习题八税务稽查总结 一、单项选择思 【、实植对发票案件的南查，如须将空白发票调出查验时，应当向被查对象开 具空白发票收那。并在(》内处理完毕， A、10日B,7日C、5日D,3日 2、未经立案实施税务稻查的案件，稽查完毕未发现问题的，由稀查人员制作()。 A、《税务榕查报告》B、《税务处理决定书) C.,《税务稍查结论》D、《税务行政处罚事项告知书》 3,当同一送达事项的受送达人众多时，税务机关可以公告送达税务文书，白公 告之日起满《)，即税为送达。 A、60日B、30日C、15日D,7日 4、经税务审理认为实流税务稀查行为有违反法定程序的，应()。 A、提交审理委员会重新市理B,补充或重新棉查 C,制f作《审理报告》D、制作《税务处理决定书》 5、税务机美直接送达税务文节，受送达人是法人或其能组织的，签收人不可以 是() A,法人的法定代表人B,法人，组织的财务负责人 C,法人，组织负责收件的人D,公民同住成年家属 6、注册税务师受托对某企业进行钠税审楼，发现该企业某月份将福利部门领 用的原材料20,000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50,000 元，期末在产品结存成本为80,000元，期末产成品结存成本为120,000元 本期情售成本发生额为200,000元，则注册税务师采用”按比例分推法”计 算的分摊系数为() A、0.08B、a.05C、0.04D、0.04 7,椭查人员检查某金业账务处理时发现应记金额为10000元，企业实记金额 为1000元，则应采用()方法进行账务调整。 A、综合调整法B、划战更正法C、红字冲销法D、补充登记法 8、按比例分捕错误额的公式为()·
习题八 税务稽查总结 一、单项选择题 1 、 实施对发票案件的稽查，如须将空白发票调出查验时，应当向被查对象开 具空白发票收据，并在（ ）内处理完毕。 A 、 10 日 B 、 7 日 C 、 5 日 D 、 3 日 2 、未经立案实施税务稽查的案件，稽查完毕未发现问题的，由稽查人员制作（ ）。 A 、《税务稽查报告》 B 、《税务处理决定书》 C. 、《税务稽查结论》 D 、《税务行政处罚事项告知书》 3 、当同一送达事项的受送达人众多时，税务机关可以公告送达税务文书，自公 告之日起满（ ），即视为送达。 A 、 60 日 B 、 30 日 C 、 15 日 D 、 7 日 4 、经税务审理认为实施税务稽查行为有违反法定程序的，应（ ）。 A 、提交审理委员会重新审理 B 、补充或重新稽查 C 、制作《审理报告》 D 、制作《税务处理决定书》 5 、税务机关直接送达税务文书，受送达人是法人或其他组织的，签收人不可以 是（ ） A 、法人的法定代表人 B 、法人、组织的财务负责人 C 、法人、组织负责收件的人 D 、公民同住成年家属 6 、 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领 用的原材料 20 ， 000 元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50 ， 000 元，期末在产品结存成本为 80 ， 000 元，期末产成品结存成本为 120 ， 000 元， 本期销售成本发生额为 200 ， 000 元，则注册税务师采用 “ 按比例分摊法 ” 计 算的分摊系数为（ ） A 、 0.08 B 、 0.05 C 、 0.04 D 、 0.044 7 、 稽查人员检查某企业账务处理时发现应记金额为 10000 元，企业实记金额 为 1000 元，则应采用（）方法进行账务调整。 A 、综合调整法 B 、划线更正法 C 、红字冲销法 D 、补充登记法 8 、 按比例分摊错误额的公式为 ( )
A,分摊率=审查出的错误额/（期末材料结存成本+期来在产品结存成木+ 期末产成品结存成本◆本期防售产品成本) B,分摊率=审查出的情误额/八期末在产品结存成本+本期销售产品成本) C,分排率=审查出的错谈额/（期末产成品结存成本+木期销售产品成本） D、分堆率·审查出的错误额/（期末材料结存成本+本期销售产品成本） 9、椭查人员对某企业纳税情况审查时，发观该企业将专项工程耗用材料列入 管理费用10000元，请同采用较为恰当的调账方法是(）· A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调账法D,蓝字更正法10、以 下不是税务精查公开的内容是(》， A,税务稻查执法的范围、职权、依据、程序B、被查对象的法定权利和义 务 C、税务机关及其精查人员的执法规范和纪律规范D,受理举报信的内容 1】,下列不是税务箱查公开的彩式的是(》。 A、在税务机关对外办公场所设置公示栏B、约见纳税人到税务机关 C、通过裂刊，电台、电视等新闻媒体宣传裂道D、印发小用子 12、税务椭查过程中，下列可不予以立案的是()。 A,个体工商户、个人成个人承包、租赞企业查补税款在300元（合）以下的 B、偷税C、私自印制、伪造、倒实、丰法代开、虚开发票D,选避追激欠税 13、税务蓓查案垫保存期满后，应按规老销厦，下列说法错误的是《)。 A、展行销吸的审批手续。销毁稻查档案，一定要按照审批制度，经过本机关 负责人事查批准后方可销段。 B、编制档案销毁清闭。销吸稀查档案前，还要编制档案销败请册。它既是送 领导审查批准的文据，又是日后查考档案销爱情况的书面凭证。 C、实行监销制度。销毁档案时要实行双人蓝销制度，保证全部防毁，防止档 案速失和漫密。销毁后，应由盾销人员在销毁清册上签名，并注明”已销毁”字样 和销夏日期。同时，将监销情况向领导报告， D、销吸后无须记录在案。 14、下列有关税收管辖权说法不正确的是：()。 A、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务 机关管辖的，由最先查处的税务机关负责
A 、分摊率 = 审查出的错误额 / （期末材料结存成本 + 期末在产品结存成本 + 期末产成品结存成本 + 本期销售产品成本） B 、分摊率 = 审查出的错误额 /( 期末在产品结存成本 + 本期销售产品成本 ) C 、分摊率 = 审查出的错误额 / （期末产成品结存成本 + 本期销售产品成本） D 、分摊率 = 审查出的错误额 / （期末材料结存成本 + 本期销售产品成本） 9 、 稽查人员对某企业纳税情况审查时，发现该企业将专项工程耗用材料列入 管理费用 10000 元，请问采用较为恰当的调账方法是（ ）。 A 、红字冲销法 B 、补充登记法 C 、综合账务调账法 D 、蓝字更正法 10 、 以 下不是税务稽查公开的内容是（ ）。 A 、 税务稽查执法的范围、职权、依据、程序 B 、 被查对象的法定权利和义 务 C 、 税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范 D 、 受理举报信的内容 11 、下列不是税务稽查公开的形式的是（ ）。 A 、在税务机关对外办公场所设置公示栏 B 、约见纳税人到税务机关 C 、通过报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道 D 、印发小册子 12 、 税务稽查过程中，下列可不予以立案的是（ ）。 A 、个体工商户、个人或个人承包、租赁企业查补税款在 3000 元（含）以下的 B 、偷税 C 、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票 D 、逃避追缴欠税 13 、税务稽查案卷保存期满后，应按规定销毁，下列说法错误的是（ ）。 A 、 履行销毁的审批手续。销毁稽查档案，一定要按照审批制度，经过本机关 负责人审查批准后方可销毁。 B 、 编制档案销毁清册。销毁稽查档案前，还要编制档案销毁清册。它既是送 领导审查批准的文据，又是日后查考档案销毁情况的书面凭证。 C 、 实行监销制度。销毁档案时要实行双人监销制度，保证全部销毁，防止档 案遗失和泄密。销毁后，应由监销人员在销毁清册上签名，并注明 " 已销毁 " 字样 和销毁日期。同时，将监销情况向领导报告。 D 、 销毁后无须记录在案。 14 、下列有关税收管辖权说法不正确的是：（ ）。 A 、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务 机关管辖的，由最先查处的税务机关负责
B、管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处 权。 C、协商不能取得一政意见的，由上一级税务机关协调或者栽定后执行. D、协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定后执行。 15,关于税数强制执行的适用莫围和特点，下列说法错误的是《)。 A、强制执行错施适用于未按照规定的期限嫩纳或者解肇税款，经费令限期嫩纳， 逾期仍未数纳的从事生产，经营的钠税人。 B,采取强制执行错墙适用于扣最义务人，纳税担保人。 C、采取税收保全措施对扣做义务人、纳税粗保人也适用， D、对重从事生产、经营的纳税人，其他法律和行政法规另有规定可以采取强制 执行措能的按其抽法律、行政法规的规定执行。 16、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经()审理后定 案。 A、本稽查局领导B、县以上税务局长C、市以上税务同长D、上级税务机 美 17、东正公可是2003年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2003 至00年度钠税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年 属赢利年度，享受免证企业所得税的税收优惠政策。对黄企业隐蛋收入的行为，税务 机关应作出《)处理决定。 A,根据《征管法》按偷税处理 B、未按线定申报，责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 C,责◆限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算位纳所得税额作为计算罚款的 依据 D,责令限期政正并处5万元以下的罚款 18、税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收保全措能和强制 执行情能。 A、1000B.3000C、5000D、10000 9、税务机关在领用发票并进行发票验收时，若发现某本发票中有一份不符合 质量要求的发票，应当(》。 A、将不符合要求的份发票作废，其余的发票可推续发售或使用
B 、管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处 权。 C 、协商不能取得一致意见的，由上一级税务机关协调或者裁定后执行。 D 、协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定后执行。 15 、关于税收强制执行的适用范围和特点，下列说法错误的是（ ）。 A 、强制执行措施适用于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人。 B 、采取强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人。 C 、采取税收保全措施对扣缴义务人、纳税担保人也适用。 D 、对非从事生产、经营的纳税人，其他法律和行政法规另有规定可以采取强制 执行措施的按其他法律、行政法规的规定执行。 16 、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（ ）审理后定 案。 A 、本稽查局领导 B 、县以上税务局长 C 、市以上税务局长 D 、上级税务机 关 17 、东正公司是 2003 年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其 2003 至 2004 年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入 100 余万元，该企业当年 属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。对该企业隐匿收入的行为，税务 机关应作出（ ）处理决定。 A 、根据《征管法》按偷税处理 B 、未按规定申报 , 责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款 C 、责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的 依据 D 、责令限期改正并处 5 万元以下的罚款 18 、税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制 执行措施。 A 、 1000 B 、 3000 C 、 5000 D 、 10000 19 、税务机关在领用发票并进行发票验收时，若发现某本发票中有一份不符合 质量要求的发票，应当（ ）。 A 、将不符合要求的那份发票作废，其余的发票可继续发售或使用
B,在不符合要求的那份发票上加盖”作废”字样的条形章，其余的发票可继 续发售成使用C,将不符合要求的这份发票作废并登记到发票领购薄上。其余的发 票可维铁发售成使用 D,应当核整本发票作废处理，不得维铁发售暖使用 20,税务机关采取税收强制执行指随时，对钠税人来嫩销的( )同时 强制执行。 A,税款滞纳金B,违法所得C。罚金D、违钓金 二、多项选择圆 1、下列属于《税务稽查报告》应包括的内容有()。 A、稻查时间和稀查所属期间B,主要违法事实和手段 C、格查过程中深取的措随D、部门与领导的审批意见 2、《税务椭查报告》的编制要求有()。 A、内容真实、完整、具体B、迁据稀南、规范、合法 C、:据充分、准确、可靠D、行文简洁、用语准确、规范 3,下列属于税务椭查案卷中工作报告的是《)。 A、税务橢查通知节B、税务行政处罚决定书 C,举报案件批办单D,税务处理决定书 4、下列()税务文书应由国家税务总局统一制定格式· A、税务检查通知书B,税务行政处罚决定书 C、责令限期政正通知书D、税务处理决定书 5、税务机关举行所证会一般应公开进行，但清极《)的，则不公开所谨。 A、商业秘密B、个人隐私C、涉外企业D、国家秘密 6,税务橢查审理的内容但括(）。 A,违法事实是香清楚B,证据是香确凿、数据是香准确，资料是否齐全C、 适用税收法律、法规和规章是香得当D、是否符合法定程序 7,有关税务精查案卷的管理叙述正确的是(》。 A、在帮查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于 结案后的30日内立案归督 B,税务幅查案鞋应当按照精查对象分别装订立整，一案一卷，统一编号 C,凡定性为编取出口退税，黄税的案件，其案径保管期为水久
B 、在不符合要求的那份发票上加盖 " 作废 " 字样的条形章，其余的发票可继 续发售或使用 C 、将不符合要求的这份发票作废并登记到发票领购簿上，其余的发 票可继续发售或使用 D 、应当按整本发票作废处理，不得继续发售或使用 20 、 税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ ）同时 强制执行。 A 、税款滞纳金 B 、违法所得 C 、罚金 D 、违约金 二、多项选择题 1 、下列属于《税务稽查报告》应包括的内容有（ ）。 A 、稽查时间和稽查所属期间 B 、主要违法事实和手段 C 、稽查过程中采取的措施 D 、部门与领导的审批意见 2 、《税务稽查报告》的编制要求有（ ）。 A 、内容真实、完整、具体 B 、证据确凿、规范、合法 C 、依据充分、准确、可靠 D 、行文简洁、用语准确、规范 3 、下列属于税务稽查案卷中工作报告的是（ ）。 A 、税务稽查通知书 B 、税务行政处罚决定书 C 、举报案件批办单 D 、税务处理决定书 4 、下列（ ）税务文书应由国家税务总局统一制定格式。 A 、税务检查通知书 B 、税务行政处罚决定书 C 、责令限期改正通知书 D 、税务处理决定书 5 、税务机关举行听证会一般应公开进行，但消极（ ）的，则不公开听证。 A 、商业秘密 B 、个人隐私 C 、涉外企业 D 、国家秘密 6 、税务稽查审理的内容包括 ( ) 。 A 、违法事实是否清楚 B 、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C 、 适用税收法律、法规和规章是否得当 D 、是否符合法定程序 7 、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是 ( ) 。 A 、在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于 结案后的 30 日内立案归档 B 、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C 、凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久
D、只补税表进行税务行政处罚的案件，成者经查实给予退税的案件。其案卷保 管期为10年 8,经审理认定原《税务稍查服告》有下列情形之一的，应不予月意() A、个别事实不清楚B,程序不当 C、适用法律、法规、线章错误D、处理意见不当 9、脱务文书不能直接送达成留置运达的，税务机关可以采用下列事些方式() A、电话送达B,公告送达C、委托送达D,诗送达 10、账务到整的原则是()· A、账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相 一致B,账务处理的调整要与税法规定相符合〔、调竖错账的方法应从实际出发， 筒便易行D、在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法 1】、对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是()。 A,对上一年度错账且对上年度税收发生影响的。如果在上一年度决算报表编制 前发现的，可直接调整上年度账项 B、对上一年度情帐且对上年度税收发生影响的。如果在上一年度决算报表编制 后发现的，对于不影响上年利润的原目，可直接进行调整。 C、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的。如果在上一年度决算报表编制 后发现的，对于影响上年利淘的项目。需调整本年利润科目。 D,对上一年度错账且不影响上一年度的税收。但与本年度核算和税收有关的， 可以根据上一年度账项的情漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项 12、下列机构具有税务椭查执法主体鬓格的有(》。 A、省地税格查局B、市地税稀查局C、区地税同稀查科D、县地税局 3、对于税务幅查案卷的保管期限，下列说法不正确的有() A、一校税务行政处罚案件，其案卷保管期限为10年 B、一校税务行政处罚案件，其案卷保管期限为15年 C、只补悦未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予是悦的案作，其案卷保管 期限为10年 D,只补税未进行税务行成处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保 管月限为15年
D 、只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保 管期为 10 年 8 、经审理认定原《税务稽查报告》有下列情形之一的，应不予同意（ ） A 、个别事实不清楚 B 、程序不当 C 、适用法律、法规、规章错误 D 、处理意见不当 9 、税务文书不能直接送达或留置送达的，税务机关可以采用下列哪些方式（ ） A 、电话送达 B 、公告送达 C 、委托送达 D 、邮寄送达 10 、账务调整的原则是（）。 A 、账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相 一致 B 、账务处理的调整要与税法规定相符合 C 、调整错账的方法应从实际出发， 简便易行 D 、在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法 11 、对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（ ）。 A 、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制 前发现的，可直接调整上年度账项 B 、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制 后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。 C 、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制 后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。 D 、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的， 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项 12 、下列机构具有税务稽查执法主体资格的有（ ）。 A 、省地税稽查局 B 、市地税稽查局 C 、区地税局稽查科 D 、县地税局 13 、对于税务稽查案卷的保管期限，下列说法不正确的有（ ）。 A 、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为 10 年 B 、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为 15 年 C 、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管 期限为 10 年 D 、 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保 管期限为 15 年
14、检查实施前应当向钠税人送达《税务检查通知书)，告知其检查时阿、需 要准备的资料、情况等。有下列情况不必事先通知()· A、公民举报有税收违法行为的B。检查机关有根据认为钠税人有税收违法行 为的 C,钠税人逐线两年税负率偏低的D、预先通知有得检查的 15、税务检查人员在证据收集过程中应()， A、不得对当事人和正人引供、诱供和逼供B,复制记帐凭证时可不复制附件 C,要认真鉴别旺据，防止伪证和服证，必要时对关健匠据可提请专门技术整定 D,复制的证舞只需当事人签字确认即可16，下列证据材料不能作为定案依据： () A,严重违反法定程序收集的证据材料 B、以偷韵、输录、窃所等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 C、以利诱、敷诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的正据材料 D,在中华人民共和国领城以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特 别行政区和台湾地区形成的已办理法定证明手续的证据材料 17、市理中发现()等情况，应当通知精查人员予以增补 A、事实不清B、证据不足C、手续不全D、处理不当 8、审理人员接到格查人员提交的《税务格查报告》及有关资料后，应当在十 日内审理完毕。但下列时间不计算在内：《) A,楠查人员增补证据等资料时间B,就有关政策月题书面请示上缓时问 C、重大案件报经上领税务机关市理定案时间D、审理人员公休时间 19,下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括()。 A、税务检查通知书B,询问笔录C、税务处理决定书D、税务循查任务通 知书 0、根据《税务椭查工作规程)》·下列情形()应立案查处。 A、各类企业、事业单位因计算错误查补税款在3000元（含）以上的 B、伪造、名自制作发票监制章、发票防伪专用品的 C、骗取出口退税D,非法携带、郎寄、运输成者存放空白发票 三、简答愿 1、简述对上一年度请误会计账目进行调意建议的万法：
14 、检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需 要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ ）。 A 、公民举报有税收违法行为的 B 、检查机关有根据认为纳税人有税收违法行 为的 C 、纳税人连续两年税负率偏低的 D 、预先通知有碍检查的 15 、税务检查人员在证据收集过程中应（ ）。 A 、不得对当事人和证人引供、诱供和逼供 B 、复制记帐凭证时可不复制附件 C 、要认真鉴别证据，防止伪证和假证，必要时对关键证据可提请专门技术鉴定 D 、复制的证据只需当事人签字确认即可 16 、下列证据材料不能作为定案依据： （ ） A 、严重违反法定程序收集的证据材料 B 、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 C 、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料 D 、在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特 别行政区和台湾地区形成的已办理法定证明手续的证据材料 17 、审理中发现（ ）等情况，应当通知稽查人员予以增补 A 、事实不清 B 、证据不足 C 、手续不全 D 、处理不当 18 、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十 日内审理完毕。但下列时间不计算在内：（ ） A 、稽查人员增补证据等资料时间 B 、就有关政策问题书面请示上级时间 C 、重大案件报经上级税务机关审理定案时间 D 、审理人员公休时间 19 、下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（ ）。 A 、税务检查通知书 B 、询问笔录 C 、税务处理决定书 D 、税务稽查任务通 知书 20 、根据《税务稽查工作规程》，下列情形（ ）应立案查处。 A 、各类企业、事业单位因计算错误查补税款在 3000 元（含）以上的 B 、伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的 C 、骗取出口退税 D 、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票 三、简答题 1 、简述对上一年度错误会计账目进行调账建议的方法
2、《税务蓓查报告》的主要内容应当包括椰些？ 3、对经楷查未发现问题的，按愿什么程序执行？ 4、审理人员应当认真审同椭查人员提供的《税务稽查报告》及所有与案件有关 的其他魔料，并对哪生内容进行确认？
2 、 《税务稽查报告》的主要内容应当包括哪些？ 3 、对经稽查未发现问题的，按照什么程序执行？ 4 、审理人员应当认真审阅稽查人员提供的《税务稽查报告》及所有与案件有关 的其他资料，并对哪些内容进行确认？