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《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第1页 本章主要内容： ➢现金的核算 ➢银行存款核算 ➢其它货币资金核算
财务会计精品课 现金的核算 样呈 2021/2/22 第二章:货币资金 第2页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第2页 现金的核算
财务会计精品课 财本节主喜购岩 √现金概述 √现金的核算 √现金的清查 样呈 2021/2/22 第二章:货币资金 第3页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第3页 本节主要内容： ✓现金概述 ✓现金的核算 ✓现金的清查
财一、觀概逑 务 会(一)现金的概念 现金是指企业存放的库存现金. (二)现金的使用范围 职工工资、津贴 精品课 个人劳动报酬 根据国家规定发给个人的各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 样呈 向个人收购农副产品和其他物资支付的款项 出差人员随身携带的差旅费 ·结算起点(1000元人民币)以下的零星支出 其他 2021/2/22 第二章:货币资金 第4页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第4页 一、现金概述 (一)现金的概念 现金是指企业存放的库存现金. (二)现金的使用范围 • 职工工资、津贴 • 个人劳动报酬 • 根据国家规定发给个人的各种奖金 • 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 • 向个人收购农副产品和其他物资支付的款项 • 出差人员随身携带的差旅费 • 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 • 其他
务(三)库存现金限额的规定 会一般由银行按3~5天的日常零星开支需 计要量确定边远和交通不便地区可按不超 过15天确定. 精(四)现金收支日常管理 8■收支两条线,不坐支现金 课■建立内部控制制度 程■建立零用制度 定期核对制度 2021/2/22 第二章:货币资金 第5页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第5页 (三)库存现金限额的规定 一般由银行按3~5天的日常零星开支需 要量确定,边远和交通不便地区可按不超 过15天确定. (四)现金收支日常管理 收支两条线，不坐支现金 建立内部控制制度 建立零用制度 定期核对制度
视金的核算 务 会(一)核算应设置的帐户。 现金” 将(二)会计核算 ■收入的核算分录 借:现金 课 贷:相关科目 样呈 ■支出的核算分录 借:相关科目 贷:现金 2021/2/22 第二章:货币资金 第6页
《财务会计》精品课程 2021/2/22 第二章：货币资金 第 6 页 二、现金的核算 (一)核算应设置的帐户。 “现金” (二)会计核算 收入的核算分录 借：现金 贷：相关科目 支出的核算分录 借：相关科目 贷：现金
财务会计精品课 财三、金的清查 ()清查的方法及其具体做法。 1.基本方法 实地盘点 2.具体儆法 定期清查(出纳和清查组) 样呈 不定期清查 3.处理 编制现金盘点报告表 2021/2/22 第二章:货币资金 第7页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第7页 三、现金的清查 (一) 清查的方法及其具体做法。 1.基本方法 实地盘点 2.具体做法 定期清查（出纳和清查组） 不定期清查 3.处理 编制现金盘点报告表
务(二)对清查结果的账务处理。 会 1、现金短缺: 借:其他应收款或现金(应由责任人赔偿的部分) 借:管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责仼人赔偿的部分 后的金额) 精品课 贷:现金 2、现金溢余: 借:现金(实际溢余的金额) 样呈 贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的) 贷:营业外收入(现金溢余金额超过应付给有关 单位或人员的部分) 2021/2/22 第二章:货币资金 第8页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第8页 (二) 对清查结果的账务处理。 1、现金短缺： 借：其他应收款或现金（应由责任人赔偿的部分） 借：管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分 后的金额） 贷：现金 2、现金溢余： 借：现金（实际溢余的金额） 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 贷：营业外收入（现金溢余金额超过应付给有关 单位或人员的部分）
0才举例一现金长款(盘盈)的处理 务 会例:现金清查中,发现库存现金比账面 余额多出200元,无法查明原因 精 品借:现金 200 课 贷:营业外收入—现金溢余200 样呈 2021/2/22 第二章:货币资金 第9页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第9页 举例—现金长款（盘盈）的处理 例：现金清查中，发现库存现金比账面 余额多出200元，无法查明原因。 借：现金 200 贷：营业外收入——现金溢余 200
举例一现全短款(盘亏)的处理 全命消山该出体则面分矩 计另外200元属于无法查明的其他原因。 借:管理费用——现金短缺200 精品课 其他应收款—×××50 贷:现金 250 程若收到上述出纳人员赔款50元。 借:现金 50 贷:其他应收款——×××50 2021/2/22 第二章:货币资金 第10页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第10页 举例—现金短款（盘亏）的处理 例：现金清查中，发现库存现金比账面余额短 缺250元，应 由该出纳员赔偿的金额为50元， 另外200元属于无法查明的其他原因。 借：管理费用——现金短缺 200 其他应收款——××× 50 贷：现金 250 若收到上述出纳人员赔款50元。 借：现金 50 贷：其他应收款——××× 50