第七章存贷款业务的核算 第一节存贷款业务概述 第二节存款业务的核算 张第三节贷款业务的核算
2 第七章 存贷款业务的核算 第一节 存贷款业务概述 第二节 存款业务的核算 第三节 贷款业务的核算
第一节存贷款业务概述 张一、存贷款业务核算的基本要求 装二、存款账户的设置和种类
3 第一节 存贷款业务概述 一、存贷款业务核算的基本要求 二、存款账户的设置和种类
一、 存贷款业务核算的基本要求 装存贷款业务是银行信贷业务活动的两个方面。 装商业银行的信贷部门主要具体管理存款和贷款 业务活动，而办理存款和贷款业务的具体手续， 则由银行会计部门负责。 装银行会计部门在业务处理中应遵循以下基本要 求： ·努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重存户 对存款资金的自主权益： ◆充分发挥银行会计核算、反映和监督职能，掌握资 金动态，及时提供信息
4 一、存贷款业务核算的基本要求 存贷款业务是银行信贷业务活动的两个方面。 商业银行的信贷部门主要具体管理存款和贷款 业务活动，而办理存款和贷款业务的具体手续， 则由银行会计部门负责。 银行会计部门在业务处理中应遵循以下基本要 求： 努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重存户 对存款资金的自主权益； 充分发挥银行会计核算、反映和监督职能，掌握资 金动态，及时提供信息
二、存款账户的设置和种类 器所谓存款账户，是在会计科目下，按照 单位、个人或款项性质进行具体分类的 名称。它是银行办理存款、贷款、结算 和现金出纳的工具，各单位只有在银行 开立存款账户，才能通过银行办理资金 的收付业务；否则，银行不受理。 ◆存款账户的种类 ◆账户的开立与使用 5
5 二、存款账户的设置和种类 所谓存款账户，是在会计科目下，按照 单位、个人或款项性质进行具体分类的 名称。它是银行办理存款、贷款、结算 和现金出纳的工具，各单位只有在银行 开立存款账户，才能通过银行办理资金 的收付业务；否则，银行不受理。 存款账户的种类 账户的开立与使用
账户的种类 装银行账户按其反映的内容，可分为银行 存款户和银行贷款户。 ◆银行存款账户是办理企事业单位结算和支取 现金，反映、监督国民经济各部门、各单位 资金运动的工具； ◆银行贷款账户是办理企业各种贷款的发放和 收回，反映银行资金运用的工具。 6
6 账户的种类 银行账户按其反映的内容，可分为银行 存款户和银行贷款户。 银行存款账户是办理企事业单位结算和支取 现金，反映、监督国民经济各部门、各单位 资金运动的工具； 银行贷款账户是办理企业各种贷款的发放和 收回，反映银行资金运用的工具
银行存款账户的种类 银行的存款账户按设置要求和资金性质不同， 可分为 ◆基本账户 ◆二般存款账户 ◆临时存款账户 ◆专用存款账户 装按银行内部办理手续分类 ◆支票存款户 ◆存折存款户
7 银行存款账户的种类 银行的存款账户按设置要求和资金性质不同， 可分为: 基本账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 按银行内部办理手续分类: 支票存款户 存折存款户
基本账户 张是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行 货币收付的账户。 装它是各单位在银行必须开立的账户。 装是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要 账户。 装开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的 单位。 装凡符合开户条件的单位，均可按规定在当地的 个银行的一个营业机构开立一个基本账户。 8
8 基本账户 是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行 货币收付的账户。 它是各单位在银行必须开立的账户。 是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要 账户。 开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的 单位。 凡符合开户条件的单位，均可按规定在当地的 一个银行的一个营业机构开立一个基本账户
般存款账户 是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理 转账结算、借款转存和现金缴存的账户；以及 与开立基本存款账户的单位不在同一地点的附 属非独立核算单位开立的账户。 米该账户对基本账户起补充作用，也叫辅助账户。 装该账户不能办理现金支取。 装例如： ◆由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位 比较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有 困难，因此银行对这些企业或单位经过审核同意， 可就近在其所在地区银行开立一般存款户。 9
9 一般存款账户 是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理 转账结算、借款转存和现金缴存的账户；以及 与开立基本存款账户的单位不在同一地点的附 属非独立核算单位开立的账户。 该账户对基本账户起补充作用，也叫辅助账户。 该账户不能办理现金支取。 例如： 由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位 比较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有 困难，因此银行对这些企业或单位经过审核同意 ， 可就近在其所在地区银行开立一般存款户
临时存款账户 装是存款人因临时经营活动而需要开立的 账户。 装通过该账户可以办理转账结算和根据国 家现金管理规定办理现金收付。 10
10 临时存款账户 是存款人因临时经营活动而需要开立的 账户。 通过该账户可以办理转账结算和根据国 家现金管理规定办理现金收付
专用存款账户 是对开立基本账户的单位，按照国家有 关规定所提取的各项专用资金，以及其 他具有特定用途的资金而开设的账户。 装例如，存款人拥有的基本建设资金、更 新改造资金、特殊用途需要专门管理的 资金，均可在银行开立专用账户。 11
11 专用存款账户 是对开立基本账户的单位，按照国家有 关规定所提取的各项专用资金，以及其 他具有特定用途的资金而开设的账户。 例如，存款人拥有的基本建设资金、更 新改造资金、特殊用途需要专门管理的 资金，均可在银行开立专用账户
