湖北鼎龙控股股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 截至2019年12月31日,公司因|、评价管理层委聘的外部估值实施并购重组已累计形成的商誉专家的胜任能力、专业素质和客账面原值为1,08078.87732元,观性计提的减值准备余额为 2、通过参考行业惯例,评估了 174253,59289元,商誉余额占总管理层进行现金流量预测时使资产比例为2156%。商誉减值的用的估值方法的适当性会计政策详情及分析请参阅合并|3、通过将收入增长率、永续增财务报表附注“三、重要会计政策长率和成本上涨等关键输入值和会计估计注释(十九)所述的与过往业绩、管理层预算和预测会计政策及“五、合并财务报表项及行业报告进行比较,审慎评价目附注注释(十七)。管理层于|编制折现现金流预测中采用的每年年末对商誉进行减值测试。关键假设及判断管理层明确商誉对应的资产组,4、对预测收入和采用的折现率并判断其对应的账面价值是否需等关键假设进行敏感性分析,以要重新分配及确认;编制资产组|评价关键假设的变化对减值评对应的预算,对未来净现值的结估结果的影响以及考虑对关键果与相应的账面价值进行比对;假设的选择是否存在管理层偏在评估包含相关资产的资产组可向的迹象收回金额时,管理层聘请了外部|5、验证减值测试所依据的基础评估专家来协助确定资产组未来|数据及减值测试计算的准确性。现金流的现值。此项评估涉及对相关资产组未来情况的假设和估计。上述减值测试有关的现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计,包括收入增长率、永续增长率、成本费用率,以及确定所应用的风险调整折现率,确认上述关键参数存在固有的不确定性和可能受到管理层偏好的影响。管理层估计及判断的不同可能影响商誉计价的准确性,造成重大财务影响,因此我们将商誉减值审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页截至 2019 年 12 月 31 日，公司因实施并购重组已累计形成的商誉账面原值为 1,080,078,877.32 元，计提的减值准备余额为 174,253,592.89 元，商誉余额占总资产比例为 21.56%。商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（十九）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（十七）。管理层于每年年末对商誉进行减值测试。管理层明确商誉对应的资产组，并判断其对应的账面价值是否需要重新分配及确认；编制资产组对应的预算，对未来净现值的结果与相应的账面价值进行比对；在评估包含相关资产的资产组可收回金额时，管理层聘请了外部评估专家来协助确定资产组未来现金流的现值。此项评估涉及对相关资产组未来情况的假设和估计。上述减值测试有关的现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，包括收入增长率、永续增长率、成本费用率，以及确定所应用的风险调整折现率，确认上述关键参数存在固有的不确定性和可能受到管理层偏好的影响。管理层估计及判断的不同可能影响商誉计价的准确性，造成重大财务影响，因此我们将商誉减值 1、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； 2、通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性； 3、通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断； 4、对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象； 5、验证减值测试所依据的基础数据及减值测试计算的准确性

BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 作为关键审计事项。 (二)收入确认鼎龙股份及其子公司主要从事激1、选取样本检查销售合同,识光打印通用耗材业务的生产和销别与商品所有权上的风险和报售,2019年度,鼎龙股份及其子酬转移相关的合同条款与条件, 公司销售光电成像显示及半导体评价鼎龙股份的收入确认时点工艺材料确认的主营业务收入为是否符合企业会计准则的规定 1,128,260,743.37元,与去年同期|2、对本年记录的收入交易选取 1,3223748864元相比,降幅为样本,核对发票、销售合同及出 1467%,公司主要为国外销售产库单、出口报关单,评价相关收生的收入。公司及其子公司对于入确认是否符合公司收入确认国外销售的销售光电成像显示及的会计政策。半导体工艺材料产生的收入是在3、结合产品类型对收入和成本商品所有权上的风险和报酬已转执行分析性程序,包括:本期各移至客户时确认的,根据销售合月份收入、成本、毛利率波动分同约定,鼎龙股份以激光打印通析,并与上期比较分析,判断本用耗材出口办妥报关手续,取得期收入金额是否出现异常波动相关凭据后作为销售收入的确认的情况时点。与收入确认的会计政策详|4、就资产负债表日前后记录的情及分析参见附注三、(二十四)收入交易选取样本,核对出库收入,附注五、(三十六)营业收单、出口报关单及其他支持性文入和营业成本件,以评价收入是否被记录于恰由于收入为鼎龙股份合并利润表当的会计期间。重要组成项目,是鼎龙股份的关键业绩指标之一,营业收入确认是否恰当对鼎龙股份的经营成果产生很大影响,我们将鼎龙股份收入确认识别为关键审计事项。四、其他信息鼎龙股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 3 页作为关键审计事项。（二）收入确认鼎龙股份及其子公司主要从事激光打印通用耗材业务的生产和销售，2019 年度，鼎龙股份及其子公司销售光电成像显示及半导体工艺材料确认的主营业务收入为 1,128,260,743.37 元，与去年同期 1,322,307,488.64 元相比，降幅为 14.67%，公司主要为国外销售产生的收入。公司及其子公司对于国外销售的销售光电成像显示及半导体工艺材料产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，鼎龙股份以激光打印通用耗材出口办妥报关手续，取得相关凭据后作为销售收入的确认时点。与收入确认的会计政策详情及分析参见附注三、(二十四) 收入，附注五、(三十六)营业收入和营业成本。由于收入为鼎龙股份合并利润表重要组成项目，是鼎龙股份的关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对鼎龙股份的经营成果产生很大影响，我们将鼎龙股份收入确认识别为关键审计事项。 1、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价鼎龙股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。 2、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、出口报关单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。 3、结合产品类型对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，并与上期比较分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。 4、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单、出口报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。四、其他信息鼎龙股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息

BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 包括鼎龙股份2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估鼎龙股份的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督鼎龙股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页包括鼎龙股份 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估鼎龙股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督鼎龙股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据

BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对鼎龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致鼎龙股份不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就鼎龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。审计报告第5页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 5 页作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鼎龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鼎龙股份不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就鼎龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

报表第 1 页湖北鼎龙控股股份有限公司合并资产负债表 2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额流动资产：货币资金五（一） 816,359,708.44 952,010,429.51 结算备付金拆出资金交易性金融资产五（二） 485,793,245.20 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据五（三） 1,753,798.75 32,530,069.00 应收账款五（四） 395,866,257.18 374,955,245.30 应收款项融资五（五） 5,958,740.94 预付款项五（六） 40,218,477.60 18,926,119.74 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五（七） 36,927,298.19 18,522,544.36 买入返售金融资产存货五（八） 285,590,785.23 211,216,270.81 持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五（九） 51,169,819.72 475,904,962.55 流动资产合计 2,119,638,131.25 2,084,065,641.27 非流动资产：发放贷款和垫款债权投资可供出售金融资产五（十） 3,000,000.00 其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资五（十一） 262,879,032.36 262,381,063.35 其他权益工具投资其他非流动金融资产五（十二） 9,000,000.00 投资性房地产固定资产五（十三） 447,030,441.08 413,545,022.61 在建工程五（十四） 45,676,010.13 52,849,330.38 生产性生物资产油气资产无形资产五（十五） 257,360,375.22 204,450,825.31 开发支出五（十六） 36,972,844.45 24,908,192.45 商誉五（十七） 905,825,284.43 877,641,049.99 长期待摊费用五（十八） 17,380,471.34 21,513,250.00 递延所得税资产五（十九） 7,789,590.51 4,966,532.39 其他非流动资产五（二十） 92,177,821.01 11,235,562.02 非流动资产合计 2,082,091,870.53 1,876,490,828.50 资产总计 4,201,730,001.78 3,960,556,469.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 2 页湖北鼎龙控股股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额流动负债：短期借款五（二十一） 4,865,479.18 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五（二十二） 145,663,053.97 104,417,897.80 预收款项五（二十三） 7,874,073.49 7,089,017.25 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五（二十四） 31,883,357.98 31,385,412.62 应交税费五（二十五） 18,868,453.51 25,772,040.71 其他应付款五（二十六） 16,050,519.42 16,295,279.38 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 225,204,937.55 184,959,647.76 非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款五（二十七） 23,373,257.18 长期应付职工薪酬预计负债五（二十八） 1,185,077.06 递延收益五（二十九） 25,807,587.63 23,321,434.84 递延所得税负债五（十九） 27,383,310.25 27,140,669.38 其他非流动负债非流动负债合计 77,749,232.12 50,462,104.22 负债合计 302,954,169.67 235,421,751.98 所有者权益：股本五（三十） 981,468,251.00 960,137,844.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积五（三十一） 1,876,644,588.20 1,713,948,432.50 减：库存股五（三十二） 304,974,802.18 202,085,486.72 其他综合收益五（三十三） -61,977.31 专项储备盈余公积五（三十四） 148,202,628.45 112,457,490.59 一般风险准备未分配利润五（三十五） 1,084,148,178.36 1,104,084,726.06 归属于母公司所有者权益合计 3,785,426,866.52 3,688,543,006.43 少数股东权益 113,348,965.59 36,591,711.36 所有者权益合计 3,898,775,832.11 3,725,134,717.79 负债和所有者权益总计 4,201,730,001.78 3,960,556,469.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：