算四套棋拟愿 一、单项选择题 【.纳税人在营业执照核准经曾期限内停业《)以上时，应向主管税务机关的税务登记窗 口提出停业登记. A30 B.15 C.20 D.60 2.增值税小想模纳税人的适用税率为〔) A17% H.情 C战 0.3% 3.豪迈摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以4000元的单价 销售50辆，以4500元的单价销售10辆，以4800元的单价诗售5辆，当月以)辆同型号的摩 托车与甲企业换取原材料。若消费税税*为1%则应纳消拨税为：()元、 A SODX B.9联iD0 C.9100 D.8276.2 4.钠税人发生的公益性捐增支出在〔)以内《含)的，准予扣除。 A销售收入的15% B.公登我济性拥赠的6% C年度利沟总福12线 D.年度利润的30% 瓦.自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品诗售价格的，按组成计税价 格计算，其姐成计税价格为〔》。 A(成本十利润)÷(1一消费税税率) B(成本+利润)÷(1十消费税税率》 C.(成本十利润)÷(1一增值税税率或征收率) D(成本十利润)÷(1十增值税税率或征收率) &.营税法规定按次纳税的起征点为每次（日）营业额〔) A50 B.10D C.1010 .500 7现行的个人所得税制度中规定的工资、薪金的免征额为《) L600 B.1600 C.2000 D.5000 R“免、抵、退”税方法适用于()， L有出口经营权生产企业自营出口 B.个人外资企业
第四套模拟题 一、单项选择题 1.纳税人在营业执照核准经营期限内停业（ ）以上时，应向主管税务机关的税务登记窗 口提出停业登记。 A.30 B.15 C.20 D.60 2.增值税小规模纳税人的适用税率为（ ） A.17% B.6% C.6% D.3% 3.豪迈摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以 4000 元的单价 销售 50 辆，以 4500 元的单价销售 10 辆，以 4800 元的单价销售 5 辆。当月以 20 辆同型号的摩 托车与甲企业换取原材料。若消费税税率为 10%则应纳消费税为：（ ）元。 A.8000 B.9600 C.9000 D.8276.92 4.纳税人发生的公益性捐赠支出在（ ）以内（含）的，准予扣除。 A.销售收入的 15% B.公益救济性捐赠的 60% C.年度利润总额 12% D.年度利润的 30% 5.自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价 格计算，其组成计税价格为（ ）。 A.（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B.（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C.（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D.（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 6.营业税法规定按次纳税的起征点为每次(日)营业额（ ） A.50 B.100 C.1000 D.5000 7.现行的个人所得税制度中规定的工资、薪金的免征额为（ ） A.800 B.1600 C.2000 D.5000 8.“免、抵、退”税方法适用于（ ）。 A.有出口经营权生产企业自营出口 B.个人外资企业
C外面企业委托外贸企业出可 D.非生产性企业自营出口 乐.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为()，并计入所得锐费用。 A递廷所得税货产 B.管理费用 C递廷所得税负债 D销售费用 10.仪适用于小规模纳税人的纳税期限是() A10 H.15 C.1个月 D.1季度 二、多项选择圈 1.一般纳税人向购买方收取的{)需计入用售领计算销项税领。 A包装物押金R手续费 C.包装物祖金 D.销项税侧 2尚定窗产的新旧力法中的允许使用的如速折旧法主要包括：〔) A平均年限法卫.双倍余额递减法 C年限总和法 D.工作量法 及以下属于减半征收企业所得税的行业有() L远洋城捞 R种植花弃 C茶叶 D.海水养殖 4.下列各项中，属于营业税狂税范田的是(。 A随汽车诗售提供的汽车核网服务 B企业转让土地使用权 C受托方代购货物原转交委托方并收取的于续费 D邮电部门代出版单位收订、投递和朝售报纸、杂志的业务 5.在企业所得税法规规定中，以下属于不征税的收入有《) A财政拨款 B依法收取并纳入财玫管理的行敛事业性收费、政府性基金 C国货利息 山.可务院规定的其他不征税收入 6企业所得税法允许的存货引价方法有爆些() L先进先出法 B,加权平均法 C,后进先出法 D.个别计价法 ?.下列劳务概酬所得中，不是用加成征妆的是(C)。 A设计费32000元B咨尚费5500C.中介费12000元D.流出出场费26000元 8以下属于增值税纳税人销得额中价外费用的是()。 L代收款项和代款项 B,包装费和包装物相金
C.外贸企业委托外贸企业出口 D.非生产性企业自营出口 9.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。 A.递延所得税资产 B.管理费用 C.递延所得税负债 D.销售费用 10.仅适用于小规模纳税人的纳税期限是（ ） A.10 B.15 C.1 个月 D.1 季度 二、多项选择题 1. 一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。 A.包装物押金 B.手续费 C.包装物租金 D.销项税额 2.固定资产的折旧方法中的允许使用的加速折旧法主要包括:（ ） A.平均年限法 B.双倍余额递减法 C.年限总和法 D.工作量法 3.以下属于减半征收企业所得税的行业有（ ） A.远洋捕捞 B.种植花卉 C.茶叶 D.海水养殖 4.下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。 A.随汽车销售提供的汽车按揭服务 B.企业转让土地使用权 C.受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费 D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 5.在企业所得税法规规定中，以下属于不征税的收入有（ ） A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国债利息 D.国务院规定的其他不征税收入 6.企业所得税法允许的存货计价方法有哪些（ ） A.先进先出法 B.加权平均法 C.后进先出法 D.个别计价法 7.下列劳务报酬所得中，不适用加成征收的是（ BC ）。 A.设计费 32000 元 B.咨询费 5500 C.中介费 12000 元 D.演出出场费 26000 元 8.以下属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。 A.代收款项和代款项 B.包装费和包装物租金
C向期买方收取的销项税积D.受托加工应征清费税的消费品所代收代箭的渐费税 9.下列清费品中属于消费税狂税范围的有()。 A贵重首饰 B.鞭炮 C,木制一次性筷子D.电动自行车 10.下列情况会形成应钠税暂时性差异的有〔). L资产的账面价值大于其计税基础 B资产的欧面价值小于其计税基础 C负货的康面价值大于其计税基础 ,负位的账面价值小子其计税基碰 三、判断恩 【.某企业因发感需要，准备从绍兴迁至到杭州，该企业只需要到税务机关变更狱务登记即 可 () 2会计制度健全的地值税小规模钠税人可以自行开具增值税专用发票。 () 3.销售煤语、黄沼外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何 核算，均应并入当其销售额征税。 () 4购透免税农业产品准下极扣的讲项税额，按盟买价和10%的扣除率计算。《) 5.高档手表是指含增值税销售价格每只在10000元（含）以上的各类于表。() 6每标准条(200支》调拨价格在0元《不含增值税)以上（含0元》的卷烟为甲类卷烟。 () 7.稿倒所得在激纳个人所得税时按成纳税航减征30%。 () R企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清激，结清应徽应退税款 () 9.②00阳年1月】日以后新注册的茶企业，主要缘纳增值税，则其企业所得税在因家税务局 篮纳。 () 10.融资租慢租入的周定资产不可以计提折旧， 《) 四、业务圈 材料：某自营出口的生产企业为增值税一般钠税人，适用的增值税税率1%，增值税退税梨 1%。2009年1月份的生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款850万元，增值税144.5万元，材科已验收 入库
C.向购买方收取的销项税额 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 9.下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。 A.贵重首饰 B.鞭炮 C.木制一次性筷子 D.电动自行车 10.下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。 A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础 C.负债的账面价值大于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础 三、判断题 1.某企业因发展需要，准备从绍兴迁至到杭州，该企业只需要到税务机关变更税务登记即 可。 （ ） 2.会计制度健全的增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 （ ） 3.销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何 核算，均应并入当其销售额征税。 （ ） 4.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和 10%的扣除率计算。 （ ） 5.高档手表是指含增值税销售价格每只在 10000 元（含）以上的各类手表。 （ ） 6.每标准条（200 支）调拨价格在 70 元（不含增值税）以上（含 70 元）的卷烟为甲类卷烟。 （ ） 7.稿酬所得在缴纳个人所得税时按应纳税额减征 30%。 （ ） 8.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 （ ） 9.2009 年 1 月 1 日以后新注册的某企业，主要缴纳增值税，则其企业所得税在国家税务局 缴纳。 （ ） 10.融资租赁租入的固定资产不可以计提折旧。 （ ） 四、业务题 材料：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%，增值税退税率 15%。2009 年 1 月份的生产经营情况如下： （1）外购原材料取得增值税专用发票注明价款 850 万元，增值税 144.5 万元，材料已验收 入库；
《2)外购动力取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税2五.5万元，其中2用于企 业基矬1L程： 《3)以外：原材料80万元委托苯公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明价 款30万元，增值税5.1万元： (4)支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公可司开具的普通发票. 《5)内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运给费用18万元并取得运输公 司开共的箐通发票： (6)出口销售货物取得销售额50万元. 【要求】 1.请将材料中(1-(5》的会计分录写出来， 2情根据(1)一(6)村料，计算《6)出口业务“免抵迅”税额，并写出会计分录， 答案：计算出口货物当期不子燕扣或退税的税额，调整出口意品成本：
（2）外购动力取得增值税专用发票注明价款 150 万元，增值税 25.5 万元，其中 20%用于企 业基建工程； （3）以外购原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明价 款 30 万元，增值税 5.1 万元； （4）支付加工货物的运输费用 10 万元并取得运输公司开具的普通发票。 （5）内销货物取得不含税销售额 300 万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取得运输公 司开具的普通发票； （6）出口销售货物取得销售额 500 万元。 【要求】 1.请将材料中（1）-（5）的会计分录写出来。 2.请根据（1）-（6）材料，计算（6）出口业务“免抵退”税额，并写出会计分录。 答案：计算出口货物当期不予抵扣或退税的税额，调整出口商品成本：
算四套答案 一、单项进抒题 1.B2、D3.B4、C5、A6、B7、C8.A9、C10、D 二、多项选择糊 1,配2、3、D4.D5、A5团6、AD7、8、AB 9、AB10、AD 三、判断圈 1、×2、×3、X4,×5、×6,7、√8、9、10 四、业务糊 【答案】 1、答案：(1)外购村料： 位：原材料 8500000 应交税费一一应交增值税（进项税额）144500 贷：银行仔教 9945D00 (2)外斯动力： 倍：在建工程 351000 生产成本 1200000 应交税贵一一应交增值税（进项税额）204000 贷：银行行款 1755010 《3)支付知工费： 信：委托加工物资 30000D 应交税费一一应交增值税〔进项税额)5]000 贷：银行存款 351000 《4)支付如工货物的运输费： 情：委托加工物喷 93000 应交税费—应交增值税（进项税额）7000
第四套答案 一、单项选择题 1、B 2、D 3、B 4、C 5、A 6、B 7、C 8、A 9、C 10、D 二、多项选择题 1、BC 2、BC 3、BCD 4、BCD 5、ABD 6、ABD 7、BC 8、AB 9、ABC 10、AD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、 × 四、业务题 【答案】： 1、答案：（1）外购材料： 借：原材料 8500000 应交税费——应交增值税（进项税额）1445000 贷：银行存款 9945000 （2）外购动力： 借：在建工程 351000 生产成本 1200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 204000 贷：银行存款 1755000 （3）支付加工费： 借：委托加工物资 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 （4）支付加工货物的运输费： 借：委托加工物资 93000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7000
贷：银行存款 100000 (5)内销货物： 信：银行存款 35100U0 贷：主营业务收入 3000000 应交税费一应交增值税〔销项税额) 510000 支付销售货物运输费： 信：销售典用 167400 应交税费一—应交增值税（进项税额）1200 贷：银行存款 180000 2请根据〔1)一(6)材料，计第《6)出口业务“免抵退”税额，并写出会计分录. 密案：计算出口货物当期不予概扣或退税的税院，调整出口商品成本： 兔抵退税不得兔征和抵扣的税额=5000000×(17%一15%)=100000（元） 兔抵退税额=5000000×15=750000（元） 立纳增值供额=510000-〔1445000+204000+51000+7000+12300一100000)=-1109600 (元》 当期实际免抵税祝=0，应退税额=750000（元），结转下期抵扣税概-35900（元） 出口货物： 信：银行行就 5001Dg1D 贷：土营业务收入 500D00 结转当期不予抵扣成退税的税款： 借：主营业务成木 100000 贷：应交税费一一应交增值税〔进项税额转出) 101000 出口抵减内销产品销堕税银。结转应收测税额： 信：其他应收款 750100 货：应交税费一一应交增值税〔出口退税) 750000
贷：银行存款 100000 （5）内销货物： 借：银行存款 3510000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510000 支付销售货物运输费： 借：销售费用 167400 应交税费——应交增值税（进项税额）12600 贷：银行存款 180000 2.请根据（1）-（6）材料，计算（6）出口业务“免抵退”税额，并写出会计分录。 答案：计算出口货物当期不予抵扣或退税的税额，调整出口商品成本： 免抵退税不得免征和抵扣的税额=5000000×（17%－15%）=100000（元） 免抵退税额=5000000×15%=750000（元） 应纳增值税额=510000－（1445000＋204000＋51000＋7000＋12600－100000）=－1109600 （元） 当期实际免抵税额=0，应退税额=750000（元），结转下期抵扣税额=359600（元） 出口货物： 借：银行存款 5000000 贷：主营业务收入 5000000 结转当期不予抵扣或退税的税款： 借：主营业务成本 100000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 100000 出口抵减内销产品销项税额，结转应收退税额： 借：其他应收款 750000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 750000