货币资金是指企业所拥有的 处于货币形态的资产,包括现金、 银行存款和其他货币资金。 第一节现/金 第二节银行存款 第三节其他货币资金
2 货币资金是指企业所拥有的 处于货币形态的资产,包括现金、 银行存款和其他货币资金。 第一节 现 金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
、现金的涵义 在我国会计实务中,现金指库存 现金,即狭义现金概念。 在西方,现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义 的票证,即广义现金概念
4 在我国会计实务中,现金指库存 现金,即狭义现金概念。 在西方,现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义 的票证,即广义现金概念。 一、现金的涵义
现金管理的有关内容 ●规定现金的使用范围 ●核定库存现金的限额 ●实行收支交易分开处理 ●不定期抽查库存现金
6 1.现金管理的有关内容 规定现金的使用范围 核定库存现金的限额 实行收支交易分开处理 不定期抽查库存现金
现金的使用范圉 1.职工王资,津贴 2.个人劳务报酬州 3国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各 种奖金; 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费; 7.结算起点(1000元)以下的零星支出 8.中国人民银行确定的需要支付玑金的其他支出
7 现金的使用范围 1.职工工资,津贴; 2.个人劳务报酬; 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各 种奖金; 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出; 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款; 6.出差人员必须随身携带的差旅费; 7.结算起点(1 000元)以下的零星支出; 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
2.现金控制的有关内容 严格职责分工 ●明确货币资金支出的审批权限 ●实施定期轮岗 ●加强发票与收据的控制 ●建立内部稽核机制
8 2.现金控制的有关内容 严格职责分工 明确货币资金支出的审批权限 实施定期轮岗 加强发票与收据的控制 建立内部稽核机制