205年《税法二》金真模拟试题及参考答案（二） 一、单项选择题 (共0思每题1分。每思的答案只有一个最符合题意。) 1纳税人计算企业所得税的应纳税所得颗时确定收入的适川原则是()， A角定性原则B权责发生制原则 C相关性原则D配比性原则 2下列积工中应钠入计算计税工资总职工范围的是()， A企业浴室、理发室的职工B合同工和临时工 C悬休职工和下岗眼工D.幼儿园和托儿所积工 及帝员取得的下列各项收入，应列入计税工货、薪金总额范围的是()， A雇员调动工作的旅费和安家费牧入B,霍员离是体，延职待活收入 C独生子女补船收入D年终加薪、加班工资收入 4.企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是()元， L4500B.5400C.8100D.9900 5下列税种在计算企业所得税应纳税所得概到，不准从收入额中扣除的是()。 A增植税B.消费税C营业税L,土地增植税 6从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各 省、白治区、直辖市人民政啊根据当地具体情况在限颜内确定，并报财政部备案，但个别经 济发达地区还可上浮的此例是(). A10%以内B20%以内C.30%以内D.40%以内 7.的税人《内资企业)用于公盘、教济性的一般性捐赠.在计算年应钠税所得额时，扣除 限额的比例是(》。 L3%R5路C.0.3%D.05% &的税人在生产经营过程中，粗入固定货产面支付的下列粗赁费用，不能直接作为费用 扣除的是()： A经营性粗提方式发生的程贯贷B胜贵性租赁人式发生的粗赁费 C承相方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息 9.下列费用项目中，计算金业所得脱成纳脱所得额时，不准从收入总额中扣障的项目是 ()
2005 年《税法二》全真模拟试题及参考答案（二） 一、单项选择题 (共 40 题每题 1 分。每题的答案只有一个最符合题意。) 1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则 2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。 A.企业浴室、理发室的职工 B.合同工和临时工 C.退休职工和下岗职工 D.幼儿园和托儿所职工 3.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。 A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B.雇员离退休、退职待遇收入 C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入 4.企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额是( )元。 A.4500 B.5400 C.8100 D.9900 5.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 6.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各 省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经 济发达地区还可上浮的比例是( )。 A.10％以内 B.20％以内 C.30％以内 D.40％以内 7.纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除 限额的比例是( )。 A.3% B.5% C.0.3% D.0.5% 8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用 扣除的是( )。 A.经营性租赁方式发生的租赁贷 B.融资性租赁人式发生的租赁费 C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息 9.下列费用项目中，计算企业所得税成纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是 ( )
A转让国定资产发生的费用B按规定支付的保险费 C购建国定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用 10,珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元：199T年所得20万元 1998年亏提15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元，则 该企业获利年度为(。 11997年B1999年C2000年D.2001年 1山，外商投资全业和外国企业所得税实行按年计算、分季预嫩的办法纳税，其预激，汇算 清嫩的规定期限为()。 人季度锋了7日、年度锋了5个月R季度终了10日、年度锋了4个月 C季度终了15日、年度终了4个月D季度终了15日、年度终了5个月 12.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠成策中，下列说法错误的有()， A在经济特区开办的事生产性外商授货企业适用15%的脱率 B国家高新技术产业开发区的中外合鬓高新技术全业适用15%的税率 C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用5%的税率 D沿海港口规市的经济技术开发区设立的非生产性外商投魔企业适用24%的税率 13,某外商投资企业2000年在授宽总额内投资购买围家蓝量的国产设备，而2000年恰 好是其进入疾利年度开始“两免三减半“的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得 税的转续期限最长为()。 A2000年至2004年B.2000年至200%年 C2000年至2006年D.2000年至2009年 14,外商投资金业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经()批准可允许列支。 L主管税务局B省、自治区、直辖市税务具 C国家脱务总同D.会计人员凭职业判断决是 15.外商投资企业和外国企业合并申报钠税时其地方所得税的减免优惠可以按()规定 执行。 礼企业总机构所在地的税务同的 B负责合并中报纳税的藿业机构所在地的税务局 C各营业机构 D企业总机构或负责合并申报钠税的营业机构所在地的省、自泊区，直辖市人民政府 16外商授资金业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有()：
A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费 C.购建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用 10.珠海某生产性外商投资企业 1996 年开办，当年亏损 50 万元；1997 年所得 20 万元； 1998 年亏损 15 万元，1999 年所得 35 万元，2000 年所得 40 万元，2001 年所得 45 万元。则 该企业获利年度为( )。 A.1997 年 B.1999 年 C.2000 年 D.2001 年 11.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算 清缴的规定期限为( )。 A.季度终了 7 日、年度终了 5 个月 B.季度终了 10 日、年度终了 4 个月 C.季度终了 15 日、年度终了 4 个月 D.季度终了 15 日、年度终了 5 个月 12.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。 A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用 15％的税率 B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15％的税率 C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15％的税率 D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24％的税率 13.某外商投资企业 2000 年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而 2000 年恰 好是其进入获利年度开始"两免三减半"的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得 税的持续期限最长为( )。 A.2000 年至 2004 年 B.2000 年至 2005 年 C.2000 年至 2006 年 D.2000 年至 2009 年 14.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。 A.主管税务局 B.省、自治区、直辖市税务局 C.国家税务总局 D.会计人员凭职业判断决定 15.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定 执行。 A.企业总机构所在地的税务局的 B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局 C.各营业机构 D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 16.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )
A以实物向其他企业授赏，其投资资产经授资合同以认定的价值大于原账面净值，取得的 收益 B兼营授货业务，从被投资的企业取得的利洞（胶息） C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D总机构设在中国境内的外商投资金业取得来源于境外的所得 17.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元， 税输准允列支的交际应例费是()。 A8.58万元B8.4万元C,81万元D,90万元 18.下列属于居民纳税人的自然人有(). 人具有中国国暗，国长期住在海外 B不具有中国国箱，但在中国境内定居 C在中同境内无住所且不居住，自来源于中国境内所得 D外箱人员于3月7目至4月15日在中国工作 19,下列无需数纳个人所得税的有()。 A个人拥有公司债权所取得的利是民个人取得的存款利息 C拥有国债所取得的利息D.拥有公司殿权分到的虹利 20.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于()。 礼特许权使用费所得且高倾所得 C财产粗赁所得D.财产转让所阁 21,稿使所得的实际税率为()， A12%且14%C16%且.18% 2.下列各项不属于劳务报碳的有()。 A按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B受托从事会计核算业务 C受托从事文字翻译取得的报例 D将外国小说鞋译出版取得的报例 23.某歌手与卡拉0厅签约，2001年一年内每天到歌厅演用一次。每次付100元， 则树其狂个人所得税应按()。 L每天B每周C.每月D,每季 24.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向()税务机关
A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的 收益 B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息） C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得 17.某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元， 税前准允列支的交际应酬费是( )。 A.8.58 万元 B.8.4 万元 C.81 万元 D.90 万元 18.下列属于居民纳税人的自然人有( )。 A.具有中国国籍，但长期住在海外 B.不具有中国国籍，但在中国境内定居 C.在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得 D.外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作 19.下列无需缴纳个人所得税的有( )。 A.个人拥有公司债权所取得的利息 B.个人取得的存款利息 C.拥有国债所取得的利息 D.拥有公司股权分到的红利 20.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。 A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 21.稿酬所得的实际税率为( )。 A.12％ B.14% C.16％ D.18％ 22.下列各项不属于劳务报酬的有( )。 A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B.受托从事会计核算业务 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬 23.某歌手与卡拉 OK 厅签约，2001 年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬 100 元， 则对其征个人所得税应按( )。 A.每天 B.每周 C.每月 D.每季 24.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关
中报纳税。 A居住所在地B房地产所在地 C选择一处房地产所在地D,工作单位所在地 然，个人转让原自有居住()年的住房，需按规定数纳土地增值税， A未满3年R满3年未满5年 C满5年未满8年®满8年以上 5.土地增值税钠税人应在签订房地产转让合同()日内，到税务机关办理纳税申报。 A3目且.5日C7目D.10目 红，不论房地产何时转让，均免征士地增值税的有()。 A1994年1月1日前签订的房地产转让合同 且1994年1月1日前签订的房地产开发合同 C1994年1月1日后签订的房地产转让合同 D194年1月1日后鉴订的房地产开发合同 28.印花税最低比例税率为()。 A0.05%B.0.5路G0.4%D.003% 9应纳印花税的凭证应当于(》时悬花。 A年度内B,书立成额受封C履行完毕时D.开始履行时 30.下列凭证中，应做钠（贴》印花税的有(》。 A税务登记证B卫生许可证 C视为正本的脚销合月沙本D结婚证 3】.同一类应税凭迁君花次数频繁的钠税人，适用钠税办法是()。 A汇贴钠税R自行贴花C.汇缘纳税D.委托代狂 32,沪深两市2002年3月×日成交额为120亿元。则当天应纳印花税为()。 L2400万元且3600万元C.4800万元D.9800万元 33.某企业200】年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续，工程决算总支出50万 元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的加除比例为30%，则该房产2001年应纳房 产税为()。 A100元B1750元C.2800元D.4200元 34.经财政都批准免税的其它车船有()， A己额取行驶执属，但在企业内部行鞋，偶尔上公路的车辆
申报纳税。 A.居住所在地 B.房地产所在地 C.选择一处房地产所在地 D.工作单位所在地 25.个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。 A.未满 3 年 B.满 3 年未满 5 年 C.满 5 年未满 8 年 D.满 8 年以上 26.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内，到税务机关办理纳税申报。 A.3 日 B.5 日 C.7 日 D.10 日 27.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。 A.1994 年 1 月 1 日前签订的房地产转让合同 B.1994 年 1 月 1 日前签订的房地产开发合同 C.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产转让合同 D.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产开发合同 28.印花税最低比例税率为( )。 A.0.05% B.0.5% C.0.4％ D.0.03％ 29.应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。 A.年度内 B.书立或领受时 C.履行完毕时 D.开始履行时 30.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有( )。 A.税务登记证 B.卫生许可证 C.视为正本的购销合同抄本 D.结婚证 31.同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用纳税办法是( )。 A.汇贴纳税 B.自行贴花 C.汇缴纳税 D.委托代征 32.沪深两市 2002 年 3 月×日成交额为 120 亿元，则当天应纳印花税为( )。 A.2400 万元 B.3600 万元 C.4800 万元 D.9600 万元 33.某企业 2001 年委托施工企业修建仓库，8 月底办理验收手续,工程决算总支出 50 万 元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为 30％，则该房产 2001 年应纳房 产税为( )。 A.1400 元 B.1750 元 C.2800 元 D.4200 元 34.经财政部批准免税的其它车船有( )。 A.已领取行驶执照,但在企业内部行驶,偶尔上公路的车辆
B残疾人专用的车辆 C营利性医疗机构自用的车解留 (校办企业完全自用的车辆 35.车船使用税的纳税地点为()， L车辆所在地且车辆行驶地 C纳税人经营所在地D领取车船牌型地 36,契税的征税对象为(》。 A境外转移土地、房屋权属B境内转移土地、房屋权属 C转让建筑材料山.转让建房专有技术 37,土地使用权的转让不包括(》。 A,城市土地承包经营权的转移R企业创闭出售空地 C甲乙两个企业交换轻营场所D.农村集体十地承包经营权的转移 38,纳税人的契税诚免，应符合的条件为()。 A事业单位用于经营的受让土地房屋 B戴镇职工购买商品房 C承受荒山上地使用权用于娱乐设施建设 D国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所 39,某学校将一株闲置不用的房屈转让给路近的公司，房产价值40万元，土魅使用权当 年以无使划援方式取得的。按规定该转让行为()。 A应由受让公司嫩纳灯税 B.应由学校在转让时补交奥税 C应由学校和公司各负担一半契税 D学校补交士地使用权的契税。公司缘纳房屋买卖的契税 40.下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是()。 A戴镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样 且戴镇土地使用税的征税范围和城市裤护建设税一样 C藏铺土地使用税的征收机关和印花税一样 D戴镇土地使用税的徽钠时间和企业所得税一样 二、多项选择题 (共0题，每题2分。每题的备选容案中，有两上成两个以上的符合题意。至少有一
B.残疾人专用的车辆 C.营利性医疗机构自用的车船 D.校办企业完全自用的车辆 35.车船使用税的纳税地点为( )。 A.车辆所在地 B.车辆行驶地 C.纳税人经营所在地 D.领取车船牌照地 36.契税的征税对象为( )。 A.境外转移土地、房屋权属 B.境内转移土地、房屋权属 C.转让建筑材料 D.转让建房专有技术 37.土地使用权的转让不包括( )。 A.. 城市土地承包经营权的转移 B.企业倒闭出售空地 C.甲乙两个企业交换经营场所 D.农村集体土地承包经营权的转移 38.纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。 A.事业单位用于经营的受让土地房屋 B.城镇职工购买商品房 C.承受荒山上地使用权用于娱乐设施建设 D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所 39.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值 400 万元，土地使用权当 年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。 A.应由受让公司缴纳契税 B.应由学校在转让时补交契税 C.应由学校和公司各负担一半契税 D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税 40.下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是( )。 A.城镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样 B.城镇土地使用税的征税范围和城市维护建设税一样 C.城镇土地使用税的征收机关和印花税一样 D.城镇土地使用税的缴纳时间和企业所得税一样 二、多项选择题 （共 30 题，每题 2 分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。至少有一
个情项。情选，本愿不得分：少选但选择正确的每个选项得0.5分.) 41.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得颜的有(》。 A中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入 B已确认为坏账又收目的应收账款 C股份制改造发生的资产评估增值 D在建工程的试运行收入 42.下列各项中，应计入企业所得税应钠税所得额的有()， A以实物货产对外投资发生的责产评估增值，投资收目 B转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财成 C企业收到先征后退的增植税 血国衡转让净收益 3.下列各项收入中，雷嫩纳企业所得税的有()： 人房地产企业取得的预收房款 B.金融机构代发国陵取得的手续费收入 C电信企业预收的话费收入 D.高校后勤实体所得 风被授受企业发生经营亏相税法有关规定为()。 人由棱授货企业按规定结转必补B授货方企业转弥补 C.投资方企业不得调减其投贤成本D投资方企业不得确认投资损失 4板，下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()， A私营企业R银行储蓄所 C事业单位D个人合伙企业 6.企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有()。 A工商企业取得的预收货款B接受货币捐赠 C返还流转税收入D.在建工程试运行收入 7.下列项目中在会计利洞的基醴上应调减应纳税所得额的项目有(》。 L查补的消费税五.多提限工福利费 C国库券利息收入D.多列无形资产推销 8.下列费用中.准允在计算应钠税所得额时加除的有()。 A为职工上的周业保险且.上交总机构合理的管理费
个错项。错选，本题不得分；少选但选择正确的每个选项得 0.5 分。） 41.下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入 B.已确认为坏账又收回的应收账款 C.股份制改造发生的资产评估增值 D.在建工程的试运行收入 42.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值,投资收回 B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政 C.企业收到先征后退的增值税 D.国债转让净收益 43.下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有( )。 A.房地产企业取得的预收房款 B.金融机构代发国债取得的手续费收入 C.电信企业预收的话费收入 D.高校后勤实体所得 44.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。 A.由被投资企业按规定结转弥补 B.投资方企业转回弥补 C..投资方企业不得调减其投资成本 D.投资方企业不得确认投资损失 45.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.私营企业 B.银行储蓄所 C.事业单位 D.个人合伙企业 46.企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有( )。 A.工商企业取得的预收货款 B.接受货币捐赠 C.返还流转税收入 D.在建工程试运行收入 47.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。 A.查补的消费税 B.多提职工福利费 C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销 48.下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有( )。 A.为职工上的商业保险 B.上交总机构合理的管理费
C,无形匠产开发过程中的费用，资助非关联科研单位科技开发费用 9.下列各项中，外商投货全业计算应纳税所得额时。不准予扣除的有()， A交际应例费B工资和福利费 C一定标准的境外社会保险税，向关联企业支付的管理费用 0.内外魔所得税在下列政策方面的规定相一致的有(》， A境外所得己纳税款的扣除规定 B高新技术企业的税收优惠 C借款利息费用在税前的列支标准 D工资费用在税前的列支标准 5引.关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有(》。 2002年1月1日起新设立的金业，其企业所得税由国家税务局负责征收 B由中国工商恨行，中国银行等七家银行激纳的全业所得税归中央政府 C由中突和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40% D由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40% 2外国企业在中国境内未设立机构，场所，其取得的()应核我国税法数钠所得脱。 A将财产租给中国境内租用者取得的租金 B提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费 C从中国境内取得的货弄利息 几从中国境外的中国银行取得的存款利息 53.下列关于个人举报、协查各种违法行为面获得的奖金的说法中不正确的为()： A诚任个人所得税B暂免征收个人所得税 C并入当月工货计任个人所得税D.按偶然所阁任收个人所得税 54,下列各项属于机械设备原值的有(》。 人购进价格R运输费C装卸费D.修理费 55.下列属于个人所得税应税所得项目的有(). 人工资，薪金所得B个体工商户的生产，经营所得 国家发行的金验债券利息D特许权使用费 56.五级超颗累谜税*不适用于(). 人个体产生产经营所得且.工货、薪金所得 C劳务报例所得D,财产租提所得
C.无形资产开发过程中的费用 D.资助非关联科研单位科技开发费用 49.下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有( )。 A.交际应酬费 B.工资和福利费 C.一定标准的境外社会保险税 D.向关联企业支付的管理费用 50.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 B.高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准 51.关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有( )。 A.2002 年 1 月 1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收 B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府 C.由中央和地方共享的企业所得税，其 2002 年的分成比例为中央 60％，地方 40％ D.由中央和地方共享的企业所得税，其 2003 年的分成比例为中央 60％，地方 40％ 52.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。 A.将财产租给中国境内租用者取得的租金 B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费 C.从中国境内取得的债券利息 D.从中国境外的中国银行取得的存款利息 53.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。 A.减征个人所得税 B.暂免征收个人所得税 C.并入当月工资计征个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税 54.下列各项属于机械设备原值的有( )。 A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费 55.下列属于个人所得税应税所得项目的有( )。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.国家发行的金融债券利息 D.特许权使用费 56.五级超额累进税率不适用于( )。 A.个体产生产经营所得 B.工资、薪金所得 C.劳务报酬所得 D.财产租赁所得
7.下列各项属于工魔，薪金所得的为()， L年终如薪R劳动分红C.津贴D.棉例收入 38.房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是(】。 人房地产开发成本B房地产开发费用 C地价款D.按国家统一规定缴的的登记上户主续费 9,非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。 A陆价款 且房地产开发成本 C微纳的营业税、印花税 D按地价款和开发成本的0叭加计的贵用 60.下列属于房地产开发费用的项目有(). A房地产开发公可取工工资B房地产转让的过户下续费 C房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息 61.下列房地产项目中，免征土地增值税的有(》. A1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使川的写学棱 B1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别累工程 C1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同 D19的7年签订转让合同，并同时办果过户手续的旧房转让 2加工承找合同计税依据为《)。 A受托方加工费收入B委托方提供的原材料金额 C受托方提供的辅助材料金额D,委托方提供的辅励材料金额 6区.记载资金的账薄按(》合计金额为印花税的计税依据。 A实收质本B长则投质C,资本公积山.置余公积 6L.下列贷款合同中免征印花税的有(). A无息、贴息贷款合月 B银行与业拆借所签订的借款合问 C,国际金题组织向围家金随机构提供优惠货款合同 D基本建设货款合同 65.适用车船使用税优惠政策的有()。 A在企业内部行驶，不领取行驶执盟也不上路行驶的车柄
57.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入 58.房地产开发企业加扣 20％费用的计算基数是( )。 A.房地产开发成本 B.房地产开发费用 C.地价款 D.按国家统一规定缴纳的登记上户主续费 59.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。 A.地价款 B.房地产开发成本 C.缴纳的营业税、印花税 D.按地价款和开发成本的 20%加计的费用 60.下列属于房地产开发费用的项目有( )。 A.房地产开发公司职工工资 B.房地产转让的过户手续费 C.房地产销售费用 D.房地产开发项目贷款利息 61.下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。 A.1993 年 2 月签订的开发合同，1998 年 1 月转让并交付使用的写字楼 B.1996 年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程 C.1993 年 12 月签订转让合同，1996 年转让并交付使用的土地开发合同 D.1997 年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让 62.加工承揽合同计税依据为( )。 A.受托方加工费收入 B.委托方提供的原材料金额 C.受托方提供的辅助材料金额 D.委托方提供的辅助材料金额 63.记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积 64.下列贷款合同中免征印花税的有( )。 A.无息、贴息贷款合同 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同 D.基本建设货款合同 65.适用车船使用税优惠政策的有( )。 A.在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆
B主要用于农业生产的施拉机 C残疾人专用的车辆 D.营利性妇幼保健机构自用的车帽 66.下列关于车船使用税设法错误的有()。 A企业办的幼儿园购置的车辆免税 B载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C畜力车以辆为计税依据 D木船以载重吨位为计税依据 67.王某是一机动船的用有人，他与李某签定了为期一年的(2001.1.1一2001.12.31) 的粗赁合同，2001年的车船使月税可以由漆懒钠()， A王某B李某 C均不骚钠D.税务机关指定王某或李某中的一人 68.契悦钠悦义务发生时何可以是()。 人取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天 B签定房地产权属转移合同的当天 C办理房地产产权证的当天 D交纳房地产预付款的当天 69,线镇土地使用税征税范围包括()， A戴市市区R县以上人民政府批清的工矿区 C县人民政府所在地D省人民政府所在地 0.下列记入全业管理费用的税种有()， 人印花税B.个人所得税 C戴镇土地使用税D.企业所得税 三，计算恩 (共5题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意，) 《一) 某企业2000年境内所得100万元人民币，米自甲国经营所得折人民币20万元、特许权 所得折人民币5万元，甲围政府对其经营所得征税折人民币8万元，对其特许权征税所人民 币1万元，该企业200年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国 政府对其征税4万元：
B.主要用于农业生产的拖拉机 C.残疾人专用的车辆 D.营利性妇幼保健机构自用的车船 66.下列关于车船使用税说法错误的有( )。 A.企业办的幼儿园购置的车辆免税 B.载重量 1 吨以上 1.5 吨以下的渔船按机动船 1 吨税额计征 C.畜力车以辆为计税依据 D.木船以载重吨位为计税依据 67.王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的（2001.1.1－2001.12.31） 的租赁合同，2001 年的车船使用税可以由谁缴纳( )。 A.王某 B.李某 C.均不缴纳 D.税务机关指定王某或李某中的一人 68.契税纳税义务发生时间可以是( )。 A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天 B.签定房地产权属转移合同的当天 C.办理房地产产权证的当天 D.交纳房地产预付款的当天 69.城镇土地使用税征税范围包括( )。 A.城市市区 B.县以上人民政府批准的工矿区 C.县人民政府所在地 D.省人民政府所在地 70.下列记入企业管理费用的税种有( )。 A.印花税 B.个人所得税 C.城镇土地使用税 D.企业所得税 三、计算题 （共 5 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。） （一） 某企业 2000 年境内所得 100 万元人民币，来自甲国经营所得折人民币 20 万元、特许权 所得折人民币 5 万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币 8 万元，对其特许权征税所人民 币 1 万元，该企业 2001 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得折人民币 20 万元。甲国 政府对其征税 4 万元
根据以上豪料，试回密以下问题 71.2000年境外己纳税款扣隐限额为()万元： A7B825C9.250.975 2.2000年境内应纳所得税为()万元。 A30R31C.32D.a3 73,2001年境外己纳税款扣除限额为()万元。 L6.6B7.7C88D.9.9 74.2001年境内应纳所得税为()万元， A23.14B26.42C,2825.31.43 《二) 某外商授货企业在厦门设有总机构（适用税率15%），在沿海经济开发区设有一分支机 构A(适用税率24%)，在东北设有一分支机构B(适用税率30%)，经税务局确认可合并中 报全业所得税。其1998、199的、2000和2001年的获利情况如知下： 单位：万元 机构名称1998年199年2000年2001年 总机构150200250300 A-102030-40 B30-2010-5 根据以上货料，试回答以下利题（不考虑地方附加税） 75.1998年汇总嫩纳的所得税税颗为()万元： A30B40C.50D.60 76.1999年汇总撒纳的所得税税额为()万元： A29B30.9C41.44.4 77.2000年汇总撒纳的所得悦税额为()万元， A31R35.7C.462D.49.8 8,2001年汇总撒纳的所得税税额为()万元。 A34B35.7C38.80.38.25 四、馀合分析题 《共12题，每题2分，由单选和多选组成，错选，本题不得分：少这所选的每个选项得 0.5分)
根据以上资料，试回答以下问题 71.2000 年境外已纳税款扣除限额为( )万元。 A.7 B.8.25 C.9.25 D.9.75 72.2000 年境内应纳所得税为( )万元。 A.30 B.31 C.32 D.33 73.2001 年境外已纳税款扣除限额为( )万元。 A.6.6 B.7.7 C.8.8 D.9.9 74.2001 年境内应纳所得税为( )万元。 A.23.14 B.26.42 C.28.25 D.31.43 （二） 某外商投资企业在厦门设有总机构（适用税率 15％），在沿海经济开发区设有一分支机 构 A（适用税率 24％），在东北设有一分支机构 B（适用税率 30％），经税务局确认可合并申 报企业所得税。其 1998、1999、2000 和 2001 年的获利情况如下： 单位：万元 机构名称 1998 年 1999 年 2000 年 2001 年 总机构 150 200 250 300 A -10 20 30 -40 B 30 -20 10 -5 根据以上资料，试回答以下问题（不考虑地方附加税） 75.1998 年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。 A.30 B.40 C.50 D.60 76.1999 年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。 A.29 B.30.9 C.41 D.44.4 77.2000 年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。 A.31 B.35.7 C.46.2 D.49.8 78.2001 年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。 A.34 B.35.7 C.39.8 D.38.25 四、综合分析题 （共 12 题,每题 2 分,由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选所选的每个选项得 0.5 分）