第六套镇拟恩 ·、单项遗择题 1、税务登记不包括() A,开业登记B,变史登记 C.停业登记少.减免税登记 2、某食品商店为增使税小规模纳税人，2009年3月份取得零售收入20元，购进货物4刷0 元.计算该商店2D四年3月份的增值税应钠税额〔)元. A.20B.46C.350D.96 、将购买的货物用于()项日，其进项税额准子抵扣， A,对外投货B,无能刚送给职工 C.发故奖品业.修建展销厅 4,某工业企业将购入的·批生产用材料用于在建工程，默面金额80元，该企业应做会 计分录为：() A.信：在建1程94560 贷：原材料80000 应交税费一应交地值税（销项税领）140 B.信：在建1程9300 货：原材料80000 应交税发一应交增值税（进项税领转出）130 C,倩：在建工程93600 贷：原材料8000 应交税贵一应交增伯税（销税领）13600 D.倩：在建工程94960 贷：原材料800阳 应交税费一应交增值税（进项税颈转出）1490 5、委托加工的成税消费品，按照受托方同类消费品的情售价格计算纳税，没有问类清费品
第六套模拟题 一、单项选择题 1、税务登记不包括（） A．开业登记 B．变更登记 C．停业登记 D．减免税登记 2、某食品商店为增值税小规模纳税人，2009 年 3 月份取得零售收入 8240 元，购进货物 4800 元。计算该商店 2009 年 3 月份的增值税应纳税额（）元。 A．240 B．466 C．350 D．96 3、将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。 A．对外投资 B．无偿赠送给职工 C．发放奖品 D．修建展销厅 4、某工业企业将购入的一批生产用材料用于在建工程，账面金额 80000 元，该企业应做会 计分录为：（） A．借：在建工程 94960 贷：原材料 80000 应交税费—应交增值税（销项税额）14960 B．借：在建工程 93600 贷：原材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600 C．借：在建工程 93600 贷：原材料 80000 应交税费—应交增值税（销项税额）13600 D．借：在建工程 94960 贷：原材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）14960 5、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品
销售价格的，按组成计钱价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为： A,(材科成本+加工费)÷(1+清费税率) B.(材料成本+加工费)÷(1清费税税宰) C.(材料成本-加工费)÷(1+清费税积率) D,(材料成本-加工费)÷(1-清费税率) 6、宗辞景点的者道收入，其营业税税本为〔)： A.5B.3C.20D.8 7、外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：《)。 A.信：其池应收款 货：主曾业务成木 B。倩：其他应收款 贷：普业税金及用加 C,借：其他应收就 货：应交税费—一应交消费税 D.信：应交税型一一应交消贵税 贷：王营务成本 R、进出口关稠的计税儒据为() A.到悍价B.离岸价 C,关税完税价格D.组成计税价格 9、契税的纳税人是〔) A.出典人B,赠与人 C.日卖人D.承受人 10.下列餐原产品巾，不汗收骚源和的有《) A.煤B.盐 C.原木D.原油 二、多项选择题 1,下列通过“应交税费”科目核算的有()
销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为： A．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） B．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） C．（材料成本-加工费）÷（1+消费税税率） D．（材料成本-加工费）÷（1-消费税税率） 6、旅游景点的索道收入，其营业税税率为（）： A．5%B．3%C．20%D．8% 7、外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：（）。 A．借：其他应收款 贷：主营业务成本 B．借：其他应收款 贷：营业税金及附加 C．借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D．借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本 8、进出口关税的计税依据为（） A．到岸价 B．离岸价 C．关税完税价格 D．组成计税价格 9、契税的纳税人是（） A．出典人 B．赠与人 C．出卖人 D．承受人 10、下列资源产品中，不征收资源税的有（） A．原煤 B．盐 C．原木 D．原油 二、多项选择题 1、下列通过“应交税费”科目核算的有（）
A.数有费用加B.所得税 C.印花税D.消费税 2、下列闻于关于消费税的说法正确的是()力 A.委托加工应税消费品，应以受托加工方为纳锐义务人： B.将白产成税消费品用于职工福利时，应按规定紫钠消费税： C。纳税人用于低德债务的应税消费品，应以纳税人问期限问类货物的平均价格作为计税依 据： D.按税法规定，纳税人外购或委托加工餐回的已税烟丝，用于连续生产卷烟时，已激纳的 消费税税款准予从应纳的清费税额中抵扣： 3、下列项日适用3税率征收曾业税的有〔) A.冈吧B.图书资料 C.数家公可D.建筑安装程 4、关税的税本种类包括()： A.普通税率B.优患税率 C.萨定税率D.最惠国特遇税率 5、出口企业从小规模纳税人购进并持有鲁通发票的货物出口，允许办理退还增值积的货物 有) A.工艺品B.生漆C,山货D,纸制出 6、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有〔)。 A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的紧面价值小于其计税基础 C。负债的紧面价植大于其计税延础 D.负侦的素面价值小于其计税丛陆 7、下列劳务报不适用加成征收的有() A,设计费32000元B.客淘费5500元 C.中介费12000元D.演出出场费25D00元 B、下列应税凭证中采用定额税半计算交纳印花税的有〔)
A．教育费附加 B．所得税 C．印花税 D．消费税 2、下列属于关于消费税的说法正确的是（）： A．委托加工应税消费品，应以受托加工方为纳税义务人； B．将自产应税消费品用于职工福利时，应按规定缴纳消费税； C．纳税人用于低偿债务的应税消费品，应以纳税人同期限同类货物的平均价格作为计税依 据； D．按税法规定，纳税人外购或委托加工收回的已税烟丝，用于连续生产卷烟时，已缴纳的 消费税税款准予从应纳的消费税额中抵扣； 3、下列项目适用 3%税率征收营业税的有（） A．网吧 B．图书资料 C．搬家公司 D．建筑安装工程 4、关税的税率种类包括（）： A．普通税率 B．优惠税率 C．协定税率 D．最惠国待遇税率 5、出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物 有（）。 A．工艺品 B．生漆 C．山货 D．纸制品 6、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础 7、下列劳务报酬不适用加成征收的有（） A．设计费 32000 元 B．咨询费 5500 元 C．中介费 12000 元 D．演出出场费 26000 元 8、下列应税凭证中采用定额税率计算交纳印花税的有（）
A,产权转移证书D.工商营业执照 C.离标注册证D.技术转让合同 三、判断圈 、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 2、“光征后退”法是对出口货物光按内销方法领纳增值税，再按出口货物高岸价和退税中 计算应退税额。 3、火车上销售零食饮料应征收营业税. 4、外贸企业自营出口应收出口消贵税退税款时，后记“其他应收款”张户，贷记“营业外 收入”账户. 5、个人所得税的税率均为超额紧进秘率。 6、可抵加管时性差异是指在确定未米收回资产减者清偿负偾期向的应纳做所得额时，将导 致产生可抵扣会额的暂时性差异。 7、加工缘理悠配劳务征收营业积。 R、销售给商业小规模纳税人的货物应按的征歌半计税，销售给其他小规模纳税人的：物 应按的征收半计税。 9、房产税是按房产祖金征收的一种税。 10、根据印花锐法律制度的规定，如果·份合同由两方成两方以上当事人共可签订的，由 当事人协商确定其巾一方为印花税钠视人。 四、业务圈 甲有限责在公司（以下简称甲公司）所得税采用资产负彼表使务法度算，适用的所得税税 幸为5.2D了年度实现利润总额为20万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事顶： (1)取得一项无形货产，成本为200万元，出于使用寿命无法合理估计，会引上未排销其 成本。税法规定应按不短于10年的明限滩销。 《2)国贵利息收入20万元 《3)持有一项交易性金胞资产，取得成本为150万元。会计期术公允价值为140万元。 (4)公司持有的一批存货，成本为100万元，期术清查该存货估计可变现净值为800万 元，当期计提存货殊价准备200万元
A．产权转移证书 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．技术转让合同 三、判断题 1、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 2、“先征后退”法是对出口货物先按内销方法缴纳增值税，再按出口货物离岸价和退税率 计算应退税额。 3、火车上销售零食饮料应征收营业税。 4、外贸企业自营出口应收出口消费税退税款时，借记“其他应收款”账户，贷记“营业外 收入”账户。 5、个人所得税的税率均为超额累进税率。 6、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时，将导 致产生可抵扣金额的暂时性差异。 7、加工修理修配劳务征收营业税。 8、销售给商业小规模纳税人的货物应按 4%的征收率计税，销售给其他小规模纳税人的货物 应按 6%的征收率计税。 9、房产税是按房产租金征收的一种税。 10、根据印花税法律制度的规定，如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，由 当事人协商确定其中一方为印花税纳税人。 四、业务题 甲有限责任公司（以下简称甲公司）所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税 率为 25%。2007 年度实现利润总额为 2000 万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项： （1）取得一项无形资产，成本为 200 万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其 成本。税法规定应按不短于 10 年的期限摊销。 （2）国债利息收入 20 万元。 （3）持有一项交易性金融资产，取得成本为 150 万元。会计期末公允价值为 140 万元。 （4）公司持有的一批存货，成本为 1000 万元，期末清查该存货估计可变现净值为 800 万 元，当期计提存货跌价准备 200 万元
要求： (1)分析计算应纳税新时性差异和可抵和箭时性求异， 完成下表。 项目 张面价植 计税是础 应钠税暂时性整异 可抵扣暂时性整异 无形资产 200 交易性金随 140 资产 存贷 800 《2)分州计算甲公司2007年度的应交所得税、逸廷所得税货产或递延所得税负债、所得 税费月的金额，并编制有关所餐税的会计分求
要求: （1）分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异, 完成下表。 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 无形资产 200 交 易 性 金 融 资产 140 存货 800 （2）分别计算甲公司 2007 年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得 税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录
算六套答案 一、单项选择题 1、2、A3、4、B5、3、A7、C8、C9,D1D,C 二、多项选抒题 1,AE02、B即3、PC04、ACD5、ABC8、A7、BC8、BC 三、判晰卷 1、×2、×3、×4、×5、×6、7、×8、×9、×10.× 四、业务卷 【答￥1上： (1》200丽年末甲公司资产和负倩张面价值与计税基础的差异分析列表如下： 项目 柔面价值 计税业础 皮纳税暂时性差异 可长扣暂时性差 异 无形产 200 180 20 交易性金服 140 150 10 贷产 存货 800 1000 200 (2》200m年应纳税所得额-2000-20一20-10200-2170万元 应交所得税额-2170×25542.5万元 (3》递廷所得税婆产-210×25-52.5万元 泥如所得型免债=到×25=5万元 (4)所得税费用=542.5+5一525=495万元 (5》会计分★ 估：所得供费用4950000 途延所得税资产525000 货：应交说费—应交所得悦5425000 泥至所得型免债000
第六套答案 一、单项选择题 1、D2、A3、A4、B5、B6、A7、C8、C9、D10、C 二、多项选择题 1、ABD2、BD3、BCD4、ABCD5、ABCD6、AD7、BC8、ABC 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、×10、× 四、业务题 【答案】： （1）2007 年末甲公司资产和负债账面价值与计税基础的差异分析列表如下： 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差 异 无形资产 200 180 20 交易性金融 资产 140 150 10 存货 800 1000 200 （2）2007 年应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170 万元 应交所得税税额=2170×25%=542.5 万元 （3）递延所得税资产=210×25%=52.5 万元 递延所得税负债=20×25%=5 万元 （4）所得税费用=542.5+5－52.5=495 万元 （5）会计分录： 借：所得税费用 4950000 递延所得税资产 525000 贷：应交税费——应交所得税 5425000 递延所得税负债 50000