深圳英飞拓科技股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 -)应收账款的可回收性至2019年12月31日,公司合并我们就应收账款的可收回性实财务报表中应收账款原值为施了以下审计程序 2,0130949953元,坏账准备为1、了解、评估并测试管理层对 23361162342元,详见财务报表应收账款账龄分析以及确定应附注五、(四)。收账款坏账准备相关的内部控公司管理层在确定应收账款预计制可收回金额时需要评估相关客户2、复核管理层对应收账款进行的信用情况,包括可获抵押或质减值测试的相关考虑及客观证押物状况以及实际还款情况等因据,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目由于公司管理层在确定应收账款|3、对于单独计提坏账准备的应预计可收回金额时需要运用重大收账款选取样本,复核管理层对会计估计和判断,且影响金额重|预计未来可获得的现金流量做大,为此我们确定应收账款的可出估计的依据及合理性收回性为关键审计事项。 4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理; 5、实施函证程序,并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对 6、选取重要客户进行实地走访或者访谈,并将访谈结果与管理层记录进行了核对 7、结合期后回款情况检査,评价管理层坏账准备计提的合理性。 (二)商誉减值及个别报表中对子公司投资的减值截至2019年12月31日,公司合并针对商誉和长期股权投资的计财务报表中商誉的账面净值为人价和分摊的认定,我们实施了以民币1,049,13841767元,占深圳下程序英飞拓公司合并总资产和净资产1、我们评估及测试了与商誉减的比例分别为1605%和27720%。值测试相关的内部控制的设计详见财务报表附注五、(十九)。及执行有效性截至2019年12月31日,公司财务2、利用管理层专家的工作(外审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）应收账款的可回收性截至2019年12月31日，公司合并财务报表中应收账款原值为 2,013,094,995.53元，坏账准备为 233,611,623.42元，详见财务报表附注五、（四）。公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。由于公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项。我们就应收账款的可收回性实施了以下审计程序： 1、了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制； 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； 3、对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性； 4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理； 5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对； 6、选取重要客户进行实地走访或者访谈，并将访谈结果与管理层记录进行了核对； 7、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。（二）商誉减值及个别报表中对子公司投资的减值截至2019年12月31日，公司合并财务报表中商誉的账面净值为人民币1,049,138,417.67元，占深圳英飞拓公司合并总资产和净资产的比例分别为16.05%和27.72%。详见财务报表附注五、（十九）。截至2019年12月31日，公司财务针对商誉和长期股权投资的计价和分摊的认定，我们实施了以下程序： 1、我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性； 2、利用管理层专家的工作（外

审计报告第 3 页报表中对子公司投资的账面价值为人民币2,443,628,769.05元，详见财务报表附注十五、（五）。由于商誉及对子公司投资的账面价值分别对合并财务报表及个别财务报表有重大影响，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响。因此，我们将评估合并财务报表中商誉及个别财务报表中对子公司投资的减值识别为关键审计事项。部估值专家），评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、独立性和客观性； 3、取得外部估值专家出具的评估报告或者管理层提供的未来现金流量预测，通过参考行业惯例，评价管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性，并评价关键参数选取的适当性，包括： 1）将预测收入、长期平均增长率及利润率与相关子公司的过往业绩、董事会批准的财务预算或行业统计数据等进行比较，评价管理层在预计未来现金流量现值时采用的假设和关键判断的适当性； 2）评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率的适当性； 3）复核或重新计算预测收入和采用的折现率等关键假设的敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象； 4）将上一年度的预测和本年度的业绩实现情况进行追溯性对比审核，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。四、其他信息英飞拓管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括英飞拓 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估英飞拓的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督英飞拓的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估英飞拓的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督英飞拓的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对英飞拓持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致英飞拓不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6)就英飞拓中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规棼止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。审计报告第5页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 5 页（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英飞拓持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英飞拓不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就英飞拓中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

报表第 1 页深圳英飞拓科技股份有限公司合并资产负债表 2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一） 774,156,419.80 648,886,057.30 结算备付金拆出资金交易性金融资产（二） 80,050,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据（三） 40,178,446.58 33,756,407.22 应收账款（四） 1,779,483,372.11 1,344,231,022.03 应收款项融资（五） 3,921,363.30 预付款项（六） 166,710,746.93 80,063,248.64 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款（七） 177,997,330.94 119,885,849.27 买入返售金融资产存货（八） 605,949,673.69 506,019,461.06 持有待售资产一年内到期的非流动资产（九） 224,775,225.65 101,309,164.53 其他流动资产（十） 47,092,655.76 657,740,830.67 流动资产合计 3,900,315,234.76 3,491,892,040.72 非流动资产：发放贷款和垫款债权投资可供出售金融资产（十一） 4,035,297.74 其他债权投资持有至到期投资长期应收款（十二） 762,159,950.76 316,839,680.58 长期股权投资其他权益工具投资（十三） 119,214.90 其他非流动金融资产（十四） 70,816,493.23 投资性房地产（十五） 95,387,346.80 94,569,500.50 固定资产（十六） 120,719,194.08 111,718,760.08 在建工程（十七） 42,061,905.25 23,720,998.56 生产性生物资产油气资产无形资产（十八） 208,477,397.06 165,011,749.86 开发支出商誉（十九） 1,049,138,417.67 1,016,492,834.35 长期待摊费用（二十） 24,266,494.73 13,745,850.11 递延所得税资产（二十一） 262,714,529.26 177,230,199.02 其他非流动资产（二十二） 33,528.45 39,794,624.34 非流动资产合计 2,635,894,472.19 1,963,159,495.14 资产总计 6,536,209,706.95 5,455,051,535.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 2 页深圳英飞拓科技股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（二十三） 888,612,194.48 673,115,228.75 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据（二十四） 9,331,458.00 32,977,364.91 应付账款（二十五） 925,209,899.87 558,585,093.23 预收款项（二十六） 196,355,494.53 110,409,984.28 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十七） 101,419,889.06 107,657,432.17 应交税费（二十八） 23,194,411.48 21,588,762.85 其他应付款（二十九） 132,187,404.90 145,896,637.24 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（三十） 39,135,247.16 2,534,472.05 其他流动负债（三十一） 14,595,996.49 20,702,994.75 流动负债合计 2,330,041,995.97 1,673,467,970.23 非流动负债：保险合同准备金长期借款（三十二） 203,400,000.00 应付债券其中：优先股永续债长期应付款（三十三） 41,324,971.41 3,000,000.00 长期应付职工薪酬预计负债（三十四） 25,256,911.12 24,408,517.32 递延收益（三十五） 3,000,000.00 递延所得税负债（二十一） 150,441,513.84 80,177,038.25 其他非流动负债（三十六） 616,068.64 1,554,172.95 非流动负债合计 421,039,465.01 112,139,728.52 负债合计 2,751,081,460.98 1,785,607,698.75 所有者权益：股本（三十七） 1,198,675,082.00 1,198,675,082.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（三十八） 2,303,331,775.01 2,301,713,240.75 减：库存股其他综合收益（三十九） 132,016,943.15 110,451,528.59 专项储备盈余公积（四十） 41,576,362.02 41,576,362.02 一般风险准备未分配利润（四十一） 99,799,550.99 5,423,187.38 归属于母公司所有者权益合计 3,775,399,713.17 3,657,839,400.74 少数股东权益 9,728,532.80 11,604,436.37 所有者权益合计 3,785,128,245.97 3,669,443,837.11 负债和所有者权益总计 6,536,209,706.95 5,455,051,535.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：