第六章现金流量表分析
第六章 现金流量表分析
第一节现金流量表的概念与作用一、现金流量表相关概念的含义(一)现金(二)现金等价物(三)现金流量
第一节 现金流量表的概念与作用 一、现金流量表相关概念的含义 (一)现金 (二)现金等价物 (三)现金流量
二、现金流量表的作用(一)揭示企业现金流量产生的原因(二)反映企业的偿债能力和支付能力(三评价和预测企业未来获取现金的能力（四)评价企业收益质量
二、现金流量表的作用 (一)揭示企业现金流量产生的原因 (二)反映企业的偿债能力和支付能力 (三)评价和预测企业未来获取现金的能力 (四)评价企业收益质量
课堂思考，某企业2017年11月1日购买100000元国债,其原始到期日期为2018年2月1日,在编表日，100000元国债是否列为现金等价物？
课堂思考 • 某企业 2017 年 11 月 1 日购买 100000 元国 债,其原始到期日期为 2018 年 2 月1 日,在编 表日, 100000 元国债是否列为现金等价物?
第二节现金流量表的分类与结构一、现金流量表的分类(一)经营活动产生的现金流量(二)投资活动产生的现金流量(三)筹资活动产生的现金流量
第二节 现金流量表的分类与结构 一、现金流量表的分类 (一)经营活动产生的现金流量 (二)投资活动产生的现金流量 (三)筹资活动产生的现金流量
知识链接经营活动产生的现金流量是企业现金流量的主体,属于企业现金的内部源。由此可以判断企业在不动用外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款、维持其生产经营能力、派发股利以及进行对外投资。将有关企业以往经营活动所形成的现金流量构成的资料与其他资料结合起来有助于预测其未来经营活动形成的现金流量
知识链接 经营活动产生的现金流量是企业现金流量的主 体,属于企业现金的内部源。由此可以判断企业在不 动用外部筹得资金的情况下,通过经营活动产生的现 金流量是否足以偿还贷款、维持其生产经营能力、 派发股利以及进行对外投资。将有关企业以往经营 活动所形成的现金流量构成的资料与其他资料结合 起来,有助于预测其未来经营活动形成的现金流量
二、现金流量表的结构(一)现金流量表正表(二)现金流量表补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量（即按间接法编制的经营活动现金流量2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动3.现金及现金等价物净增加额
二、现金流量表的结构 (一)现金流量表正表 (二)现金流量表补充资料 1. 将净利润调节为经营活动现金流量(即按间接法 编制的经营活动现金流量) 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 3. 现金及现金等价物净增加额
知识链接直接法的优点是较详细地列示了来自经营活动的各项现金流入量和现金流出量,这将便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景和正确评价企业的偿债能力和变现能力。因此,相对于间接法而言,直接法更能体现编制现金流量表的目的。我国现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表,同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息
知识链接 直接法的优点是较详细地列示了来自经营活动的 各项现金流入量和现金流出量,这将便于分析企业经 营活动产生的现金流量的来源和用途,预测企业现金 流量的未来前景和正确评价企业的偿债能力和变现 能力。因此,相对于间接法而言,直接法更能体现编 制现金流量表的目的。我国现金流量表准则规定企 业应当采用直接法编报现金流量表,同时要求在附注 中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的 信息
第三节现金流量表项目内容及其分析一、经营活动产生的现金流量分析(一)经营活动的现金流入量1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到的税费返还3.收到其他与经营活动有关的现金4.经营活动现金流入小计
第三节 现金流量表项目内容及其分析 一、经营活动产生的现金流量分析 (一)经营活动的现金流入量 1. 销售商品、提供劳务收到的现金 2. 收到的税费返还 3. 收到其他与经营活动有关的现金 4. 经营活动现金流入小计
(二)经营活动的现金流出量1．购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工以及为职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金5.经营活动现金流出小计
(二)经营活动的现金流出量 1. 购买商品、接受劳务支付的现金 2. 支付给职工以及为职工支付的现金 3. 支付的各项税费 4. 支付的其他与经营活动有关的现金 5. 经营活动现金流出小计