第八章结算业务的核算 第一节结算业务概述 第二节结算业务的核算 张第三节结算纪律和结算责任
2 第八章 结算业务的核算 第一节 结算业务概述 第二节 结算业务的核算 第三节 结算纪律和结算责任
第一节结算业务概述 一、转账结算的意义 装二、结算业务核算要求 装三、结算业务核算的特点 装四、结算业务的基本核算程序 装五、结算方式
3 第一节 结算业务概述 一、转账结算的意义 二、结算业务核算要求 三、结算业务核算的特点 四、结算业务的基本核算程序 五、结算方式
一、转账结算的意义 装转账结算的含义 装转账结算的支付方式 张转账结算的作用
4 一、转账结算的意义 转账结算的含义 转账结算的支付方式 转账结算的作用
转账结算的含义 结算业务是银行重要的传统业务之一。 装所谓结算，是指企业单位及集体和个体 经济间由于进行商品交易、劳务供应和 资金调拨等经济活动而发生的货币收付 行为。 6
5 转账结算的含义 结算业务是银行重要的传统业务之一。 所谓结算，是指企业单位及集体和个体 经济间由于进行商品交易、劳务供应和 资金调拨等经济活动而发生的货币收付 行为
转账结算的支付方式 :结算一般按支付方式分为现金结算和转账结算 两种形式。 装现金结算是指直接使用现金的货币收付行为， 适用于单位对个人、个人对个人，以及单位间 的零星支付行为。 装转账结算，亦称银行结算，就是借助银行间的 联系而实现收付双方账户上的资金转移，即通 过银行将款项从付款人账户划转到收款人账户 的货币收付方式。转账结算实质上是以存款货 币的转移代替现金的流通。 6
6 转账结算的支付方式 结算一般按支付方式分为现金结算和转账结算 两种形式。 现金结算是指直接使用现金的货币收付行为， 适用于单位对个人、个人对个人，以及单位间 的零星支付行为。 转账结算，亦称银行结算，就是借助银行间的 联系而实现收付双方账户上的资金转移，即通 过银行将款项从付款人账户划转到收款人账户 的货币收付方式。转账结算实质上是以存款货 币的转移代替现金的流通
转账结算的作用 米在商品经济发达的经济社会中，转账结算是货 币收付的主要形式，它有着多方面的优越性： 装一是有利于简化结算手续，缩短结算过程，加 速资金周转，保证资金安全； 装二是有利于加强现金管理，节约现金使用； 装三是有利于筹集资金，扩大信贷资金来源； 装四是有利于贯彻国家的金融方针政策，促进国 民经济稳定发展。 7
7 转账结算的作用 在商品经济发达的经济社会中，转账结算是货 币收付的主要形式，它有着多方面的优越性： 一是有利于简化结算手续，缩短结算过程，加 速资金周转，保证资金安全； 二是有利于加强现金管理，节约现金使用； 三是有利于筹集资金，扩大信贷资金来源； 四是有利于贯彻国家的金融方针政策，促进国 民经济稳定发展
二、结算业务核算要求 装执行国家经济政策，认真贯彻结算原则； 装疏通结算渠道，减少不必要的结算环节， 及时、正确地办理结算手续； 装灵活地组织结算，适应搞活市场经济的 需要； 装严格结算纪律，实行结算监督， 米搞好综合反映，为调节经济提供信息。 I 8
8 二、结算业务核算要求 执行国家经济政策，认真贯彻结算原则； 疏通结算渠道，减少不必要的结算环节， 及时、正确地办理结算手续； 灵活地组织结算，适应搞活市场经济的 需要； 严格结算纪律，实行结算监督， 搞好综合反映，为调节经济提供信息
结算原则 装恪守信用，履约付款 ◆办理结算业务的单位，必须遵守信用，按照事先的承诺，履 行资金的结算，使购销双方的资金往来得以及时地清算。对 于多次失信违约的单位，开户银行应按规定予以制裁。 袭谁的钱进谁的账、由谁支配 ·银行除按法律规定可以冻结、扣款外，一律不得代任何单位 冻结和扣款，也不得停止单位存款的正常支付，维护企业单 位的合法权益。 器银行不垫款 ◆办理转账结算时，要求“先付后收，收妥抵用”。单位或个 人委托银行代收款项，款项未收妥入账前，不能支用：委托 银行代付款项，必须在账面上有足够的存款余额。 9
9 结算原则 恪守信用，履约付款 办理结算业务的单位，必须遵守信用，按照事先的承诺，履 行资金的结算，使购销双方的资金往来得以及时地清算。对 于多次失信违约的单位，开户银行应按规定予以制裁。 谁的钱进谁的账、由谁支配 银行除按法律规定可以冻结、扣款外，一律不得代任何单位 冻结和扣款，也不得停止单位存款的正常支付，维护企业单 位的合法权益。 银行不垫款 办理转账结算时，要求“先付后收，收妥抵用”。单位或个 人委托银行代收款项，款项未收妥入账前，不能支用；委托 银行代付款项，必须在账面上有足够的存款余额
三、结算业务核算的特点 张结算业务处理方法，同会计处理手续完全一致 ◆由于结算业务主要是办理各账户之间的资金转移， 而各账户资金的收付，又完全由会计部门处理，因 而结算业务处理的过程，必然同会计处理过程相统 一。从凭证的审查，到账务的划转，都属于会计核 算范围。 装结算业务的凭证格式由银行统一制定 ◆单位、个人在办理结算业务时，选用银行统一制定 的适当的结算方式和专用凭证。结算凭证基本都有 四联，即收付款单位及双方开户银行各一联，凭其 办理业务和记载账务，使有关各方记账的依据一致， 不易发生差错，即使发生差错，也易于查对。 10
10 三、结算业务核算的特点 结算业务处理方法，同会计处理手续完全一致 由于结算业务主要是办理各账户之间的资金转移， 而各账户资金的收付，又完全由会计部门处理，因 而结算业务处理的过程，必然同会计处理过程相统 一。从凭证的审查，到账务的划转，都属于会计核 算范围。 结算业务的凭证格式由银行统一制定 单位、个人在办理结算业务时，选用银行统一制定 的适当的结算方式和专用凭证。结算凭证基本都有 四联，即收付款单位及双方开户银行各一联，凭其 办理业务和记载账务，使有关各方记账的依据一致， 不易发生差错，即使发生差错，也易于查对
四、结算业务的基本核算程序 装接受和审查凭证 ◆主要审查凭证经济内容的合理、合法性以及填写是 否正确、齐全。至于凭证填写内容是否真实，则应 由企业、单位负责。 悉办理收付款单位间账户资金的转移 ◆无论是异地结算还是同城结算，都要求先从付款单 位账户中付出款项，然后再存入收款单位账户，即 贯彻“先付后收，收妥抵用”原则，以防止银行垫 款，避免发生计划外信用投放。 悉转账后通知收付款单位 11
11 四、结算业务的基本核算程序 接受和审查凭证 主要审查凭证经济内容的合理、合法性以及填写是 否正确、齐全。至于凭证填写内容是否真实，则应 由企业、单位负责。 办理收付款单位间账户资金的转移 无论是异地结算还是同城结算，都要求先从付款单 位账户中付出款项，然后再存入收款单位账户，即 贯彻“先付后收，收妥抵用”原则，以防止银行垫 款，避免发生计划外信用投放。 转账后通知收付款单位