山西省财政税务专科学校试卷习题税务稽查基础知识及基本技能习题_税务稽查实务.doc_大学文库

习题一税务稽查基础知识及基本技能一、单项选择题 1 、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（） A 、详查法 B 、核对法 C 、比较分析法 D. 控制计算法 2 、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构，拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，造成税款流失的，由税务机关处 100 000 元以上 500 000 元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员（）。 A 、处 5 000 元以上 10 000 元以下的罚款 B 、处 10 000 元以上 50 000 元以下的罚款 C 、处 50 000 元以上 100 000 元以下的罚款 D 、处 1 000 元以上 10 000 元以下的罚款 3 、下列税务案件不须由上级税务机关查处或统一组织力量查处的有（）。 A 、重大偷税案件 B 、重大非法虚开发票案件 C 、涉及被查对象主管税务机关有关人员的案件 D 、涉外税务案件 4 、在税务稽查的各种方式中，财务检查属于 ( ) 的内容。 A 、调账检查 B 、实地检查 C 、委托协查 D 、外部调查 5 、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是 ( ) 。 A 、全查法 B 、抽查法 C 、顺查法 D 、核对法 6 、下面哪一种行为不应该立案查处 ( ) 。 A 、偷税、逃避追缴欠税 B 、骗取出口退税的行为 C 、纳税人避税数额巨大 D 、查补税额在 5000 元至 20000 元以上的 7 、 2002 年 3 月，某市国家税务局稽查局对全市一般纳税人增值税专用发票进行检查，这种检查属于（） A 、日常稽查 B 、专项稽查 C 、专案稽查 D 、特殊稽查 8 、李清举报县石油公司有偷税的嫌疑，某县国税稽查局接到举报后遂组织对该石油公司进行了检查，查出偷税 11250 元。这种检查属于（）

A 、日常稽查 B 、专项稽查 C 、专案稽查 D 、特殊稽查 9 、检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款帐户，必须经哪级税务局长批准（） A 、县以上税务局（分局）局长 B 、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C 、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D 、市、自治州以上税务局（分局）局长 10 、在调查税收违法案件时，经哪级税务局长批准可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款（） A 、县以上税务局（分局）局长 B 、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C 、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D 、市、自治州以上税务局（分局）局长 11 、实施调账检查时，应由哪级税务局长批准签发《调取帐薄资料通知书》，并在多长时间内将帐薄资料完整归还（） A 、县以上税务局（分局）局长， 3 个月 B 、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长， 1 个月 C 、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长， 3 个月 D 、县以上税务局（分局）局长， 1 个月 12 、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（） A 、全查法 B 、逆查法 C 、选查法 D 、抽查法 13 、对会计核算比较健全的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（） A 、全查法 B 、详查法 C 、顺查法 D 、抽查法 14 、对原始凭证审阅的内容包括（） A 、记载的经济业务是否真实、合法、合规 B 、会计分录是否正确 C 、账户对应关系是否正常 D 、各项指标有无异常变动 15 、对纳税问题较多或管理较混乱的企业，一般不适用（） A 、抽查法 B 、全查法 C 、盘存法 D 、顺查法 16 、只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查方法是（） A 、抽查法 B 、全查法 C 、盘存法 D 、分析法

5、税务机关对生产粮食白酒的企业进行的消贵税的桶查是()。 A,日常稽查B,专案稀查C,专业稀查D,专项稀查 6、下列发票()不得作为财务报销凭证，任柯单位和个人有权矩收。A、未按购买单位要求金额开具的发票B,伪迹、作废的发票C、应经面未经税务机关监制的发票D,字迹模脚无法拼认金额的发票？、型务蓓查选案是税务稽查的重要环节，税务籍查选案必须符合〔)的要求， A、准确、明确B,全面、完整C、客观，公正D、定期、定量 8,在税务检查中。税务机关依法享有的权力有()。 A,查账权B、应税财产检查权C、审讯权D、查核存款账户权 9,悦务检查人员进行税务检查时，应当()， A,出示税务检查通知书B、出示税务检查证 C、出示身份谨或工作证D、为被检查人保守秘密 0、税务机关有权进行下列悦务检查()。 A,到纳税人的生产，经营场所和贤物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物成者其他财产，检查扣蠻义务人与代扣代做、代收代嫩税款有关的经营情况 B、经设区的市、自治州以上税务局（分同）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C、经市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可检查纳税人所有的财产 D、询问纳税人。扣嫩文务人与钠税或者代扣代嫩、代收代嫩税款有关的问题和情况山、在税务格查方法中关于袖查法叙述正确的是《》· A,抽查法是对被查单位的会计凭证，账薄、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法 B,该方法针对性强，省时省力。稽查效果明显 C,以拍样结果连斯总体的结论比其他方法更准确 D、一般适用于经济规模较小，经济业务不多的纳税人 2、实地检查是税务检查的主要方式，它主要包括下列哪些检查类型() A、账务检查B、场地检查C、调账检查D,外部调查 13,纳税人的生产经营场所主要包括()

5 、税务机关对生产粮食白酒的企业进行的消费税的稽查是（）。 A 、日常稽查 B 、专案稽查 C 、专业稽查 D 、专项稽查 6 、下列发票（）不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 A 、未按购买单位要求金额开具的发票 B 、伪造、作废的发票 C 、应经而未经税务机关监制的发票 D 、字迹模糊无法辨认金额的发票 7 、税务稽查选案是税务稽查的重要环节，税务稽查选案必须符合（）的要求。 A 、准确、明确 B 、全面、完整 C 、客观、公正 D 、定期、定量 8 、在税务检查中，税务机关依法享有的权力有（）。 A 、查账权 B 、应税财产检查权 C 、审讯权 D 、查核存款账户权 9 、税务检查人员进行税务检查时，应当（）。 A 、出示税务检查通知书 B 、出示税务检查证 C 、出示身份证或工作证 D 、为被检查人保守秘密 10 、税务机关有权进行下列税务检查（）。 A 、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 B 、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C 、经市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可检查纳税人所有的财产 D 、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 11 、在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是 ( ) 。 A 、抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法 B 、该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显 C 、以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确 D 、一般适用于经济规模较小、经济业务不多的纳税人 12 、实地检查是税务检查的主要方式，它主要包括下列哪些检查类型（） A 、账务检查 B 、场地检查 C 、调账检查 D 、外部调查 13 、纳税人的生产经营场所主要包括（）

A 、货物存放场所 B 、生产加工场所 C 、业务经营场所 D 、商品、货物流转场所 14 、委托协查按交流方式的不同可分为（） A 、函件协查 B 、实地协查 C 、电话协查 D 、网络协查 15 、在税务稽查方法中关于全查法叙述正确的是（） A 、全查法也称详查法，检查全面彻底，检查结果较可靠 B 、该方法耗费大量时间、人力、物力，越来越不被实践认可 C 、该方法一般适用于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人 D 、该方法一般适用于问题严重、财务管理较混乱的纳税人 16 、审阅记账凭证的内容主要包括（） A 、记载的经济业务是否真实、合法、合规 B 、所附原始凭证是否齐全 C 、会计分录是否正确 D 、明细账记录是否与记账凭证一致 17 、税务稽查选案的主要方法有（） A 、计算机选案 B 、人工选案 C 、随机抽查 D 、举报或转办、交办 18 、税务检查的分析法是对被检查的会计报表、帐薄、凭证等纳税资料进行审查分析，以查证落实或确定进一步检查线索的一种检查方法，可分为（） A 、比较分析法 B 、相对分析法 C 、推理分析法 D 、控制计算法 19 、从编制技术上审查资产负债表的操作规范是（）。 A 、审查表中资产合计数是否等于负债合计数 B 、审查表中相关数据的衔接勾稽关系是否正确 C 、审查表中数据与其他报表、总账、明细账数据是否相符 D 、分析应收账款周转率、存货周转率等指标的变化是否正常三、判断题 1 、根据税收征管法的规定，税务机关有权检查扣缴义务人的账薄、记账凭证、报表和有关资料。（） 2 、纳税人、扣缴义务人向税务机关提供资料时，要遵照及时、准确、全面、合法的原则如实提供。（） 3 、税务机关有权对与税务违法案件无关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制。 ( )

4,税务机关有权到车站，码头，机场，郎政企业及其分支机构检查纳税人托运，辄寄应钠税商品、货物或者其他财产。(》 5,经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明。脱务机关有权查询所有钠税人和扣做文务人在眼行域其他金脸机构的存款帐户， () 6、所有发票的异地协查均可通过金税工程的协查子系统进行。《) 7、在实际工作中，顺查法通常与抽查法一起使用，逆查法通常与全查法相结合使用。() 8、判斯拍样检查法能科学合理地确定样本规棱，各项目核抽中的机会均等，可防止人为的偏差，有利于稽查工作的规范化。() 9、逆查法检查面窄，对稀查人员素质要求高，一般适用于会计核算制度和财务管理制度比较健全的钠税人。 0、税务人员在进行钠税检查时，一般对纳税问愿较多或管理较混乱的企业，或是通过查账发现问愿的企业进行查点，而且一校也不进行全面盘点，具是对贵置物货域重点物资进行全面盘点，对一般物资进行拍查盘点。() 1】、横向比较是指将检查有关指标的实际完成数，与上年同期成历史最好水平的相同指标进行比较，从而分析在纳税方面存在的问题。() 12,运用比较分析法，要注意指标的可比性，对比口径的一致性，否则，比较的结果不能说明问题。(》 13,在事实不充分的情况下，运用推理分析法可以找到问圈的切入点。《) 14,在税务稍查中，运用分析法得出的结论。只能为稽查工作提供线素，而不能作为定案的依据。() 5,对表经立案实施情查的，如果格查过程中发现己达立案标准，应当补充立案。() 16、税务人员实德税务稀查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和税务检查通知书，未出示税务检查证件和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 (0 17,稽查人员雷要索取与查案有关的货料的，贝能采用统一的换票证或提取证据专用收据换取源件，不得飄相、影印、复制。()

4 、税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产。 ( ) 5 、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关有权查询所有纳税人和扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户。（） 6 、所有发票的异地协查均可通过金税工程的协查子系统进行。（） 7 、在实际工作中，顺查法通常与抽查法一起使用，逆查法通常与全查法相结合使用。（） 8 、判断抽样检查法能科学合理地确定样本规模，各项目被抽中的机会均等，可防止人为的偏差，有利于稽查工作的规范化。（） 9 、逆查法检查面窄，对稽查人员素质要求高，一般适用于会计核算制度和财务管理制度比较健全的纳税人。 10 、税务人员在进行纳税检查时，一般对纳税问题较多或管理较混乱的企业，或是通过查账发现问题的企业进行盘点，而且一般也不进行全面盘点，只是对贵重物资或重点物资进行全面盘点，对一般物资进行抽查盘点。（） 11 、横向比较是指将检查有关指标的实际完成数，与上年同期或历史最好水平的相同指标进行比较，从而分析在纳税方面存在的问题。（） 12 、运用比较分析法，要注意指标的可比性，对比口径的一致性，否则，比较的结果不能说明问题。（） 13 、在事实不充分的情况下，运用推理分析法可以找到问题的切入点。（） 14 、在税务稽查中，运用分析法得出的结论，只能为稽查工作提供线索，而不能作为定案的依据。（） 15 、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案。（） 16 、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和税务检查通知书。未出示税务检查证件和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（） 17 、稽查人员需要索取与查案有关的资料的，只能采用统一的换票证或提取证据专用收据换取原件，不得照相、影印、复制。（）

18、稽查实施结束时，《税务罐查依稿)应当交由被稽查对象有关负责人逐栏核对认可，签注“属实无误”字样并盖章，以此作为处理依据。《) 19、凡按规定不需要立案查处的一敏税收违法案件，稻查完毕后，可按無简易程序，由稀查人员直接制作《税务处理决定书》，按照线定报经就准后执行。《) 如、《税务处理决定书》所援引的处理依据。必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。() 2!、棱查对象对税务机关作出的处罚决定在规定的时限内，慨不执行也不中请复议成者起诉的，税务机关可以采取税收强制执行错菌，也可以申请人民法院强制执行。() 2、税务机关以外的其他机关查处的税务违法案件，其应收的税款、潘钠金由税务机关追缴入库。() 器、本机关以外的单位和个人查问税务稀查档案，应征得档案管理都门负责人同意。() 4,纳税人必须接受税务机关依法进行的税务椭查，这体现了税务蒂查强制性的特点。() 25、税务机关可以将钠税人、扣嫩文务人当年的账博、计账凭证、报表和其他有关蛋料调回检查，但是税务机关必须在三个月内完整退还。() 6、委托加工的应税消贵品，委托方收国后。如果经税务机关检查发现受托方没有代收代嫩消费税税款，应由委托方补缴税款，受托方不承粗任何责任。《) 口，税务机关查核从事生产经营的钠税人，扣嫩义务人的存款账户和储蓄存款时，应当填写《暂停支付存款通知书)，经县以上税务同（分局）局长批准后实施。 () 8,税务机关送达税务文书，应当直接送达受送达人。() 四、简答题 1、简述普通发票椭查要点。 2,请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的间题. 指标本期上年同期甲公可毛益率 8% 10%

18 、稽查实施结束时，《税务稽查底稿》应当交由被稽查对象有关负责人逐栏核对认可，签注 “ 属实无误 ” 字样并盖章，以此作为处理依据。（） 19 、凡按规定不需要立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作《税务处理决定书》，按照规定报经批准后执行。（） 20 、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。（） 21 、被查对象对税务机关作出的处罚决定在规定的时限内，既不执行也不申请复议或者起诉的，税务机关可以采取税收强制执行措施，也可以申请人民法院强制执行。（） 22 、税务机关以外的其他机关查处的税务违法案件，其应收的税款、滞纳金由税务机关追缴入库。（） 23 、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应征得档案管理部门负责人同意。（） 24 、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务稽查，这体现了税务稽查强制性的特点。（） 25 、税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、计账凭证、报表和其他有关资料调回检查 , 但是税务机关必须在三个月内完整退还。（） 26 、委托加工的应税消费品，委托方收回后，如果经税务机关检查发现受托方没有代收代缴消费税税款，应由委托方补缴税款，受托方不承担任何责任。（） 27 、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户和储蓄存款时，应当填写《暂停支付存款通知书》，经县以上税务局（分局）局长批准后实施。（） 28 、税务机关送达税务文书，应当直接送达受送达人。（）四、简答题 1 、简述普通发票稽查要点。 2 、请根据甲公司 12 月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。指标本期上年同期甲公司毛益率 8 ％ 10 ％

同行业平均毛登率 14% 10% 甲公司销售额变动率 22% 3、明细分类账的审查方法包括那些内容：五、案例分析圈【、案情：2007年8月28日，某市国税局格查局对某商场2000年度的纳税情况进行纳税检查。稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该育场的钠税情况开始进行怜查。在实地检查中，稀查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于账外单据，未记入销售收入账薄，共应补蠻增值税3万元，应误狂滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将账外单据夺回，将稀查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走，当日下午，信查人员远速返具棉查局，报经局长批准后，开具《查封《扣押)证)，会同公安人员一同运回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务榕查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税3万元，限期嫩钠，同时还运达了《税务行政处罚告知书》。告知商场，对其偷税行为将按到所像税款给予1倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款2千元，该商场法人对某凭得理亏，柏事情阀大，故弃听证权利。8月刘日，隋查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》，对其输税行为按属所偷税款给子1倍罚款，对其拒绝检查的行为罚数2千元。8月31日，刘某主动将5万元现金送交箱查同嫩税。9月1日，刘某又将3,2万元现金送之稍查同嫩纳罚款。稽查人员当即履行有美法定手续解除对该商场商品货物的查封。月题与讨论：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法，并说明理由。 2、案情：5市税务稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售南不走账，不做销售处理，经查该公可的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明。怀疑是货款，。为查明事实。精查局到S市码头查询该公司的贤运情况，马头以难以查找为理由。拒绝了稽查局的检查。月题与讨论：(1)税务机关可否到码头查询P公可的有关情况。 2到码头查询时应出示哪些经备的下续

同行业平均毛益率 14 ％ 10 ％甲公司销售额变动率 22 ％ 3 、明细分类账的审查方法包括那些内容？五、案例分析题 1 、案情： 2007 年 8 月 28 日，某市国税局稽查局对某商场 2000 年度的纳税情况进行纳税检查。稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于账外单据，未记入销售收入账簿，共应补缴增值税 3 万元，应课征滞纳金 2 万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将账外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回稽查局，报经局长批准后，开具《查封 ( 扣押）证》，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值 8 万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。 8 月 29 日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税 3 万元，限期缴纳，同时还送达了《税务行政处罚告知书》，告知商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予 1 倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款 2 千元。该商场法人刘某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。 8 月 30 日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》，对其偷税行为按照所偷税款给予 1 倍罚款，对其拒绝检查的行为罚款 2 千元。 8 月 31 日，刘某主动将 5 万元现金送交稽查局缴税。 9 月 1 日，刘某又将 3 ． 2 万元现金送交稽查局缴纳罚款。稽查人员当即履行有关法定手续解除对该商场商品货物的查封。问题与讨论：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法，并说明理由。 2 、案情： S 市税务稽查局对本市的 P 公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到 S 市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了稽查局的检查。问题与讨论： (1) 税务机关可否到码头查询 P 公司的有关情况。 (2) 到码头查询时应出示哪些必备的手续

山西省财政税务专科学校 试卷习题 税务稽查基础知识及基本技能习题_税务稽查实务

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