一、单选题
一、单选题
1、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵 扣进项税额的是 A.购进办公用品 B.购进建筑材料用维修企业厂房 C.进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D.购买一台设备用于更换旧设备 答案：A
1、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵 扣进项税额的是 A. 购进办公用品 B. 购进建筑材料用维修企业厂房 C. 进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D. 购买一台设备用于更换旧设备 答案：A
2、甲服装厂（一般纳税人）当月购进原料一批.取得增 值税专用发票上注明价款80000元，后将其委托乙服装 厂加工成服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明 增值税款6500元。当月收回服装并全部捐赠灾区。这批 服装总成本150000元，其应纳增值税额为 A.7950元 B.6200元 C.4600元 D.15500元 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10o×17% =28050元，该批货物的进项税额=80000×17%十6500 =20100元，应纳税额=销项税额-进项税额=28050-20100 =7950元
2、甲服装厂（一般纳税人）当月购进原料一批．取得增 值税专用发票上注明价款80 000元，后将其委托乙服装 厂加工成服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明 增值税款6 500元。当月收回服装并全部捐赠灾区。这批 服装总成本 150 000元，其应纳增值税额为 A. 7 950元 B. 6 200元 C. 4 600元 D. 15 500元 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，该批货物的进项税额= 80000× 17%＋6500 =20100元，应纳税额=销项税额-进项税额=28050-20100 =7 950元
3、某汽车修配厂为小规模纳税人，2003年1月 取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为 A.1132.08元 B.800元 C.1200元 D.769.24元 答案：A 题解分析：除小规模商业企业以外，其他小规模 企业适用的增值税征收率为6%。 应纳税额=20000/(1+6%)×6%=1132.08元
3、某汽车修配厂为小规模纳税人，2003年 1月 取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为 A. 1132.08元 B. 800元 C. 1200元 D. 769.24元 答案：A 题解分析：除小规模商业企业以外，其他小规模 企业适用的增值税征收率为6%。 应纳税额=20 000/（1+6%）×6%=1132.08元
二、多选题
二、多选题
1、下列增值税应税项目中，其进项税额不得 从销项税额中抵扣的是 A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物或者应税劳务 B.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定 取得并保存增值税扣税凭证 C.一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品 D.用于集体福利的购进货物或应税劳务 答案：ABD
1、下列增值税应税项目中，其进项税额不得 从销项税额中抵扣的是 A. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物或者应税劳务 B. 纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定 取得并保存增值税扣税凭证 C. 一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品 D. 用于集体福利的购进货物或应税劳务 答案：ABD
2、下列说法正确的有 A.销售旧货的税率是4o减半征收，即 税率是2% B.电子出版物可以享受软件产品的增 值税优惠 C.集邮商品的生产，调拨征增值税 D.废旧物资回收单位收购物资，可以 按收购凭证上注明的金额抵扣7%的 进项税额 答案：BC
2、下列说法正确的有 A. 销售旧货的税率是4%减半征收，即 税率是2% B. 电子出版物可以享受软件产品的增 值税优惠 C. 集邮商品的生产，调拨征增值税 D. 废旧物资回收单位收购物资，可以 按收购凭证上注明的金额抵扣7%的 进项税额 答案：BC
3、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有 A.为购进固定资产而支付的运杂费 B.购进免税农业产品所发生的运输费用 C.随同运费支付的装卸费、保险费 D.不并入销售额的代垫运费 答案：ACD 题解分析：外购固定资产其自身的进项税额不得抵 扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项税额抵 扣；随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不 得计算扣除进项税额，符合条件的代垫运费因不计 入销售额，不产生销项税额，相对的也不产生进项 税额
3、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 答案：ACD 题解分析：外购固定资产其自身的进项税额不得抵 扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项税额抵 扣；随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不 得计算扣除进项税额，符合条件的代垫运费因不计 入销售额，不产生销项税额，相对的也不产生进项 税额
三、综合计算
三、综合计算
某百货大楼2009年12月发生以下几笔经济业务： 1.购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为400万元，增 值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装 卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票； 2.销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收 到现金58.5万元； 3.进口货物一批。该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我 国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报 关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的 完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60 万元 4.上年购进的货物用于职工福利，进价1万元， 售价1.2万元（进售 价均不含增值税，下同) 5.上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 该企业购销货物的适用增值税税率为17%，货物进口关税税率15% 要求：请计算当月应纳增值税额（保留小数点后两位） 单位：万元
某百货大楼2009年12月发生以下几笔经济业务： 1.购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为400万元，增 值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装 卸费 200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票； 2.销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收 到现金 58.5万元； 3.进口货物一批。该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我 国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报 关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的 完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60 万元 4.上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进售 价均不含增值税，下同） 5.上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 该企业购销货物的适用增值税税率为17%，货物进口关税税率15% 要求：请计算当月应纳增值税额(保留小数点后两位) 单位:万元