试卷代号：2727 座位号■■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年秋季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2015年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.国家对( )具有偿还的义务。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收入 2.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A.7% B.10% C.13% D.17% 3.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 4.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。 A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元 5,对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。 A.自行贴花 B.委托代征 C.汇贴 D.汇缴 2656
试卷代号 :2727 座位号 国家开放大学(中央广播电视大学)2014 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2015 |题号|一|一 |分数 |得分|评卷人| | 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 1.国家对( A. 税收 C. 国债 括号。每题 分，共 20 分} )具有偿还的义务。 B. 财政货币发行 D.规费收入 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A. 7% B. 10% c. 13% D. 17% 3. 进口货物的增值税由( )征收。 A. 进口地税务机关 B. 交货地税务机关 C. 海关 D. 进口方机构所在地税务机关 4. 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税 30 万元，缴纳的城市维护建设税是)。 A. 3000 C. 15000 B. 9000 D. 21000 5. 对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。 A. 自行贴花 B. 委托代征 c.汇贴 D. 汇缴 2656
6.房产税条例规定：依照房产租金收人计算缴纳房产税的，税率为( )。 A.1.2% B.10% C.17% D.12% 7.以下煤炭类产品缴纳资源税的有( )。 A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂宽煤 8.下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 9.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 10.下列不属于个人所得税征税对象的是( A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分】 11.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。 A.全额征补税款 B.不得作为进项税额抵扣 C.没收财产 D.处无期徒刑 E.处死刑 12.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A.家用电器 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 ,E.汽油和柴油 2657
6. 房产税条例规定 依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为)。 A. 1. 2% C. 17% 7. 以下煤炭类产品缴纳资源税的有( )。 B. 10% D.12% A. 洗煤 B. 选煤 c.原煤 D. 蜂窝煤 8. 下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A. 生产经营收入 B. 接受捐赠的实物资产 c.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 9. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 c.红利所得 10. 下列不属于个人所得税征税对象的是( A. 国债利息 c.储蓄利息 B. 劳务报酬所得 D.偶然所得 B. 股票红利 D.保险赔款 |得分|评卷人| | 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序专 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 分，共 10 分) 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。 A. 全额征补税款 B. 不得作为进项税额抵扣 c.没收财产 E. 处死刑 12. 下列物品中属于消费税征收范围的有( A.家用电器 c.小汽车 E. 汽油和柴油 D. 处无期徒刑 B. 烟酒 D. 鞭炮、焰火 2657
13.营业税的起征点分别为销售额( A.100元 B.300~500元 C.500~1000元 D.1000~5000元 E.5000~20000元 14.下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。 A,某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套 E.国家建设依法收回某单位房地产 15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括 A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 E.印花税 得 分 评卷人 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “X”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 16.( )税收附加指根据规定的税率征税以后，再以税额为依据加征一定比例的税额。 17.（ )用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。 18.（ )资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。 19.( )城镇职工购买的公有住房免征契税。 20.( )对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收 个人所得税。 2658
13. 营业税的起征点分别为销售额( )。 A. 100 B. 300--500 c. 500--1000 D. 1000-5000 E. 5000-20000 14. 下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。 A. 某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 c. 某企业建造公寓并出售 D. 某人继承单元房一套 E. 国家建设依法收回某单位房地产 15. 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括 A. 土地使用税 c. 增值税 印花税 B. 营业税 D. 资源税 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"~" ，错误的在括号内划 "X"在错误处下面改正。每题 分，共 10 分} 16. ( )税收附加指根据规定的税率征税以后，再以税额为依据加征一定比例的税额。 17. ( )用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。 18. ( )资源税的纳税人是开来或进口应税资源的单位和个人。 19. ( )城镇职工购买的公有住房免征契税。 20. ( )对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过 万元的，应该按照税法规定加成征收 个人所得税。 2658
得分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共20分） 21.税务代理 22.纳税人 23.销项税额 24.城市维护建设税 得 分 评卷人 五、填空题（每空2分，共20分）】 25.税收三要素是指 和 26.企业所得税纳税人用于 的捐赠，在年度利润总额 (含)以内的部分，准予从收人中扣除。 27.印花税有按 和按 征收两种计 税方法。 28.税收是国家凭借 进行的分配，上交利润是国家依据 对国有企业收人进行的分配。 得 分 评卷人 六、简答题(10分)】 29.简述税收的形式特征： 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计 算该厂当年应纳的房产税税额。 31.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 2659
|得分|评卷人| | 1.税务代理 22. 纳税人 23. 销项税额 24. 城市维护建设税 |得分|评卷人| | 25. 税收三要素是指 四、名词解释{每小题 分，共 20 分) 五、填空题{每空 分，共 20 分} 26. 企业所得税纳税人用于 (含)以内的部分，准予从收入中扣除。 27. 印花税有按 税方法。 和按 的捐赠，在年度利润总额 征收两种计 28. 税收是国家凭借 进行的分配，上交利润是国家依据 对国有企业收入进行的分配。 |得分|评卷人| | 六、简答题(1 分) 29. 简述税收的形式特征: |得分|评卷人| | 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 分，共 10 分) 30. 某建材厂 2006 年应税房产原值为 500 万元，当地规定允许减除房产原值的 20% ，计 算该厂当年应纳的房产税税额。 1.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供 10 大箱 (250 条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为 10000 元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 2659
试卷代号：2727 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年秋季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2015年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分】 1.C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.D 7.C 8.C 9.B 10.A 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 11.ABCDE 12.BCDE 13.BE 14.ABC· 15.ABDE 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 16.（×)加成征收指根据规定的税率征税以后，再以税额为依据加征一定比例的税额。 17.(×)用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 18.(×)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 19.（×)城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。 20.(/) 四、名词解释（每小题5分，共20分） 21.税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税 人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 22.纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务 人”，简称“纳税人”。 23.销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。 24.城市维护建设税：城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营 2660
试卷代号 :2727 国家开放大学(中央广播电视大学 )2014 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2015 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 分，共 20 分} 1. C 6.D 2. C 7. C 3. C 8. C 4. C 5. D 9. B 10. A 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 分，共 10 分) 11. ABCDE 12. BCDE 13. BE 14.ABC 15. ABDE 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"~"，错误的在括号内划 "X" 在错误处下面改正。每 分，共 10 分) 16. (X) 加成征收指根据规定的税率征税以后，再以税额为依据加征一定比例的税额。 17. (X) 用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 18. ( X) 资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 19. (X) 城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。 20. (.J) 四、名词解释{每小题 分，共 20 分) 1.税务代理 所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税 人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 22. 纳税人:纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是"纳税义务 人"，简称"纳税人"。 23. 销项税额 销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。 24. 城市维护建设税:城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营 2660
业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比 例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 五、填空题（每空2分，共20分） 25.课税对象 纳税人税率 26.公益救济性 12% 27.凭证所载金额 应税凭据数量 28.政治权力 财产权力 六、简答题(10分) 29.简述税收的形式特征： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得 财政收入的的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的的形式特征，通常被成为税收“三 性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 税收的无偿性是指国家征税以后，其收人就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支 付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作 为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决 定的。 税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵 守。税收的固定性是国家财政收入的需要。 税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区 别于其他财政收人形式的主要标志。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.解：(1)房产原值=500×(1一20%)=400（万元） (2)当年应纳的房产税税额=400×1.2%=4.8（万元） 31.解：(1)适用比例税率：10000÷250=40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。 (2)从量定额部分应纳税额一10×150=1500（元） (3)从价定率部分应纳税额=10000×10×30%=30000（元） (4)应纳税额合计=1500+30000=31500（元） 2661
业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称"三税")税额的一定比 例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 五、填空题{每空 分，共 20 分} 25. 课税对象 纳税人 税率 26. 公益 救济性 12% 27. 凭证所载金额 应税凭据数量 28. 政治权力 财产权力 六、简答题 (10 分} 29. 简述税收的形式特征: 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得 财政收入的的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的的形式特征，通常被成为税收"三 性飞这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支 付任何报酬。税收的元偿性体现了财政分配的本质，是税收"三性"的核心。 税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作 为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的元偿性所决 定的。 税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵 守。税收的固定性是国家财政收入的需要。 税收元偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区 别于其他财政收入形式的主要标志。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 分，共 10 分) 30. 解: (1)房产原值 =500X (1一 20%) =400( 万元) (2) 当年应纳的房产税税额 =400 X 1. 2% =4. 8( 万元) 1.解:(1)适用比例税率: 10000-:-250=40( 元)每条 50 元以下的卷烟适用 30% 税率。 (2) 从量定额部分应纳税额 =10X150=1500( 元) (3)从价定率部分应纳税额= 10000 X 10 X 30% =30000( 元) (4) 应纳税额合计= 1500 + 30000 = 31500 (元〉 2661