第三章账为处狸子系
第一节账务系统的工作原理 及功能结构
账务系统的手工处理方式
在手工条件下,会计核算的方法主 要包括:设置会计科目及账户、复式记 账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、 成本计算、财产清查、编制会计报表
账务系统的计算机处理方式
由于讲算机具有运算速度快,务 处理能力强,数据处理精度高等特点。 使用计算机处理会计业务,需要根据计 算机工作特点,制订计算机条件下新的 的账务处理流程。 计算机条件下日常会计业务的账务 处理基本的业务处理流程如图2-2所示
原始凭证 己账凭证 →L编制+临时凭证 记账|→(凭证文 文件 会计报 审核 圆末业务处理 总账 发生额余 各种轩 额文件 助账 图2-1计算机账务系统业务处理流程
原始凭证 记账凭证 编制 临时凭证 凭证文件 文件 会计报表 明细账 总账 发生额余 各种辅 额文件 助账 图 2 – 1 计算机账务系统业务处理流程 审核 记账 期末业务处理 编制 输出
三、讲算机账务系统的数据流程
科目余额/ 报表子系统 业务处理丿一发生额文件 记账凭证 制凭编辑输入→临时凭证 凭证文件→(输出 账凭证 明细账 文件 旧记账 部门、项目、 多栏账 等辅助文件 账 甫助账 往来业 文件 往来核 企业对账 件 余额调节 银行对账 已达账 银行对账单 未达账 账单 文件 图一2—2计算机账务处理数据流程
期末 科目余额/ 审核 业务处理 发生额文件 编辑输入 临时凭证 凭证文件 输出 文件 部门、项目、 等辅助文件 记 账 往来业务 文件 往来核销 企业对账 文件 银行对账 银行对账单 输入 文件 图 2 - 2 计算机账务处理数据流程 记账凭证 机制凭证 余额调节表 已达账 银行对 未达账 账单 记账凭证 明细账 日记账 多栏账 总账 辅助账 报表子系统
计算机账务系统中会计业务处理的基本流程是: L辑输入记账凭证或杌制凭证 2对输入的记账凭证进行审核。 3.人工控制由计算机自动完成记账工作。 4.人工控制由计算机自动完成结账工作 5,人工控制由计算机自动进行银行对账。 6.在计算机会计账务系统第一次投入使用时,也 有类似手工的建账工作,这一工作通过对系统的 初始设置来完成