1999年注册税务师考试《税法二》考题及答案 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 0。 A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.提前报废的固定资产 标准答案：D 2.经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为0的，可由控股 的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。 A.90% B.50% C.100% D.60% 标准答案：C 3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按O的一定比例分别提取职工工会经费、职 工福利费、职工教育经费。 A.实际发放的工资总额 B.应付工资贷方余额 C.计税工资总额 D.计提工资总额 标准答案：C 4.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项月是()。 A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金 B.纳税人转让各类固定资产发生的费用 C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用 D.纳税人筹办期间发生的利息支出 标准答案：D
1999 年注册税务师考试《税法二》考题及答案 一、单项选择题(共 40 题,每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。) 1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是 ()。 A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.提前报废的固定资产 标准答案：D 2.经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为()的,可由控股 的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。 A.90% B.50% C.100% D.60% 标准答案：C 3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按()的一定比例分别提取职工工会经费、职 工福利费、职工教育经费。 A.实际发放的工资总额 B.应付工资贷方余额 C.计税工资总额 D.计提工资总额 标准答案：C 4.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项月是()。 A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金 B.纳税人转让各类固定资产发生的费用 C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用 D.纳税人筹办期间发生的利息支出 标准答案：D
5.某企业当年在册职工1000人，当地政府规定人均月计税工资标准为600元，企业当年 发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所 得额时准予扣除的工资费用额为()。 A.720万元期 B.950万元 C.800万元 D.630万元 标准答案：A 6.可以享受校办企业税收优惠的有0。 A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B.学校向外单位投资举办的联营企业 C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 标准答案：D 7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。 A.股份制企业 B.高新技术企业 C.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业 D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 标准答案：D 8.按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列 情形之一的，应作补缴所得税调整0。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的 标准答案：C 9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际 经营期不足12个月的，应当以其0为一个纳税年度。 A.6个月
5.某企业当年在册职工 1000 人,当地政府规定人均月计税工资标准为 600 元,企业当年 发放工资 500 万元,奖金 300 万元,津贴补贴 150 万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所 得额时准予扣除的工资费用额为()。 A.720 万元期 B.950 万元 C.800 万元 D.630 万元 标准答案：A 6.可以享受校办企业税收优惠的有()。 A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B.学校向外单位投资举办的联营企业 C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 D.由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 标准答案：D 7.可以享受 5 年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。 A.股份制企业 B.高新技术企业 C.安置 35%以上“四残人员”的福利生产企业 D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 标准答案：D 8.按现行《企业所得税暂行条例》规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列 情形之一的,应作补缴所得税调整()。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的 标准答案：C 9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际 经营期不足 12 个月的,应当以其()为一个纳税年度。 A.6 个月
B.换算成全年 C.实际经营期 D.3个月 标准答案：C 10.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者(0时，即为取得收入。 A.在产品完成 B.在产品销售 C.分得产品 D.取得产品销售收入 标准答案：C 11.下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是0。 A.银行罚息 B.担保支出 C.职工的境外社会保险费 D.购买专利的支出 标准答案：A 12.在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为20年，其应享受的税收优惠为 0。 A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企 业所得税 B.从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企 业所得税 D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企 业所得税 标准答案：D 13.某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当 年企业产品产值72%， 其适用所得税税率为()。 A.15%
B.换算成全年 C.实际经营期 D.3 个月 标准答案：C 10.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者()时,即为取得收入。 A.在产品完成 B.在产品销售 C.分得产品 D.取得产品销售收入 标准答案：C 11.下列项目中,可以在外商投资企业的成本费用中列支的是()。 A.银行罚息 B.担保支出 C.职工的境外社会保险费 D.购买专利的支出 标准答案：A 12. 在海南省从事农业开发的某外商投资企业,经营期为 20 年,其应享受的税收优惠为 ()。 A.从开始获利的年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企 业所得税 B.从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税 C.从开始获利的年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企 业所得税 D.从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企 业所得税 标准答案：D 13.某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当 年企业产品产值 72%, 其适用所得税税率为()。 A.15%
B.12% C.10% D.7.5% 标准答案：C 14.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万 元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为0。 A.500÷(1-30%)×30%×40% B.500÷(1-33%)×33%×40% C.500÷(1-30%)×30%×100% D.500÷(1-33%)×30%×40% 标准答案：D 15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年获利情况为：5万元， 一50万元，一10万元，60万元，其始获利的年度为(0。 A.1992年 B.1993年 C.1994年 D.1995年 标准答案：A 16.某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为0。 A.0 B.5万元 C.10万元 D.16.5万元 标准答案：A 17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支 付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是)。 A.签订专利权转让合同时 B.每次支付专利使用费时 C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时 D.税务机关指定的时间
B.12% C.10% D.7.5% 标准答案：C 14.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润 500 万 元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限 6 年,其适用的再投资退税额的计算公式为()。 A.500÷(1-30%)×30%×40% B.500÷(1-33%)×33%×40% C.500÷(1-30%)×30%×100% D.500÷(l-33%)×30%×40% 标准答案：D 15.某生产性外商投资企业于 1992 年 10 月开业,1992 至 1995 年获利情况为：5 万元, 一 50 万元,一 10 万元,60 万元,其始获利的年度为()。 A. 1992 年 B. 1993 年 C. 1994 年 D. 1995 年 标准答案：A 16.某外商投资企业向外国投资者支付利润 50 万元,应征得税税额为()。 A.0 B.5 万元 C.10 万元 D.16.5 万元 标准答案：A 17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采取分期支 付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间是()。 A.签订专利权转让合同时 B.每次支付专利使用费时 C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时 D.税务机关指定的时间
标准答案：B 18.某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定 利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为)。 A.5% B.10% C.15% D.参照同行业利润水平 标准答案：B 19.下列所得属于劳务报酬所得的是0。 A.个人担任董事职务取得的董事费收入 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 标准答案：A 20.在确定所得来源地时，劳务活动地原则 和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则 征税的时间标准为)。 A.30日 B.60日 C.90日 D.183日 标准答案：D 21.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额0的部分可以据实扣 除。 A.3% B.30% C.20% D.10% 标准答案：B 22.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应
标准答案：B 18.某外国企业在我国设立一常设代表机构,经税务部门认定,按照核定业务收入额核定 利润率方法确定应纳税所得额时,核定利润率比率为()。 A.5% B.10% C.15% D.参照同行业利润水平 标准答案：B 19.下列所得属于劳务报酬所得的是()。 A.个人担任董事职务取得的董事费收入 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 标准答案：A 20.在确定所得来源地时,劳务活动地原则 和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则 征税的时间标准为()。 A.30 日 B.60 日 C.90 日 D.183 日 标准答案：D 21.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不超过其应纳税所得额()的部分可以据实扣 除。 A.3% B.30% C.20% D.10% 标准答案：B 22.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应
以派发红股的)为收入额，计征个人所得税。 A.转让收入 B.股票票面金额 C.股票票面金额与原购买金额的差额 D.股息 标准答案：B 23.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是0。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.差旅费津贴 D.奖金 标准答案：C 24.纳税人曹某于1995年10月购买住房一栋，1998年4月转让该住房，取得转让收入 240000元，此房购买时原价 150000元，转让时支付的有关费用30000元，其应纳个人所得税税额为0。 A.38400元 B.18000元 C.12000元 D.47840元 标准答案：C 25.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬50000元，其应纳个人所得税额为0。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.14760元 标准答案：B 26.下列所得中免征个人所得税的是0。 A.奖金 B.保险赔款所得 C.企业津贴
以派发红股的()为收入额,计征个人所得税。 A.转让收入 B.股票票面金额 C.股票票面金额与原购买金额的差额 D.股息 标准答案：B 23.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.差旅费津贴 D.奖金 标准答案：C 24.纳税人曹某于 1995 年 10 月购买住房一栋,1998 年 4 月转让该住房,取得转让收入 240000 元,此房购买时原价 150000 元,转让时支付的有关费用 30000 元,其应纳个人所得税税额为()。 A. 38400 元 B. 18000 元 C.12000 元 D.47840 元 标准答案：C 25.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬 50000 元,其应纳个人所得税额为()。 A. 8000 元 B. 10000 元 C. 12000 元 D. 14760 元 标准答案：B 26.下列所得中免征个人所得税的是()。 A.奖金 B.保险赔款所得 C.企业津贴
D.有奖储蓄所得 标准答案：B 27.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(0。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 标准答案：D 28.下列行为中，应缴纳土地增值税的是0。 A.出让国有土地 B.转让非国有土地 C.转让国有土地使用权 D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门 标准答案：C 29.某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产 开发成本为 360万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为()。 A.560万元 B.660万元 C.672万元 D.632万元 标准答案：C 30.某房地产公司于1993年7月1日签订一份房地产开发合同，其中注明有偿受让土地 合同的签订日为1993年6月20日，按规定投入资金进行开发，其在1998年8月1日第一次 转让。依据税法规定，对转让土地应该(0土地增值税。 A.全额征收 B.免征 C.减半征收 D.预征 标准答案：B
D.有奖储蓄所得 标准答案：B 27.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 标准答案：D 28.下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。 A.出让国有土地 B.转让非国有土地 C.转让国有土地使用权 D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门 标准答案：C 29.某房地产开发企业从事房地产开发项目,取得土地使用权支付了 200 万元,房地产 开发成本为 360 万元。计算土地增值税的增值额时,两项支出允许扣除的金额为()。 A. 560 万元 B. 660 万元 C. 672 万元 D. 632 万元 标准答案：C 30.某房地产公司于 1993 年 7 月 1 日签订一份房地产开发合同,其中注明有偿受让土地 合同的签订日为 1993 年 6 月 20 日,按规定投入资金进行开发,其在 1998 年 8 月 1 日第一次 转让。依据税法规定,对转让土地应该()土地增值税。 A.全额征收 B.免征 C.减半征收 D.预征 标准答案：B
31.我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输1999年全部 出口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同()。 A.应由我国外贸公司缴纳印花税 B.应由我国运输企业缴纳印花税 C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税 D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税 标准答案：A 32.某企业与海外公司1998年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按合同金额的 0. 3%缴纳了印花税，1999年修改该合同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与 人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.279，则该企业应缴纳的印花税为人 民币0。 A.3999.24元 B.3998.76元 C.16417.26元 D.12420元 标准答案：A 33.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中，属于正确的是0。 A.一律不得减免税收 B.仅在少数民族地区可以减免税收 C.投资额不超过5万元的固定资产投资，可由省、自治区、直辖市人民政府决定其的征 收和减免 D.投资额达到或超过5万元的固定资产投资，均应按规定征税 标准答案：D 34.某工业企业1998年基本建设的投资费用为：生产性设施 的基本投资费用为1000万元，非生产性的职工宿舍700万元，综合费用200万元，其中： 除银行贷款利息为40万元，预缴投资方向调节税20万元，设备试车费10万元外，均为生产性 设施的综合费用，则综合分摊率为)。 A.(200-40-20-10)/(1000+10+700) B.(200-40-20)/(1000+700)
31.我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输 1999 年全部 出口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同()。 A.应由我国外贸公司缴纳印花税 B.应由我国运输企业缴纳印花税 C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税 D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税 标准答案：A 32.某企业与海外公司 1998 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同,并按合同金额的 0. 3%缴纳了印花税,1999 年修改该合同,将金额增加为 661 万美元,修改凭证当日的美元与 人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.279,则该企业应缴纳的印花税为人 民币()。 A.3999.24 元 B.3998.76 元 C.16417.26 元 D.12420 元 标准答案：A 33.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中,属于正确的是()。 A.一律不得减免税收 B.仅在少数民族地区可以减免税收 C.投资额不超过 5 万元的固定资产投资,可由省、自治区、直辖市人民政府决定其的征 收和减免 D.投资额达到或超过 5 万元的固定资产投资,均应按规定征税 标准答案：D 34.某工业企业 1998 年基本建设的投资费用为：生产性设施 的基本投资费用为 1000 万元,非生产性的职工宿舍 700 万元,综合费用 200 万元,其中： 除银行贷款利息为40万元,预缴投资方向调节税20万元,设备试车费10万元外,均为生产性 设施的综合费用,则综合分摊率为()。 A.(200-40-20-10)/(1000+10+700) B.(200-40-20)/(1000+700)
C.(200-40-20)/(1000+10+700) D.(200-40)/(1000+10+700) 标准答案：A 35.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是(0。 A.加工、修理、修配的私营企业 B.生产、销售货物的国有企业。 C.生产化妆品的集体企业 D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时 标准答案：D 36.下列建筑物中，应缴纳房产税的是座落在(0。 A.某市内的玻璃暖房 B.工矿区内的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋 标准答案：C 37.税法规定的契税纳税义务发生时间是0。 A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 B.房屋、土地移交的当天 C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的30日内 D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 标准答案：D 38.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7500平方米的土地，经税务机关核定， 属一等地段，每平方米年税额为0.8元，该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为(0。 A.0.8元×7500 B.(0.8元×7500)÷2 C.0.8元×2×7500 D.以上计算方法均不正确 标准答案：D 39.下列不属于耕地占用税征税对象的是(0。 A.占用鱼塘建房
C.(200-40-20)/(1000+10+700) D.(200-40)/(1000+10+700) 标准答案：A 35.下列经营者中,不需缴纳城市维护建设税的是()。 A.加工、修理、修配的私营企业 B.生产、销售货物的国有企业。 C.生产化妆品的集体企业 D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时 标准答案：D 36.下列建筑物中,应缴纳房产税的是座落在()。 A.某市内的玻璃暖房 B.工矿区内的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋 标准答案：C 37.税法规定的契税纳税义务发生时间是()。 A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 B.房屋、土地移交的当天 C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 30 日内 D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 标准答案：D 38.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为 7500 平方米的土地,经税务机关核定, 属一等地段,每平方米年税额为 0.8 元,该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为()。 A.0. 8 元×7500 B.(0.8 元×7500)÷2 C.0. 8 元×2×7500 D.以上计算方法均不正确 标准答案：D 39.下列不属于耕地占用税征税对象的是()。 A.占用鱼塘建房
B.占用耕地用于其他非农业建设突 C.占用鱼塘用于其他农业建设 D.占用果园用于其他非农业建设 标准答案：C 40.下列车船中可免征车船使用税的是(0。 A.出租汽车 B.机动船 C.载货汽车 D.载重量不超过一吨的渔船 标准答案：D 二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。 错选或多选均不得分：少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。) 41.企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有0。 A.凡未使用的房屋 B.季节性停用的机器设备 C.融资性租出的固定资产 D.经营性方式租出的固定资产 标准答案：A、B、D 42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织，它必须同时具备下列() 条件。 A.在银行开设有结算账户 B.自觉履行纳税义务 C.建立独立账簿，编制财务会计报表 D.独立计算盈亏 标准答案：A、C、D 43.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有 0。 A.企业之间相互拆借的利息支出 B.建造、购置固定资产的利息支出今 C.按金融机构同类、同期贷款利率，向非金融机构借款利息支出
B.占用耕地用于其他非农业建设突 C.占用鱼塘用于其他农业建设 D.占用果园用于其他非农业建设 标准答案：C 40.下列车船中可免征车船使用税的是()。 A.出租汽车 B.机动船 C.载货汽车 D.载重量不超过一吨的渔船 标准答案：D 二、多项选择题(共 30 题,每题 2 分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。 错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得 0.5 分。) 41.企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有()。 A.凡未使用的房屋 B.季节性停用的机器设备 C.融资性租出的固定资产 D.经营性方式租出的固定资产 标准答案：A、B、D 42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织,它必须同时具备下列() 条件。 A.在银行开设有结算账户 B.自觉履行纳税义务 C.建立独立账簿,编制财务会计报表 D.独立计算盈亏 标准答案：A、C、D 43.下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有 ()。 A.企业之间相互拆借的利息支出 B.建造、购置固定资产的利息支出今 C.按金融机构同类、同期贷款利率,向非金融机构借款利息支出