中持水务股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)完工百分比法收入确认审计应对针对公司采用完工百分比法确认的收入,我们实施的主要审计程序如下事项描述 1、了解并测试中持股份建造合同相关的内部控制制度及制度执行情中持股份环境基础设施建造服务等况,判断内部控制制度的设计和执行是否有效业务均采用完工百分比法根据已投2、选取主要建造合同项目,在报表日前后至项目现场查看、评估项入成本与预计总成本的比例确认收目形象进度情况,并对现场实际分包进度情况进行记录,对已到货 ,相关会计政策详见附注三(二十安装的设备情况进行盘点三)3、建造合同收入所示。 3、对主要工程建造合同项目,获取项目合同,检查合同关于项目进 2019年度中持股份环境基础设施建度、收付款、验收调试要求等主要协议内容,将期末完工百分比与造服务收入总额为60,55559万元, 约定的工期、收付款的情况进行比较,检查完工百分比与协议占公司总收入的45.30%,金额重大是否匹配由于采用完工百分比法确认收入涉4、获取主要建造合同项目完工进度单,检查是否经过业主单位盖章及管理层的重大判断和估计,存在管确认,将完工进度与按成本计算的完工百分比比较,分析差异是否理层受到市场预期、业绩压力等原因合理而操纵完工进度的固有风险,故我们5、获取主要建造合同项目的成本预算表、工程分包合同、分包进度将完工百分比法确认收入认定为关确认单、设备采购合同、设备到货、安装验收文件等原始会计档案键审计事复核预计总成本是否准确,实际成本的归集是否准确,重新计算完工百分比: 6、对主要建造合同项目,向业主单位、分包单位、设备供应单位进行函证,检查项目进度、成本结算进度是否准确 (二)商誉减值测试事项描述审计应对截至2019年12月31日,中持股份我们实施的主要审计程序包括商誉账面余额为26483.70万元,金1、了解、评价并测试中持股份管理层应对商誉减值测试相关的内部额重大。中持股份的商誉主要来自于控制制度和程序以现金购买方式收购江苏南资环保2、获取中持股份管理层商誉减值测试中作出的重大判断和假设,根科技有限公司60%的股权,形成商誉据被收购公司实际业绩情况,检查相关判断和假设的合理性,并进 23445.30万元,详见附注五(十八)。一步复核商誉减值测试方法和结果的正确性审计报告第2页

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）完工百分比法收入确认事项描述中持股份环境基础设施建造服务等业务均采用完工百分比法根据已投入成本与预计总成本的比例确认收入，相关会计政策详见附注三 (二十三)3、建造合同收入所示。 2019 年度中持股份环境基础设施建造服务收入总额为 60,555.59 万元，占公司总收入的 45.30%，金额重大。由于采用完工百分比法确认收入涉及管理层的重大判断和估计，存在管理层受到市场预期、业绩压力等原因而操纵完工进度的固有风险，故我们将完工百分比法确认收入认定为关键审计事项。审计应对针对公司采用完工百分比法确认的收入，我们实施的主要审计程序如下： 1、了解并测试中持股份建造合同相关的内部控制制度及制度执行情况，判断内部控制制度的设计和执行是否有效； 2、选取主要建造合同项目，在报表日前后至项目现场查看、评估项目形象进度情况，并对现场实际分包进度情况进行记录，对已到货、安装的设备情况进行盘点; 3、对主要工程建造合同项目，获取项目合同，检查合同关于项目进度、收付款、验收调试要求等主要协议内容，将期末完工百分比与合同约定的工期、收付款的情况进行比较，检查完工百分比与协议约定是否匹配； 4、获取主要建造合同项目完工进度单，检查是否经过业主单位盖章确认，将完工进度与按成本计算的完工百分比比较，分析差异是否合理； 5、获取主要建造合同项目的成本预算表、工程分包合同、分包进度确认单、设备采购合同、设备到货、安装验收文件等原始会计档案，复核预计总成本是否准确，实际成本的归集是否准确，重新计算完工百分比； 6、对主要建造合同项目，向业主单位、分包单位、设备供应单位进行函证，检查项目进度、成本结算进度是否准确。（二）商誉减值测试事项描述截至 2019 年 12 月 31 日，中持股份商誉账面余额为 26,483.70 万元，金额重大。中持股份的商誉主要来自于以现金购买方式收购江苏南资环保科技有限公司 60%的股权，形成商誉 23,445.30 万元，详见附注五（十八）。审计应对我们实施的主要审计程序包括： 1、了解、评价并测试中持股份管理层应对商誉减值测试相关的内部控制制度和程序； 2、获取中持股份管理层商誉减值测试中作出的重大判断和假设，根据被收购公司实际业绩情况，检查相关判断和假设的合理性，并进一步复核商誉减值测试方法和结果的正确性；

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中持股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致中持股份不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就中持股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。审计报告第4页

审计报告第 4 页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中持股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中持股份不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就中持股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

报表第 1 页中持水务股份有限公司合并资产负债表 2019年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一） 426,028,564.39 238,632,122.18 结算备付金拆出资金交易性金融资产（二） 1,003,647.08 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据（三） 15,022,000.00 应收账款（四） 477,648,023.94 459,850,167.01 应收款项融资（五） 11,980,205.50 预付款项（六） 37,731,314.18 17,419,879.21 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款（七） 33,829,134.77 18,598,872.05 买入返售金融资产存货（八） 260,688,150.39 155,752,619.05 持有待售资产一年内到期的非流动资产（九） 6,549,550.73 10,636,844.87 其他流动资产（十） 42,624,986.89 33,926,432.27 流动资产合计 1,298,083,577.87 949,838,936.64 非流动资产：发放贷款和垫款债权投资可供出售金融资产（十一） 17,897,031.68 其他债权投资持有至到期投资长期应收款（十二） 250,169,924.57 247,341,166.70 长期股权投资（十三） 89,538,394.50 154,166,540.90 其他权益工具投资（十四） 70,526,524.62 其他非流动金融资产投资性房地产固定资产（十五） 35,506,579.18 15,087,260.50 在建工程（十六） 126,838,037.05 127,130,923.94 生产性生物资产油气资产无形资产（十七） 750,985,216.96 624,660,785.73 开发支出商誉（十八） 261,531,231.19 241,462,992.74 长期待摊费用（十九） 9,063,742.42 3,390,259.23 递延所得税资产（二十） 28,553,662.94 14,607,726.55 其他非流动资产（二十一） 3,379,215.91 6,630,268.97 非流动资产合计 1,626,092,529.34 1,452,374,956.94 资产总计 2,924,176,107.21 2,402,213,893.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第 2 页中持水务股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（二十二） 489,372,000.00 391,097,102.64 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（二十三） 19,132,400.00 衍生金融负债应付票据（二十四） 5,024,620.00 应付账款（二十五） 532,702,709.70 389,595,059.92 预收款项（二十六） 19,451,793.06 27,189,139.52 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十七） 31,647,594.31 22,326,218.89 应交税费（二十八） 28,914,177.46 13,107,443.94 其他应付款（二十九） 31,789,349.75 30,994,610.64 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（三十） 148,237,154.73 88,774,040.73 其他流动负债（三十一） 60,996,978.41 63,536,170.47 流动负债合计 1,348,136,377.42 1,045,752,186.75 非流动负债：保险合同准备金长期借款（三十二） 364,519,672.88 297,190,000.00 应付债券其中：优先股永续债长期应付款（三十三） 68,205,027.72 112,126,456.33 长期应付职工薪酬预计负债（三十四） 40,107,549.81 43,991,346.26 递延收益（三十五） 61,879,020.76 27,692,790.65 递延所得税负债（二十） 7,176,731.52 2,922,289.69 其他非流动负债非流动负债合计 541,888,002.69 483,922,882.93 负债合计 1,890,024,380.11 1,529,675,069.68 所有者权益：股本（三十六） 144,614,400.00 103,336,000.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（三十七） 399,499,627.88 440,886,919.28 减：库存股（三十八） 12,333,845.84 21,516,080.00 其他综合收益（三十九） -1,700,000.00 专项储备盈余公积（四十） 24,321,636.11 22,739,770.09 一般风险准备未分配利润（四十一） 344,704,387.18 262,149,225.45 归属于母公司所有者权益合计 899,106,205.33 807,595,834.82 少数股东权益 135,045,521.77 64,942,989.08 所有者权益合计 1,034,151,727.10 872,538,823.90 负债和所有者权益总计 2,924,176,107.21 2,402,213,893.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：