《纳税筹划》课程考核说明 第一部分课程考核的有关说明 一、考核对象 本课程考核对象为电大本科开放教育会计学专业的学生。 二、考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式，形成性考核成绩占课程 总成绩的30%，期末考试占课程总成绩的70%， 三、考核依据 本课程的命题依据是文字教材采用高等教育出版社出版，黄桦主编的《钠税 筹划》和本考核说明。本课程由中央电大统一命恩、全省统一阅卷。 四、试题类型及其结构 1、期末考试趣型 (一)名词解释占全部试题的30%：（单选20分，10个：多选5个，10分：判断 正误10分，10个：间答题20分，2个：案例分析题40分，2个) (二)简答占全部试题的40% (三)论述题占全部试题的15% (四)案例计算题占全部试趣的15⅓， 2、考核形式 形成性考核形式包括平时作业，学生上网浏览学习、视听学习、网上讨论、 电子邮件或电话请教师答疑等情况，期末考试形式为闭卷笔试。考试的内容包括 审计的基本理论、案例分析。期末考试实行全省统一命题，统一考试时间，统一 评分标准。考题类型多样化。学生本课程的成绩：期末考试成绩占70%，形成性 考核成锁占30%. 五、其他说明 本课程明末考试可以携带计算器， 第二部分考试内容和要求 第一章纳税筹划基础 考核目标：（一）识记：钠税筹划偷（逃）税欠税编税 避视
《纳税筹划》课程考核说明 第一部分 课程考核的有关说明 一、考核对象 本课程考核对象为电大本科开放教育会计学专业的学生。 二、考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核成绩占课程 总成绩的 30%，期末考试占课程总成绩的 70%。 三、考核依据 本课程的命题依据是文字教材采用高等教育出版社出版，黄桦主编的《纳税 筹划》和本考核说明。 本课程由中央电大统一命题、全省统一阅卷。 四、试题类型及其结构 1、期末考试题型 (一)名词解释占全部试题的 30％：（单选 20 分，10 个；多选 5 个，10 分；判断 正误 10 分，10 个；间答题 20 分，2 个；案例分析题 40 分，2 个） (二)简答占全部试题的 40％ (三)论述题占全部试题的 15％ (四)案例计算题占全部试题的 15％。 2、考核形式 形成性考核形式包括平时作业、学生上网浏览学习、视听学习、网上讨论、 电子邮件或电话请教师答疑等情况，期末考试形式为闭卷笔试。考试的内容包括 审计的基本理论、案例分析。期末考试实行全省统一命题，统一考试时间，统一 评分标准。考题类型多样化。学生本课程的成绩：期末考试成绩占 70%，形成性 考核成绩占 30%。 五、其他说明 本课程期末考试可以携带计算器。 第二部分 考试内容和要求 第一章 纳税筹划基础 考核目标：（一）识记：纳税筹划 偷（逃）税 欠税 骗税 避税
(二)理解： 1.如何理解纳税筹划基木概念的几层通义？ 2,纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类，纳税筹划如何划分？ 4.按照节视原理分类，纳税筹划如何划分？ 5,纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.钠税筹划可能遇到椰些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风验的方法包括哪些？ (三)应用： 1,找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 第二章纳税筹划基本方法 考核目标： (一)识记：纳税人的概念税率的各种形式税收优惠政策的形式税负 转嫁的形式 (二)理解： 1.纳税人的筹划主要从哪些角度切入？ 2.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明 3比例税事与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 4.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 5.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 6.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ (三)应用： 1.纳税人筹划有哪些方法？ 2。计税依据筹划有哪些方法？ 3.税率筹划的几种方法， 4.税收优惠政策筹划的方法. 5税负转嫁筹划的具体方法。 第三章 增值税纳税筹划
（二）理解： 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类，纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类，纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ （三）应用： 1. 找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 第二章 纳税筹划基本方法 考核目标： （一）识记：纳税人的概念 税率的各种形式 税收优惠政策的形式 税负 转嫁的形式 （二）理解： 1.纳税人的筹划主要从哪些角度切入？ 2.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 3.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 4.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 5.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 6．税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ （三）应用： 1. 纳税人筹划有哪些方法？ 2. 计税依据筹划有哪些方法？ 3. 税率筹划的几种方法。 4. 税收优惠政策筹划的方法。 5. 税负转嫁筹划的具体方法。 第三章 增值税纳税筹划
考核目标： (一)识记：增值税计税依据的法律界定兼营免税或非应税项目进项税额 核算的筹划增值税税事筹划增值税其他相关规定 (二)理解：1，简述增值税一般钠税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划 的基本原理。 2,简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 3,销项税额筹划的方法有哪线？ 4.进项税额筹划的方法有哪些？ 5,增值税税收优惠攻策纳税筹划方法有哪些？ 6。简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 (三)应用： 1.一般纳税人与小规模钠税人身份筹划方法的应用 2,增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用 3.销项税额纳税筹划方法的应用 4.进项税额的纳税筹划方法的应用 5,增值税税收优惠政策筹划方法的应用 第四章消费税钠税筹划 考核目标： (一)识记：消费税纳税人的法律界定 消费税税率形式与标准 (二)理解： 1.消费税计税依据的法律规定 2,消费税税率筹划思路 3.消费税特殊条款规定 (三)应用： 1.消费税纳税人的纳税筹划方法 2.如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划 3.消费税税率的钠税筹划原理及方法 4.以应税消费品实物抵债的筹划方法 5.以应税消费品入股投资的筹划方法
考核目标： （一）识记：增值税计税依据的法律界定 兼营免税或非应税项目进项税额 核算的筹划 增值税税率筹划 增值税其他相关规定 （二）理解：1．简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划 的基本原理。 2．简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 3．销项税额筹划的方法有哪些？ 4．进项税额筹划的方法有哪些？ 5．增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 6．简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 （三）应用： 1. 一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用 2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用 3. 销项税额纳税筹划方法的应用 4. 进项税额的纳税筹划方法的应用 5．增值税税收优惠政策筹划方法的应用 第四章 消费税纳税筹划 考核目标： （一）识记：消费税纳税人的法律界定 消费税税率形式与标准 （二）理解： 1.消费税计税依据的法律规定 2.消费税税率筹划思路 3.消费税特殊条款规定 （三）应用： 1. 消费税纳税人的纳税筹划方法 2. 如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划 3. 消费税税率的纳税筹划原理及方法 4. 以应税消费品实物抵债的筹划方法 5. 以应税消费品入股投资的筹划方法
第五章 营业税纳税筹划 考核目标： (一)识记： 营业税纳税人的法律界定营业税应税项目的法律界定营业税税率的法律规 定 (二)理解： 1.营业税纳税人的筹划方法 2.不同行业营业税计税依据的法律规定 3.营业税税率筹划思路 4.营业税的优惠政策 (三)应用： 1.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业） 2.营业税优惠政策的筹划方法 3.特定经营行为筹划的思路与方法 第大章企业所得税纳税筹划 考核目标： (一)识记：企业所得税纳税人的规定企业所得税税率差别 (二)理解：1.居民企业与非居民企业的税收政策 2.子公司与分公司的税收政策 3.企业所得税应纳税所得额的确定 4.企业所得税税率的筹划 5.企业所得税优惠玫策的规定 (三)应用： 1.企业所得税纳税人的筹划方法（个人独资企业、合伙企业与 公司制企业的选择：子公司与分公司的选择：私营企业和个体工商业 户的选择) 2.企业所得税计税依据的筹划方法（收入的筹划、费用扣除项 目的筹划、亏损弥补的筹划) 3.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选 择)
第五章 营业税纳税筹划 考核目标： （一）识记： 营业税纳税人的法律界定 营业税应税项目的法律界定 营业税税率的法律规 定 （二）理解： 1.营业税纳税人的筹划方法 2.不同行业营业税计税依据的法律规定 3.营业税税率筹划思路 4.营业税的优惠政策 （三）应用： 1.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业） 2.营业税优惠政策的筹划方法 3.特定经营行为筹划的思路与方法 第六章 企业所得税纳税筹划 考核目标： （一）识记：企业所得税纳税人的规定 企业所得税税率差别 （二）理解：1.居民企业与非居民企业的税收政策 2.子公司与分公司的税收政策 3.企业所得税应纳税所得额的确定 4.企业所得税税率的筹划 5.企业所得税优惠政策的规定 （三）应用： 1.企业所得税纳税人的筹划方法（个人独资企业、合伙企业与 公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商业 户的选择） 2.企业所得税计税依据的筹划方法（收入的筹划、费用扣除项 目的筹划、亏损弥补的筹划） 3.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选 择）
第七章个人所得税纳税筹划 考核目标： (一)识记：个人所得税各收入项目的划分费用减除标准 (二)理解：1.个人所得税纳税人和所得米源地的法律界定 2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定 3.个人所得税税率形式及标准 4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定 5.境外收入已纳税款抵免规定 6.公益性捐赠免税规定 (三)应用： 1.个人所得税纳税人的筹划方法有哪些 2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资 薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确 定费用、年终奖等特殊规定的筹划) 3.个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、 累进税率与比例税率转换) 4.个人所得税税收优惠政策筹划方法第八章账簿凭证及发票和减免税 实务 第八章其他税种纳税筹划 (一)识记：土地增值税法律规定资源税法律规定房产税法律规定城镇士地使用税 法律规定印花税法律规定车船税法律规定车辆购置税法律烤定复税法律规定 (二)理解：1.如何理解土地增值税的筹划原理 2.资源税筹划方法 3.城镇土地使用税筹划方法 4.印花税筹划方法 5.车船税钠税筹划方法
第七章 个人所得税纳税筹划 考核目标： （一）识记：个人所得税各收入项目的划分 费用减除标准 （二）理解：1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定 2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定 3.个人所得税税率形式及标准 4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定 5.境外收入已纳税款抵免规定 6.公益性捐赠免税规定 （三）应用： 1.个人所得税纳税人的筹划方法有哪些 2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资 薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确 定费用、年终奖等特殊规定的筹划） 3.个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、 累进税率与比例税率转换） 4.个人所得税税收优惠政策筹划方法第八章 账簿凭证及发票和减免税 实务 第八章 其他税种纳税筹划 （一）识记：土地增值税法律规定 资源税法律规定 房产税法律规定 城镇土地使用税 法律规定 印花税法律规定 车船税法律规定 车辆购置税法律规定 契税法律规定 （二）理解：1.如何理解土地增值税的筹划原理 2.资源税筹划方法 3.城镇土地使用税筹划方法 4.印花税筹划方法 5.车船税纳税筹划方法
6.车辆购置税纳税筹划方法 7.契税纳税筹划方法 (三)应用： 1,如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题 2.房产税纳税筹划方法如何运用 第三部分试题类型及规范解答举例 一、 名词解释：（每题5分，共30分） 1、钠税程序 二、简答：（每题10分，共40分） 1、纳税人、扣傲义务人享有哪些权利？ 三、 论述题：（共15分） 欠税、伯税、抗税等行为应承担的法律责任。 四、计算分析题：（共15分） 甲房地产公同新建一栋商品楼，现已建成并地工整收，商品楼一展是商务用房，愿 面价鱼1000万元，有三个经营方案，一是对外出越，年租金120万元；二走本公醇开办商 场：三是以商务用房对外授青。试进行税食筹划？ 参考答案 一、 名词解释：（每题5分，共30分） 1、钠税程序：是税收法律、法规规定的钠税人履行钠视义务的步骤以及钠税方 式的总称。 二、简答：（每题10分，共40分） 1、我国现行税法规定，钠税人以及扣搬义务人的权利主要包括以下方面： 1)税收知情权：2)保密权：3)依法申请税收优惠权：4)陈述与申辩权：5)税 收救济权：6)税收监督权：7)申请廷期申报权：8)申请延期嫩纳税款权：9) 申请退还多缴税款权：10)其他权利
6.车辆购置税纳税筹划方法 7.契税纳税筹划方法 （三）应用： 1.如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题 2.房产税纳税筹划方法如何运用 第三部分试题类型及规范解答举例 一、 名词解释：（每题 5 分，共 30 分） 1、纳税程序 二、 简答：（每题 10 分，共 40 分） 1、纳税人、扣缴义务人享有哪些权利？ 三、 论述题：（共 15 分） 欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。 四、 计算分析题：（共 15 分） 甲房地产公司新建一栋商品楼，现已建成并竣工验收，商品楼一层是商务用房，账 面价值 1000 万元。有三个经营方案，一是对外出租，年租金 120 万元；二是本公司开办商 场；三是以商务用房对外投资。试进行税收筹划？ 参考答案 一、 名词解释：（每题 5 分，共 30 分） 1、纳税程序：是税收法律、法规规定的纳税人履行纳税义务的步骤以及纳税方 式的总称。 二、 简答：（每题 10 分，共 40 分） 1、我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人的权利主要包括以下方面： 1)税收知情权；2）保密权；3）依法申请税收优惠权；4）陈述与申辩权；5）税 收救济权；6）税收监督权；7）申请延期申报权；8）申请延期缴纳税款权；9） 申请退还多缴税款权；10）其他权利
三、 论述题：（共15分）略（见课本6163页） 四、计算分析题：（共15分） 方堂一： 营业税=1200000×5%=60000（元) 城建税厦教有使附如=60000×(7%+3%)=6000（元） 印花裁=1200000×1装=1200（元） 房产税=1200000×12=144000（元） 方案一税款合计金0为：60000*6000+1200+144000=211200（元）. 方案二甲公可本会可开办商场。只交房产镜 1000×(1一30%)×1.2=84000（元），节省税费=211200-84000=127200（元），其中， 房产税节省60000无。 方案三，以房产权责，参与复贵利润分红，共担风险，按房产原值作为计税依幅计任房 产税，能纳的房产税同方案二。但本方案不需交纳营业税、城建税及教育党丽加。 如采甲会明以房产视贵，枚取圈定食入，不术忽投膏风登，这尖际上是以民营投膏名义变轴 出祖房产，根爆税法规完，出祖方应栓租金收入计任房产税
三、 论述题：（共 15 分）略（见课本 61-63 页） 四、 计算分析题：（共 15 分） 方案一： 营业税=1200000×5%=60000（元） 城建税及教育费附加=60000×（7%+3%）=6000（元） 印花税=1200000×1‰=1200（元） 房产税=1200000×12%=144000（元） 方案一税款合计金额为：60000+6000+1200+144000=211200（元）。 方案二 甲公司本公司开办商场，只交房产税 1000×（1—30%）×1.2%=84000（元），节省税费=211200－84000=127200（元），其中， 房产税节省 60000 元。 方案三、以房产投资，参与投资利润分红，共担风险，按房产原值作为计税依据计征房 产税，缴纳的房产税同方案二。但本方案不需交纳营业税、城建税及教育费附加。 如果甲公司以房产投资，收取固定收入，不承担投资风险，这实际上是以联营投资名义变相 出租房产，根据税法规定，出租方应按租金收入计征房产税