算一套棋拟愿 ·、单项选择圈 1、关于税务会计的特点不正确的是()。 A、法定性B、广泛性C、统一性D、非独立性 2、月末将成交增值税贷方差额转出的会计分录()。 A、供：应交稳费一一木交增植税 贷：应交税贵一一应交增值税〔转出未交增恤税) B、供：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税】 贷；应交税费一一未交增值税 C、世：应交税发一一未交增值税 贷：应交税费一一应交增值税〔转出未交增使税】 D、世：应交税费一一应交增值税《转出多交增值税》 贷：应交税费一一未交增值税 3、外购应税涌费品，准子扣除己纳消费税的条件() A、从工业购进，在商业扣除 B、从商业购进，在商业扣除 C、从工业照进，在工业扣除 D、从商业料进，在工业扣除 4、钠税人销售的应税清贵品，采取除销和分期收款结算方式的，式钠税义务的发生时问为 (). A、发牛应积消费品的当天 B、取得全部价款的当天 C、销售合问规定的收意日明的当天 D、每用收取货文的当天 5、某宾馆只提供住宿、饮食服务。10月份客房收入10万元，饮食收入220万元，代收旅 酵费16队万元，该饭店1D月份营业额为()
第一套模拟题 一、单项选择题 1、关于税务会计的特点不正确的是（）。 A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、非独立性 2、月末将应交增值税贷方差额转出的会计分录（）。 A、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 C、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） D、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 3、外购应税消费品，准予扣除已纳消费税的条件（）。 A、从工业购进，在商业扣除 B、从商业购进，在商业扣除 C、从工业购进，在工业扣除 D、从商业购进，在工业扣除 4、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 （）。 A、发生应税消费品的当天 B、取得全部价款的当天 C、销售合同规定的收款日期的当天 D、每一期收取货款的当天 5、某宾馆只提供住宿、饮食服务。10 月份客房收入 180 万元，饮食收入 220 万元，代收旅 游费 160 万元，该饭店 10 月份营业额为（）
A、560万元B、180万元C、220万元D,400万元 6、工业企业从田外进口原材料应支付的进口关税，计入()， A,“应交税费”账户B、进口原材料成本 C、主营业务支出及附加D、营业费月 7、企亚未按期徽纳误源税，向税务部门激纳沛钠金时，应借记〔)样月，贷记银行存款科 目。 A、主营业务税金附如B、生产成本 C、其他业务支出D、营业外支出 8、某小型运输公司挥有并使用以下车辆：(1》从事运输用的许吨位为2电的拖拉机柱车5 柄：(2》5吨稼货卡车10：(3)净纯位为4地的汽车挂车5柄。当地政府规定，较货汽车的 车柄税额为60元/纯，该公司当年应纳车船使用税为()。 A、3900元B,4020元C,4140元D、4260元 9、企业购进的小汽车应纳柄购置税，应通过()张户进行核算。 A、周定资产B、管理我用C、营业赏用D、待特数用 10、某大学教授2D年5月编写并出板教材一都，获得稿磷1460元：2X0年因加印又我 得高酬5000元：该教授所得裤镜应数纳个人所得税是《)。 A、1635.2元B、2195.2元C、2044元D、2744元 二、多项选择圈 1,积收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措笛有()。 A、书面迈知钠税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面迈知钠税人开户银行从其存款中扣做税款 C、扫押、查封钠税人的价值相当于应钠税款的商品、货物或者其地财产 D,扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商凸、货物成者其他附产。以拍卖所得抵嫩 税款 2、某旧货商场出售一架明钢号，原收喇价格3800元，请辆号)厂维修，支付淮修费200元 (取得专用发票)零得价格5000元。该业务纳税的处型方法中不正确的是〔)。 、依简易办法，按缘计算赠值税
A、560 万元 B、180 万元 C、220 万元 D、400 万元 6、工业企业从国外进口原材料应支付的进口关税，计入（）。 A、“应交税费”账户 B、进口原材料成本 C、主营业务支出及附加 D、营业费用 7、企业未按期缴纳资源税，向税务部门缴纳滞纳金时，应借记（）科目，贷记银行存款科 目。 A、主营业务税金附加 B、生产成本 C、其他业务支出 D、营业外支出 8、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；（2）5 吨载货卡车 10 辆；（3）净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的 车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）。 A、3900 元 B、4020 元 C、4140 元 D、4260 元 9、企业购进的小汽车应纳车辆购置税，应通过（）账户进行核算。 A、固定资产 B、管理费用 C、营业费用 D、待摊费用 10、某大学教授 2000 年 5 月编写并出版教材一部，获得稿酬 14600 元；2001 年因加印又获 得稿酬 5000 元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）。 A、1635.2 元 B、2195.2 元 C、2044 元 D、2744 元 二、多项选择题 1、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴 税款 2、某旧货商场出售一架旧钢琴，原收购价格 3800 元，请钢琴厂维修，支付维修费 200 元 （取得专用发票）零售价格 5000 元，该业务纳税的处理方法中不正确的是（）。 A、依简易办法，按 4%计算增值税
B、依简易办法，按战计算增值税 C、收购原价可按10计算抵扣进项税德 D、按售价和17计算销项税，收购价格依1%计算扣税，谁修贵按专用发票可（扣进项税 额 3、下列不属于委托加工应税消费品的有()。 ,委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费平 书、受托方以委托方名义购进原材料加L的应税消费品 C、受托力提供原材料工的应税消费品 D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品 4、下列各项巾，属于现行营业税适用税率的有()。 A.38、5C、5h一200、8% 5、按照现行营业税短定，下列销传不动产行为应纳苦业税的有()。 A、日本国内某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产 B、苯中外合资企业在北京持售共一处在上海的厂房 C、苯外贸公司销售共·处在美西的房产 D、某国有集团公可在德国销售其一处在德国的房产 6、按题关税的有关规定，进出门货物的收发货人成他门的代理人，可以自数钠税款之日起 一年内，节面申明埋由，申请题还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有()， A、因海关误征，多微钠税款的 B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的 7、下列业务应采用红字记账的是《)。 A、退税后又发生退货、退关而补缘已退税款 B、进样如工记采税务机关批准的“不得瓜扣税额瓜减额 C、企业支付国外运、保、佣费用时计算的分推阁 D、企业记录应收的出口退税额
B、依简易办法，按 6%计算增值税 C、收购原价可按 10%计算抵扣进项税额 D、按售价和 17%计算销项税，收购价格依 10%计算扣税，维修费按专用发票可抵扣进项税 额 3、下列不属于委托加工应税消费品的有（）。 A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费平 B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 C、受托方提供原材料加工的应税消费品 D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品 4、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3%B、5%C、5%—20%D、8% 5、按照现行营业税制规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。 A、日本国内某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产 B、某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房 C、某外贸公司销售其一处在美国的房产 D、某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产 6、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 一年内，书面申明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。 A、因海关误征，多缴纳税款的 B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的 7、下列业务应采用红字记账的是（）。 A、退税后又发生退货、退关而补缴已退税款 B、进料加工记录税务机关批准的“不得抵扣税额抵减额” C、企业支付国外运、保、佣费用时计算的分摊额 D、企业记录应收的出口退税额
尽、下列各项中，不属于十地增值税征税急回的有()。 A、房地产评佔增值B、房地产的出租 C、房地产的维承D、房地产的交换 9、企业计提教育费附加时，通过《)账户进行核算。 A、营业税金及附如B、管理贵用 C、财务费用D、其他应籍款 10、下列属于永久性浆异的有()。 A,企业购买国库券的利息收入B、罚金和罚款 C、捐赠支出D、预提产品质量保证费用 三、简答圈 1、门谓水久性差异和暂时性差异？按我国现行税法规定，广告发、业务宣传费、业务招特 批各属于娜种差异？ 2、收同的委托加工应税消费品用于生产另一种应税消赏品时，应交消贵税刺计算？ 3、采用“免、拟、退”方式办理出口退税的生产企业，其出口应退增值税额如何确认、引 第？ 四、业务圈 1、米酒厂系增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉 税：务： (1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，塔值税专用发票进项税额为2000 元，同时支村购货运输货500的元，取得了运输门出具的运输发”。款项均己经支付，材料坠 收入库。 《2)从农业牛产者手中收期玉米100000元，开具馨通发票。款项以铜行存款支付，玉米 已经单收入库， 《3)用现金10600元从“小规榄纳税人”企业进机搭卷理月配件，取得普通发票。 《4)购入生产用外购机器设各~台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元， (5)没收包装物押金11700元。 《6)第售给没商场瓶装白酒2000箱，每箱不含税诗售额为0元，每箱6和，每批D
8、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A、房地产评估增值 B、房地产的出租 C、房地产的继承 D、房地产的交换 9、企业计提教育费附加时，通过（）账户进行核算。 A、营业税金及附加 B、管理费用 C、财务费用 D、其他应缴款 10、下列属于永久性差异的有（）。 A、企业购买国库券的利息收入 B、罚金和罚款 C、捐赠支出 D、预提产品质量保证费用 三、简答题 1、何谓永久性差异和暂时性差异？按我国现行税法规定，广告费、业务宣传费、业务招待 费各属于哪种差异？ 2、收回的委托加工应税消费品用于生产另一种应税消费品时，应交消费税如何计算？ 3、采用“免、抵、退”方式办理出口退税的生产企业，其出口应退增值税额如何确认、计 算？ 四、业务题 1、某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。该企业 10 月份主要发生以下几笔涉 税业务： （1）从某市粮油销售企业购进玉米，价款 200000 元，增值税专用发票进项税额为 26000 元，同时支付购货运输费 5000 元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已经支付，材料验 收入库。 （2）从农业生产者手中收购玉米 100000 元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米 已经验收入库。 （3）用现金 10600 元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。 （4）购入生产用外购机器设备一台，价款 100000 元，发票注明的进项税额为 17000 元。 （5）没收包装物押金 11700 元。 （6）销售给没商场瓶装白酒 20000 箱，每箱不含税销售额为 50 元，每箱 6 瓶，每瓶 500
克，货款以银行存款收讫。 【要求】作相应的会计处理。 2、某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为22万元， 增值税3.了4万元，该商品全部办理了出口根关手续，并己竿收到销货煮4万美元，当日的外汇 件价为S知1-B器.器，出口商品退税*为9%. 【要求】请作出商品购进、入库、出口、结转出口度品销售成本、应退税款、实际收到退 税款等业务的会计分录
克，货款以银行存款收讫。 【要求】作相应的会计处理。 2、某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为 22 万元， 增值税 3.74 万元，该商品全部办理了出口报关手续，并已经收到销货款 4 万美元，当日的外汇 牌价为 USD1=RMB6.83，出口商品退税率为 9%。 【要求】请作出商品购进、入库、出口、结转出口商品销售成本、应退税款、实际收到退 税款等业务的会计分录
氨一套棋拟物密案 一、单项选样物 1,2、3、CM、(C5.6、B7、8、9、A1D、B 二、多项远择圈 1,C2,DCD3、DCD4,AC5、AB6、ABC7、AEB、AC 9、AD1D、AB 三、衡单圈 略 四、业务圈 1. (1)档：m材料204850 应交税费一一应交州侑税（进项税额）26350 货：能行存款231000 (2)供：原村料90000 应交税贵一一应交增值税（进项税额）100 贷：银行存款100000 (3)借：低值易品10600 贷：车存现金1D0阳 (4)借：原材料11700 货：银行存款117000 (5)借：其也应付款11700 贷：其他业务收入11700 (6)供：银行存款1170000 贷：主营业务收入10000 应交税贵一一应交增值税（前项税额）170000 本期应钠清费税阁=1000000*20%-20000*60.5*1 =200000+60000
第一套模拟题答案 一、单项选择题 1、D2、B3、C4、C5、D6、B7、D8、C9、A10、B 二、多项选择题 1、AC2、BCD3、BCD4、ABCD5、AB6、ABC7、ABC8、ABC 9、AD10、AB 三、简单题 略 四、业务题 1、 （1）借：原材料 204650 应交税费——应交增值税（进项税额）26350 贷：银行存款 231000 （2）借：原材料 90000 应交税费——应交增值税（进项税额）10000 贷：银行存款 100000 （3）借：低值易耗品 10600 贷：库存现金 10600 （4）借：原材料 117000 贷：银行存款 117000 （5）借：其他应付款 11700 贷：其他业务收入 11700 （6）借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 本期应纳消费税额=1000000*20%+20000*6*0.5*1 =200000+60000
-280000(元) 倍：营业我金及附如260000 货：应交税费一—应交消费悦280000 2、购进出口商品时 倍：物资采购220000 应交税费-一应交增值悦37400 货：银行存款257400 有品入库时 信：年存倍品2200U0 货：物资采购220000 出口商品时 估：银行有款(400006.83)273200 货：主营业务收入273200 结书出口商品的售成本 倩：主背业务成本220000 贷：岸存商品220000 量算不予退税的税额 不子退税的税额-37.4一229%-1.76〔万元》 信：主普业务成本176000 货：应交供费一一应交增值税《进重税额转出》17000 计算应退税额 应退税额-29%-1.8（元》 倍：其也应收款1900 货：应交税费一一应交增值税（出口退税》19800 实小收到退悦款时 估：银行存款19800 贷：其他应收款19800
=260000（元） 借：营业税金及附加 260000 贷：应交税费——应交消费税 260000 2、购进出口商品时 借：物资采购 220000 应交税费——应交增值税 37400 贷：银行存款 257400 商品入库时： 借：库存商品 220000 贷：物资采购 220000 出口商品时： 借：银行存款（40000*6.83）273200 贷：主营业务收入 273200 结转出口商品销售成本 借：主营业务成本 220000 贷：库存商品 220000 计算不予退税的税额 不予退税的税额=37.4—22*9%=1.76（万元） 借：主营业务成本 176000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）176000 计算应退税额 应退税额=22*9%=1.98（万元） 借：其他应收款 19800 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）19800 实际收到退税款时 借：银行存款 19800 贷：其他应收款 19800