公司财务与财务预算 本章重点: ◆1、掌握营业收入预算的编制方法; ◆2、掌握成本费用预算的编制方法; ◆3、掌握利润预算的编制方法; 4、重点掌握现金预算的编制方法;
公司财务与财务预算 本章重点： 1、掌握营业收入预算的编制方法； 2、掌握成本费用预算的编制方法； 3、掌握利润预算的编制方法； 4、重点掌握现金预算的编制方法；
第一节财务预算概述 本节主要介绍三方面问题: ◆1、财务预算的构成; ◆2、财务预算的类型; ◆3、财务预算的方法;
第一节 财务预算概述 本节主要介绍三方面问题： 1、财务预算的构成； 2、财务预算的类型； 3、财务预算的方法；
财务预算的构成 ◆1、预算的内容是多方面的,如:销售预 算 生产预算、财务预算等 ◆2、财务预算是指反映企业预算期现金收 支、经营成果和财务状况的各项预算。主 要包括:现金预算、预计利润表、预计资 产负债表
财务预算的构成 1、预算的内容是多方面的，如：销售预 算、生产预算、财务预算等。 2、财务预算是指反映企业预算期现金收 支、经营成果和财务状况的各项预算。主 要包括：现金预算、预计利润表、预计资 产负债表
财务预算的类型 1、按预算编制的期间分为:短期预算 长期预算; ◆2、按预算涉及的领域分为:业务预算、 财务预算、资本预算;
财务预算的类型 1、按预算编制的期间分为：短期预算、 长期预算； 2、按预算涉及的领域分为：业务预算、 财务预算、资本预算；
财务预算的固定和弹性预算 方法 ◆1、固定预算是一种最基本的全面预算编制方法, 它是根据预算期内预计可实现的某一水平的业 务量而编制的预算,所以也称静态预算 2、弹性预算是在成本按习性分类的基础上,以 业务量、成本和利润之间的依存关系为依据, 按造预算期内可能发生的各种业务量水平编制 的预算系列,具有机动性质,所以又称变动预
财务预算的固定和弹性预算 方法 1、固定预算是一种最基本的全面预算编制方法， 它是根据预算期内预计可实现的某一水平的业 务量而编制的预算，所以也称静态预算。 2、弹性预算是在成本按习性分类的基础上，以 业务量、成本和利润之间的依存关系为依据， 按造预算期内可能发生的各种业务量水平编制 的预算系列，具有机动性质，所以又称变动预 算
财务预算的增量和零基预算 方法 1、增量预算是指以基期费用水平为出发点,结 合预算期业务量水平及有关降低成本的措施, 调整有关费用项目而编制预算的一种方法。 ◆2、零基预算以零为基础的预算,其全称为“以 零为基础编制的计划和预算”,主要用于对各 项费用的预算。一切从零开始,从根本上考虑 各个费用项目的必要性及其开支水平
财务预算的增量和零基预算 方法 1、增量预算是指以基期费用水平为出发点，结 合预算期业务量水平及有关降低成本的措施， 调整有关费用项目而编制预算的一种方法。 2、零基预算以零为基础的预算，其全称为“以 零为基础编制的计划和预算”，主要用于对各 项费用的预算。一切从零开始，从根本上考虑 各个费用项目的必要性及其开支水平
财务预算的滚动和概率预算 方法 1、滚动预算又称永续预算。其基本精神就是其 预算期永远保持12个月。每过一个月,根据新 的情况进行调整,在原来的预算期末再增加一 个月的预算,从而在任何一个时期都能保持12 个月的时间幅度。 ◆2、概率预算是一种修正了的弹性预算,它是运 用概率来编制预算。但市场波动比较大的情况 下,这种预算有可能与实际相差较大
财务预算的滚动和概率预算 方法 1、滚动预算又称永续预算。其基本精神就是其 预算期永远保持12个月。每过一个月，根据新 的情况进行调整，在原来的预算期末再增加一 个月的预算，从而在任何一个时期都能保持12 个月的时间幅度。 2、概率预算是一种修正了的弹性预算，它是运 用概率来编制预算。但市场波动比较大的情况 下，这种预算有可能与实际相差较大
第二节营业收入预算 本节主要内容包括两方面: ◆1、销售收入的预测 2、收入预算的编制;
第二节 营业收入预算 本节主要内容包括两方面： 1、销售收入的预测； 2、收入预算的编制；
销售收入预测的定性方法 主要包括判断分析法和调查分析法 ◆1、判断分析法主要用于不便直接向客户 调査的公司。包括推销员判断法、综合判 断法、专家判断法。 ◆2、调查分析法是指通过对有代表性的顾 客的消费意向的调查,了解市场需求的变 化趋势,进行销售预测的一种方法
销售收入预测的定性方法 主要包括判断分析法和调查分析法 1、判断分析法主要用于不便直接向客户 调查的公司。包括推销员判断法、综合判 断法、专家判断法。 2、调查分析法是指通过对有代表性的顾 客的消费意向的调查，了解市场需求的变 化趋势，进行销售预测的一种方法
销售预测的定量方法 ◆具体包括:趋势外推分析法和因果预测分析法 ◆1、趋势外推分析法是指根据企业的历史资料, 按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据, 用一定的数学方法,按时间数列找出销售随时 间而发展变化的趋势,由此而推断其未来发展 趋势的分析法。 ◆2、利用影响产品销售的因素与产品销售之间的 函数关系进行产品销售预测的方法
销售预测的定量方法 具体包括：趋势外推分析法和因果预测分析法 1、趋势外推分析法是指根据企业的历史资料， 按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据， 用一定的数学方法，按时间数列找出销售随时 间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展 趋势的分析法。 2、利用影响产品销售的因素与产品销售之间的 函数关系进行产品销售预测的方法