公司财务管理
公司财务管理
第一讲财务管理总论·理解财务管理·财务管理的目标·财务管理的对象·财务管理的内容
第一讲 财务管理总论 理解财务管理 财务管理的目标 财务管理的对象 财务管理的内容
第一节理解财务管理一、财务领域财务学（finance）是和货币打交道的艺术和科学。家庭、企业、丰非盈利组织以及政府都靠货币运转。实物资产和金融资产的区别
第一节 理解财务管理 一、财务领域 ◦财务学（finance）是和货币打交道的 艺术和科学。 ◦家庭、企业、非盈利组织以及政府都靠 货币运转。 ◦实物资产和金融资产的区别
财务领域的三大分支金融市场和金融机构投资财务管理
财务领域的三大分支 金融市场和金融机构 投 资 财务管理
财务管理的含义二、（一）从资金运动角度理解财务管理外培筹资资金投放金市场企业经营财务管理利润持有金融留存实物资产资产的投资者利润分配利润实现股利
二、财务管理的含义 （一）从资金运动角度理解财务管理
（二）从管理角度理解财务管理企业管理是指对企业的人、财、物进行计划、组织、领导和控制，以有效地实现组织自标的过程财务管理可以理解为通过对企业内部有关资金的事务进行计划、组织、决策和控制、以有效地实现企业财务目标的过程。从这一角度看，财务管理又包括财务计划、资本预算、财务组织、财务决策和财务控制等活动
（二）从管理角度理解财务管理 企业管理是指对企业的人、财、物进行计 划、组织、领导和控制，以有效地实现组 织目标的过程。 财务管理可以理解为通过对企业内部有关 资金的事务进行计划、组织、决策和控制， 以有效地实现企业财务目标的过程。从这 一角度看，财务管理又包括财务计划、资 本预算、财务组织、财务决策和财务控制 等活动
财务管理部门的职能三、贝董事会总经理营销副总财务副总生产副总财务总监总会计师信用经理成本会计现金经理税务经理资本预算财务计划财务会计数据处理
三、财务管理部门的职能
财务经理的工作重心具体财务活动重大财务活动时间比时间比项目项目例例（1）财务计划与筹资预35%58%（1）资产管理算其中：流动资产管32%60%（2）资本预算理固定资产管19%40%（3）营运资本管理T
财务经理的工作重心 重大财务活动 具体财务活动 项目 时间比 例 项目 时间比 例 （1）财务计划与筹资预 算 35% （1）资产管理 58% （2）资本预算 32% 其中：流动资产管 理 60% （3）营运资本管理 19% 固 定 资 产 管 理 40%
四、财务管理与会计的区别（一）二者内涵与职能不同企业会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企业有关财务的交易或事项进行公平地、无偏地确认、计量和报告的一种经济管理活动。会计的管理职能更多的体现在为企业决策者提供信息上本身很少具有决策的职能财务管理具有明显的决策职能，无论是投资方向、资本预算还是资本筹集、营运资本的管理亦或是股利分配，无一不体现着在既定财务目标下的选择和优化，这些都需要做出决策
四、财务管理与会计的区别 （一）二者内涵与职能不同 ◦ 企业会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方 法，对企业有关财务的交易或事项进行公平地、无偏地 确认、计量和报告的一种经济管理活动。 ◦ 会计的管理职能更多的体现在为企业决策者提供信息上， 本身很少具有决策的职能。 ◦ 财务管理具有明显的决策职能，无论是投资方向、资本 预算还是资本筹集、营运资本的管理亦或是股利分配， 无一不体现着在既定财务目标下的选择和优化，这些都 需要做出决策
（二）二者对待现金的态度不同在会计系统中，现金被看作是一种流动资产或者说是货币性最强的资产，但对现金的重视程度不如财务管理在财务管理中，资金是企业的命脉，财务管理重视现金的来龙去脉·资金如何获得、从何而来，需要筹资决策；资金向何处投放、如何投放，需要投资决策；·企业如何赚取资金，需要营运资本的管理；盈利资金的分配，需要内部融资决策和股利政策
（二）二者对待现金的态度不同 ◦ 在会计系统中，现金被看作是一种流动资产， 或者说是货币性最强的资产，但对现金的重视 程度不如财务管理。 ◦ 在财务管理中，资金是企业的命脉，财务管理 重视现金的来龙去脉。 资金如何获得、从何而来，需要筹资决策； 资金向何处投放、如何投放，需要投资决策； 企业如何赚取资金，需要营运资本的管理； 盈利资金的分配，需要内部融资决策和股利政策