目标四种观点及优劣分析,实现目标中的矛|目标的选择、判断与分 盾及协调方法 析 财务活动环境」各环境的具体因素及影响情况 理财工作组织财务组织要点及财务工作的过程方法 2021/27 财务管理第一章
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财务与财务管理 (一)企业财务 ·企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动 及其所体现的经济利益关系。 1、财务活动 (1).以实物运动为主体,具体表现为企业商品的采购、生 产和销售三个阶段,我们称之为企业的经营活动; 2)以价值运动为主,具体表现为资金的筹集、运用与分 配,我们称之为财务活动。 在现代市场经济条件下,资金是商品价值的货币表现和企 业资本的的价值反映。 以资金运动形式体现的企业生产经营活动过程就构成 业的财务活动 2021/27 财务管理第一章 5
2021/2/7 财务管理第一章 5 财务与财务管理 • （一）企业财务 • 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动 及其所体现的经济利益关系。 • 1、财务活动 • (1).以实物运动为主体，具体表现为企业商品的采购、生 产和销售三个阶段，我们称之为企业的经营活动； • (2).以价值运动为主，具体表现为资金的筹集、运用与分 配，我们称之为财务活动。 • 在现代市场经济条件下，资金是商品价值的货币表现和企 业资本的的价值反映。 • 以资金运动形式体现的企业生产经营活动过程就构成了企 业的财务活动
2、财务关系 企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 的经济利益关系就是财务关系。 ·企业的财务关系主要包括以下几个方面: (1)企业与政府之间的财务关系。企业与政府之间 的财务关系是指企业依法向国家税务机关缴纳税 款所形成的经济利益关系。遵守税法的有关规定, 及时、足额地向国家缴纳各种税款,是企业对国 家应尽的义务。 2021/27 财务管理第一章 6
2021/2/7 财务管理第一章 6 • 2、财务关系 • 企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 的经济利益关系就是财务关系。 • 企业的财务关系主要包括以下几个方面： （1）企业与政府之间的财务关系。企业与政府之间 的财务关系是指企业依法向国家税务机关缴纳税 款所形成的经济利益关系。遵守税法的有关规定， 及时、足额地向国家缴纳各种税款，是企业对国 家应尽的义务
(2)企业与投资者之间的关系。是指投资者向企业 投入资金,企业向投资者支付投资报酬所形成的 经济利益关系。 (3)企业与受资者之间的财务关系。是指企业以购 买股票或直接投资的形式向其他企业投资,按规 定从接受投资方得到报酬所形成的经济利益关系。 (4)企业与债权人之间的财务关系。是指企业向债 权人借入资金,并按规定归还本金和支付利息所 形成的经济利益关系 2021/27 财务管理第一章
2021/2/7 财务管理第一章 7 （2）企业与投资者之间的关系。是指投资者向企业 投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的 经济利益关系。 （3）企业与受资者之间的财务关系。是指企业以购 买股票或直接投资的形式向其他企业投资，按规 定从接受投资方得到报酬所形成的经济利益关系。 （4）企业与债权人之间的财务关系。是指企业向债 权人借入资金，并按规定归还本金和支付利息所 形成的经济利益关系
(5)企业与债务人之间的财务关系。是指企业将资 金购买其债券、提供借款或商业信用等形式的给 其他单位使用所形成的经济利益关系。 (6)企业与职工之间的财务关系。是指企业向职工支 付劳动报酬的过程中所形成的经济利益关系。 (7)企业内部各单位之间的财务关系。是指企业各 单位之间在生产经营过程中互相提供产品和劳务 素形成的经济利益关系。 2021/27 财务管理第一章
2021/2/7 财务管理第一章 8 （5）企业与债务人之间的财务关系。是指企业将资 金购买其债券、提供借款或商业信用等形式的给 其他单位使用所形成的经济利益关系。 (6)企业与职工之间的财务关系。是指企业向职工支 付劳动报酬的过程中所形成的经济利益关系。 （7）企业内部各单位之间的财务关系。是指企业各 单位之间在生产经营过程中互相提供产品和劳务 素形成的经济利益关系
(二)财务管理 (1)财务管理的基本特征是价值管理。财务管理是 以价值为主的专业化管理,它通过货币形式来组 织、监督和调节企业财务活动,处理企业与各方 面的财务关系。 (2)财务管理是一项综合性管理。 2021/27 财务管理第一章 9
2021/2/7 财务管理第一章 9 （二）财务管理 （1）财务管理的基本特征是价值管理。财务管理是 以价值为主的专业化管理，它通过货币形式来组 织、监督和调节企业财务活动，处理企业与各方 面的财务关系。 （2）财务管理是一项综合性管理
、财务管理的对象 (一)财务管理的对象是企业资本。 一般具有以下特性: (1)增值性。资本在运动过程中能够带来比原来价值更大 的价值。 (2)趋利性。资本总是从利润低的地区、部门流向利润高 的地区、部门; (3)变动性。资本的价值增值只能在运动中实现 (4)风险性。资本追逐利益的过程会有风险。 (5)形态多样性。资本具有多种形式,包括有形资本(房 屋、机器设备、库存等),无形资本(知识、技术、商誉 等)和人力资本等。。 2021/27 财务管理第一章 10
2021/2/7 财务管理第一章 10 二、财务管理的对象 （一）财务管理的对象是企业资本。 一般具有以下特性： （1）增值性。资本在运动过程中能够带来比原来价值更大 的价值。 （2）趋利性。资本总是从利润低的地区、部门流向利润高 的地区、部门； （3）变动性。资本的价值增值只能在运动中实现。 （4）风险性。资本追逐利益的过程会有风险。 （5）形态多样性。资本具有多种形式，包括有形资本（房 屋、机器设备、库存等），无形资本（知识、技术、商誉 等）和人力资本等
(二)资本对应物 资本对应物就是企业的各种资产。 我国《企业会记准则》认为:“资产是企业拥有 或者控制的能以货币计量的经济资源,包括各种 财产、债权和其他资产。” 主要包括固定资产、流动资产、长期投资、无形 资产和其他资产。 2021/27 财务管理第一章 11
2021/2/7 财务管理第一章 11 （二）资本对应物 资本对应物就是企业的各种资产。 • 我国《企业会记准则》认为：“资产是企业拥有 或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种 财产、债权和其他资产。” • 主要包括固定资产、流动资产、长期投资、无形 资产和其他资产
(三)企业资本的类型 1,权益资本与债务资本 企业的资本按来源形式分,可划分为有所有者所拥有的权 益资本和由债务人所拥有的债务资本两类。 (1)权益资本:是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的 资本,其数额就是企业资产负债表中的所有者权益总额。 主要包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润 等内容。 权益资本是一种高成本、低风险的资本。其高成本是指筹 资成本高,其低风险是指权益资本无须还本付息,从而没 (2)债务资本。债务资本又称借入资本,是企业依法筹 措并依约使用、按期偿还的资金。主要包括银行或非银行 金融机构的各种借款、应付债券、应付票据等内容。 在特定的条件下,债务资本可转换为权益资本,如可转换 公司债 2021/27 财务管理第一章
2021/2/7 财务管理第一章 12 (三)企业资本的类型 • 1,权益资本与债务资本 • 企业的资本按来源形式分，可划分为有所有者所拥有的权 益资本和由债务人所拥有的债务资本两类。 • （1）权益资本:是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的 资本，其数额就是企业资产负债表中的所有者权益总额。 主要包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润 等内容。 • 权益资本是一种高成本、低风险的资本。其高成本是指筹 资成本高，其低风险是指权益资本无须还本付息，从而没 有偿债压力。 • （2）债务资本。债务资本又称借入资本，是企业依法筹 措并依约使用、按期偿还的资金。主要包括银行或非银行 金融机构的各种借款、应付债券、应付票据等内容。 • 在特定的条件下，债务资本可转换为权益资本，如可转换 公司债