试卷代号：2045 座位号■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年秋季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题 2015年1月 题 号 一 二 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）】 1.强调会计信息的( ),就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者 进行经济决策的需要。 A.客观性 B.重要性 C.相关性 D.及时性 2.下列会计核算体现谨慎性原则的是( ) A.计提债券的应收利息 B.计提固定资产的折旧费 C.计提贷款损失准备金 D.计提各项贷款的应收利息 3.关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( ）。 A.罚息一逾期贷款本金X罚息利率 B.罚息=逾期贷款本金X逾期时间 C.罚息=逾期贷款本金X罚息利率X逾期时间 D.罚息一逾期贷款本金X逾期天数÷逾期时间 4.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为()。 A.投资成本 B.投资收益 C.应收利息 D.投资损失 5.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( ),且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化无关 D.固定或可确定 175
试卷代号 :2045 座位号 国家开放大学(中央广播电视大学)2014 年秋季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题 2015 四|五|总分| l 一、单项选择题(每题 分，共 10 分) 1.强调会计信息的( ) ，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者 进行经济决策的需要。 A. 客观性 B.重要性 c.相关性 D. 及时性 2. 下列会计核算体现谨慎性原则的是(。 A. 计提债券的应收利息 B. 计提固定资产的折旧费 c.计提贷款损失准备金 D. 计提各项贷款的应收利息 3. 关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( )。 A. 罚息=逾期贷款本金×罚息利率 B. 罚息=逾期贷款本金×逾期时间 c.罚息=逾期贷款本金×罚息利率×逾期时间 D.罚息=逾期贷款本金×逾期天数÷逾期时间 4. 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为)。 A. 投资成本 c.应收利息 B. 技资收益 D.投资损失 5. 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( )，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A. 随市场波动而变化 c.与市场变化元关 B. 元法确定 D.固定或可确定 175
6.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为()。 A.一般账户 B.基本账户 C.专用账户 D.临时账户 7.银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人( )。 A.照常付款 B.进行罚款 C.协商解决 D.不予受理 8.银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.汇票的持票人 D.承兑银行 9.为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计入( )。 A.利息支出 B.固定资产成本 C.当期损益 D.利息收入 10.在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。 A.外汇买人 B.外汇兑换 C.外汇买卖 D.外汇结算 得分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致( )的经济利益总流出。 A.资产增加 B.资产减少 C.所有者权益减少 D.与向所有者分配利润无关 E.负债的诚少 12.商业银行的所有者权益包括( ）。 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.贷款净余额 E.未分配利润 13.综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括( )。 A.总账 B.分户账 C.科目日结单 D.登记簿 E.日计表 14.银行存款按资金性质分为( )。 A.单位存款 B.个人存款 C.财政性存款 D.定期存款 E.通知存款 176
6. 存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A. 一般账户 C. 专用账户 B.基本账户 D.临时账户 7. 银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人( )。 A. 照常付款 B. 进行罚款 协商解决 D. 不予受理 8. 银行承兑汇票的付款人是( )。 A. 汇票的出票人 B. 汇票的背书人 c.汇票的持票人 D. 承兑银行 9. 为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计入( )。 A. 利息支出 B.固定资产成本 C. 当期损益 D.利息收入 10. 在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。 A. 外汇买人 B. 外汇兑换 C. 外汇买卖 D. 外汇结算 得分|评卷人| 11 二、多项选择题{每题 分.~共却 口1.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致( )的经济利益总流出。 A. 资产增加 B. 资产减少 所有者权益减少 D. 与向所有者分配利润无关 E. 负债的减少 12. 商业银行的所有者权益包括( A. 实收资本 C. 盈余公积 E. 未分配利润 B. 资本公积 D. 贷款净余额 13. 综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括( )。 A.总账 C. 科目日结单 E. 日计表 14. 银行存款按资金性质分为( A.单位存款 176 C. 财政性存款 E. 通知存款 B. 分户账 D. 登记簿 B. 个人存款 D.定期存款
15.商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用( )等专门会计方法，对商业 银行经营活动进行核算与监督。 A,确认 B.计量 C.记录 D.报告 E.审计 16.贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( A.固定资产贷款 B.流动资产贷款 C.中长期贷款 D.自营贷款 E.委托贷款 17.支票必须记载的事项有( A.表明“支票”字样 B.无条件支付的委托 C确定的金额 D.付款人名称 E.出票日期和出票人签章 18.票据债务人可以对下列( )人拒绝付款。 A.不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B.不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 C.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D.恶意取得票据的持票人 E.因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人 19.金融资产是指企业持有的( ）。 A.现金 B.权益工具投资 C.各项存款 D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E.实收资本 20.固定资产计提折旧的方法包括( ）。 A.平均年限法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法 E.直接摊销法 177
15. 商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用( 银行经营活动进行核算与监督。 )等专门会计方法，对商业 A. 确认 B. 计量 c.记录 D. 报告 审计 16. 贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( )。 A. 固定资产贷款 B. 流动资产贷款 c.中长期贷款 E. 委托贷款 17. 支票必须记载的事项有( A.表明"支票"字样 c.确定的金额 出票日期和出票人签章 D.自营贷款 B. 无条件支付的委托 D. 付款人名称 18. 票据债务人可以对下列( )人拒绝付款。 A. 不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B. 不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 c.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D.恶意取得票据的持票人 E. 因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人 19. 金融资产是指企业持有的( )。 A. 现金 B. 权益工具投资 C. 各项存款 D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 实收资本 20. 固定资产计提折旧的方法包括( A. 平均年限法 c.双倍余额递减法 E. 直接摊销法 B. 工作量法 D. 年数总和法 177
得分 评卷人 三、判断题（每题2分，共20分） 21.借贷记账法属于复式记账法。 () 22.单位和个人均可使用支票。 () 23.当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清 算价格对资产和负债进行计量。 () 24.会计信息的客观性主要包括真实性和及时性两方面的含义。 () 25.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。 () 26.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。 () 27.收人是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济 利益总流人。 () 28.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分 段计息。 29.非应计贷款是指贷款本金和利息均逾期90天以上没有收回的贷款。 30,借贷记账法以“资产=负债+所有者权益”的会计平衡公式为依据。 () 得 分 评卷人 四、简答题（第31题4分，第32题6分，共10分） 31.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。(4分) 答： 32.简述支付结算原则。(6分) 答： 178
三、判断题(每题 分，共 20 分} 1.借贷记账法属于复式记账法。 ( ) 22. 单位和个人均可使用支票。( ) 23. 当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清 算价格对资产和负债进行计量。 ( ) 24. 会计信息的客观性主要包括真实性和及时性两方面的含义。 ( ) 25. 票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。) 26. 权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。( ) 27. 收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济 利益总流入。( ) 段计息。( 28. 年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分 ) 29. 非应计贷款是指贷款本金和利息均逾期 90 天以上没有收回的贷款。( 30. 借贷记账法以"资产=负债+所有者权益"的会计平衡公式为依据。) 四、简答题(第 31 分，第 32 分，共 10 分) 1.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。 (4 分) 答: 32. 简述支付结算原则。 (6 分) 答: 17
得 分 评卷人 五、业务处理题（共40分） 33.A企业于2012年6月20日向开户银行缴存现金82,000.00元，用现金购买转账支票一 本，银行收取工本费10元，手续费50元。2012年6月21日该企业提交汇票申请书，申请签发银 行汇票96,000.00元，银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录：(12分) (1)缴存现金； (2)收取工本费和手续费； (3)办理银行汇票。 34.B储户于2012年9月5日存入一年期整存整取储蓄存款85,000.00元，存人日挂牌 公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.6%，活期储蓄存款利率0.36%。该储户于2013年9 月20日支取该笔存款，当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.9%，活期储蓄存款 利率为0.48%。要求计算存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录（使用“利息支 出”科目，不考虑利息所得税)。(12分) (1)存入定期储蓄存款： (2)支取时的存款利息； (3)支取定期储蓄存款。 35.C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元，9月21日收回一笔到期 短期贷款2000万元，利息3.8万元。12月21日有一笔900万元短期贷款未能按期收回，按 规定转入逾期贷款。年末，收到国家作为资本投人的一座办公楼，价值5000万元。要求写出 银行办理上述业务时的会计分录。(16分) (1)发放短期贷款： (2)收回短期贷款本金及利息； (3)贷款转逾期： (4)收到办公楼。 179
五、业务处理题{共 40 分) 33. 企业于 2012 20 日向开户银行缴存现金 82 000.00 元，用现金购买转账支票一 本，银行收取工本费 10 元，手续费 50 元。 2012 21 日该企业提交汇票申请书，申请签发银 行汇票 96 000.00 元，银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录:(1 分) (1)缴存现金; (2) 收取工本费和手续费; (3) 办理银行汇票。 34. 储户于 2012 日存入一年期整存整取储蓄存款邸， 000.00 元，存入日挂牌 公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3.6% ，活期储蓄存款利率 0.36% 。该储户于 2013 20 日支取该笔存款，当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3.9% ，活期储蓄存款 利率为 0.48% 。要求计算存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录(使用"利息支 出"科目，不考虑利息所得税) Q 02 分) (1)存入定期储蓄存款; (2) 支取时的存款利息; (3) 支取定期储蓄存款。 35. 银支行于 2012 21 日发放一笔短期贷款 5600 万元， 21 日收回一笔到期 短期贷款 2000 万元，利息 3.8 万元。 12 21 日有一笔 900 万元短期贷款未能按期收回，按 规定转入逾期贷款。年末，收到国家作为资本投入的-座办公楼，价值 5000 万元。要求写出 银行办理上述业务时的会计分录。(1 分) (1)发放短期贷款; (2) 收回短期贷款本金及利息; (3) 贷款转逾期; (4) 收到办公楼。 179
试卷代号：2045 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年秋季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2015年1月 一、单选题（每题1分，共10分） 1.C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.C 7.D 8.D 9.B 10.C 二、多选题（每题2分，共20分）】 11.CD 12.ABCE 13.ACE 14.ABC 15.ABCD 16.DE 17.ABCDE 18.ACDE 19.ABD 20.ABCD 三、判断题（每题2分，共20分） 21./ 22.√ 23./ 24.× 25.√ 26.× 27./ 28./ 29.× 30./ 四、简答题（第31题4分，第32题6分，共10分） 31.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。(4分) 答：(1)持有该金融资产的期限不确定。 (2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件 变化等情况时，将出售该金融资产。 (3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。 (4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。 32.简述支付结算原则。(6分，每小点2分) 答：(1)格守信用，履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。 五、业务处理题 33.(12分，每一会计分录4分) (1)缴存现金 借：现金 82,000.00元 贷：活期存款 82,000.00元 180
试卷代号 :2045 国家开放大学(中央广播电视大学 )2014 年秋季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2015 一、单选题{每题 分，共 10 分) l. C 2.C 3. C 4.C 5. D 6.C 7. D 8. D 9. B 10. C 二、多选题(每题 分，共 20 分} 11. CD 12. ABCE 13. ACE 14. ABC 15. ABCD 16. DE 17. ABCDE 18. ACDE 19. ABD 20. ABCD 三、判断题{每题 分，共 20 分) 21. .J 22. .J 23. .J 24. X 25. .J 26. X 27. .J 28. .J 29. X 30. .J 四、简答题{第 31 分，第 32 分，共 10 分} 1.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。 (4 分〉 答: (1)持有该金融资产的期限不确定。 (2) 发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件 变化等情况时，将出售该金融资产。 (3) 该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。 (4) 其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。 32. 简述支付结算原则。 (6 分，每小点 分) 答: (1)恪守信用，履约付款; (2) 谁的钱进谁的账，由谁支配; (3) 银行不垫款。 五、业务处理题 33. (1 分，每一会计分录 分〉 (1)缴存现金 借:现金 82 000.00 贷:活期存款 82 000.00 180
(2)借：现金 60元 贷：业务支出（或管理费）一 印刷费10元 贷：手续费收人 50元 (3)办理银行汇票 借：活期存款 96,000.00元 贷：汇出汇款 96,000.00元 34.(12分) (1)存入定期储蓄存款(4分) 借：现金 85,000.00元 贷：定期储蓄存款 85,000.00元 (2)存款利息=85000×3.6%+85000×0.48%×15÷360=3060+17=3077元(4分) (3)支取定期储蓄存款(4分) 借：定期储蓄存款85,000.00元 借：利息支出3,077.00元 贷：现金 88,077.00元 35.(16分，每一会计分录4分) (1)借：短期贷款 5600万元 贷：活期存款 5600万元 (2)借：活期存款 2003.8万元 贷：短期贷款 2000万元 贷：利息收人 3.8元 (3)借：短期贷款 900万元（红字） 借：逾期贷款 900万元 (或借：逾期贷款 900万元 贷：短期贷款 900万元) (4)借：固定资产 5000万元 贷：实收资本 5000万元 181
(2) 借:现金 60 贷:业务支出(或管理费)一一-印刷费 10 手续费收入 50 (3) 办理银行汇票 借:活期存款 96 000.00 汇出汇款 96 000.00 34. (1 分) (1)存入定期储蓄存款 (4 分〉 现金 85 000.00 定期储蓄存款 85 000.00 (2) 存款利息 =85000 X 3.6% +85000X 0.48% X 15"';'-360=3060+17=3077 (4 分) (3) 支取定期储蓄存款 (4 分) 定期储蓄存款邸， 000.00 借:利息支出 077.00 贷:现金 88 077.00 35. (1 分，每一会计分录 分) (1)借 短期贷款 5600 万元 贷:活期存款 5600 万元 (2) 活期存款 2003.8 万元 短期贷款 2000 万元 利息收入 3.8 (3) 借:短期贷款应 7f jêl( 红字) 逾期贷款 900 万元 (或借 逾期贷款 900 万元 短期贷款 900 万元) (4) 借:固定资产 5000 万元 贷:实收资本 5000 万元 181