算五套棋拟愿 “、单项选择圈 1、税务会计核算的最主要依据有《) A.税法和税务法规B.会计准则 C。会计制度D.企业制度 2、从事生产、经著的纳税人应当自领取营业执做之日起〔)日内主动依法向国家税务机关 中报办理登记 A.300,15C.20m,60 3、苯酒厂为增植税一般纳税人，本期诗售散装白酒10屯，增值税专用发票上注明的销售 领为50闻元：收取包装物押金17所元，已单独入张核算。该厂北项业务应申报的增值税销项 税额为()元 A.850Dm.8798.35.8755D.7519.95 4、宏运公可向华润公司（为小规模钠税人）销售A产品10件，开具普发票金额为70200 元，收到对方交来的期限为3个月的银行承兑汇票一张。该公可成敏会计处理为()。 A.件：银行存款7020 贷：主营业务收入i0D 应交税费一应交增值说10200 B.供，应收票据70200 贷：主营业务收入0000 应交税费一应交增值税（销项税额）10200 C.售：银行存款70200 贷：主营业务收入00 应交税费一应交增值税（销项税额）10200 D.件：应收票据70200 货：主营业务收入60000 应交税费一应交增值税员10200
第五套模拟题 一、单项选择题 1、税务会计核算的最主要依据有（） A．税法和税务法规 B．会计准则 C．会计制度 D．企业制度 2、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内主动依法向国家税务机关 申报办理登记。 A．30B．15C．20D．60 3、某酒厂为增值税一般纳税人，本期销售散装白酒 10 吨，增值税专用发票上注明的销售 额为 50000 元；收取包装物押金 1755 元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项 税额为（）元。 A．8500B．8798.35C．8755D．7519.96 4、宏运公司向华润公司（为小规模纳税人）销售 A 产品 100 件，开具普通发票金额为 70200 元，收到对方交来的期限为 3 个月的银行承兑汇票一张。该公司应做会计处理为（）。 A．借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税 10200 B．借：应收票据 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税（销项税额）10200 C．借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税（销项税额）10200 D．借：应收票据 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税员 10200
5,委托加工应税滑费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代滋消费税的会计分录为()。 A.件：委托加工物资 贷：银行存款 B.供：丰营业务税金及附加 贷：银行存款 C.借：应交税费一一应交滑赏税 贷：银行存款 D.进：代扣税费一一代扣消费税 贷：银行存款 6、建筑企业分包工程的扣鉴文务人为()。 A.总承包人B.分包人 C.建设单位D.监理公司 7、下列项日中，不计入进口完积价格的是() A.货物价款B.运杂费 C.由买方负担的包装材料和包装劳务费.进口关税 8、某项机卷设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其张面价值为100万元，计税 的累计折旧为120万元。则该设名2007年12月31日的计税基础是()万元。 A.803.100C.90D.50 9、在计算个人所得税时，允许一次性减除800元或收入的20%的是() A.工资所得B.个体户经营所得 C.财产租贯所得D.利息、红利所得 10、下列地区不用开征上地使用税的是() A,杭州B、温州C、绍兴D,曲屯村 二、多项选择圈 1、下列销博行为属于增值税征税范围的是()。 A.销得电力B.转让专利 C.销售水泥D.。箭售自米水
5、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。 A．借：委托加工物资 贷：银行存款 B．借：主营业务税金及附加 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 D．借：代扣税费——代扣消费税 贷：银行存款 6、建筑企业分包工程的扣缴义务人为（）。 A．总承包人 B．分包人 C．建设单位 D．监理公司 7、下列项目中，不计入进口完税价格的是（） A．货物价款 B．运杂费 C．由买方负担的包装材料和包装劳务费 D．进口关税 8、某项机器设备原始成本为 200 万元，2007 年 12 月 31 日，其账面价值为 100 万元，计税 的累计折旧为 120 万元。则该设备 2007 年 12 月 31 日的计税基础是（）万元。 A．80B．100C．90D．50 9、在计算个人所得税时，允许一次性减除 800 元或收入的 20%的是（） A．工资所得 B．个体户经营所得 C．财产租赁所得 D．利息、红利所得 10、下列地区不用开征土地使用税的是（） A、杭州 B、温州 C、绍兴 D、曲屯村 二、多项选择题 1、下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。 A．销售电力 B．转让专利 C．销售水泥 D．销售自来水
2、木材血工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分求为()。 A.件：在建工程 贷：应交税费一一应交增值税〔销项税额) B.借：在建工程 货；应交税费—一应交消费税 C.供：营业税金及附加 贷：应交税费一一应交消费税 D.供：在建工程 贷：车存商品 3、以下行业营业税税率是5%的有《) A.交通运输业B.服务业 C.销州不动产D.建筑业 4、下列关于销刊木动产征收营税的问卷，说法正确的是() A.单位将不动产赠与他人，应征收营业税 B.个人无尝赠送不动产，不征收营业税： C.以不动产授资入股，参与利润分配，共扣风险的，不征税： D.土地程赁属于销售不动产征税范拟。 5、关税的征税对象包括： A.贸易性商品B.非贸易性行李 C.非贸易性年作D.个人自用商凸 6、下列情况会形减可抵扣暂时性差异的有() A、一项资产的账面价值为20万元，计税基础为10万元 B、一项负债的据面价情为200万元，计税基础为250万元 C、一项负动的账面价值为20万元，计税是陆为150万元 D、一项资产的紧面价值为200万元，引税基础为250万元 7,以下国于企业所得税纳税人的有() A.合秋企业B.中外合资企业
2、木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（）。 A．借：在建工程 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） B．借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税 C．借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 D．借：在建工程 贷：库存商品 3、以下行业营业税税率是 5％的有（） A．交通运输业 B．服务业 C．销售不动产 D．建筑业 4、下列关于销售不动产征收营业税的问题，说法正确的是（） A．单位将不动产赠与他人，应征收营业税； B．个人无偿赠送不动产，不征收营业税； C．以不动产投资入股，参与利润分配，共担风险的，不征税； D．土地租赁属于销售不动产征税范围。 5、关税的征税对象包括： A．贸易性商品 B．非贸易性行李 C．非贸易性邮件 D．个人自用商品 6、下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（） A、一项资产的账面价值为 200 万元，计税基础为 150 万元 B、一项负债的账面价值为 200 万元，计税基础为 250 万元 C、一项负债的账面价值为 200 万元，计税基础为 150 万元 D、一项资产的账面价值为 200 万元，计税基础为 250 万元 7、以下属于企业所得税纳税人的有（） A．合伙企业 B．中外合资企业
C.内资企业D.个人鞋资企业 8、下列稳麻所得应合并作为一次所得纳税的有() A.同一·作品的莲载所得 B.同·作品先出版，后连载 C.同一作品丙版所得 D。问一作品先出版，后迫加印数 三、判断卷 1,年应税销售额未超过小规模的税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核 算并捉供情项供额、进项税额，·定不能中请办理一般纳税人于续。() 2、期末将当月未交增值税转出时的会计处理为： 估：应交税费一一应交增值税〔转出未交增慎税) 贷：应交税费一一应交增值税〔未交增值税)() 3、委托加L应税消赏品由受托方代扣代微的消贵税一律通过“委托加1物资”餐户进行楼 算.() 4、纳税人白产的应税滑贵品用于连欲生产应税消贵品成在移送环节纳税。() 5、数家公可按服服务业强的税华征收曹业税。() 6、贝要资产或者负侦的账面价值与其计税出础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。 () 7,某明星在·次商业流出中获得劳务报嘴23000元，在计算共应纳的个人所得税时适用加 成征收的办法。() 8、资源税采取从量定祖利和从价定率的办法征收，实旌“普诡征收，级差羽节”的翠则。〔) 9、城巾维护建设税酒行条例不适用我国境内的外货企业。() 10、奖税的纳税义务人是我国境内转移土地和房屋权属的单位和个人。() 四、业务圈 A卷烟厂为增值税·纳税人，2007年5月份生产并梢售登烟500箱。每标准符售价12500 元（不含税）：同期从收购部门购入相叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费0万 元：收同烟丝的5%按成术价加价1属用于对外前售，余下的5%用于连续加工成委烟出售，试
C．内资企业 D．个人独资企业 8、下列稿酬所得应合并作为一次所得纳税的有（） A．同一作品的连载所得 B．同一作品先出版，后连载 C．同一作品再版所得 D．同一作品先出版，后追加印数 三、判断题 1、年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核 算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（） 2、期末将当月未交增值税转出时的会计处理为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）（） 3、委托加工应税消费品由受托方代扣代缴的消费税一律通过“委托加工物资”帐户进行核 算。（） 4、纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品应在移送环节纳税。（） 5、搬家公司按照服务业 5%的税率征收营业税。（） 6、只要资产或者负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。 （） 7、某明星在一次商业演出中获得劳务报酬 23000 元，在计算其应纳的个人所得税时适用加 成征收的办法。（） 8、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。（） 9、城市维护建设税暂行条例不适用我国境内的外资企业。（） 10、契税的纳税义务人是我国境内转移土地和房屋权属的单位和个人。（） 四、业务题 A 卷烟厂为增值税一般纳税人，2007 年 5 月份生产并销售卷烟 500 箱，每标准箱售价 12500 元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶 40 万元，委托 B 卷烟厂加工成烟丝，支付加工费 30 万 元；收回烟丝的 50%按成本价加价 10%用于对外销售，余下的 50%用于连续加工成卷烟出售。试
计算A,B卷烟厂各应纳啪值税和消费税税额，并编制相关会计分录
计算 A、B 卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录
氨五套密案 一、单项选祥物 1,A2、3、CM、5.A6、A7、8、A9、C门D、D 二、多项远择圈 1,C2、ABD3、C4,ABC5、AD6,CD7、,CB、D 三，判斯恩 1、×2、×8、×4、×5、×5、×7、×8、×9、√10、X 四、业务指 【答案】： (1)计算： 销售叁烟增值税销项税额=500×12500×17=1062500（元） 销售我烟应交消费税说额=500×12500×45%+500×150=2897500〔元) 购入烟叶州值税进项税额=400000×17=88000（元） 委托加工支付增值税进项税额=300000×17%=51000（元） 对外情售州丝增值税销项税额 =(400000+200000)×(1+10%)×17%×50%=65450(元) 收回透加工烟饮时，受托方代收代最消费税 ·(40D0+000g)÷(1一%)×3%-30000元，其中允许纸扣税额150《元) 当月增值税销项税额=10250-6515=1127950（元） 当月准予抵加的进项锐额-68000：51000=119000（元） 当月应交增值锐税额-1127950一11900-1008950（元） 当月应交消费税税额-2857500一150000-273700（元） (2)会计处理： 销售卷烟时：借：银行存款73125(0D 货：主营业务收入250000 应交税身一一应交地值税（销项积额）1062500 销售谷烟计提清费税时：借：营业积金及附加2887500
第五套答案 一、单项选择题 1、A2、D3、C4、D5、A6、A7、D8、A9、C10、D 二、多项选择题 1、ACD2、ABD3、BC4、ABC5、ABD6、CD7、BC8、AD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、√10、× 四、业务题 【答案】： （1）计算： 销售卷烟增值税销项税额=500×12500×17%=1062500（元） 销售卷烟应交消费税税额=500×12500×45%+500×150=2887500（元） 购入烟叶增值税进项税额=400000×17%=68000（元） 委托加工支付增值税进项税额=300000×17%=51000（元） 对外销售烟丝增值税销项税额 =（400000+300000）×（1+10%）×17%×50%=65450（元） 收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税 =（400000+300000）÷（1－30%）×30%=300000 元，其中允许抵扣税额 150000（元） 当月增值税销项税额=1062500+65450=1127950（元） 当月准予抵扣的进项税额=68000+51000=119000（元） 当月应交增值税税额=1127950－119000=1008950（元） 当月应交消费税税额=2887500－150000=2737500（元） （2）会计处理： 销售卷烟时：借：银行存款 7312500 贷：主营业务收入 6250000 应交税费——应交增值税（销项税额）1062500 销售卷烟计提消费税时：借：营业税金及附加 2887500
货：应交供费一一应交消费税28750 扇入烟叶时：借：原材料40000 应交说费一一应交地值说（进项税流》69000 货：银行打款468000 发出菱托加工烟叶时：出，委托加工物资400000 货：桌材科400000 支付加工费和增值税时：估：委托加工物资300000 应交税费一一应交增值说《进喷税浪》51000 贷：银行存款351000 支付委托加工阳清费税时：情：委托加工物蹙10000 应交税费-—应交清费说150000 货：银行有款300000 细丝对外诗售时：借：银行存款450150 年：土普业务收入3500 应交税费一一应交懒情积（新项》65450
贷：应交税费——应交消费税 2887500 购入烟叶时：借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 468000 发出委托加工烟叶时：借：委托加工物资 400000 贷：原材料 400000 支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 300000 应交税费——应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 支付委托加工烟丝消费税时：借：委托加工物资 150000 应交税费——应交消费税 150000 贷：银行存款 300000 烟丝对外销售时：借：银行存款 450450 贷：主营业务收入 385000 应交税费——应交增值税（销项）65450