石河子大学教案 课程名称审计学 任课班级审计20122、3班 任课教师李俊梅何迎春■ 商学院审计系审计教研室 二0一四一二0一五学年第一学期
石河子大学教案 课程名称 审计学 任课班级 审计 20122、3 班 任课教师 李俊梅 何迎春 商 学院 审计 系 审计 教研室 二〇一四 —— 二〇一五学年第一学期
教学进度表 姓名 何迎春职称副教授总学时8 使用教材 《审计学》刘明辉主编东北财经大学出版社2013年3月 程教学 学习本课程的目的，主要是使学生了解审计在现代市场经济中的作 用，掌握审计的基本概念、基本方法和基本程序。在此基础上，经过对 现代审计实务操作的学习，使学生能够运用现代审计技术方法，按照利 学的审计程序，对一些具体审计实例予以规范的操作和分析。 章次 章名 学时 第一章 审计概论 8 第二章 注册会计师执业准则 4 第三章 审计法律责任 2 第四章 审计目标与审计过程 4 第五章 审计证据与审计工作底稿 4 第六章 计划审计工作 6 第七章 风险评估 6 第八章 风险应对 4 配 第九章 审计抽样 6 第十章 审计报告 6 合计 48
1 教学进度表 姓 名 何迎春 职 称 副教授 总学时 48 使用教材 《审计学》 刘明辉 主编 东北财经大学出版社 2013 年 3 月 课 程 教 学 目 的 学习本课程的目的，主要是使学生了解审计在现代市场经济中的作 用，掌握审计的基本概念、基本方法和基本程序。在此基础上，经过对 现代审计实务操作的学习，使学生能够运用现代审计技术方法，按照科 学的审计程序，对一些具体审计实例予以规范的操作和分析。 学 时 分 配 章 次 章 名 学 时 第一章 审计概论 8 第二章 注册会计师执业准则 4 第三章 审计法律责任 2 第四章 审计目标与审计过程 4 第五章 审计证据与审计工作底稿 4 第六章 计划审计工作 6 第七章 风险评估 6 第八章 风险应对 4 第九章 审计抽样 6 第十章 审计报告 6 合计 48
2014年10月7日 掌握审计产生的经济基础特别是对受托经济责任应当有明确的认识：掌握审计目标与对 教学目的 象。熟悉审计的分类 教学内容 教学重点及难点 审计产生的条件 审计产生的条件与基础 审计的发展历程 审计的发展历程，尤其是社会审计的发展 鉴证业务的产生与发展 教学内容 审计含义、种类、本质和特征 审计发展中涉及的审计方式、审计模式 及教学重点 审计组织、对象、职能、作用 难点 审计本质、特征的理解 课堂理论讲授与案例教学结合 教学方法 练习册练习题：书面预习题。 作业思考题 课外阅读：《新审计准则》 (讨论题) 阅读材料 1.学生课堂纪律：好■一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人旷课：人 后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因） 4.教学体会：由于是第一次基本上不涉及审计专业性很强的知识，因此学生尚未有难以 理解之处，讲到安案例分析时，学生表现出深厚的兴趣
2 2014 年 10 月 7 日 教学目的 掌握审计产生的经济基础特别是对受托经济责任应当有明确的认识；掌握审计目标与对 象。熟悉审计的分类 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 审计产生的条件 审计产生的条件与基础 审计的发展历程 审计的发展历程，尤其是社会审计的发展 鉴证业务的产生与发展 审计含义、种类、本质和特征 审计发展中涉及的审计方式、审计模式 审计组织、对象、职能、作用 审计本质、特征的理解 教学方案 设计 教学方法 课堂理论讲授与案例教学结合 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 练习册练习题；书面预习题。 课外阅读：《新审计准则》 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：由于是第一次基本上不涉及审计专业性很强的知识，因此学生尚未有难以 理解之处，讲到安案例分析时，学生表现出深厚的兴趣
2014年10月8日 通过学习，理解并掌握鉴证的含义和种类，了解审计的动因与社会角色，理解审计的假 学目的 设体系 教学内容 教学重点及难点 鉴证业务的含义 鉴证业务的类别 鉴证业务的含义 审计的动因与社会角色 鉴证业务的类别 教学内容 审计的假设体系 鉴证业务的假设体系 及教学重点 难点 鉴证业务的理解 布计的基木假设与审计相关内容的关系 教学方案 设计 理论讲授与业务运用相结合。 教学方法 作业：练习册练习题：书面预习题 作业思若蜀 (讨论题) 阅读材料 2.财政部会计司编《会计基础工作规范》，经济科学出版社1998年7月。第1版 1.学生课堂纪律：好■一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人旷课：人 题后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因）： 4.教学体会：在理解鉴证业务的含义和审计的基本假设时，学生感到有一定的难度，这 可能与这一知识比较抽象有关，以后要设法将这部分内容尽量具体形象化，以便理解
3 2014 年 10 月 8 日 学目的 通过学习，理解并掌握鉴证的含义和种类，了解审计的动因与社会角色，理解审计的假 设体系 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 鉴证业务的含义 鉴证业务的类别 鉴证业务的含义 审计的动因与社会角色 鉴证业务的类别 审计的假设体系 鉴证业务的假设体系 鉴证业务的理解 审计的基本假设与审计相关内容的关系 教学方案 设计 教学方法 理论讲授与业务运用相结合。 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题；书面预习题 2.财政部会计司编《会计基础工作规范》，经济科学出版社 1998 年 7 月。第 1 版 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：在理解鉴证业务的含义和审计的基本假设时，学生感到有一定的难度，这 可能与这一知识比较抽象有关，以后要设法将这部分内容尽量具体形象化，以便理解
2014年10月14日 了解我国注册会计师审计的管理体制和管理程序（学生研讨） 教学目的 教学内容 教学重点及难点 注册会计师 注册会计师的考试和注册制度 会计师事务所 会计师事务所的组织形成和设置 注册会计师协会 业务承接的要求 教学内容 注册会计师的行业管理 注册会计师协会的管理模式和职责 及教学重点 难点 业务承接的要求 注协的管理模式 案例分析与自觉相结合、多媒体教学、学生研讨 教学方法 作业：练习册练习题：书面预习题 作业思考题 网上搜查注册会计师协会与会计师所的相关资料 (讨论题) 阅读材料 1.学生课堂纪律：好■一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人旷课：人 后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因）： 4.教学体会：从课件内容来看，学生收集了不少资料，尤其是注册考试的相关的信息， 而且在课堂上大家对信息的分享表现得也相当不错，充分调动了学生的主动性与积极
4 2014 年 10 月 14 日 教学目的 了解我国注册会计师审计的管理体制和管理程序（学生研讨） 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 注册会计师 注册会计师的考试和注册制度 会计师事务所 会计师事务所的组织形成和设置 注册会计师协会 业务承接的要求 注册会计师的行业管理 注册会计师协会的管理模式和职责 业务承接的要求 注协的管理模式 教学方案 设计 教学方法 案例分析与自觉相结合、多媒体教学、学生研讨 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题；书面预习题 网上搜查注册会计师协会与会计师所的相关资料 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：从课件内容来看，学生收集了不少资料，尤其是注册考试的相关的信息， 而且在课堂上大家对信息的分享表现得也相当不错，充分调动了学生的主动性与积极 性
2014年10月15日 通过比较国外审计准则的制定结构和内容，重点掌握我国注册会计师审计准则制定的性 教学目的 质、目标及其框架与结构 教学内容 教学重点及难点 中国注册会计师执业体系的构成及其相互 中国注册会计师执业准则体系的构成及 关系 其相互关系 中国注册会计师执业准则的含义和作用 中国注册师执业的重要内容 教学内容 中国注册会计师执业准则的内容 及教学重点 历史上具有重大影响的涉及准则制定的 难点 案例 教学方案 设计 理论讲授、案例分析、多媒体教学 教学方法 作业：练习册练习题：书面预习题 作业思若颗 阅读：新审计准则 (讨论题) 阅读材料 思考：影响审计独立的因素的哪些？ 1.学生课堂纪律：好■一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人 旷课：人 题后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因） 4.教学体会：尽管加入了案例分析，但由于准则的内容相对比较枯燥，因此还有待探讨 新的教学手段或方式，将这部分内容上活
5 2014 年 10 月 15 日 教学目的 通过比较国外审计准则的制定结构和内容，重点掌握我国注册会计师审计准则制定的性 质、目标及其框架与结构 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 中国注册会计师执业体系的构成及其相互 中国注册会计师执业准则体系的构成及 关系 其相互关系 中国注册会计师执业准则的含义和作用 中国注册师执业的重要内容 中国注册会计师执业准则的内容 历史上具有重大影响的涉及准则制定的 案例 教学方案 设计 教学方法 理论讲授、案例分析、多媒体教学 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题；书面预习题 阅读：新审计准则 思考：影响审计独立的因素的哪些？ 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：尽管加入了案例分析，但由于准则的内容相对比较枯燥，因此还有待探讨 新的教学手段或方式，将这部分内容上活
2014年10月21日 通过比较国外审计质量控制准则的制定结构和内容，重点掌握我国注册会计师审计质量 控制准则制定的内容 教学目的 教学内容 教学重点及难点 会计师事务所质量控制的含义和作用 事务所质量控制的要素和主要内容 会计师事务所质量控制的要素和主要内容 注册会计师职业道德规范的内容 注册会计师职业道德规范的主要内容 财务报表责任 教学内容 财务报表责任 及教学重点 难点 审计失败、经营风险和审计风险 质量控制要素的理解 发现错误与舞弊的责任 职业道德规范中专业胜任能力、独立性 保密与执行 鉴证业务不相容的工作等内容的理解 教学方案 设计 案例分析和讨论、多媒体教学、学生研讨 教学方法 作业：练习册练习题：书面预习题 作业思老 (讨论题) 阅读：1.第九届全国人民代表大会《中华人民共和国会计法》，经济科学出版社1999.12 阅读材料 年12月第1版 2.财政部会计司编《会计基础工作规范》，经济科学出版社1998年7月。第1版 学生课堂纪律：好口 一般口 差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人 旷课：人 题后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因）： 4.教学体会：由于部分内容理解起相对容易，且案例分析较多，因此学生觉得学习起来 比较轻松。 6
6 2014 年 10 月 21 日 教学目的 通过比较国外审计质量控制准则的制定结构和内容，重点掌握我国注册会计师审计质量 控制准则制定的内容 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 会计师事务所质量控制的含义和作用 事务所质量控制的要素和主要内容 会计师事务所质量控制的要素和主要内容 注册会计师职业道德规范的内容 注册会计师职业道德规范的主要内容 财务报表责任 财务报表责任 审计失败、经营风险和审计风险 质量控制要素的理解 发现错误与舞弊的责任 职业道德规范中专业胜任能力、独立性 保密与执行 鉴证业务不相容的工作等内容的理解 教学方案 设计 教学方法 案例分析和讨论、多媒体教学、学生研讨 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题；书面预习题 阅读：1.第九届全国人民代表大会《中华人民共和国会计法》,经济科学出版社 1999.12 年 12 月第 1 版 2.财政部会计司编《会计基础工作规范》，经济科学出版社 1998 年 7 月。第 1 版 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：由于部分内容理解起相对容易，且案例分析较多，因此学生觉得学习起来 比较轻忪
2014年10月22日 结合注册会计师的职业道德准则，掌握我国CPA职业者所必须道守的基本规范：以及 明确审计责任和会计责任的界限，了解相关的法律规范。（学生研讨） 教学目的 教学内容 教学重点及难点 法律责任的成因、种类 注册会计师的法律责任及其应对策略 注册会计师的法律责任 避免法律诉讼的对策 教学内容 及教学重点 难点 教学方案 设计 案例分析与讨论、多媒体教学、学生研讨 教学方法 作业：练习册练习题，书面预习题。 作业思老题 (讨论题) 阅读：新准则审计 阅读材料 .学生课堂纪律：好■ 一般口 差口 2.学生考勤：全勤■ 病假：人事假：人旷课：人 题后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因）： 4.教学体会：本部分的内容在理解上相对比较容易，因此学生自学并不困难，对整个案 例的分析也比较到位，但需要注意欺诈与重大过失的区别。 1
7 2014 年 10 月 22 日 教学目的 结合注册会计师的职业道德准则，掌握我国 CPA 职业者所必须遵守的基本规范；以及 明确审计责任和会计责任的界限，了解相关的法律规范。（学生研讨） 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 法律责任的成因、种类 注册会计师的法律责任及其应对策略 注册会计师的法律责任 避免法律诉讼的对策 教学方案 设计 教学方法 案例分析与讨论、多媒体教学、学生研讨 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题，书面预习题。 阅读：新准则审计 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：本部分的内容在理解上相对比较容易，因此学生自学并不困难，对整个案 例的分析也比较到位，但需要注意欺诈与重大过失的区别
2014年10月28日 掌握审计总目标含义和演变：我国审计的总目标：我国注册会计师审计的具体目标：具 教学目的 体审计目标在整个审计过程中的运用。掌握审计业务约定书的作用、基本内容：审计 的范围：了解审计的过程 教学内容 教学重点及难点 一、审计总目标的演变阶段 我国财务审计的总目标 二 我国注册会计师审计的总目材 审计的具体目标 审计的具体目标 项目目标 审计的一般目标 理解审计范围受限 教学内容 及教学重点 审计的项目目标 难点 三、审计范围 教学方案 设计 课堂讲授与业务运用相结合、案例教学、多媒体教学 教学方法 作业：练习册练习题，书面预习题。 作业思考题 阅读：新审计准则 (讨论题) 阅读材料 思考：说明被审计单位管理当局认定与审计目标的关系，并以存货为例列举重要认定与 之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的一项最重要的审计过程 1.学生课堂纪律：好■ 一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人旷课：人 后记 3.教学内容完成情况：完成■未完成口（原因） 4.教学体会：由于刚涉及审计程序、讲得比较慢，因此学生学得并不吃力，总体上这次 课的内容基本上在课堂上能够吸收消化。 8
8 2014 年 10 月 28 日 教学目的 掌握审计总目标含义和演变；我国审计的总目标；我国注册会计师审计的具体目标；具 体审计目标在整个审计过程中的运用。掌握审计业务约定书的作用、基本内容；审计 的范围；了解审计的过程 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 一、审计总目标的演变阶段 我国财务审计的总目标 二、我国注册会计师审计的总目标 审计的具体目标 审计的具体目标 项目目标 审计的一般目标 理解审计范围受限 审计的项目目标 三、审计范围 教学方案 设计 教学方法 课堂讲授与业务运用相结合、案例教学、多媒体教学 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题，书面预习题。 阅读：新审计准则 思考：说明被审计单位管理当局认定与审计目标的关系，并以存货为例列举重要认定与 之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的一项最重要的审计过程 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：由于刚涉及审计程序、讲得比较慢，因此学生学得并不吃力，总体上这次 课的内容基本上在课堂上能够吸收消化
2014年10月29日 掌握审计业务约定书的作用、基本内容：审计的范围：了解审计的过程 教学目的 审计业务约定书编制案例由学生进行研讨。 教学内容 教学重点及难点 财务报表循环 审计目标的实现过程 业务循环分块法 初步业务活动 审计目标的实现过程 教学内容 审计业务约定书的编制 及教学重点 难点 教学方案 设计 课堂讲授、案例分析、多媒体教学 教学方法 作业：练习册练习题，书面预习题。 作业思考颗 阅读：新审计准则 (讨论题) 阅读材料 思考：各业务循环之间的关系？注册会计师在执行财务报表审计时，即可能执行控制测， 试又可能执行实质性测试，二者的区别是什么？ 1.学生课堂纪律：好■ 一般口差口 2.学生考勤：全勤■病假：人事假：人旷课：人 题后记 3.教学内容完成情况：完成未完成口（原因） 4.教学体会：根据学生对案例的研讨过程来看，学生通过课的自学，能够完全掌握 第一份审计工作底稿一审计业务约定书应具备的基本要素。 9
9 2014 年 10 月 29 日 教学目的 掌握审计业务约定书的作用、基本内容；审计的范围；了解审计的过程 审计业务约定书编制案例由学生进行研讨。 教学内容 及教学重点 难点 教学内容 教学重点及难点 财务报表循环 审计目标的实现过程 业务循环分块法 初步业务活动 审计目标的实现过程 审计业务约定书的编制 教学方案 设计 教学方法 课堂讲授、案例分析、多媒体教学 作业思考题 （讨论题） 阅读材料 作业：练习册练习题，书面预习题。 阅读：新审计准则 思考：各业务循环之间的关系？注册会计师在执行财务报表审计时，即可能执行控制测， 试又可能执行实质性测试，二者的区别是什么？ 题后记 1.学生课堂纪律：好■ 一般□ 差 □ 2.学生考勤：全勤■ 病假： 人 事假： 人 旷课： 人 3.教学内容完成情况：完成■ 未完成□（原因）： 4.教学体会：根据学生对案例的研讨过程来看，学生通过课的自学，能够完全掌握 第一份审计工作底稿-审计业务约定书应具备的基本要素