(税务稽查实务》职业能力测试三 一、企业概况资料计答提要求 (一)企业据况盛料 1,太原市C第二毛纺厂系国有企业和增值税一般钠税人，现有眼工200人（其中福 利人员10人)。法人代表张彬，生产的主要产品有羊毛衫、毛裤和围巾。羊毛衫的平均售 价为200元/件，最高售价为220元/件，生产成本为140元/件：毛辫的平均售价为100元/ 条，最高售价为110元/条，生产成本为60元/条：围巾的平均售价为20元/条，最高售价 为25元/条，生产成本为10元/条。 2,公司内设置的机构有：前仿车间、后纺车间、纳儿同、非独立核算的汽车运输队， 以及各行政管理部门， 3,公可的存资按实际成本计价，发出存货单位成本的计算采用加全平均法，利润的核 算采用“账结法”，所得税的账务处理采用“应付税款法”。 4、公司2007年全年主营业务收入为20000000元，全年其他业务收入为2000000元， 全年利洞总额为620807元，全年计提并数钠企业所得税205616低31元。 5、工贤附加费己按工货总额和规定的计提比例知数计提。 6,国家对该公司无任何税收优惠政策，并在此次纳税检查前公可表作过任何纳税调整。 (二)纳彩检查的时间及答题要求 1,纳税检查的时间为2008年5月1日一一5月10日。 2、纳税检查的范围为增植税和企业所得税。 3,养愿要求 (1)逐笔指出存在影响的税的问题，要求表述简洁、完整、凑确。 (2)逐笔计算影响的增值税和应纳脱所得额，并写出计算过程。 《3)汇总计算彩响的企业所得悦悦额： (4)逐笔编制调账会计分录，除“应交税金”科目外其他科目不要求写出明细科目， 4、各种原始凭证的编号，纳税人识别号、地址，电话号码及有关人员的签名盖章均视 为无何恩，所有的增值税专用发票均视为真票，并不考感是计算机票还是手工票。 5、检查过程中查出多计少计存货的间题，除产成品外一律调整极益。 6、执行的财会制度和税收法规的截止日期为2000年12月31日， 二，会计凭证贤料
《税务稽查实务》职业能力测试三 一、企业概况资料计答提要求 （一）企业概况资料 1 、太原市 ABC 第二毛纺厂系国有企业和增值税一般纳税人，现有职工 200 人(其中福 利人员 10 人) ，法人代表张彬，生产的主要产品有羊毛衫、毛裤和围巾。羊毛衫的平均售 价为 200 元/件，最高售价为 220 元/件，生产成本为 140 元/件；毛裤的平均售价为 100 元/ 条，最高售价为 110 元/条，生产成本为 60 元/条；围巾的平均售价为 20 元/条，最高售价 为 25 元/条，生产成本为 10 元/条。 2 、公司内设置的机构有：前纺车间、后纺车间、幼儿园、非独立核算的汽车运输队， 以及各行政管理部门。 3 、公司的存货按实际成本计价、发出存货单位成本的计算采用加全平均法，利润的核 算采用“账结法”，所得税的账务处理采用“应付税款法”。 4 、公司 2007 年全年主营业务收入为 20000000 元，全年其他业务收入为 2000000 元， 全年利润总额为 6230807 元，全年计提并缴纳企业所得税 2056166.31 元。 5 、工资附加费已按工资总额和规定的计提比例如数计提。 6 、国家对该公司无任何税收优惠政策，并在此次纳税检查前公司未作过任何纳税调整。 (二) 纳税检查的时间及答题要求 1 、纳税检查的时间为 2008 年 5 月 1 日——5 月 10 日。 2 、纳税检查的范围为增值税和企业所得税。 3 、答题要求 （1）逐笔指出存在影响纳税的问题，要求表述简洁、完整、准确。 （2）逐笔计算影响的增值税和应纳税所得额,并写出计算过程。 （3）汇总计算影响的企业所得税税额。 （4）逐笔编制调账会计分录，除“应交税金”科目外其他科目不要求写出明细科目。 4 、各种原始凭证的编号、纳税人识别号、地址、电话号码及有关人员的签名盖章均视 为无问题，所有的增值税专用发票均视为真票，并不考虑是计算机票还是手工票。 5 、检查过程中查出多计少计存货的问题，除产成品外一律调整损益。 6 、执行的财会制度和税收法规的截止日期为 2007 年 12 月 31 日 。 二、会计凭证资料
以下为太原市C第二毛坊厂20年12月份编制的部分会计凭证，未给出的会计凭证 均视为无销税问题： 记账凭证 2007年12月1日 字第3号 科 日 子、细日 记 借方金额 记 此方金额 过羊毛 反材用 羊毛 5000000 裙行存款 50000.00 0 张 50000.00 50000.00 合计记米 出销 审核 制单 山西省太原市衣林牧水产品专用发票 客户名称：A卫C菊二毛纳厂 发票联（税务凿度）2007年12月1日 品名飘 计量 数 金 备 号 格 单位 量 万+ 西 一锡年毛 公斤 00 100 5a00000 发 雨 联 合计人民币 (大写)●佰万爱仟零佰学站零元零角零分 全业（盖食）大原市红枕场 财等（慧） 开漂：
以下为太原市 ABC 第二毛纺厂 2007 年 12 月份编制的部分会计凭证，未给出的会计凭证 均视为无纳税问题：
收料单 农料单号： 供黄单位；大原雨红颜牧场 支原号： 发丽号： 2007年12月1日 仓库名称： 有 编号 材料名称 规格型号 单位 量 金额 其中 单价 备注 三 运费 军毛 一饭 公斤 00 50000 100 台 计 得管：××× 中国工商眼行 转味支票存根 XXXXXXX 利想 列赤刘每 算目期200对年1n月1里 物签人：大源的任愧歌超 金2.5000000 可速：典款 单我主带 金计 记账凭证 200卫年12月3日 字地8号 要 科目 子，细目 记 信方金颗 记 抵方金腰 收购羊球 原材用 级羊城 17400001 应交税金 进项限额 26o00 银行在歌 2000000T 件3 2000000 20000.00 合计记W 出销 市依 制单
收料单 收科单号： 佛黄单位：辆五娃 支票号： 发票号： 200m年12月3日 仓库名称： 价 格 将号 衬料名标 规格型号 单位 黎量 其中 单价 备注 金腰 三 运费 羊频 公斤 100 20000 200 保管：××× 中国江商眼行 现金麦系存根 XXXXX×× 列木面想 品算日期时年h月3因 物原人，大源的C烈二毛 娇T 金整.3000000 州迪免求 单发主骨 计
山圆置志原市（且》农产品收购出通发漂 2007年12月3日 应智单粒 人3 名他 所五城 银人号 器置里笔望置置望￥笔置置置￥￥ 产高名种 等 h1茶1 是用￥1 6 星短 一 公斤 100 1100 发 加等)量 台型金额 能师酸技 票 水楚 200 000 数向金操 年恰黑万丝车组其粉零元军有丰分 他向单检名种 太中航宝三毛奶 满投人山号 ￥笔置置笔笔笔笔笔置置置笔￥置 数狗血趋朵生要无效) 经量折：第家室 寿票人，g架复我获人：室第￥ 凭证 2007年12月5日 字第10号 科 子、细目 记 常方金额 记 守方金额 售产品 银行存歡 24117.00 产品南收入 羊毛彩 附 200000.00 耳他收入 运收入 117.00] 应交税金 销项脱额 4000I001 茶 23117.00 234117.00 会计记账 出的 革板 制单 记账凭证 2007年12月3同 学第10号 要 科 子、细目 记 账 借方金额 记 货方金极 品 银行存数 241I7.00 产品销售牧人 羊毛彩 200000.00 附 其花业收人入 运收闪 11700 应交税金 销项积额 4000.00 张 计 23411700 234117.00 会计记嘴 出鹅 审核 制单
山西省增值敏专用发票 开得日湖0年2月形日 E织不作报特、畅和适 能 名# 太原阳光百货商▣ 象急班阳 XXXXXXXXXX 骏 丝.链 XXXXXXXXxX 开户相行及集3 数 醉 计量 9价 面 积喜 洪量 东务用 架 发 [% 单毛银 件 1000 2 1000a0007 3400000 普平 10000000 3400000 0条台计 ·健形总积好控养韩所本和*分 Y5道鱼 备注 款 名 大原MBC熟二毛「 0急且记号 XXXXXXXXXX 酸 址适 XXXXXXXXXX 新户银F表集月 XXXXXXXXXX 储数位[) 欧人客买天 家联名名关 开人名名
出库单 幕h太罩自阳先有度 200如军2月5日 刺料 盖毛号 件 000 100 负香人。￥￥ 保星：￥￥￥ 经军人，￥￥ 山西告本原市（且】收数故据 2007年12月5日 到名成生阳光A 0 家。华车级费送多 年 人民币大器)支作支●生怎皇一 Y Wr00 传款血趋公音大源们盖二毛标厂材多意数求人名名第 件葱人第
中国工直报进张单受单11他××× 7细42周58 士太市阳酒 全”太单市C二 自银 华集号×X×XXXX XXXXXXX XXXXXXX A民市 结参万隆仟壹妇壶结块元整 要买 (大写) 00 视 其得 利学 章) 学位管 集 型酸斤京 记账凭证 2007年12月8日 字第15号 拥 要 利日 子、细日 记 信方金到 贷方金额 发改谛利品 应付福利圆 1200000 产品 毛裤 12000.00 件 2张 计 1200000 12000.00 合计运米 出销 审 制单
出 库单 器门太用射BC离二毛场厂厂任办企直 2附年2用象日 料料 量 备性 润号 毛满 200 的.00 1200t90 畅平人：室 住：“爱放产品苓名表“略。 记账凭证 2007年12月.10.日 ￥抛18号 要 科目 子，缩目 记 借方金腿 记 乐 统方金塑 收到俄货方利银行存敷 1000000 产品销成本 羊毛彩 10000.00 张 计 1000000 1000000 会计记味 出销 审核 制单
山西省太原市（县》数家收据 200m年12.月0且 到支星事常显的生 e 家的出手“速超 人民币《大写多百生一 Y2222 我款羊数公要大原前置算二毛的厂制条是他反人宝室 付款人复￥多 中园工织行进张单受四L 30观集1月羽月 外全皇去摩西胃攻站 ★全峰太原市第二毛对万 来号XXX×××X 号XXXXXXx 人 A=屏KXXXXXX A开户行KXXXxXx 果经 4大写司 堂万元整 用 录男年两 酸目 够 行 早智保盘 (章) 学位置 复妹 黄型报幸