《税收理论与实践》课程考核说明 第一部分 课程考核的有关情况 一、考核对象 本课程的考核对象为电大开放教育试点工商管理专业（专科）的学生。 二，考核方式 本课程采用形成性考核和降结性考核相结合的方式。形成性考核包括至少4次平时作业（见 《国家税收》综合练习，各地责任教师可在此基础上酌减)。平时作业成镜占学期总成镜的 %。终结性考核即期末考试，期来考试成绩占学期总成绩的6%，开叁考试： 三、命墨依据 本课程的命题依据是国家税收课程教学要求、文字教材《国家税收)（中央电大出版社）和 本考核说明。 四、考试要求 要求学生在学光本课程后，能够牢因掌握其基本原理、基本知识和基本理论，并能够运用所 学知试和理论分析、解决实际问愿。 五、命思原则 1、本课程的考试角恩在教学要求提定的教学目的，教学要求，教学内容和文字主教材范围 之内。 2、期末考试命恶的履盖面在突出课程重点的前提下，尽可能广一些。 六、试盟类型和结构 1、题型 (1)名司解释：考核学生对基本概念、基本知识的理解和记忆程度，比重为20%： (2》填空：比重为20%： (3)单页透择：比重为10% (4》多项选择：比重为10%： (5)蔺答：考核学生对基本概老、理论、原则的识记和掌握程度，比重为20%： (6)计算题：比重20%： 2、考核形式 形成性考楼形式为平时作业，期末考试形式为开委笔试. 第二部分课程考核内容 第一章 税收概论 一，税收的含义 (一)税收概名
《税收理论与实践》课程考核说明 第一部分 课程考核的有关情况 一、考核对象 本课程的考核对象为电大开放教育试点工商管理专业（专科）的学生。 二、考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括至少 4 次平时作业（见 《国家税收》综合练习，各地责任教师可在此基础上酌减），平时作业成绩占学期总成绩的 40%。终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩的 60%。开卷考试。 三、命题依据 本课程的命题依据是国家税收课程教学要求、文字教材《国家税收》（中央电大出版社）和 本考核说明。 四、考试要求 要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握其基本原理、基本知识和基本理论，并能够运用所 学知识和理论分析、解决实际问题。 五、命题原则 1、本课程的考试命题在教学要求规定的教学目的、教学要求、教学内容和文字主教材范围 之内。 2、期末考试命题的覆盖面在突出课程重点的前提下，尽可能广一些。 六、试题类型和结构 1、 题型 （1）名词解释：考核学生对基本概念、基本知识的理解和记忆程度，比重为 20%； （2）填空：比重为 20%； （3）单项选择：比重为 10%； （4）多项选择：比重为 10%； （5）简答：考核学生对基本概念、理论、原则的识记和掌握程度，比重为 20%； （6）计算题：比重 20%。 2、 考核形式 形成性考核形式为平时作业，期末考试形式为开卷笔试。 第二部分 课程考核内容 第一章 税收概论 一、税收的含义 （一）税收概念
税收是国家为了实现其职能，凭借或治权力，按無法定标准，向单位和个人无偿地征收 实物和货币，以取得财成收入的一种方式。 (二)对税收概念的理解 (三)税收的产生与发展 (四》税收的形式特征 税收具有无德性，强制性、因定性的特任· 二，税收的职捷 税收的积能可以概括为组织财政收入职能、收入分配期能、资薄配置职能和宏观调挖限 能. 三，税收的原 税收原则又称税牧政策或税制原则，通常是一个社会治税的指导见相。税收原则通常有 公平、效率和稳定三项原则： 四、税收的负担 第二章 税收制度概述 一、税收制皮 《一)脱收制度的概老 税收制度是国家为取得财或收入而制定的调整国家与纳税人在征税与钠税方面权利与 义务关系的法律规范的总称， (二》税牧制度的法律级次 (三)税制与税法 (四》悦收法律关系 1、税收法律关系的构成 2、税收法律关系的特征 二、税收制度的构成要素 税制要素包括钠税人。课税对象、税率，税收优惠、纳税环节、钠税期限和纳税地点等 项内容。其中，纳税人、误税对象和税率是构成税收制度的基本要素，主要解决向谁征税、 根据什么征税和任多少税的问题。 (一)钠税人 1、纳税人的概急 2、纳税人与负税人的关系 3、扣撒文务人 《二》误税对象 1、课悦对象的概念 2、课税对象与税源、计税依据的关系 3,税目 (三)税率 1、税率的餐老 2、我国现行的税率 我国现行税率有比例税率、累进税率，定额税率三种 《四)减免税 1、减免税规定 2,起征点与免征额
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收 实物和货币，以取得财政收入的一种方式。 （二）对税收概念的理解 （三）税收的产生与发展 （四）税收的形式特征 税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 二、税收的职能 税收的职能可以概括为组织财政收入职能、收入分配职能、资源配置职能和宏观调控职 能。 三、税收的原则 税收原则又称税收政策或税制原则，通常是一个社会治税的指导思想。税收原则通常有 公平、效率和稳定三项原则。 四、税收的负担 第二章 税收制度概述 一、税收制度 （一）税收制度的概念 税收制度是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与 义务关系的法律规范的总称。 （二）税收制度的法律级次 （三）税制与税法 （四）税收法律关系 1、税收法律关系的构成 2、税收法律关系的特征 二、税收制度的构成要素 税制要素包括纳税人、课税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等 项内容。其中，纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的基本要素，主要解决向谁征税、 根据什么征税和征多少税的问题。 （一）纳税人 1、纳税人的概念 2、纳税人与负税人的关系 3、扣缴义务人 （二）课税对象 1、课税对象的概念 2、课税对象与税源、计税依据的关系 3、税目 （三）税率 1、税率的概念 2、我国现行的税率 我国现行税率有比例税率、累进税率、定额税率三种 （四）减免税 1、减免税规定 2、起征点与免征额
(五)纳税环节 《六》纳税用限与纳税地点 三，税收制度的分类 《一)税牧制度的分类 1、按征税对象分类 2、按计税依据分类 3,按税收管理权和税收收入支配权分类 4、按税负是否转嫁分类 (二》流转税 1、流转课税的概念 2、流转税的特点 《三)所得税 1,所得税概念 2,所得税特点 (四)资源课税 1、资源税 2、级差源税 (五)财产税 1、财产税概名 2,财产税分类 3、财产税特点 《六》行为课税 1、行为课税概念 2、行为税的特点 四，税刺结构 1、税制结构的概念 2、中国现行税制结构的特点 3、调竖和完善中国现行税制结构的设想 第三章 增值税 一、增值税的概述 《一)增值税概念 1,增值税是以增值额作为课税对象的一种税。 2、我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及退口货 物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种悦。 3、增值税的类型：以扣除项目中对外购固定货产的处理方式不月，可将增值税划分为 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。 消费型增值税是指计算增植税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。作为 课税基数的法定增植额相当于响喊岁人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后 的余额。消费型增值税是最先进、最能体现增值税优越性的一种，我国实行的是生产型增值 税。 4,我国流转税的模式：增值税与清费税实行交义征收，即凡列入清费税征税范围的商 品，不仅要征消费税，同时也要征收增值税，增植税起普遍调节的作用。消费税起特殊调节
（五）纳税环节 （六）纳税期限与纳税地点 三、税收制度的分类 （一）税收制度的分类 1、按征税对象分类 2、按计税依据分类 3、按税收管理权和税收收入支配权分类 4、按税负是否转嫁分类 （二）流转税 1、流转课税的概念 2、流转税的特点 （三）所得税 1、所得税概念 2、所得税特点 （四）资源课税 1、资源税 2、级差资源税 （五）财产税 1、财产税概念 2、财产税分类 3、财产税特点 （六）行为课税 1、行为课税概念 2、行为税的特点 四、税制结构 1、税制结构的概念 2、中国现行税制结构的特点 3、调整和完善中国现行税制结构的设想 第三章 增值税 一、增值税的概述 （一）增值税概念 1、增值税是以增值额作为课税对象的一种税。 2、我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货 物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 3、增值税的类型：以扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，可将增值税划分为 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。 消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为 课税基数的法定增值额相当于呐喊岁人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后 的余额。消费型增值税是最先进、最能体现增值税优越性的一种，我国实行的是生产型增值 税。 4、我国流转税的模式：增值税与消费税实行交叉征收，即凡列入消费税征税范围的商 品，不仅要征消费税，同时也要征收增值税，增值税起普遍调节的作用，消费税起特殊调节
的作用。增值税与营业税实行平行征收，凡征收增值税的货物和劳务，不再征收营业税， 5、我国增值悦的计税方法：阿接计脱法，又称购进扣税法域发票扣税法。 二，增值税主要征收制度 《一)钠税人 1、凡在我国境内从事销售货物、提供如工和修理修配劳务以及从事进口货物的单位和 个人都是增值税的钠税人。 2、一般钠税人和小规模纳税人的认定 《二)征税范围 增值税征税范围包括货物的生产，批发，零售和进口四个环节。另外，加工和修理修配 也属于增值税的任税蓖围。 、货物的认定 2,视月情售行为的规定 3、混合崎售行为和兼营行为的规定 4、按规定属于增值税征税范围的其他项 《三)税率 1、基本税中 钠税人情售或进口货物。除列举的外，税率均为1：提供加工，修理修配劳务的，税 率17%。 2,低税率 3,小规模纳税人征收率 三、一般钠税人应纳税额的计算 应的悦额销项脱额进嚷税额 (一)销项税额 销项税额是纳税人根据实现的精售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值 税税额。 《二》进项税领 进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额，即是购买货物或 应税劳务时购资发票上注明的增值税税额。 四、应纳税额的计算 第四章 消费税 一，消费税概述 (一)酒费税顺念 清费税是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售 额或时售数量为课税对象征收的一种税。 (二)消费税的某本特行 二、消费税主要征收制度 (一)的税人 在我国境内从事生产、委托加工和遗口应税清费品的单位和个人。 (二)征税蔻围 清费税只在生产环节和进口环节征收，流通环节不属于消费税征税范围， 我国进择了5种类型的11种清费品列入消费悦的狂税范： (三)税目、税率
的作用。增值税与营业税实行平行征收，凡征收增值税的货物和劳务，不再征收营业税。 5、我国增值税的计税方法：间接计税法，又称购进扣税法或发票扣税法。 二、增值税主要征收制度 （一）纳税人 1、凡在我国境内从事销售货物、提供加工和修理修配劳务以及从事进口货物的单位和 个人都是增值税的纳税人。 2、一般纳税人和小规模纳税人的认定 （二）征税范围 增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，另外，加工和修理修配 也属于增值税的征税范围。 1、货物的认定 2、视同销售行为的规定 3、混合销售行为和兼营行为的规定 4、按规定属于增值税征税范围的其他项目 （三）税率 1、基本税率 纳税人销售或进口货物，除列举的外，税率均为 17%；提供加工、修理修配劳务的，税 率 17%。 2、低税率 3、小规模纳税人征收率 三、一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额=销项税额-进项税额 （一）销项税额 销项税额是纳税人根据实现的销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值 税税额。 （二）进项税额 进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额，即是购买货物或 应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。 四、应纳税额的计算 第四章 消费税 一、消费税概述 （一）消费税概念 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售 额或销售数量为课税对象征收的一种税。 （二）消费税的基本特征 二、消费税主要征收制度 （一）纳税人 在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 （二）征税范围 消费税只在生产环节和进口环节征收，流通环节不属于消费税征税范围。 我国选择了 5 种类型的 11 种消费品列入消费税的征税范围。 （三）税目、税率
三、消贵税应纳税额的计算 (一)实行从价定率征收的应税消贵品的应纳税额的计算 应纳税额一应税清费品的销售额×税率 (二)实行从量定额征收的应税消贵品的应纳税额的计算 应纳税额=应税清费品的销售数量×单位税额 〔三)白产白用应税消费品应纳税额的计算 (四)应税滑费品已钠税款扣除 1、对外购已税消费品已纳税款的扣除： 2、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。 (五)几种特殊计税方法 四、消贵税的最纳与征致 第五章 营业税 一、概之 营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取 得的营业收入额一种税。 二，营业税主要征收制度 〔一)钠税人 1,钠悦人的一般规定 营业税的纳税人是番在我国魔内提供应税劳务、转让无形资产成者情售不动产的单位 和个人。 2、钠税人的特殊规定 3、扣嫌义务人 《二)征税范围 1,营业税对征税范围的规定 2、营业税与增值税征税范围的划分 (三)税率 三、应钠税颗的计算 四、营业税的激纳和征收 第六章 关税 一、关税的概之 关税是由海关对进出口我国国境的货物或物品征收的一种税， 关税包括遗口税和出口税。 二，海关进出口税则 三、关税主要征收制度 (一》纳税人 关税的钠税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，接受委 托办理有关手续的代理人 《二》税率 我国进口美税采用比例税幸和定颜税率。 加入世界贸易组织后，从200边年1月1日起。我国进口税则改为四栏税率，分别为最
三、消费税应纳税额的计算 （一）实行从价定率征收的应税消费品的应纳税额的计算 应纳税额=应税消费品的销售额×税率 （二）实行从量定额征收的应税消费品的应纳税额的计算 应纳税额=应税消费品的销售数量×单位税额 （三）自产自用应税消费品应纳税额的计算 （四）应税消费品已纳税款扣除 1、对外购已税消费品已纳税款的扣除； 2、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。 （五）几种特殊计税方法 四、消费税的缴纳与征收 第五章 营业税 一、概念 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取 得的营业收入额一种税。 二、营业税主要征收制度 （一）纳税人 1、纳税人的一般规定 营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位 和个人。 2、纳税人的特殊规定 3、扣缴义务人 （二）征税范围 1、营业税对征税范围的规定 2、营业税与增值税征税范围的划分 （三）税率 三、应纳税额的计算 四、营业税的缴纳和征收 第六章 关税 一、关税的概念 关税是由海关对进出口我国国境的货物或物品征收的一种税。 关税包括进口税和出口税。 二、海关进出口税则 三、关税主要征收制度 （一）纳税人 关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，接受委 托办理有关手续的代理人。 （二）税率 我国进口关税采用比例税率和定额税率。 加入世界贸易组织后，从 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则改为四栏税率，分别为最
惠国税率、协定税率、特惠税幸和普通税率。 《三)》关税完税价格 关税以完税价格作为计税依据，该完税价格是以透出口货物的实际成交价格为基础，由 海关审定的价格。 1、到岸价格 2、成交价格 第七章 行为税类 一，城建税 (一)概念 城建税是国家对量纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际鳖钠的增值税、 清费税、营业税税额的一定比例计算征收，专向用于城市推护建设的一种税 《二)主要征收制度 1、纳税人 城建税的钠税人是在我国境内负有激钠增值税、清费悦、营业税的单位和个人，但不包 括外商投资企业和外国金业、外籍个人。 2、税率 城建税实行地区整别比例税率，根暴纳税人所在地区的不同，实行不同档次的税率：%， 5%.1%。 3、计税依据 城建税以纳税人实际激纳的增值税、清费税、营业税税额为计税依据。 4、减免税 5、纳税地点 二，印花税 《一)概念 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用，领受具有法律效力并受国家法律保护的 凭证征牧的一种税。 (二)印花税的特点 (三)主要任收制度 1、纳税人 凡在我国境内书立、领受印花税暂行条例中所列举的应税凭证的单位和个人，都是印花 税的纳税人。 根据书立，额受应税合月的不月。印花税的纳税人可以分别称为立合同人，立据人，立 账薄人和领受人。 凡属两方或两方以上当事人共同签订并各执一份的应税凭证，其当事人各方都是印花税 的纳税人，由各方就其所特凭证的所载金额按全额贴花。 2、征税范围 《1)各种经济技术合同及具有合同性质的凭证 (2)产权转移书据： (3)营业账博： 《4)权利许可证照 (5)经附政部确定征税的其他凭证。 3、税率
惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。 （三）关税完税价格 关税以完税价格作为计税依据，该完税价格是以进出口货物的实际成交价格为基础，由 海关审定的价格。 1、到岸价格 2、成交价格 第七章 行为税类 一、城建税 （一）概念 城建税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、 消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专向用于城市维护建设的一种税。 （二）主要征收制度 1、纳税人 城建税的纳税人是在我国境内负有缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，但不包 括外商投资企业和外国企业、外籍个人。 2、税率 城建税实行地区差别比例税率，根据纳税人所在地区的不同，实行不同档次的税率：7%、 5%、1%。 3、计税依据 城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。 4、减免税 5、纳税地点 二、印花税 （一）概念 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的 凭证征收的一种税。 （二）印花税的特点 （三）主要征收制度 1、纳税人 凡在我国境内书立、领受印花税暂行条例中所列举的应税凭证的单位和个人，都是印花 税的纳税人。 根据书立、领受应税合同的不同，印花税的纳税人可以分别称为立合同人、立据人、立 账簿人和领受人。 凡属两方或两方以上当事人共同签订并各执一份的应税凭证，其当事人各方都是印花税 的纳税人，由各方就其所持凭证的所载金额按全额贴花。 2、征税范围 （1）各种经济技术合同及具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证。 3、税率
印花税采取两种税率形式，即比例脱率和定额税率。 4、计税依据 5,减免规定 6,应纳税额的计算 三、车船使用税 车船使川税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流，湖治或衡海 的船帕。按其种类和吨位定额征收的一种税， 第八章 财产税类 一，房产税 《一)概念 房密税是以蛟市、县域、建制镇和工矿区的房屋财套为正悦对象，按房屋的计悦余值或 程金收入向房屋产权所有人征收的一种税。 《二)主要征收制度 1,纳税人 房产税是以在征税范围内的房屋产权所有人为钠税人。 2,征税对象及征税范围 房产税的征税对象是房产。 房产税的征税蔻围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 3、税率 我国现行房产税实行比例税率：依据房产余值计算数纳的，税率1·2%：依据房产程 金计算爱纳的。税率12%：从200年1月1日起。对个人按型市场价格出租的居民住房， 智按%的脱率减收房产脱。 4、计税依据 从价计征：依照房产原值一次减除10%一30%后的余值计算徽纳： 从租计征：以房产的阻金收入为计税依据。 二，契税 (一》概念 税是以所有权发生转移，变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税， (二)主要任收制度 第九章 资源税类 一、资源税 (一)概老 货源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其原料产品的资濛绝 对收益和领差收丝征收的一种税。 《二》主要征收制度 1、纳税人在我国境内开采应税矿产品和盐的单位和个人 货源税的扣撒文务人为收购表税矿产品的单位。 2、任税范国 原油、天然气、煤炭、金属矿产品和丰金属矿产品、盐
印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。 4、计税依据 5、减免规定 6、应纳税额的计算 三、车船使用税 车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海 的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。 第八章 财产税类 一、房产税 （一）概念 房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或 租金收入向房屋产权所有人征收的一种税。 （二）主要征收制度 1、纳税人 房产税是以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 2、征税对象及征税范围 房产税的征税对象是房产。 房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 3、税率 我国现行房产税实行比例税率：依据房产余值计算缴纳的，税率 1﹒2%；依据房产租 金计算缴纳的，税率 12%。从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按照市场价格出租的居民住房， 暂按 4%的税率减收房产税。 4、计税依据 从价计征：依照房产原值一次减除 10%～30%后的余值计算缴纳； 从租计征：以房产的租金收入为计税依据。 二、契税 （一）概念 契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 （二）主要征收制度 第九章 资源税类 一、资源税 （一）概念 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝 对收益和级差收益征收的一种税。 （二）主要征收制度 1、纳税人在我国境内开采应税矿产品和盐的单位和个人。 资源税的扣缴义务人为收购未税矿产品的单位。 2、征税范围 原油、天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品、盐
3、税率 采用从量定颗办法任收，对所有应税产品都实行有幅度的定额税单。 4、计悦依据 货源税从量定额狂收，其计税依据为应税产品的课税数量：《1)的税人开采或生产应税 产品情售的，以销售数量为误税数量：(2)纳税人开采威生产应税产品自用的。以自用数量 为课税量量：(3)纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品的产量 或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 5纳税义务发生时间 6、纳税地点 二，十地增植税 《一)概含 土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的 单位和个人，就其转让房地产所取得的收入征收的一种税。 《二》主要任收制度 1、纳税人 2,征税范围 3、税半 4、计税依据 三、就慎士地使川税 四、耕地占用税 第十章 金业所得税 一、概老 企业所得税是国家对在我国境内企业（外商投资企业和外国企业除外》的生产经营所得 和其他所得征收的一种税。 二、主要征收制度 《一)钠税人 企业所得税的钠税人是指在我国境内实行独立经济核算的企业或组织（外商投资企业和 外国企业障外)， 所谓独立核算的企业或单位是指：在恨行开设结算账户：独立建立账薄、编制财务会计 报表：独立计算盈亏。 (二》征税对象 企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。 《三》脱率 企业所得税实行25%的比例税率。 另外国家又设置了两档优惠税率 三，应纳税所得额的确定 应的税所得额的计算 (1)应纳税所得额=牧入总额一准予扣除项目金额 (2)应钠税所得颗-利润总幅士税收调整项目 四、应纳税颗的计算 (一)计算征收方法
3、税率 采用从量定额办法征收，对所有应税产品都实行有幅度的定额税率。 4、计税依据 资源税从量定额征收，其计税依据为应税产品的课税数量：（1）纳税人开采或生产应税 产品销售的，以销售数量为课税数量；（2）纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量 为课税数量；（3）纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品的产量 或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 5 纳税义务发生时间 6、纳税地点 二、土地增值税 （一）概念 土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的 单位和个人，就其转让房地产所取得的收入征收的一种税。 （二）主要征收制度 1、纳税人 2、征税范围 3、税率 4、计税依据 三、城镇土地使用税 四、耕地占用税 第十章 企业所得税 一、概念 企业所得税是国家对在我国境内企业（外商投资企业和外国企业除外）的生产经营所得 和其他所得征收的一种税。 二、主要征收制度 （一）纳税人 企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立经济核算的企业或组织（外商投资企业和 外国企业除外）。 所谓独立核算的企业或单位是指：在银行开设结算账户；独立建立账簿、编制财务会计 报表；独立计算盈亏。 （二）征税对象 企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。 （三）税率 企业所得税实行 25%的比例税率。 另外国家又设置了两档优惠税率 三、应纳税所得额的确定 应纳税所得额的计算 （1）应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额 （2）应纳税所得额=利润总额±税收调整项目 四、应纳税额的计算 （一）计算征收方法
这种方式适用于会计核算制度健全的大中型企业。 应纳税额=应纳税所得额×税事 《二)核定征收方式 五，数纳与征收 企业所得税实行“按年计算、分月或分季面做、年终汇算清嫌、多退少补“的任收方法。 第十一章 个人所得税 一，概老 个人所得税是对个人《自然人)取得的各项应税所得任收的一种税。 从000年1月1日起，个人鞋资金业和合饮企业投货者将候法缘的个人所得税，不再 数纳企业所得税。 二，主要征收制度 (一)纳税人 个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国境内有所得的外籍人员 (包括无国籍人员》和香港、澳门和台湾同胞。 根据围际通用的税收管辖权的原则，依据住所和居住时间两个标准具体划分居民纳脱人 和非居民纳税人。 1、层民、非居民的判定标准与纳税文务 2、“住所”，“居住时间”的界定 (二)征税对象 1,个人所得税的应税项目 2、应税项目所得来源地和支付地 (三)税率 (四》应纳税所得额的确定 三、应纳税额的计算 四、豫钠与征收 1、数纳方法 2、纳税期限 第十二章 税收管理 一、税收管理体质 《一》相关概老 (二》税收管理体制建立的原则 二、征收管理利度 《一)概急 1、任收管理法是税收执法部门和纳税人共月遵守的税收征收管理法律规范的总称，适 用于税务部门征收管理的各种税。 2,现行征管法与源征管法内容的变化 (二)征牧管理的内容 三、发票管理制度 四，税务代理 五、税务行政司法制度
这种方式适用于会计核算制度健全的大中型企业。 应纳税额=应纳税所得额×税率 （二）核定征收方式 五、缴纳与征收 企业所得税实行“按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补”的征收方法。 第十一章 个人所得税 一、概念 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 从 2000 年 1 月 1 日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税，不再 缴纳企业所得税。 二、主要征收制度 （一）纳税人 个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国境内有所得的外籍人员 （包括无国籍人员）和香港、澳门和台湾同胞。 根据国际通用的税收管辖权的原则，依据住所和居住时间两个标准具体划分居民纳税人 和非居民纳税人。 1、居民、非居民的判定标准与纳税义务 2、“住所”、“居住时间”的界定 （二）征税对象 1、个人所得税的应税项目 2、应税项目所得来源地和支付地 （三）税率 （四）应纳税所得额的确定 三、应纳税额的计算 四、缴纳与征收 1、缴纳方法 2、纳税期限 第十二章 税收管理 一、税收管理体质 （一）相关概念 （二）税收管理体制建立的原则 二、征收管理制度 （一）概念 1、征收管理法是税收执法部门和纳税人共同遵守的税收征收管理法律规范的总称，适 用于税务部门征收管理的各种税。 2、现行征管法与原征管法内容的变化 （二）征收管理的内容 三、发票管理制度 四、税务代理 五、税务行政司法制度