2002年注册税务师考试《税法二》试题及答案 一，单项选择题（共0题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合盟意） 1,下列单位的所属企业就地缘纳企业所得税的是()： A.中国人民保验公司所属分公司 B,围家却政局及所属各级知政企业 C,中国人寿保验公司所属分公司 D.民航总局所属航空公司及其分公司 2.某企业20©1年度实现收入总额80万元，与之相应的扣除项日金额共计8露万元， 另外还收到应返还给上年度的蓝转秘额3万元。经税务机关核定19州年度的亏损额为12 万元、2000年度的亏损额为8万元.该全业2001年度应做钠的企业所得税为()， A,3600元B.6600元 C.13500元D,16500元 3.某公司2001年2月接受外单位相赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出， 取得收入】万元，销售时徽钠相关税费08万元，就该钙卡车而言，公同应嫌纳的企业所 得税为()。 A.396008.36980元 C.36300元D.33660元 4,下列各项中，表述正确的是(》。 A,金雕企业在二级市场买卖国库券的所得，免任企业所得税 B,保险企业在二级市场买卖国库券的收丝，免征企业所得税 C.保险企业代销国货取得的手续费收入，免任企业所得税 D,金脓企业购买的因债到用兑付所得的利息。免征企业所得税 5.某公可有注粉资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产 经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为商，该公司计算2001 年度企业所得税应钠税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为《)， A,7,5万元B.9万元 C.10万元D.12万元 6.下列钠税人发生的工资费用。可在企业所得税前全额扣除的是() A,饱饮食服务企业按公可规定提取的提成工宽
2002 年注册税务师考试《税法二》试题及答案 一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1．下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（ ）。 A．中国人民保险公司所属分公司 B．国家邮政局及所属各级邮政企业 C．中国人寿保险公司所属分公司 D．民航总局所属航空公司及其分公司 2．某企业 2001 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元， 另外还收到应返还给上年度的流转税额 3 万元。经税务机关核定 1999 年度的亏损额为 12 万元、2000 年度的亏损额为 8 万元。该企业 2001 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．3600 元 B．6600 元 C．13500 元 D．16500 元 3．某公司 2001 年 2 月接受外单位捐赠卡车一辆，价值 12 万元，12 月 20 日将其售出， 取得收入 11 万元，销售时缴纳相关税费 0.8 万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所 得税为（ ）。 A．39600B．36960 元 C．36300 元 D．33660 元 4．下列各项中，表述正确的是（ ）。 A．金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税 B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税 C．保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税 D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税 5．某公司有注册资本 300 万元，2001 年 1 月 1 日向其关联企业借款 200 万元用于生产 经营，借期 2 年，每年支付利息 12 万元。假定同期银行贷款利率为 5%，该公司计算 2001 年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ ）。 A．7.5 万元 B．9 万元 C．10 万元 D．12 万元 6．下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（ ）。 A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资
B.工效挂钩全业按标准提取的工资 C.软件开发全业实际发放的工资 D.工效挂钩的事业单位发成的工资 7.某企业2001年度实现会计利润总颗0万元，注册税务师枝查，当年“营业外支出“ 账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教有的相赠5万元，贫困山区的 捐赠10万元.该企业2001年应餐纳的企业所得税为《)（答案取小数点后两位）， A.13.20万元B,14.85万元 C.16.01万元D.16,50万元 8.某贸易公同2001年3月1日，以经营相质方式相入固定货产使用，相期1年，按独 立销税人交易原则支付粗金1,2万元：6月1日以融魔租质方式相入机器设备一台，相期2 年，当年支付程金1,5万元。公司计算当年金业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为《)。 A.1.0万元B.1.2万元 C.1.5万元D.2.7万元 9,某企业2001年末应从甲公可收取销货款余额80万元，应从乙公可收取劳务款20 万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比创计算，该企业年末应提取的坏账准 备金为(》。 A.4000元B.4500元 C.5000元D.5500元 0.保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是《)。 A,财产保险B.人身意外伤害保险 C.短期健康保验D.长期健康保险 11,某企业适用企业所得税税率为33汽，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实 无误。年终从联营企业分日税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该 企业2001年从联营全业分回的税后利洞应补爱的企业所得税为()· A,3,11万元B.36万元 C.4.14万元D.7.5的万元 2.某公司001年度向其主管税务机关申报应的税所阁额3万元，全年实现销售收入 净额6500万元，扣除了业务招特费28.5万元，该公可2001年度应嫩纳企业所得税为()。 A.0.81万元B.0的万元 C.2.31万元D.1.8的万元
B．工效挂钩企业按标准提取的工资 C．软件开发企业实际发放的工资 D．工效挂钩的事业单位发放的工资 7．某企业 2001 年度实现会计利润总额 40 万元，注册税务师核查，当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、贫困山区的 捐赠 10 万元。该企业 2001 年应缴纳的企业所得税为（ ）（答案取小数点后两位）。 A．13.20 万元 B．14.85 万元 C．16.01 万元 D．16.50 万元 8．某贸易公司 2001 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，按独 立纳税人交易原则支付租金 1.2 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 1.5 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）。 A．1.0 万元 B．1.2 万元 C．1.5 万元 D．2.7 万元 9．某企业 2001 年末应从甲公司收取销货款余额 80 万元，应从乙公司收取劳务款 20 万元，应从丙公司收取周转借款 10 万元，若按 5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准 备金为（ ）。 A．4000 元 B．4500 元 C．5000 元 D．5500 元 10．保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（ ）。 A．财产保险 B．人身意外伤害保险 C．短期健康保险 D．长期健康保险 11．某企业适用企业所得税税率为 33%，2001 年度经营亏损 15 万元，经税务机关核实 无误。年终从联营企业分回税后利润 32.3 万元，联营企业适用企业所得税税率为 15%。该 企业 2001 年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。 A．3.11 万元 B．3.66 万元 C．4.14 万元 D．7.59 万元 12．某公司 2001 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额 3 万元，全年实现销售收入 净额 6500 万元，扣除了业务招待费 26.5 万元。该公司 2001 年度应缴纳企业所得税为（ ）。 A．0.81 万元 B．0.99 万元 C．2.31 万元 D．1.89 万元
13.A公司1998年以500万元向B公司投隆入股，取得B公可3箱的股权。2001年12 月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额6万元，其中含累计未分配利润和累计盈 余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为3湾。B公司适用企业所得税税率为15%。A 公可收到的转让支付额应渐钠企业所得税为〔)。 A.21.60万元B.29.40万元 C.31.56万元D,39,22万元 14.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询、技术服 务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是()， A,免征1年B.免征3年 C.免征5年D.暂免征收 15.某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金 共计120万元，全年亏损10万元：经审核。成本，费用真实，收入无法核准备。当地税务 机关确定的应税所得率为2，该小型企业2001年应嫩钠的全业所得税为()。 A.7.26万元B.7.92万元 C,9,0m万元D,9.90万元 16.对生产性的外商投货全业在筹办期内取得的辈生产性经背收入，其所得税的税务处 理是()： A.不黄钠所得相 B.作为企业当期所得骚纳所得税 C.减半征收所得税 D.作为计算减免税优惠明的获利年度 7.外国企业从事合作开采石油资源的。合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方 式是《)。 A,参肌国际市场原油的到岸价格 B.参题国内市场原油的销售价格 C,依据成本计算的组成计税价格 D.参盟国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格 18。设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度 应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 年度12345678910
13．A 公司 1998 年以 500 万元向 B 公司投资入股，取得 B 公司 3%的股权。2001 年 12 月 A 公司将股权转让，收到 B 公司的转让支付额 620 万元，其中含累计未分配利润和累计盈 余公积 68 万元。A 公司适用企业所得税税率为 33%，B 公司适用企业所得税税率为 15%。A 公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（ ）。 A．21.60 万元 B．29.40 万元 C．31.56 万元 D．39.22 万元 14．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服 务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ ）。 A．免征 1 年 B．免征 3 年 C．免征 5 年 D．暂免征收 15．某小型企业 2001 年向其主管税务机关申报收入 110 万元，成本、费用及销售税金 共计 120 万元，全年亏损 10 万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务 机关确定的应税所得率为 20%，该小型企业 2001 年应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．7.26 万元 B．7.92 万元 C．9.07 万元 D．9.90 万元 16．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处 理是（ ）。 A．不缴纳所得税 B．作为企业当期所得缴纳所得税 C．减半征收所得税 D．作为计算减免税优惠期的获利年度 17．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方 式是（ ）。 A．参照国际市场原油的到岸价格 B．参照国内市场原油的销售价格 C．依据成本计算的组成计税价格 D．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格 18．设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限 10 年以上，有关年度 应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
应纳税所得额-100-5070-50140150300-50-150500 该企业10年共计应嫩纳企业所得税为()， A,67.5万元B.755万元 C.78.0万元D.56.5万元 19.某外国投贷者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用 企业所得税脱率为30座，地方所得税脱率3韩，2001年该投资将分得的利润6.9万元再投魔 于本真馆，增如注用资本，追增期限6年。外国投贤者再授贵应退的税款为()。 A.5.63万元且.804万元 C.8.40万元D.9.24万元 0。某外商投贤企业向其关联企业销售产品一批，该授产品成本为17万元，费用为2 万元，该企业正常成本利润为%，全业所得税税率3%。按黑成本如价法计算，该批产品 应数钠企业所得税为()。 A.102008.11400元 C.12240元D.13650元 21.某外商投贷公词自行中报以30万元从境外关联公司购入一批产品。又将这批产品 以8万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为2%，企业所得税税率为15路， 按转售价格法计算，该次情售业务应撒纳的企业所得脱为〔》。 A.6720元B.8400元 C.9000元D.9400元 22.对外国企业在华常生代表机构是否任收外资金业所得税，主要依据是(》。 A,该机构是否在中国从事业务活动 B。该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 C,该机构是香接受中国企业的委托，在境外从事代理业务。并取得收入 D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情货料等活动 23.甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关中报，当年发成给明 工的工货，津贴及粗房费用等支出额为48000元，收入额无法确定，按展支出额的换算方法 计算该机构2001年度应纳的所得税额为()。 A.1760.00元B.1863.53元 C.174240元D.1667.37元
应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500 该企业 10 年共计应缴纳企业所得税为（ ）。 A．67.5 万元 B．75.5 万元 C．78.0 万元 D．56.5 万元 19．某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限 10 年以上，适用 企业所得税税率为 30%，地方所得税税率 3%，2001 年该投资将分得的利润 46.9 万元再投资 于本宾馆，增加注册资本，追增期限 6 年。外国投资者再投资应退的税款为（ ）。 A．5.63 万元 B．8.04 万元 C．8.40 万元 D．9.24 万元 20．某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为 17 万元，费用为 2 万元，该企业正常成本利润为 20%，企业所得税税率 30%。按照成本加价法计算，该批产品 应缴纳企业所得税为（ ）。 A．10200B．11400 元 C．12240 元 D．13680 元 21．某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品 以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%， 按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．6720 元 B．8400 元 C．9000 元 D．9400 元 22．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。 A．该机构是否在中国从事业务活动 B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动 23．甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职 工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法 计算该机构 2001 年度应纳的所得税额为（ ）。 A．1760.00 元 B．1863.53 元 C．1742.40 元 D．1667.37 元
24.为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未 超过五年的个人，适应个人所得税的规定是()。 A。应减米源于中国境内外所得的税 B.仅就米源于中国境内所得钠税 C,在中国境内免除纳税义务 D.就其米源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工赏、薪金纳税 25。个人所得税法规定，对一次劳务报刚收入畸高的应实行加成征收。所谓“一次劳务 报丽收入畸高”是指(》。 A.一次取得的劳务报例的应钠税所得额超过0000元 B.一次取得的劳务报侧的应钠税所得额超过50000元 C,一次取得的劳务报例所得超过20000元 D.一次取得的劳务报酬所得超过50000无 6。某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由能工企业 企业支付给工程师3000元劳务费，个人所得税由蓝工企业代付，不考虑其他税费的情况下， 第工企业代付的个人所得税为()。 A.6400.00元B.7710.53元 C.813223元D.821.05元 27.王某2001年出版了短篇小说一部，数得稿洲8000元：同年该小说在一家晚报上连 载4次，每次取得将侧900元。王某的稿例所得应纳的个人所得税颗为()。 A,952元B,1288元 C.1299元D.1856元 28.刘某2001年取得特许权使用贵收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特 许权使用费所得应钠的个人所得税税颗为()。 A.1040元B.1120元 C,1200元D.1400元 9。张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投货企业工作，派遣单位和座佣单 位每月分别支付张某工资600元和3000元，繁某每月应的个人所得税税额为()· A.200元B,206元 C.295元D.240元
24．为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未 超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（ ）。 A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税 C．在中国境内免除纳税义务 D．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税 25．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务 报酬收入畸高”是指（ ）。 A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元 C．一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 D．一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元 26．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业 企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下， 施工企业代付的个人所得税为（ ）。 A．6400.00 元 B．7710.53 元 C．8132.23 元 D．8421.05 元 27．王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连 载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（ ）。 A．952 元 B．1288 元 C．1299 元 D．1856 元 28．刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特 许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）。 A．1040 元 B．1120 元 C．1200 元 D．1400 元 29．张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单 位每月分别支付张某工资 600 元和 3000 元。张某每月应纳个人所得税税额为（ ）。 A．200 元 B．205 元 C．295 元 D．240 元
30.陈某为中国公民.2001年12月份取得工宽牧入600元，全年的奖金收入7200元。 麻某12月份应钠的个人所得税税额为()。 A.20元B.905元 C,102%元D,1183元 31.某外箱专家2001年9月11日米华某公司速行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000元，3个月共支付90000元.2001年11月25日该专家离境.其11月份应纳个人所 得税税瓶为()。 A.8425.00元B.7020.83元 C.512500元D.4270.83元 32.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得颗时，不允许扣除的项目是(）。 A.以经营和赁方式粗入固定货产的费用 B,按规定数销的个体劳动者协会会费 C.发生的与生产经营有关的尉产保验贵 D.个体工商户业主每月领取的工资 3。个人对企事业单位的承包，承租经营所得，在计算其应纳脱所得额时要扣豫必要的 费用，其必要贵用是指《)。 A,按月减除800元B,生产、经营中的成本 C.收入总的%D.生产、经营中的工货费用 3头.赵某（中国公民》为一企业的薰事会成员，2001年12月份工贤为2000元。年终 奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应钠个人所得税额为()· A.1465元B.1035元 C.1180元D.1220元 35,下列房地产转移成转让行为中，应当征收土地增值税的是()。 A,直系亲属继乐的房屋 B.有偿转让的合作建房 C.整并企业并入被兼并企业的房屋 D.无德赠与给直系亲属的房屋 36.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是()· A,财产保险合同中包括财产、责任，保证、信用等保险合同 B.做款合同中包括银行同业拆错所签订的信款合同
30．陈某为中国公民，2001 年 12 月份取得工资收入 600 元，全年的奖金收入 7200 元。 陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为（ ）。 A．20 元 B．905 元 C．1025 元 D．1185 元 31．某外籍专家 2001 年 9 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000 元，3 个月共支付 90000 元。2001 年 11 月 25 日该专家离境，其 11 月份应纳个人所 得税税额为（ ）。 A．8425.00 元 B．7020.83 元 C．5125.00 元 D．4270.83 元 32．计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费 C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．个体工商户业主每月领取的工资 33．个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的 费用，其必要费用是指（ ）。 A．按月减除 800 元 B．生产、经营中的成本 C．收入总额的 2% D．生产、经营中的工资费用 34．赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 2000 元，年终 奖金 3000 元，另取得董事费收入 5000 元，赵某 12 月份应纳个人所得税额为（ ）。 A．1465 元 B．1095 元 C．1180 元 D．1220 元 35．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A．直系亲属继承的房屋 B．有偿转让的合作建房 C．兼并企业并入被兼并企业的房屋 D．无偿赠与给直系亲属的房屋 36．下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ）。 A．财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同 B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C,技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 D.购销合问中包括作为物资部门执行计划使用的物货调拔单 37,出于简化纳脱手铁的考虑，税法提定了印花税可采取一些特殊的缘纳方法，下列各 项邀钠方法，错误的是()， A.按期汇总做钠B.以数款书代替贴花 C,代扣分期激纳D,以完税证代替贴花 38。下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是()。 A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始嫩纳房产税 B.纳税人办理验收于续之关己经使用的房星应自使用之日的次月起微纳房产税 C,纳税人将房屋出典的，以签订合再的时间为出典人纳税义务发生时间 D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起做钠房产税 39.某企业2001年以自己价植500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付 差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300万元。企业应嫩纳的契税为()（该地线定契税科率为%）， A.10万元B.15万元 C.25万元D,40万元 40.。某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医 院占地100平方米。该企业每年应缴钠的城镇土地使用税为()（该企业所处地段适用 年税额为3元/平方米) A.81000元B.84000元 C.87000元D.90000元 二、多项选择题〔共30愿，每愿2分。每愿的备选答案中，有2个或2个以上符合题 意，至少有一个情项，错遗木题不得分：少选，的选的每个透项得0.5分) 4山.在计算企业所得税应的税所得额时，企业嫩纳的下列各项税金，可以扣除的有()。 A。增值税B.消费税 C.营业税D.房产悦 E,印花税 2.准予企业所得税前扣除的钠税人为生产经营话动所承粗的借款贵用，包括()。 A.短期借款的利息 B,长期借款的利息
C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 D．购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单 37．出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各 项缴纳方法，错误的是（ ）。 A．按期汇总缴纳 B．以缴款书代替贴花 C．代扣分期缴纳 D．以完税证代替贴花 38．下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（ ）。 A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税 B．纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税 C．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间 D．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税 39．某企业 2001 年以自己价值 500 万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付 差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300 万元。企业应缴纳的契税为（ ）（该地规定契税科率为 5%）。 A．10 万元 B．15 万元 C．25 万元 D．40 万元 40．某企业实际占地面积共为 30000 平方米，其中企业子弟学校面积 2000 平方米，医 院占地 1000 平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）（该企业所处地段适用 年税额为 3 元／平方米）。 A．81000 元 B．84000 元 C．87000 元 D．90000 元 二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选答案中，有 2 个或 2 个以上符合题 意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得 0.5 分） 41．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．房产税 E．印花税 42．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（ ）。 A．短期借款的利息 B．长期借款的利息
C.与债券相关的溢价推销 D.错款时发生的辅励费用的推销 E.售入外币资金进口因定资产作为利息费用调整额所产生的差额 3.按照现行规定，钠税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行 的下列公益，数济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有()。 A.向农村义务教育的湖赠 B.向文化、艺术等事业的捐赠 C,向老年服务机构的解赠 D.向中国绿化基金会的捐赠 E,间中国残疾人联合会的相赠 科，企业选行股份制改造发生的货产评估增值，应相应调整账户。全业在办理年度纳税 申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申服年度应纳税所得额时的 调整方法有()。 A,据实逐年调整B,被增值调整 C.按平均数调整D.按评估调整 E.综合调整 5.企业所得税钠税人以聪资粗赁方式取得因定资产，其和金支出不得扣除，但可按规 定提取的折旧费用。符合脓货租赁固定魔产条件的有()， A.在粗赁期满时，和赁货产的所有权转让给承相方 B,承租方程赁固定资产的时问在一年以上 C.相赁期为资产使用年限的大部分(7群减以上) D,租期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值 E.租贯期内粗赁最低付款领基本等于租贯开始日货产的公允价值 6.下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收全业所得税的有()。 A,能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。 B.收入和费用均不使正确核算的 C.没有核规定保存有关账博、凭证贷料的 D,不按税法规定的期限办理纳税中服的 E.按提定可以不设置张薄的 47.按题企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有()
C．与债券相关的溢价摊销 D．借款时发生的辅助费用的摊销 E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额 43．按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行 的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。 A．向农村义务教育的捐赠 B．向文化、艺术等事业的捐赠 C．向老年服务机构的捐赠 D．向中国绿化基金会的捐赠 E．向中国残疾人联合会的捐赠 44．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税 申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的 调整方法有（ ）。 A．据实逐年调整 B．按增值调整 C．按平均数调整 D．按评估调整 E．综合调整 45．企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规 定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（ ）。 A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 B．承租方租赁固定资产的时间在一年以上 C．租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上） D．租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值 E．租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值 46．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。 A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。 B．收入和费用均不能正确核算的 C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D．不按税法规定的期限办理纳税申报的 E．按规定可以不设置账簿的 47．按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（ ）
A,纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益减净损失，不计入应纳税所得额 B.国有魔产产权转让净收拉，凡按国家有关规定全额上交财政的。不计入应钠税所得 额 C,纳税人进行殿份制政造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，国在计算应纳税所 得颗时不得扣除 D,纳税人按照国务院的统一规定，选行清产核资时发生的固定魔产评估净增值，计入 应纳税所得额 48。计算企业所得税应钠税所得额时，准予扣除的保险费用包括()。 A,按规定上交保段公司的保险费 B.按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金 C.保险公可给子纳税人的无赔款优待 D,按规定向商业保险机构投保的人寿保险 E.为特株工程职工按城定支付的法定人身安全保险贵 9.下列国定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有()。 A,未使用的房屋，建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备 C,融庭性程出的固定质产 D.经营性方式租入的因定资产 E,当月投入使用的因定资产 0.对新办的、独立核算的从事交通运输业、部电通信业的企业或经营单位，自开业之 日起，可享受企业所得税优惠成策的有《)。 A.2年暂免征收B.第I年免征 C,第2年减半征收D.第3至5年或半征收 E.第2至5年诚半征收 51.经批准汇总嫌纳企业所得税的企业，从001年1月起，汇总钠税的具体办法有(). A,饶一计算B.分级管理 C,定期顶最D.就地顶最 E.集中清算 2。外资企业所得税法援定，在中国境内未设立机构、场所的外国全业就来源于中国境 内的所得征收所得税。这些所得是指()
A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得 额 C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所 得额时不得扣除 D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入 应纳税所得额 48．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A．按规定上交保险公司的保险费 B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险 E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费 49．下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（ ）。 A．未使用的房屋、建筑物 B．季节性停用和修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性方式租入的固定资产 E．当月投入使用的固定资产 50．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之 日起，可享受企业所得税优惠政策的有（ ）。 A．2 年暂免征收 B．第 1 年免征 C．第 2 年减半征收 D．第 3 至 5 年减半征收 E．第 2 至 5 年减半征收 51．经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从 2001 年 1 月起，汇总纳税的具体办法有（ ）。 A．统一计算 B．分级管理 C．定期预缴 D．就地预缴 E．集中清算 52．外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境 内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）
A,从中国境内外商授魔企业取得的利洞 B.从中国境内取得的存款或货款利 C,将财产租给中围境内租用者而取得的粗金 D.提供在中国境内使用的专利权取得的使月费 E.转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益 码。根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有()。 A。建房借款的利是支出 B.向关联企业支付的管理费用 C,发生的公整救济性朝赠 D.支付给总机构的特许权使用费 E.资躺给非关联科研机构的开发经贵 54.外克企业与关联企业之阿慰通魔金所支付或收取的利息，应由税务机关参愿正常利 率调整的有《)。 A.超过关联关系所晓同意的数 B.低干设有关联关系所能同意的数额 C,利率超过这类业务的正常利率 D,利率低于这类业务的正常利率 55.外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再授货，可享受外资 企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是()。 A.必须是从外偷投资企业取得的税后利国 B,必须自资金实际授入之日起1年内办理是税 C.再授货的经营期限不得少于3年 D.必筑是确实餐的了企业所得税以后的利钢 56.个人所得税的纳税义务人包括《)， A.私营企业所有投资者B.个体工育户 C.合伏企业合伙人D.外锦个人 E,个人鞋资企业投资者 57.征收个人所得税的工资、薪金所得包括()。 A.年终加薪B.托儿补助费 C,误餐补助D,验生子女补贴
A．从中国境内外商投资企业取得的利润 B．从中国境内取得的存款或贷款利息 C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费 E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益 53．根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。 A．建房借款的利息支出 B．向关联企业支付的管理费用 C．发生的公益救济性捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费 E．资助给非关联科研机构的开发经费 54．外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利 率调整的有（ ）。 A．超过关联关系所能同意的数额 B．低于没有关联关系所能同意的数额 C．利率超过这类业务的正常利率 D．利率低于这类业务的正常利率 55．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资 企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（ ）。 A．必须是从外商投资企业取得的税后利润 B．必须自资金实际投入之日起 1 年内办理退税 C．再投资的经营期限不得少于 3 年 D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 56．个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A．私营企业所有投资者 B．个体工商户 C．合伙企业合伙人 D．外籍个人 E．个人独资企业投资者 57．征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 A．年终加薪 B．托儿补助费 C．误餐补助 D．独生子女补贴