杭州平治信息技术股份有限公司2017年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认平治信息业务主要为移动阅读业务,主要业务类针对主营业务收入的真实性和完整性我们实施的审计型分为电信运营商基地产品包业务、话匣子业务、程序主要包括资讯类业务、客户分流业务、其他增值电信业务(1)了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算与原创小说阅读业务。公司2017年度营业收入制度的设计与执行 9099504519元,收入确认政策详见附注三、(二(2)区别不同的业务类型,结合具体业务的实际情况十二)所述检查相关合同的约定,评价收入确认是否符合企业会计由于收入是平治信息的关键业绩指标之一,从而准则的要求:执行分析性复核,判断销售收入和毛利变存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入|动的合理性确认时点的固有风险,我们将平治信息收入确认|(3)执行函证程序:对于年度销售金额及年末尚未回款识别为关键审计事项额向客户进行函证确认 (4)对不同类型收入进行细节测试: (5)对通过基础运营商及其他第三方收取信息费进行分成业务,检查收入确认对账单,并检查资产负债表日前后两个月的对账单,以评价收入是否记录于恰当期间:对于原创小说阅读业务,检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况,以确认收入已完整记录 (二)商誉减值参见财务报表附注六(一)(非同一控制下企业合我们执行的主要审计程序如下并)与财务报表附注五(十)(商誉),截至2017(1)对平治信息公司商誉减值测试相关的内部控制的年12月31日,公司合并报表中商誉账面价值为设计及执行有效性进行了评估和测试 5926.95779元。管理层在每年年度终了对商誉(2)通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预进行减值测试,减值测试是依据所编制的折现现测时使用的估值方法的适当性: 金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预(3)通过将收入增长率、永续增长率等关键输入值与过测的编制涉及运用重大判断和估计,特别是确定往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较,审慎收入增长率、永续增长率,以及确定所应用的风评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到(4)复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的管理层偏好的影响。由于商誉的减值预测和折现|计算表:比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回未来现金流量涉及固有不确定性,以及管理层在|金额的差异,确认是否存在商誉减值情况选用假设和估计时可能出现偏好的风险,我们将评估商誉的减值视平治信息的关键审计事项审计报告第2页

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）收入确认平治信息业务主要为移动阅读业务，主要业务类型分为电信运营商基地产品包业务、话匣子业务、资讯类业务、客户分流业务、其他增值电信业务与原创小说阅读业务。公司 2017 年度营业收入 909,950,451.19 元，收入确认政策详见附注三、（二十二）所述。由于收入是平治信息的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将平治信息收入确认识别为关键审计事项。针对主营业务收入的真实性和完整性，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执行； (2) 区别不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；执行分析性复核，判断销售收入和毛利变动的合理性； (3) 执行函证程序：对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函证确认； (4) 对不同类型收入进行细节测试； (5) 对通过基础运营商及其他第三方收取信息费进行分成业务，检查收入确认对账单，并检查资产负债表日前后两个月的对账单，以评价收入是否记录于恰当期间；对于原创小说阅读业务，检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况，以确认收入已完整记录。（二）商誉减值参见财务报表附注六（一）（非同一控制下企业合并）与财务报表附注五（十一）（商誉），截至 2017 年 12 月 31 日，公司合并报表中商誉账面价值为 59,268,957.79 元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，减值测试是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉的减值视平治信息的关键审计事项。我们执行的主要审计程序如下： (1) 对平治信息公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试； (2) 通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性； (3) 通过将收入增长率、永续增长率等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断； (4) 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况

审计报告第 3 页四、其他信息平治信息管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括平治信息 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估平治信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督平治信息的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见, (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对平治信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致平治信息不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就平治信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。审计报告第4页

审计报告第 4 页（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对平治信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致平治信息不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就平治信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

报表第 2 页杭州平治信息技术股份有限公司合并资产负债表（续） 2017 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额年初余额流动负债：短期借款（十四） 140,000,000.00 10,000,000.00 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（十五） 44,125,000.00 衍生金融负债应付票据应付账款（十六） 45,713,273.12 40,302,324.59 预收款项（十七） 449,485.57 869,795.65 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬（十八） 7,725,805.90 4,108,281.81 应交税费（十九） 51,044,525.22 15,122,051.71 应付利息（二十） 263,346.30 31,062.41 应付股利其他应付款（二十一） 18,037,489.81 8,700,506.34 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 307,358,925.92 79,134,022.51 非流动负债：长期借款（二十二） 14,783,445.46 8,450,924.40 应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益（二十三） 28,146,024.33 8,071,695.99 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 42,929,469.79 16,522,620.39 负债合计 350,288,395.71 95,656,642.90 所有者权益：股本（二十四） 80,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（二十五） 50,345,571.64 90,345,571.64 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积（二十六） 10,642,933.19 9,528,743.25 一般风险准备未分配利润（二十七） 196,406,905.47 110,493,645.51 归属于母公司所有者权益合计 337,395,410.30 250,367,960.40 少数股东权益 12,108,275.91 -143,941.46 所有者权益合计 349,503,686.21 250,224,018.94 负债和所有者权益总计 699,792,081.92 345,880,661.84 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：