《审计学》课程教学大纲 课程英文名称：Auditing 课程编码：Z114029 总学分：3总学时：48 理论学时：48 实验学时： 课程性质：专业必修课 开课单位：商学院 大纲制定者：孙晓立 大纲审定者：何迎春 审定日期：2014年10月25日 课程简介： 审计学原理作为审计学科的理论基础，具有较强的理论性、综合性和应用性等特点。该课程全面、 系统地介绍了审计学科的基础知识、基本理论。根据审计学原理在审计学科体系中所处的地位，以及 后续课程的需要，本大纲以我国《宪法》、《审计法》《审计法实施条例》及《审计准则》中的相关规定 为指导思想，分别从国家审计、内部审计和注册会计师审计三大主体的角度阀述审计学科的基础知识 基本理论和基本方法与技能。具体介绍了审计的产生与发展、审计的本质、职能与作用、对象、目标 和分类：审计组织与人员，审计依据与审计证据，审计工作底稿，审计程序，审计报告等基础知识内 容：较为详细地阐述了审计技术方法，审计抽样方法，审计模式等基本理论与市计基本方法。在注重 审计理论深度与广度的同时，注重审计方法的操作和运用，注意理论与实际的联系，充分反映和体现 现代中外审计研究的最新成果，为后续课程的学习打下基础。 一、课程的地位与作用 《审计学》是对审计学基本理论、基本方法以及审计实务进行理论和实践探讨，并研究其规律性 的一门学科，是我校审计学专业一门重要的专业必修课。该课程所教授的基本概念、基本理论和基本 方法是构成学生专业素养的重要组成部分，是从事审计工作所必备的。该课程能够培养学生分析问题 和解决问题的实际能力，提高审计执业能力，具有其他课程不能替代的重要作用。 二、课程的教学目标与基本要求 1.敦学目标 审计学是一门实用性很强的综合性学科，通过本课程的学习，要求学生在掌握会计核算和会计分 析的基础上，全面了解审计学的基本知识、基本理论和基本方法程序：并进而了解我国审计监督制度 实质，有关规定及其做法，与世界上其它国家的审计制度有何异同点：熟悉审计工作程序、审计检查 方法和审计机构一般管理方法。能够运用审计学、会计学和其他学科的知识，分析和解决问题，尤其 是能够收集、鉴定审计证据，编写审计工作底稿，提出审计报告。具备从事审计工作（含政府审计、 内部审计和注册会计师审计)的业务技能。 2.基本要求 审计学是审计专业的必修课程，主要以理论教学为主，要求学生通过学习，掌握审计的基本方法 基本程序及解决实际问题的能力，为今后从事审计工作奠定基础。 为避免与审计专业的其他后续课程重复，故本课程教学中重在讲授基本原理，对审计实务则基本 不涉及。教师授课教学手段采用多媒体技术：教学方式采用研究型教学为主，理论授课32课时，课堂
《审计学》课程教学大纲 课程英文名称：Auditing 课程编码：Z114029 总学分：3 总学时：48 理论学时：48 实验学时： 课程性质：专业必修课 开课单位：商学院 大纲制定者：孙晓立 大纲审定者：何迎春 审定日期：2014 年 10 月 25 日 课程简介： 审计学原理作为审计学科的理论基础，具有较强的理论性、综合性和应用性等特点。该课程全面、 系统地介绍了审计学科的基础知识、基本理论。根据审计学原理在审计学科体系中所处的地位，以及 后续课程的需要，本大纲以我国《宪法》、《审计法》《审计法实施条例》及《审计准则》中的相关规定 为指导思想，分别从国家审计、内部审计和注册会计师审计三大主体的角度阐述审计学科的基础知识、 基本理论和基本方法与技能。具体介绍了审计的产生与发展、审计的本质、职能与作用、对象、目标 和分类；审计组织与人员，审计依据与审计证据，审计工作底稿，审计程序，审计报告等基础知识内 容；较为详细地阐述了审计技术方法，审计抽样方法，审计模式等基本理论与审计基本方法。在注重 审计理论深度与广度的同时，注重审计方法的操作和运用，注意理论与实际的联系，充分反映和体现 现代中外审计研究的最新成果，为后续课程的学习打下基础。 一、课程的地位与作用 《审计学》是对审计学基本理论、基本方法以及审计实务进行理论和实践探讨，并研究其规律性 的一门学科，是我校审计学专业一门重要的专业必修课。该课程所教授的基本概念、基本理论和基本 方法是构成学生专业素养的重要组成部分，是从事审计工作所必备的。该课程能够培养学生分析问题 和解决问题的实际能力，提高审计执业能力，具有其他课程不能替代的重要作用。 二、课程的教学目标与基本要求 1. 教学目标 审计学是一门实用性很强的综合性学科，通过本课程的学习，要求学生在掌握会计核算和会计分 析的基础上，全面了解审计学的基本知识、基本理论和基本方法程序；并进而了解我国审计监督制度 实质，有关规定及其做法，与世界上其它国家的审计制度有何异同点；熟悉审计工作程序、审计检查 方法和审计机构一般管理方法。能够运用审计学、会计学和其他学科的知识，分析和解决问题，尤其 是能够收集、鉴定审计证据，编写审计工作底稿，提出审计报告。具备从事审计工作（含政府审计、 内部审计和注册会计师审计）的业务技能。 2. 基本要求 审计学是审计专业的必修课程，主要以理论教学为主，要求学生通过学习，掌握审计的基本方法、 基本程序及解决实际问题的能力，为今后从事审计工作奠定基础。 为避免与审计专业的其他后续课程重复，故本课程教学中重在讲授基本原理，对审计实务则基本 不涉及。教师授课教学手段采用多媒体技术；教学方式采用研究型教学为主，理论授课 32 课时，课堂
讨论16学时：教学方法采用启发式、案例式、研讨式等多种方法相结合。 要求学生除了掌握课堂介绍的知识和完成课后练习之外，还要求学生完成研究性课程作业和相关 的课程论文，从而真正达到能独立地进行审计判断和案例分析，以便能很好地把所学知识运用于审计 实践当中。要求学生车固掌握基础知识，能力强的学生可按照教师的提示进行自学和知识深化。 三、课程知识单元与知识点 1审计概论 1.1审计的产生与发展 1.2审计的概念及分类 1.3鉴证业务的含义与类别 1.4审计的动因与社会角色 2注册会计师管理 2.1注册会计师 2.2会计师事务所 2.3注册会计师的行业管理 3注册会计师职业规范体系 3.1注册会计师职业准则概述 3.2注册会计师业务准则 3.3会计师事务所质量控制准则 3.4注册会计师职业道德规范 4职业责任与法律责任 4.1职业责任 4.2法律责任 4.3避免法律诉讼的对策 5审计目标与审计过程 5.1审计目标与审计过程 5.2审计范围 5.3财务报表循环 5.4审计过程
讨论 16 学时；教学方法采用启发式、案例式、研讨式等多种方法相结合。 要求学生除了掌握课堂介绍的知识和完成课后练习之外，还要求学生完成研究性课程作业和相关 的课程论文，从而真正达到能独立地进行审计判断和案例分析，以便能很好地把所学知识运用于审计 实践当中。要求学生牢固掌握基础知识，能力强的学生可按照教师的提示进行自学和知识深化。 三、课程知识单元与知识点 1 审计概论 1.1 审计的产生与发展 1.2 审计的概念及分类 1.3 鉴证业务的含义与类别 1.4 审计的动因与社会角色 2 注册会计师管理 2.1 注册会计师 2.2 会计师事务所 2.3 注册会计师的行业管理 3 注册会计师职业规范体系 3.1 注册会计师职业准则概述 3.2 注册会计师业务准则 3.3 会计师事务所质量控制准则 3.4 注册会计师职业道德规范 4 职业责任与法律责任 4.1 职业责任 4.2 法律责任 4.3 避免法律诉讼的对策 5 审计目标与审计过程 5.1 审计目标与审计过程 5.2 审计范围 5.3 财务报表循环 5.4 审计过程
6审计证据与审计工作底稿 6.1审计证据 6.2审计工作底稿 7计划审计工作 7.1初步业务活动 7.2总体审计策略和具体审计计划 7.3审计重要性 7.4审计风险 8风险评估 8.1风险评估的含义 82了解被审计单位及其环境 8.3了解被审计单位的内部控制 8.4评估重大错报风险 9风险应对 9.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 9.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 9.3控制测试 9.4实质性程序 9.5评价列报的适当性 9.6评价审计证据的充分性和适当性 9.7审计工作记录 10审计抽样 10.1审计抽样概述 10.2控制测试中抽样技术的运用 10.3实质性程序中抽样技术的运用 11审计报告 11.1审计报告概述 1山.2市计意见的形成和审计报告的类型
6 审计证据与审计工作底稿 6.1 审计证据 6.2 审计工作底稿 7 计划审计工作 7.1 初步业务活动 7.2 总体审计策略和具体审计计划 7.3 审计重要性 7.4 审计风险 8 风险评估 8.1 风险评估的含义 8.2 了解被审计单位及其环境 8.3 了解被审计单位的内部控制 8.4 评估重大错报风险 9 风险应对 9.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 9.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 9.3 控制测试 9.4 实质性程序 9.5 评价列报的适当性 9.6 评价审计证据的充分性和适当性 9.7 审计工作记录 10 审计抽样 10.1 审计抽样概述 10.2 控制测试中抽样技术的运用 10.3 实质性程序中抽样技术的运用 11 审计报告 11.1 审计报告概述 11.2 审计意见的形成和审计报告的类型
11.3审计报告的基本内容 11.4非标准审计报告 11.5比较数据 11,6含有已审计财务报表的文件中的其他信息 四、时间分配 知识 教学环节（学时） 知识点 单元 1 审计概论 6 2 注册会计师管理 3 注册会计师执业规范体系 4 职业责任与法律责任 5 审计目标与审计过程 2 6 串计证据与审计工作底稿 4 计划审计工作 风险评估 6 9 风险应对 2 2 4 10 审计抽样 4 11审计报告 总计 32 16 48 五、课程其他说明 1.主要先修课程：基础会计、财务会计、管理学、统计学、财务管理 2.适用专业类别：审计学 3.主要教材：《审计》刘明辉主编东北财大2014 《CPA审计》 《审计概念与方法》道格拉斯.R.卡迈克尔等主编1999 4.考核方式及成绩构成：闭卷考试，采用百分制，平时成绩40%（含考勒、课堂提问、课程论文成绩）， 期末考试成绩60%
11.3 审计报告的基本内容 11.4 非标准审计报告 11.5 比较数据 11.6 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 四、时间分配 知识 单元 知 识 点 教学环节（学时） 讲 课 讨论 课 实 验 上 机 课 外 小 计 1 审计概论 4 2 6 2 注册会计师管理 0 0 3 注册会计师执业规范体系 4 2 6 4 职业责任与法律责任 2 2 4 5 审计目标与审计过程 2 2 6 审计证据与审计工作底稿 2 2 4 7 计划审计工作 4 2 6 8 风险评估 4 2 6 9 风险应对 2 2 4 10 审计抽样 4 4 11 审计报告 4 2 6 总 计 32 16 48 五、课程其他说明 1．主要先修课程：基础会计、财务会计、管理学、统计学、财务管理 2．适用专业类别：审计学 3．主要教材：《审计》 刘明辉主编 东北财大 2014 《CPA 审计》 《审计概念与方法》 道格拉斯.R.卡迈克尔等主编 1999 4．考核方式及成绩构成：闭卷考试，采用百分制，平时成绩 40%（含考勤、课堂提问、课程论文成绩）， 期末考试成绩 60%