199年注册税务师考试《税法一》考恩及答案 一，单项选择题（共0题，每通1分。刺题的条选答案中只有一个最符合题意。） 1.某纳税人1993年12月3L日销售一批货物.焦皮按198例年通过的《增植税条例》（草 案)任收增值税面不按1的4年1月1日开始实点的《增值税暂行条例》征税。这样处理， 符合税法适用原财中的0. A,法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体旱」 D,法律不满及既往原则 标准答案：D 2,下列观行税法中属于实体法的是0。 A增值税暂行条例 A.税务行政复议规则 C,税务行政处罚实萄办法 D.税收缸收管理法 标准答案：A 3,《中华人民共和国个人所得税法》属于0， A税收法津 瓜积收法规 G,税收機章 D.税务行政命令 标准答案：A 4,税法的制定为人们的行为提供一个倾式、标准和方向，即起到一种0。 A指引作用 B.评价作用 C.预测作用 D教育作用 标准容案：A 5,采用超额累进税率计算税额时，地算扣除数的作用主要是0
1999 年注册税务师考试《税法一》考题及答案 一、单项选择题(共 40 题,每题 l 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。) 1.某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物,则应按 1984 年通过的《增值税条例》(草 案)征收增值税,而不按 1994 年 1 月 1 日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理, 符合税法适用原则中的()。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则 标准答案：D 2.下列现行税法中属于实体法的是()。 A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法 标准答案：A 3.《中华人民共和国个人所得税法》属于()。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.税务行政命令 标准答案：A 4.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向,即起到一种()。 A.指引作用 B.评价作用 C.预测作用 D.教育作用 标准答案：A 5.采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是()
A,解决累进格界点税负不合理问图 B性计算更准确 C,诚候税率黑进的速度， D,篇化计算 标准答案：D 6.边际税率是指0。 A,实际话钠税额占课税对象实际数额的比例 B.税法直接规定的悦率 C,再增加一些收入时，增加这部分牧人所前税额可增加收入之同的比例 D,全部税颜与全都收入之比 标准答案：C ?,《全国人大常委会美于慧治虚开，伪造和非法出售指值税专月发聚犯罪的规定》属于 0. A,学理解释 B,立法解释 C.行改执法解隔 D.可法解释 标准容案：B 8,下列单位具有征税主体资格的是0， A.某市国税局征管处 B某市地税局 C,某税款代征单位 D,某代扣代攆义务人 标准答案：B 9,全国人大常委会通过的第一个税牧法律文件是0。 A全国税政实施要则 B,货物税条例 C,文化舰乐税条例 D.农业税条例 标准答案：C
A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度。 D.简化计算 标准答案：D 6.边际税率是指()。 A.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 B.税法直接规定的税率 C.再增加一些收入时,增加这部分收人所纳税额同增加收入之间的比例 D.全部税额与全部收入之比 标准答案：C 7.《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于 ()。 A.学理解释 B.立法解释 C.行政执法解释 D.司法解释 标准答案：B 8.下列单位具有征税主体资格的是()。 A.某市国税局征管处 B.某市地税局 C.某税款代征单位 D.某代扣代缴义务人 标准答案：B 9.全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是()。 A.全国税政实施要则 B.货物税条例 C.文化娱乐税条例 D.农业税条例 标准答案：C
10,某钠税人5月份取得收入1800元，若规定起狂点为1000元，采用超额黑进税率，应税 收入为0一1000元，适用税率为5，应税收入为 100-2000元，还用税率为10%则该纳税人位钠税额为0。 人0元 B.90元 C130元 D50元 标准答案：C 11,从理论上讲，增植税中的增值额是指0， AV B.M C.V+M D C+V+M 标准答案：C 12生产型增值税的特点是(0。 A将当期购入因定资产价款一次全部扣除 且不允许扣除任何外购国定资产的价款 C只允许扣除当期应计入产品价植的折旧费部分 L只允许扣除当期应计入产品价植的流动资产和折旧费 标准答案：B 13,增值税的零税率是番0。 L纳税人外购货物不含税 B纳悦人本环节应纳税额为零 C的税人以后环节税额为零 D钠税人生产销售货物整体税负为零 标准答案：D 14,按型增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 0. 人大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B免税农产品.收购凭证上注明价款
10.某纳税人5月份取得收入1800元,若规定起征点为1000元,采用超额累进税率,应税 收入为 0～1000 元,适用税率为 5%,应税收入为 1000～2000 元,适用税率为 10%,则该纳税人应纳税额为()。 A.40 元 B. 90 元 C. 130 元 D. 50 元 标准答案：C 11.从理论上讲,增值税中的增值额是指()。 A.V B.M C.V+M D.C+V+M 标准答案：C 12.生产型增值税的特点是()。 A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 标准答案：B 13.增值税的零税率是指()。 A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零 C.纳税人以后环节税额为零 D.纳税人生产销售货物整体税负为零 标准答案：D 14.按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 ()。 A.大型设备一台,增值税专用发票注明税款 B.免税农产品,收购凭证上注明价款
C外购设备发牛运费，运输单位开具货票上注明 几外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上挂明 标准答案：B 15,现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的0在我国境 内。 A起运地 B最锋情售地 C货物支付地 D企业所在地 标准答案：A 16,增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额应从0中扣减： A发生进货递出或折让当期的进项税额 且发生进货递出或折让当期的销项税额 C发生进货退国成折让当期的进项税额 D发生进货逃目或折让当期的销项税额 标准答案：A 17.某商业企业为增值税一校钠税人.1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注 明税款为&5万元，当月肺售货物0万元：4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款 为3.4万元，当月睛售货物70万元崎售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1996年4 月应钠增值税为)。 A10.2万元 B6,8万元 C8.5万元 D1.7万元 标准答案：B 18.下列货物销售中，免征增值税的是0。 A烟叶 B古明图书 C图书 D中药饮片
C.外购设备发生运费,运输单位开具货票上注明 D.外购免税农产品发生装卸费,装卸运输单位开具货票上注明 标准答案：B 15.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境 内。 A.起运地 B.最终销售地 C.货物支付地 D.企业所在地. 标准答案：A 16.增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。。 A.发生进货退出或折让当期的进项税额 B.发生进货退出或折让当期的销项税额 C.发生进货退回或折让当期的进项税额 D.发生进货退回或折让当期的销项税额 标准答案：A 17.某商业企业为增值税一般纳税人,1998 年 3 月外购货物 50 万元,增值税专用发票注 明税款为 8.5 万元,当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元,增值税专用发票注明税款 为 3.4 万元,当月销售货物 70 万元,销售货物均适用 17%的增值税率,则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为()。 A.10.2 万元 B.6.8 万元 C.8.5 万元 D. 1.7 万元 标准答案：B 18.下列货物销售中,免征增值税的是()。 A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片
标准答室：B 19.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为0之后， A购入的货物到达企业 B.购入的货物验收入库 C购入的货物付款 血购入的货物售出 标准答案：C 0纳税人将应税清费品与非应税消费品以及适用悦率不月的应税消费品组成成套清费 品销售的，应核0。 A应税消贵品的平均税率计征 且应税消贵品的最高悦率计征 C应税酒费品的不同税率，分别计征 D应税消贵品的最低税率计征 标准答案：B 21,某酒厂销售价值为100万元的白酒，包装物押金为5万元，按事先约定的期限，包装物 未能日还厂家，白酒的清费税率为25则该酒厂应纳税税额为0。 A25万元 B26.25万元 C23,75万元 D24.25万元 标准答案：B 2纳税人销售的应税消费品，深取欺萌和分期收款结算方式的，其钠税义务的发生时间 为0. 人发出应税消费品的当天 B取得全部价款的当天 C销售合同规定的收款日期的当天 D每一期牧取货款的当天 标准答案：C 2公A进口应税消贵品组成计税价格的计算公式为0， A关税完税价格÷(1-酒贵税税率)
标准答案：B 19.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为()之后。 A.购入的货物到达企业 B.购入的货物验收入库 C.购入的货物付款 D.购入的货物售出 标准答案：C 20.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费 品销售的,应按()。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率,分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 标准答案：B 21.某酒厂销售价值为100万元的白酒,包装物押金为5万元,按事先约定的期限,包装物 未能归还厂家,白酒的消费税率为 25%,则该酒厂应纳税税额为()。 A.25 万元 B.26.25 万元 C.23. 75 万元 D.24.25 万元 标准答案：B 22.纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间 为()。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期收取货款的当天 标准答案：C 23.进口应税消费品组成计税价格的计算公式为()。 A.关税完税价格÷(1-消费税税率)
B(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) C关税÷(1+消费税税率) 0(关税亮税价格+关税)÷(1-酒费税税率) 标准答案：D 24生产企业用于绩赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有月类金银首饰销售价格.按组 成计税价格计算，计算公式中的“利洞率”为)。 A8篇 B保 C痛 0第 标准答案：C 25某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为摇利发给本厂取工，该类产品没有同类清 费品睛售价格。生产成本为10000元成本利洞率为裤护肤护发品适用消费税税率为1汽 则确定的组成计税价格为0。 L13068元 B.14096元 C11700元 0.12650.60元 标准答案：D 5.白产白用应税清费品的消费税，其纳税环节为0。 A消费环节 B生产环节 C移送使用环节 D如工环节 标准答案：C 27,纳税人委托加工应税消费品，当受托方为0时，应由委托方在收国委托加工产品后徽 纳消费税。 A股份制企业 且中外合货经营企业 C个体经营者
B.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) C.关税÷(l+消费税税率) D.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 标准答案：D 24.生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰,如果没有同类金银首饰销售价格,按组 成计税价格计算,计算公式中的“利润率”为()。 A.8% B.4% C.6% D.5% 标准答案：C 25.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消 费品销售价格。生产成本为 10000 元,成本利润率为 5%,护肤护发品适用消费税税率为 17%, 则确定的组成计税价格为()。 A.13068 元 B.14096 元 C.11700 元 D.12650.60 元 标准答案：D 26.自产自用应税消费品的消费税,其纳税环节为()。 A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环节 D.加工环节 标准答案：C 27.纳税人委托加工应税消费品,当受托方为()时,应由委托方在收回委托加工产品后缴 纳消费税。 A.股份制企业 B.中外合资经营企业 C.个体经营者
D私营企业 标准答案：C 8.“快捷”椒家公可取得劳务收入5万元，则应比照0税目征收营业税。 A交通话输业一陆路运输 B.交通运输业一装卸搬运 C服务业一代理业 D服务业一相质业 标准答室：B 29.提供文艺演出场所单位的场租收入应按0税目征收营业税。 人文化体育业 B娱乐业C、服务业一代理业 D服务业一粗贯业 标准答案：D 30,某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，却寄业务收入境10万元，信封、信纸销 售收入2万元，其他政业务收入5方元（廊政电信业税率为3。按现行营业税规定，其应 纳营业税为0. 0.30万元 B0.45万元 C0.96万元 01.11万元 标准答案：D 31,现行藿业税是按0设计税目税奉的。 A行业 B产品 C地区 D钠税人性质 标准答案：A 2某有线电视台8月份取得收入如下，有线电祝竹目收费10万元，“点歌台”栏目点 量费0,7万元.广告播映费4万元（文化体育业税率3算，服务业税率）。则该电视台当月应 纳营业为0
D.私营企业 标准答案：C 28.“快捷”搬家公司取得劳务收入 5 万元,则应比照()税目征收营业税。 A.交通运输业一陆路运输 B.交通运输业一装卸搬运 C.服务业一代理业 D.服务业一租赁业 标准答案：B 29.提供文艺演出场所单位的场租收入应按()税目征收营业税。 A.文化体育业 B.娱乐业 C、服务业一代理业 D.服务业一租赁业 标准答案：D 30.某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元,邮寄业务收入境 10 万元,信封、信纸销 售收入 2 万元,其他邮政业务收入 5 万元(邮政电信业税率为 3%)。按现行营业税规定,其应 纳营业税为()。 A.0.30 万元 B.0.45 万元 C.0.96 万元 D.1.11 万元 标准答案：D 31.现行营业税是按()设计税目税率的。 A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质 标准答案：A 32.某有线电视台 8 月份取得收入如下：有线电视节目收费 10 万元,“点歌台”栏目点 歌费 0.7 万元,广告播映费 4 万元(文化体育业税率 3%,服务业税率 5%)。则该电视台当月应 纳营业为()
A0,52万元 B0,44万元 C0,74万元 10,43万元 标准答案：A 33,下列行为中应纳营业税的是0。 A桥梁大修 且空调厂家为用户安装空调 C卸电部门用设独立核算门市部销售报刊 D白建自用建筑物 标准答案：A 34,下列收入中不征营业税的是0。 A保险公司的无赔款奖历 且以还本方式销售建筑物的“还本”支出 C发故政策性贴息贷款的利差补贴 D房地产开发公司代收的线市基暗设能配套贵 标准答室：C 35.某企业以厂房作抵押.向银行贷款，取得贷款后将厂房交与银行使用，以厂房组金振 充贷款利息，则对该企业应0。 A按销售不动产税目征收营业税 B按服务业税目征收营业税 C按金脓业税目征收营业税 且征收增值税 标准答案：B 近.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的0。 人纳税人 B负税人 C扣嫩文务人 代征单位 标准答案：C
A.0.52 万元 B.0.44 万元 C.0.74 万元 D.0.43 万元 标准答案：A 33.下列行为中应纳营业税的是()。 A.桥梁大修 B.空调厂家为用户安装空调 C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊 D.自建自用建筑物 标准答案：A 34.下列收入中不征营业税的是()。 A.保险公司的无赔款奖励 B.以还本方式销售建筑物的“还本”支出 C.发放政策性贴息贷款的利差补贴 D.房地产开发公司代收的城市基础设施配套费 标准答案：C 35.某企业以厂房作抵押,向银行贷款,取得贷款后将厂房交与银行使用,以厂房租金抵 充贷款利息,则对该企业应()。 A.按销售不动产税目征收营业税 B.按服务业税目征收营业税 C.按金融业税目征收营业税 D.征收增值税 标准答案：B 36.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的()。 A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.代征单位 标准答案：C
37,以自产源煤连铁加工成洗煤的，计算资源税时的计税依据为0。 L加工成洗煤的数量 B加工成洗煤的销售量 C动用原煤的数量 D加工成洗煤后自用的数量 标准答案：C 38.某油田2月份生产原油 50万吨.已肺售35万吃，企业将自产原油10万吃用于提炼成品油，还有3万吨原油特销 售，该油田适用单位税额为12元/纯，则该油田当月应纳资源税为0。 A600万元 B540万元 C420万元 0120万元 标准答案：B 9,M者甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设 计院设计，开采的原媒销往 Q省丁中，则其资源税纳税地点为0： A甲布 B.乙市 C丙市 D丁布 标准答案：B 40.某粒立矿山代扣代量货尊税12万元，应向(0主管悦务机关徽钠. L开采地 B收购地 C所在地 L销售地 标准答裳：B 二、多项选择题（共0题，每题2分：每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意， 错选成多选均不得分：少选，但选择正确的，每个遗项得Q,5分。)
37.以自产原煤连续加工成洗煤的,计算资源税时的计税依据为()。 A.加工成洗煤的数量 B.加工成洗煤的销售量 C.动用原煤的数量 D.加工成洗煤后自用的数量 标准答案：C 38.某油田 2 月份生产原油 50 万吨,已销售 35 万吨,企业将自产原油 10 万吨用于提炼成品油,还有 3 万吨原油待销 售,该油田适用单位税额为 12 元/吨,则该油田当月应纳资源税为()。 A.600 万元 B.540 万元 C.420 万元 D.120 万元 标准答案：B 39.M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿,该煤矿由 P省丙市某煤炭设 计院设计,开采的原煤销往 Q 省丁市,则其资源税纳税地点为()。 A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁市 标准答案：B 40.某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元,应向()主管税务机关缴纳。 A.开采地 B.收购地 C.所在地 D.销售地 标准答案：B 二、多项选择题(共 30 题,每题 2 分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。 错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个选项得 0.5 分。)
41、下列税收文件中属于税收法律的是0。 A外商授蔓全业和外国企业所得税法 B行政处罚法 C税收征收管理法 D税务行政复议规则 标准答案：A、C 42.税收法律关系的特点包括0， A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志一 C是平等主体之间的关系 血具有财产所有权或支配权单向转移的性质 标准答案：A、B、D 43.关于税收法律关系的性质有以下几种学说0， A权利关系说 B债务关系说 C义务关系说 D调整关系说 标准答案：A,B 44.引起税收法律关系消灭的原因包括0。 A税务机关组织结构的变化 且的税人履行了钠税文务 C纳税复务超过期限 几钠税人白身组织状况发生变化 标准答案：B、C 45,按盟我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括)， A钠税人未设账薄 B的税人逾期未办理纳税申报 C在一年内因偷税受过行政处罚 D钠税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由 标准答案：A、B、D
41、下列税收文件中属于税收法律的是()。 A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.行政处罚法 C.税收征收管理法 D.税务行政复议规则 标准答案：A、C 42.税收法律关系的特点包括()。 A.主体的一方只能是国家 B.体现国家单方面的意志＿ C.是平等主体之间的关系 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 标准答案：A、B、D 43.关于税收法律关系的性质有以下几种学说()。 A.权利关系说 B.债务关系说 C.义务关系说 D.调整关系说 标准答案：A、B 44.引起税收法律关系消灭的原因包括()。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过期限 D.纳税人自身组织状况发生变化 标准答案：B、C 45.按照我国现行税法规定,税务机关可以行使估税权的范围包括()。 A.纳税人未设账簿 B.纳税人逾期未办理纳税申报 C.在一年内因偷税受过行政处罚 D.纳税人销售货物,价格明显偏低并无正当理由 标准答案：A、B、D