舒次就此 云南财贸学院会计学院 罗莉副教授
第十六章 计算机审计 云南财贸学院会计学院 罗 莉 副教授
本章学习目标 ■掌握计算机审计的含义及内容 了解计算机审计的特点 ■了解计算机信息系统审计(CISA)的方 法与步骤; ■掌握计算机信息系统审计的内容 ■了解常用审计软件(主要是通用审计软 件)的基本结构与使用范围。 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 2
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 2 本章学习目标 ◼ 掌握计算机审计的含义及内容； ◼ 了解计算机审计的特点； ◼ 了解计算机信息系统审计（CISA）的方 法与步骤； ◼ 掌握计算机信息系统审计的内容； ◼ 了解常用审计软件（主要是通用审计软 件）的基本结构与使用范围
本章重点、难点 ■重点:计算机审计的含义与内容、计算 机信息系统审计(CISA)的内容。 ■难点:计算机信息系统审计(CISA)的 内容:内部控制审计、系统开发审计 应用程序审计及数据文件审计 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 3 本章重点、难点 ◼ 重点：计算机审计的含义与内容、计算 机信息系统审计（CISA）的内容。 ◼ 难点：计算机信息系统审计（CISA）的 内容：内部控制审计、系统开发审计、 应用程序审计及数据文件审计
本章主要内容 第一节计算机审计概述 第二节CISA方法及步骤 第三节CISA内容 ■第四节审计软件 ■本章复习思考题 ■本章参考文献 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 4
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 4 本章主要内容 ◼ 第一节 计算机审计概述 ◼ 第二节 CISA方法及步骤 ◼ 第三节 CISA内容 ◼ 第四节 审计软件 ◼ 本章复习思考题 ◼ 本章参考文献 返回
第一节计算机审计概述 计算机审计的定义 (一)计算机审计的含义 (二)计算机审计内容 、计算机审计的特点 (一)计算机信息系统审计的特点 (二)计算机辅助审计的特点 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 5 第一节 计算机审计概述 ◼ 一、计算机审计的定义 ◼ （一）计算机审计的含义 ◼ （二）计算机审计内容 ◼ 二、计算机审计的特点 ◼ （一）计算机信息系统审计的特点 ◼ （二）计算机辅助审计的特点 返回
(一)计算机审计的含义 ■计算机审计包含两层含义。第一层含义 是审计对象由手工系统转换为计算机信 息系统,称为计算机信息系统审计,也 有人称之为信息系统审计。第二层含义 是审计工具、技术由手工转换为计算机, 即审计人员将计算机作为工具,协助完 成审计工作,称为计算机辅助审计 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 6
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 6 （一）计算机审计的含义 ◼ 计算机审计包含两层含义。第一层含义 是审计对象由手工系统转换为计算机信 息系统，称为计算机信息系统审计，也 有人称之为信息系统审计。第二层含义 是审计工具、技术由手工转换为计算机， 即审计人员将计算机作为工具，协助完 成审计工作，称为计算机辅助审计。 返回
(二)计算机审计内容(1) 1.计算机信息系统审计(CISA) 计算机信息系统审计是系统审计。当审计的对 象由手工系统转换为计算机信息系统时,就是 计算机信息系统审计。计算机信息系统审计 般包括以下内容:内部控制系统审计、系统开 发审计、应用程序审计、数据文件审计 计算机信息系统审计是技术审计。由于信息技 术的渗透性,可将计算机信息系统审计称为信 息技术审计。信息技术审计从单一的信息技术 审计发展成网络技术审计(简称为网络审计)。 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 7
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 7 （二）计算机审计内容（1） ◼ 1．计算机信息系统审计（CISA） ◼ 计算机信息系统审计是系统审计。当审计的对 象由手工系统转换为计算机信息系统时，就是 计算机信息系统审计。计算机信息系统审计一 般包括以下内容：内部控制系统审计、系统开 发审计、应用程序审计、数据文件审计。 ◼ 计算机信息系统审计是技术审计。由于信息技 术的渗透性，可将计算机信息系统审计称为信 息技术审计。信息技术审计从单一的信息技术 审计发展成网络技术审计（简称为网络审计）
(二)计算机审计内容(2) ■2.计算机辅助审计(CAA) ■审计人员在开展审计工作时利用信息技术称为 计算机辅助审计(CAA),也称为审计电算化 或审计信息化。它包括审计项目管理系统、手 工信息系统的CA、计算机信息系统的CAA ■CAA的制约因素。计算机硬件与软件技术的发 展(客观)。审计人员应用计算机水平以及不 同时期对计算机技术的需求(主机) ■CAA通常借助计算机审计软件的使用达到目的 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 8
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 8 （二）计算机审计内容（2） ◼ 2．计算机辅助审计（CAA） ◼ 审计人员在开展审计工作时利用信息技术称为 计算机辅助审计（CAA），也称为审计电算化 或审计信息化。它包括审计项目管理系统、手 工信息系统的CAA、计算机信息系统的CAA。 ◼ CAA的制约因素。计算机硬件与软件技术的发 展（客观）。审计人员应用计算机水平以及不 同时期对计算机技术的需求（主机）。 ◼ CAA通常借助计算机审计软件的使用达到目的。 返回
(一)CISA的特点 1.由“结果审计”为主向“过程审计” 为主转化 ■2.审计线索的“可视性”向“不可视性” 的转化 ■3.审计取证的动态性 ■4.审计技术的复杂性和审计数据的各异 性 ■5.审计范围的广泛性 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 9 （一）CISA的特点 ◼ 1．由“结果审计”为主向“过程审计” 为主转化 ◼ 2．审计线索的“可视性”向“不可视性” 的转化 ◼ 3．审计取证的动态性 ◼ 4．审计技术的复杂性和审计数据的各异 性 ◼ 5．审计范围的广泛性 返回
二)CAA的特点 1.审计过程自动控制 2.审计信息自动存储 ■3.改变了审计作业小组的构成 ■4.转移了审计技术的主体 2021/2/23 《审计》一第十六章计算机审计 10
2021/2/23 《审计》—第十六章 计算机审计 10 （二）CAA的特点 ◼ 1．审计过程自动控制 ◼ 2．审计信息自动存储 ◼ 3．改变了审计作业小组的构成 ◼ 4．转移了审计技术的主体 返回