第七奔棋思 一，名可解释《每小题3分，共15分) 1、税务公计 2、增值税销项税铜 3、混税对象 4、智时性差异 5、货产负传表法 二.单项选择题（每小题2分，共0分） 6、下列各项中属于视同售行为应当计算硝项校额的有。 人、将期买的货物用于非心税项日 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无德赠送他人 D、将购买的货物用于集体摇利 1、下列项日中，不得从计税的售额中扣除的是。 A、折扣鞭与销售裂开在同一张发景情形下的折扣翻 B、销售折扣鞭 C,销售折让颗 D,销售见货额 8、某日化厂生产的化妆品对外零售价格为17元《含增值视)，思么应纳消费柜为， A。30元B,17元 C,351元D.27元 9、年末将“营业税金及附加”账户转入账户， A、应交税费一应交消费脱B、本年利洞 C、其他业务支出D,利满分配 10.限据新企业所视税法的规定，全业在年度中间锋止经营活动的，向税务机关办理当 期企业所料税汇算清酸的期限是白实际经常终止之日起() A,60日内B,90日内C,10日内D.150日内 11、某企业出售房屋一裤.收到款明1000000元，应嫩钠营业税。 A,30000元B.50000元C.3000元D.5000元 12、全业所得税时税人用于公蕴、数济性的捐赠，在年应肺税所得粮以内的部分，准予 扣降 A.10B.1.C.120.3 13.王先生2007年2月退体，每月领取退体工费1300元，4月份枝一家公可月用。月
第七套模拟题 一、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1、税务会计 2、增值税销项税额 3、课税对象 4、暂时性差异 5、资产负债表法 二、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 6、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 7、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是。 A、折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额 8、某日化厂生产的化妆品对外零售价格为 117 元(含增值税),那么应纳消费税为。 A、30 元 B、17 元 C、35.1 元 D、27 元 9、年末将“营业税金及附加”账户转入账户。 A、应交税费—应交消费税 B、本年利润 C、其他业务支出 D、利润分配 10、根据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当 期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（） A、60 日内 B、90 日内 C、120 日内 D、150 日内 11、某企业出售房屋一栋,收到款项 1000000 元,应缴纳营业税。 A、30000 元 B、50000 元 C、3000 元 D、5000 元 12、企业所得税纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额以内的部分，准予 扣除. A、10%B、1.5%C、12%D、3% 13、王先生 2007 年 2 月退休，每月领取退休工资 1300 元，4 月份被一家公司聘用，月
工货300无：07年4月王先生应数钠个人所得税《)元， A,1208,175C、270.370 14、下列各项中，不城计入成纳视所得额的有。 A、国货利息收入 B、可数收入 C,国家重点建设情券和金险债芽利息收入 D、钠脱人粹本金业的商品用于基本建最 三，判断题（每小题1,5分，其15分） 16、征收膏业税的劳务不征收增值脱，征收增黄脱的劳务不征收营业税。0 17,个人转让无形登产的，以受让人为营业镜的扫懂义务人·0 18、企业所得视是对全业的生产经营所得征收的一种税。) 9,随门应税消费品出售的包装物。无论是否单物计价。也无论会计上知何核算，均应 并入菌售颜中征收消费税。() ,按围现行增植税制度的规定，建筑企业修理门度属于技“规供加工和修理修配劳务” 征收增植视。() 2引，纳税人发生年度亏的。可以用下一纳税年度的所铜休补，但乐补用限量长不超过 5年。这里所说的亏规，就是企业附务报表反晓的亏损颜。0 2、现行增植税法规定增值税的视率是17%，征收率是3%。() 公，印花税涉及到多个当事人时，其中一位当事人纳税目其他当事人都不需要徽纳脱款。 《) 4、企业所交的税收都可以记入“营业税金及附加”会计意户。() 然、纳税人转让各发西定魔产所发生的费用，允许在税前扣摩。() 四、简答题（每小题4分。共12分） 2然、税收的基本特征有椰些？ 27,背有不动产会湾及到哪线税种？ 然、企业所得税前可以扣除的税金有哪些？ 五、综合题（第29题8分，第30题15分，第31题15分，共8分） 9.某企业为一般钠税人，本月发生一下业务：《8分) @购过原材料，取得增值税专用爱票，注明价款2000元，资款和税款已付，发票认证 通过： ②向小规模我店销售本企业产品开具普通发票。价值46600元，并收意运费20元， 要求：计算该企业本月应纳增值税税额，并进行相应底务处理 0、某大学教授某年的收入情况如下： (1)每月工货收入为1B00元：
工资 3600 元。2007 年 4 月王先生应缴纳个人所得税（）元。 A、120B、175C、275D、370 14、下列各项中，不应计入应纳税所得额的有。 A、国债利息收入 B、罚款收入 C、国家重点建设债券和金融债券利息收入 D、纳税人将本企业的商品用于基本建设 三、判断题（每小题 1.5 分，共 15 分） 16、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。() 17、个人转让无形资产的，以受让人为营业税的扣缴义务人。() 18、企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。() 19、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应 并入销售额中征收消费税。（） 20、按照现行增值税制度的规定，建筑企业修理门窗属于按“提供加工和修理修配劳务” 征收增值税。（） 21、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但弥补期限最长不超过 5 年。这里所说的亏损，就是企业财务报表反映的亏损额。() 22、现行增值税法规定增值税的税率是 17％，征收率是 3％。（） 23、印花税涉及到多个当事人时，其中一位当事人纳税后其他当事人都不需要缴纳税款。 （） 24、企业所交的税收都可以记入“营业税金及附加”会计账户。（） 25、纳税人转让各类固定资产所发生的费用，允许在税前扣除。（） 四、简答题（每小题 4 分，共 12 分） 26、税收的基本特征有哪些？ 27、持有不动产会涉及到哪些税种？ 28、企业所得税前可以扣除的税金有哪些？ 五、综合题（第 29 题 8 分，第 30 题 15 分，第 31 题 15 分，共 38 分） 29、某企业为一般纳税人，本月发生一下业务：（8 分） ①购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款 20000 元，货款和税款已付，发票认证 通过； ②向小规模商店销售本企业产品开具普通发票，价值 46600 元，并收取运费 200 元。 要求：计算该企业本月应纳增值税税额，并进行相应账务处理 30、某大学教授某年的收入情况如下： （1）每月工资收入为 1500 元
《2)向某家公司转让专有技术一项，我得特许权使用费6①00元。 《3)为某家企业进行产品设计，取得服例5000元， 《4)在某学校举办讲座，取得收入2000元. 《5)因汽车失窃，获得保段公司赔禁8万元， (6)因勇斗罗徒获得市政府顺发的见义勇为奖金2000元： 计算波教授应嫩纳的个人所得税并进行燕务处理。 31.某工业企业为国民企业。程定20婚年经营业务入如下：产品销售收入为50万无， 产品销售成本0万元，其他业务收入图万元，其他业务成本6面万元：四定货产出粗收入 6万元，丰增值回税销售积金及附加3效4万元，当期发生的管理费用8衡万元，其中新技术 的解究开发费用为站万元，财务费用0万元，权兰性投绕收整3群万元，（已在段贵方所在 地披15的税率徽钠了所得积)，背业外收入10万元，膏业外支出5万无，《其中含会益割 18万元) 要求：计算全业所视税应纳税额并进行相应底务处理
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元。 （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬 5000 元。 （4）在某学校举办讲座，取得收入 2000 元。 （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8 万元。 （6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金 2000 元。 计算该教授应缴纳的个人所得税并进行账务处理。 31、某工业企业为居民企业，假定 2008 年经营业务入如下：产品销售收入为 560 万元， 产品销售成本 300 万元，其他业务收入 80 万元，其他业务成本 66 万元，固定资产出租收入 6 万元，非增值回税销售税金及附加 32.4 万元，当期发生的管理费用 86 万元，其中新技术 的研究开发费用为 26 万元，财务费用 20 万元，权益性投资收益 34 万元，（已在投资方所在 地按 15%的税率缴纳了所得税），营业外收入 10 万元，营业外支出 25 万元，（其中含公益捐 赠 18 万元） 要求：计算企业所得税应纳税额并进行相应账务处理
横拟试整答案 一，名问解释（每小思3分。其15分》 1,税务会计，是在税收法规的制的下，运用会计学的基本理论和核算方法，对纳税人 应钠税款的会计核算进行专门会计管理的活动。 2,州值税销项税额，是钠税人在精售费物成者提供应税努务，按捐销售额和规定的税 率计算并向购买者收取的增值税额。 3,课税对象：是税法规定的任税对象的目的物，即对什么征税。 4、暂时性差异：货产或负使的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应钠晚暂时性整异和可挺扣暂时性差 异， 5。货产负债表法：资产负债表法对用赏后期赏产负绩表的所有者权拉（净资产）米确 定企业在一定期间所实现利闲的方法。 二，单观选择题《每小墨2分，共20分) 6.C7、8.9、B10.A11、12、C13、B、14、C15、A 三，列断圆（每小思1.5分，共15分） 16/17×18.×19、√20，×21、×22.×22×24、×20.√ 四、简答圆〔每小题4分，共12分) 28、答：①、无层性：②、图定性：①、碳制性 7、答：①.就镇土地使用税②，房产积 8、答：营业税、消费税，城建税、教食费附加、关税、资源税，土地增植税、印花税。 五、综合圆（第29题8分，第30圆15分，第43题15分，共38分） 29.解： (1)进项税额=20000×17%=3400元(3分) (2)不含税饰售收入=(4600-200)/(1+17%)=40000元(3分》 销项税额=40000×17%=600元 (3)本企业应钠增值税税额=90-3400=3400元(2分) 账务处理 购进原材料： 借：原材料20000 应交税费一一应交增值税《进项税额》30 贷：银行存款2300 销售产品： 借，应牧紧款460 贷：主营业务收入0C00
模拟试卷答案 一、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1、税务会计：是在税收法规的制约下，运用会计学的基本理论和核算方法，对纳税人 应纳税款的会计核算进行专门会计管理的活动。 2、增值税销项税额：是纳税人在销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税 率计算并向购买者收取的增值税额。 3、课税对象：是税法规定的征税对象的目的物，即对什么征税。 4、暂时性差异：资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差 异。 5、资产负债表法：资产负债表法对照前后期资产负债表的所有者权益（净资产）来确 定企业在一定期间所实现利润的方法。 二、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 6、C7、B8、A9、B10、A11、B12、C13、B、14、C15、A 三、判断题（每小题 1.5 分，共 15 分） 16√17×18、×19、√20、×21、×22、×23×24、×25、√ 四、简答题（每小题 4 分，共 12 分） 26、答：①、无偿性；②、固定性；③、强制性 27、答：①、城镇土地使用税；②、房产税 28、答：营业税、消费税、城建税、教育费附加、关税、资源税、土地增值税、印花税。 五、综合题（第 29 题 8 分，第 30 题 15 分，第 43 题 15 分，共 38 分） 29、解： （1）进项税额＝20000×17％＝3400 元（3 分） （2）不含税销售收入＝（46600+200）/（1+17％）＝40000 元（3 分） 销项税额＝40000×17％＝6800 元 （3）本企业应纳增值税税额＝6800-3400＝3400 元（2 分） 账务处理： 购进原材料： 借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400 销售产品： 借：应收账款 46800 贷：主营业务收入 40000
应交税费一一应交增值税《销项税额》80 30.解： (1)工资1500元不钠说1 (2)特许权使用费6000元，税率20%： 6000*20n=1200元 (3》劳务报(5000+2000=7000)元： 7000+(1-20%)20%=112④0元 另外，保险赔款和见义勇为奖金是免税的： 因此，该教授应钠个税为：1200+1120-230元 您务处理如下： 借：应付积工薪摩2320 贷：应交税费一一反交个人所得税2320 3引.解： (一)科润总额 360-300-80-6+6-32.4-96-20+34+10-25=160.6万元 (二)钠税调整 1、新技术的研究开发费用为26万元，加计扣除25*50%+13万元 2、权益性投货收31万元，作为兔积收入，纳拟调整-34万元 3。公益用赠扣除标准10，解12=19,272万元，公控捐赠18万元，允许税偷扣摩。 (三)应销税所得额=1隐6+13-3,6万元 (四)成销金业所得税-8562-21.4万元. 账务处理： 倍：所得税费用2140C0 贷：应交税费一一授交所得税214000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800 30、解： （1）工资 1500 元不纳税； （2）特许权使用费 6000 元，税率 20%： 6000*20%＝1200 元 （3）劳务报酬（5000+2000＝7000）元： 7000*（1-20%）*20%＝1120 元 另外，保险赔款和见义勇为奖金是免税的。 因此，该教授应纳个税为：1200+1120＝2320 元 账务处理如下： 借：应付职工薪酬 2320 贷：应交税费——应交个人所得税 2320 31、解： （一）利润总额 560-300+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=160.6 万元 （二）纳税调整 1、新技术的研究开发费用为 26 万元，加计扣除 26*50%=+13 万元 2、权益性投资收益 34 万元，作为免税收入，纳税调整-34 万元 3、公益捐赠扣除标准 160.6*12%=19.272 万元，公益捐赠 18 万元，允许税前扣除。 （三）应纳税所得额=160.6+13-34=85.6 万元 （四）应纳企业所得税-85.6*25%=21.4 万元。 账务处理： 借：所得税费用 214000 贷：应交税费——应交所得税 214000