2000年注册税务师《税法一》考思及答案 一，单项选择题（共0题，每通1分。每题的务适答案中只有一个最符合题意） 1,由国家税务急局制定的《税务行政处罚听正程序实能办法》属于〈)。 A。税收法律B,税收行威法规 C.税收行政规章D税务行或金令 标准答案：C 2.从19的年11月1日起，对个人在中国境内留蓄机构取得的人民币、外币存款利息， 按20%税率征收个人所得税，但是村1999年10月五日前草生的利息不征税，这样规定， 符合税法适用原则中的()。 A.程序优于实体原测B.新法优于旧法单顺 C,法律优位原则D,法律不测及既往原则 标淮答案：D 3.某纳税人7月份取得收入1600元。若规定免征额为1600元，采用超额累进税率， 空税收入为0一1000元，适用税率为5%，应税收入为1000一200元，适用税率为10%， 刚该的税人应的脱餐为()。 A.30元B.110元 C,160元D.60元 标准答案：A 4.下图为应用超额黑进税率计算应的税额的图示《数鞋代表应税收入)，则假距为1500 至2000，速算扣除数为(). 税率一—5%10%152% 050010001500e000 A.25B.110 C.100.150 标准答案：D 6。税收法津关系产生的标志是() A。纳税人透行税务登记B,纳税人进行的税中报 C.钠税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生 标准答案，C
2000 年注册税务师《税法一》考题及答案 一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。 A．税收法律 B．税收行政法规 C.税收行政规章 D.税务行政命令 标准答案：C 2．从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息， 按 20％税率征收个人所得税，但是对 1999 年 10 月五日前草生的利息不征税。这样规定， 符合税法适用原则中的（）。 A．程序优于实体原则 B．新法优于旧法原则 C.法律优位原则 D．法律不溯及既往原则 标准答案：D 3．某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率， 应税收入为 0～1000 元，适用税率为 5％，应税收入为 1000～2000 元，适用税率为 10％， 则该纳税人应纳税额为（）。 A．30 元 B．110 元 C．160 元 D．60 元 标准答案：A 4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为 1500 至 2000，速算扣除数为（）。 税率——5%10%15%20% 0500100015002000 A．250B．11O C．100D．150 标准答案：D 5．税收法律关系产生的标志是（）。 A．纳税人进行税务登记 B．纳税人进行纳税申报 C．纳税人应税行为的发生 D．税务机关征税行为的发生 标准答案：C
6。增值税可以分为滑费型，收入型，尘产型三种类型，其中牧入型增值税的任税对象 与理论上的增值额完全一载，然而在实我中各国却很少采用收入型增值税，其夏因在于() A重复征视无法消除 B。减少尉政收入 C。不符合覆收中性累则 D。哈凭发票扣说的计税方法传米因 标准答案：D 7.现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，1 的价外税税率相当于(》韵价内税税率。 A14329%B14.529% C.20.48%D14% 标准答案：B 8。按现行增值税制度规定，一取钠税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的 证收率计算活钠增值税的是()。 A。用动物春素制成的生物制品 B。用购买的石料生产石灰 C.县以下小型火力发电站生产的电力 D。用高护水凌生产的墙体材料 标准答案：A 9。某钢琴厂为增值税一校纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了警通发 票20张，共收取资款25万元。企业扣除还本准爷金后按规定23万元做销售处理，则增值 税计税销售额为《)： A.25万元B,23万元 C.21.37万元D.19,66万元 标准答案：C 10.某百货商店1999年全年销售就为120万元，2000年3月时售给消费者日用百货一 批，收取全部货款为31200元，当月货物南进时取得增植税专用发票上注明价款为200 元，则该的税人增值税计税销售额为()。 A.30000元B.31200元 C.29434元D.25666,67元
6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象 与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 A．重复征税无法消除 B．减少财政收入 C．不符合税收中性原则 D．给凭发票扣税的计税方法带来困难 标准答案：D 7．现行增值税基本税率为 17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17% 的价外税税率相当于（）的价内税税率。 A.14.329％B.14.529％ C．20．48％D.14％ 标准答案：B 8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6％的 征收率计算缴纳增值税的是（）。 A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产石灰 C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料 标准答案：A 9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发 票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值 税计税销售额为（）。 A．25 万元 B．23 万元 C．21．37 万元 D．19．66 万元 标准答案：C 10．某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元，2000 年 3 月销售给消费者日用百货一 批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。 A．30000 元 B．31200 元 C．29434 元 D．26666．67 元
标准答案：A 1山.对于增值税一般钠税人，下列准子抵扣进项税额的单据、发票有()： A,从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全围统一发票监制章的货票 B.购进货物取得的邮政部门却寄费发票 C.购进货物取阁套印全国统一发票蓝制章的运费定额发震 D.购进货物（固定隆产除外）取得的查印全国烧一发票监制章的运费发票 标准答案：D 12.某制药厂（增值税一般的税人3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为7% 销售免税药品0万元（不含税），当月购入生产用源材料一批，取得增值税专用发票上注明 税款6,8万元，抗生素药品与免税药品无法即分耗料情况，则该制药厂当月应钠增值税水)： A.14.73万元B.12.74万元 C.10.20万元D.17.86万元 标准答案：B 13.某外贸谜出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元， 小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则谈公司应钠增值税为()。 A,680万元B.375.79万元 C,1396,79万元D.715.79万元 标准答案：D 14,出口企业从小规核纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除成退还增值 税颗的货物是()。 A.农药B。天然牛黄 C.松香D.天然树m 标准答案：C 15.生产金业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的 贤物，办理退（免）税应在() A.委托方B.受托方 C,代理方D,胸买方 标准答裳：A 16。为了保证出口是税及时、是额、到位，有效防范和打击编取出口是税的违法犯罪行 为，我围税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理。将出口企业分为A,B,C,D四类
标准答案：A 11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。 A．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 标准答案：D 12．某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为 17％）， 销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明 税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 A．14．73 万元 B．12．74 万元 C．10．20 万元 D．17．86 万元 标准答案：B 13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元， 小汽车适用增值税税率为 17％，消费税税率为 5％，则该公司应纳增值税为（）。 A．680 万元 B．375．79 万元 C．1395．79 万元 D．715．79 万元 标准答案：D 14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值 税额的货物是（）。 A．农药 B．天然牛黄 C．松香 D．天然树脂 标准答案：C 15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的 货物，办理退（免）税应在（）。 A．委托方 B．受托方 C．代理方 D．购买方 标准答案：A 16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行 为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为 A、B、C、D 四类
其中，对C类企业的管理办法为〔). A.先预退税款后核销 B.单证齐全方可申报办理逃税 C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法 D,按简化凭证申报办理是税 标准答案：B 17,按现增值脱专用发票开具时限的线定，下列说法误的是(》。 A,采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为贤物发出的当天 B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C,采取除销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D,将货物交付给他人代销，为收到受托人送交贤款的当天 标准答案：D 18。某增值税一胶纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值悦专用发票上注明价 款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸贵234元，包装费117元，则该 笔业务的计税销售额为()元： A.50351B.50300 C.502000.51000 标准答案：B 9。按照现行增值税制度规定，下列有关增值税钠税人报嫩税款期限叙述正确的是《)。 A,以一个月为一期纳税的，应当自期滴之日起15日内申报纳税 B.进口货物，应当自海关填发税款缴钠凭证的次日起5日内激钠税款 C,出口货物应按月向税务机关中报办理该项出口货物退税 D.以15日为一期钠税的，应当自期端之日起5日内预徽税款 标准答案：D 0。按型现行涌费税制度规定，企业下列行为中，不狂收消费税的是()。 A.用于广告宜传用的样品白酒 B.用于本企业招特所的卷烟 C,委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵楼债务的汽车轮胎 小准答案：C
其中，对 C 类企业的管理办法为（）。 A．先预退税款后核销 B．单证齐全方可申报办理退税 C．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法 D．按简化凭证申报办理退税 标准答案：B 17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。 A．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 标准答案：D 18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价 款为 50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则该 笔业务的计税销售额为（）元。 A．50351B．50300 C．50200D．51000 标准答案：B 19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。 A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起 15 日内申报纳税 B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 5 日内缴纳税款 C．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D．以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款 标准答案：D 20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。 A．用于广告宣传用的样品白酒 B．用于本企业招待所的卷烟 C．委托加工收回后直接销售的人参酒 D．抵偿债务的汽车轮胎 标准答案：C
21,按照现行消费税制度规定，应税清费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机 关有权核定其计税价格，其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的 () A,10%B.15% C.20%D.35% 标准答案：D 2.按飄现行消费税制度规定，当期准予扣除外胸应税消费品已纳消费税税款的扣除时 限是(). A,购进时全部扣除B.购进入库时扣除 C.出岸实耗时扣除D。销售实耗时扣除 标准答案：C 公，某外隆企业进口一批汽车轮胎，春关核定关税完税价格为00万元，。己知关税税率 为60%，消贵税税率为10%。该全业应纳的消费税是()万元。 A.60B.106.67 C.96D.1066.67 标准答案：B 24.某酒厂本月生产销售散装肆酒400跑。每吃售价3800元。另外，该厂生产一种新 的粮食白酒，广告样品使用0.2电，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。 A.90566.67B.86166.60 C.2566.67D.88000.00 标准答案：A 5,按理现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税清费品，由受托方代收代激税款， 以下事种情况可以由委托方螺地的悦()。 A.委托国有金业如工应税消贵品 B.委托私营全业加工应税消费品 C,委托外商投费企业加工应税清费品 D.委托个体经营者加工应税消费品 标准答案：D 6.某汽车轮脸厂本月接受某汽车公可委托加工特制轮胎一批，委托加工材料28万元
21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机 关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的 （）。 A．10％B．15％ C．20％D．35％ 标准答案：D 22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时 限是（）。 A．购进时全部扣除 B．购进入库时扣除 C．出库实耗时扣除 D．销售实耗时扣除 标准答案：C 23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率 为 60％，消费税税率为 10％。该企业应纳的消费税是（）万元。 A．60B．106．67 C．96D．1066．67 标准答案：B 24．某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新 的粮食白酒，广告样品使用 0．2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。 A．90566．67B．86166．60 C．2566．67D．88000．00 标准答案：A 25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款， 以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。 A．委托国有企业加工应税消费品 B．委托私营企业加工应税消费品 C．委托外商投资企业加工应税消费品 D．委托个体经营者加工应税消费品 标准答案：D 26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料 26 万元
收取加工费14万元（不含税），查知无月类产品肺售价格。该厂应代收代激的清费税是()。 A.4.44万元B.4万元 C,4,2万元D,2.89万元 标准答案：A 27.在我国境内的某建英安装工程由境外的M财团迷行总承包，为协博折挥该工程建筑， M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公可，则M时团传包该工程应纳营业税的和缘义 务人为() A.M公司B.5公可 C,监理单位D,建设单位 标准答案：B 8.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公可建设完成一栋楼房产由P 企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应()， A免征营业税 B按建筑业税征收营业税 C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 L按销售不动产税目征收营业税 标准答案：A 9,某化工厂委托G公可购入化工原材料，事先预附0万元周转金，G公司代购化工原 料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交， 共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3收取手续费2.4万元，并单独 开具代理手续费发票。则对G公司应()。 L按80万元计算嘴纳增值税 且按6磁.37万元计算搬纳增值悦 C按824万元计算嫩纳营业税 D按24万元计算量纳营业税 标准答案：D 30,T公可委托P公可代销一种家用电墨，T方规定单价为50元，双方约定P公司按规 定销售价格的5提取手续贵，在销售过程中，P公可白行诀定将销售价格提高到550元/件， 但与T企业仍按500元/件结算，当月P公司实际为T企业代销该种家用电器400作，则P 公可应()
收取加工费 14 万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。 A．4．44 万元 B．4 万元 C．4．22 万元 D．2．89 万元 标准答案：A 27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑， M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义 务人为（）。 A．M 公司 B．S 公司 C．监理单位 D．建设单位 标准答案：B 28．T 建筑安装公司为 P 企业下属的非独立核算单位，T 公司建设完成一栋楼房产由 P 企业使用，T 公司与 P 企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。 A.免征营业税 B.按建筑业税征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 标准答案：A 29.某化工厂委托 G 公司购入化工原材料，事先预付 80 万元周转金，G 公司代购化工原 料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交， 共计支付价税合计金额 80 万元，另按购进价税合计金额的 3%收取手续费 2.4 万元，并单独 开具代理手续费发票。则对 G 公司应（）。 A.按 80 万元计算缴纳增值税 B.按 68.37 万元计算缴纳增值税 C.按 82.4 万元计算缴纳营业税 D.按 2.4 万元计算缴纳营业税 标准答案：D 30.T 公司委托 P 公司代销一种家用电器，T 方规定单价为 500 元，双方约定 P 公司按规 定销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司自行决定将销售价格提高到 550 元／件， 但与 T 企业仍按 500 元／件结算，当月 P 公司实际为 T 企业代销该种家用电器 400 件，则 P 公司应（）
A.按3万元嫩纳营业税 B。按1万元嫩纳营业税 C.按】万元嫩纳营业税，按2万元嫌的增值税 D.按2.56万元嘴纳增值税 标准答案：A 31。甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方(). A,按服务业税目搬纳营业税 B,按转让无形货产税目数纳营业税 C.按建筑业税目嫩纳营业税 D.按销售不动产悦川缘的营业悦 标准答室：A 32.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入殿.成为合营企业合作建房。房屋建成 后，双方果取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应(》。 A,按销售不动产税目骚纳营业税 B.按服务业税目嫩纳营业税 C.按转让无形货产税目嫩纳营业税 D.不嫩钠营业税 标准答案：D 33.某建筑安装公可以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公可自报用于计征营业 税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖2万元， 则谈企业应钠营业税的计税依据为()。 A,2000万元B,192万元 C.1400万元D.1358万元 标准答室：A 34,某高业恨行1999年第二季度吸收存款300万元，共取得货款利息收入20万元， 利差补贴3.5万元，从事再贴现业务牧入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元， 办理结算业务取得乎续费收入4万元，金融保险业营业税税率8%，则该商业银行1999年 第二季度应纳营业税为()万元。 A.258B.18 C.17.760.16.56
A．按 3 万元缴纳营业税 B．按 1 万元缴纳营业税 C．按 1 万元缴纳营业税，按 2 万元缴纳增值税 D．按 2．56 万元缴纳增值税 标准答案：A 31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。 A．按服务业税目缴纳营业税 B．按转让无形资产税目缴纳营业税 C．按建筑业税目缴纳营业税 D．按销售不动产税目缴纳营业税 标准答案：A 32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成 后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。 A．按销售不动产税目缴纳营业税 B．按服务业税目缴纳营业税 C．按转让无形资产税目缴纳营业税 D．不缴纳营业税 标准答案：D 33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业 税的工程公款为 1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元。 则该企业应纳营业税的计税依据为（）。 A．2000 万元 B．1942 万元 C．1400 万元 D．1358 万元 标准答案；A 34．某商业银行 1999 年第二季度吸收存款 3000 万元，共取得贷款利息收入 200 万元， 利差补贴 3．5 万元，从事再贴现业务收入 15 万元，销售账单凭证、支票取得收入 3 万元， 办理结算业务取得手续费收入 4 万元，金融保险业营业税税率 8％，则该商业银行 1999 年 第二季度应纳营业税为（）万元。 A．258B．18 C．17．76D．16．56
标准答案：D 35.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元：抵钾贷款利息保管费收入23 万元，服务业营业税税率5%，金避保险业背业税税率8%，则该典当行当月应纳营业税为 (0 A.1.5万元B.2,4万元 C,1.84万元D,1.15万元 标准答案：C 36.F公司以房屋作抵押，向某银行货款100万元，到期后本息合计125万元：因甲公 可无力归还绕款，根行将所詆押的房屋收归己有，经权或机构评估，该房屋价值1？万元。 F公可将其余的18万元支付给该银行（金触业营业税税率8%，销售不动产营业税税率为 5%),则F公司应纳营业税为(). A,10万元B.5,35万元 C.6.25万元D.8.56万元 标准答案：C 37.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅。2000年4月以25万 元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为()。 A,1.25万元B,0.25万元 C.0.125万元D.0万元 标准答案：B 38。营业税纳税期限，由主管税务机关依应钠税颗大小分别核定为〔)， A.1日，3日，5日.10日、15日或1个月 B.1日、3日.5日、7日、15日或1个月 C.5日、10日、15日成1个月 D.5日，7日.10日、15日域1个月 标准答案：C 39.某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中饰售12万吨，用于自办炼油厂加工 7.5万电，用于开采原油过程中加热、修并的0.5万吨，该油田适用的单位税额为15元 /吨，则该油田当月资颜税应纳税额为()， A.300万元B.292.5万元 C.180万元D.187.5万元
标准答案：D 35．某典当行 1999 年 5 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息保管费收入 23 万元，服务业营业税税率 5％，金融保险业营业税税率 8％，则该典当行当月应纳营业税为 （）。 A．l.5 万元 B．2．4 万元 C．1．84 万元 D．1．15 万元 标准答案：C 36．F 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因 F 公 司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元， F 公司将其余的 18 万元支付给该银行（金融业营业税税率 8％，销售不动产营业税税率为 5％），则 F 公司应纳营业税为（）。 A．10 万元 B．5．35 万元 C．6．25 万元 D．8．56 万元 标准答案：C 37．李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住宅，2000 年 4 月以 25 万 元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5％，则李先生应纳营业税为（）。 A．l．25 万元 B．0．25 万元 C．0．125 万元 D．0 万元 标准答案：B 38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。 A．1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月 B．1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月 C．5 日、10 日、15 日或 1 个月 D．5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月 标准答案：C 39．某油田 1999 年 7 月份生产原油 20 万吨，其中销售 12 万吨，用于自办炼油厂加工 7．5 万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0．5 万吨，该油田适用的单位税额为 15 元 ／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。 A．300 万元 B．292.5 万元 C．180 万元 D．187.5 万元
标准答案：B 40.某盐场某月生产销售情况如下：(1)对外直接崎售原盐150吃：(2)用生产的原盐 加工成粉洗盐80纯销售：(3)用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售：〔4)用生产的腰盐加 工成精制盐20吃肺售。该盐场一吨原盐可加工成0.8纯的粉选盐，0.65吃的粉精盐，0.5 吨的精制盐，已如当地原盐的资源税税额为5元/吃。则该盐场当月应钠资源税为()： A,6087.5元B,7000元 C.8403.75元D.3750元 标准答案：C 二、多项遗邦题（共0小题，每小题2分，每题的备选容案中，有两个成两个以上符 合思意。错选或多选均不得分：少选，但选择正确的，每个选项得0.5分：) 41.下列税收文件属千税法行政解释的有()， A,最高人民法院关于办理输脱、抗脱刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。 B.国家税务总局清费税问思解答 C。全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和牛法出售增值记专用发票犯罪的规定 D.国务院关于调整金脓保险业税收政策有关问题的通知 标准答案：B、D 2.。关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关扇说”两种不同的学说， 下列说法属于对“倩务关系说”进行解释的有()， A,税法是以国家为债权人而依法设定的债 B.国家在课税过程中始终处于主导地位 C,税收法律关系是国家与销税人之同在税收分配过程中形成的权利义务关弱 D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系 标准答案：A,D 43.下列单位具有纳税主体身份的有(). A。已代钠税人肇纳税款的某钠税担保人 B.承担香烟消贵税的香烟消费者 C,数纳个人所得税的某税务人员 D.依法代扣代嫩税款的某事业单位 标准答案：A,C、D 44。我国观行税法赋予税务机关的权力包括()
标准答案：B 40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐 150 吨；（2）用生产的原盐 加工成粉洗盐 80 吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售；（4）用生产的原盐加 工成精制盐 20 吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0．8 吨的粉洗盐、0．65 吨的粉精盐、0．5 吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为 25 元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。 A．6087．5 元 B．7000 元 C．8403．75 元 D．3750 元 标准答案：C 二、多项选择题（共 30 小题，每小题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符 合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得 0．5 分。） 41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。 A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。 B．国家税务总局消费税问题解答 C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 标准答案：B、D 42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说， 下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。 A．税法是以国家为债权人而依法设定的债 B．国家在课税过程中始终处于主导地位 C．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 D．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系 标准答案：A、D 43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。 A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B．承担香烟消费税的香烟消费者 C．缴纳个人所得税的某税务人员 D．依法代扣代缴税款的某事业单位 标准答案：A、C、D 44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）
A.在其授权范国内解释税法 B.经法就批准，搜查纳税人佳宅 C.实施税务行政强制执行 D.委托代征 标准答室：A、C,D 45.我国税法明确规定的纳税人权科包括(). A。中请延明钠税 B,要求税务机关承相赔使责任 C.具徽钠合理税金 D.请求税务机关进行“事裁定” 标准答室：A、B 6.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于(). A.采用生产型增值税 B.减税的存在 C.法定增植额大于理论增值额 D.出口退税不彻底 标准答案：A、C 47。增值税可以分为清费型、收入型、生产型三种类型，许多国家暴用消费型增值视的 目的是〔). A,鼓是扩大授克，加速固定魔产更新 B.增加时政收入 C,便于采用增值税专用发票直接扣税 D.诚缓经济的周期性波动 标准答案：A、C 8。按照现行增值税制度规定，下列单位暖个人可以认定为增值税一般纳税人的有() A。某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为78测万元 B.某人批发果品，年销售额为200万元 C,年销售额为110万元，财务核算健全的锅护修配厂 D.只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂 小准答案：A、C
A．在其授权范围内解释税法 B．经法院批准，搜查纳税人住宅 C．实施税务行政强制执行 D．委托代征 标准答案：A、C、D 45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。 A．申请延期纳税 B．要求税务机关承担赔偿责任 C．只缴纳合理税金 D．请求税务机关进行“事前裁定” 标准答案：A、B 46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。 A．采用生产型增值税 B．减税的存在 C．法定增值额大于理论增值额 D．出口退税不彻底 标准答案：A、C 47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的 目的是（）。 A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入 C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济的周期性波动 标准答案：A、C 48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。 A．某电子配件厂年销售额 80 万元，财务核算健全，其总公司年销售额为 780 万元 B．某人批发果品，年销售额为 200 万元 C．年销售额为 110 万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D．只生产并销售避孕药品，年利润额 120 万元的药厂 标准答案：A、C