实训四 银行存款余额调节表的 编 制 ·静·····
会计综合模拟 实 训 四 银行存款余额调节表的 编 制
银行存款的清查 两者余额不苻 的原因有二： 清查方法： 与“银行对账单”核对。 一为存在未达 账项；二为记 清查手续：编制银行存款余额调节表 账有误。 清查步骤： 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单” 的余额，看其是否相符。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企 业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 会计综合模拟
会计综合模拟 银行存款的清查 清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单” 的余额，看其是否相符。 两者余额不符 的原因有二： 一为存在未达 账项；二为记 账有误。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企 业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 清查步骤：
银行存款的清查 彭·静·业·静·影·业·静·静·孝·影·卷·学· 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。 游·静·静·静·静·孝·孝·游·游·静·影静· 会计综合模拟
会计综合模拟 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 银行存款的清查 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少
“银行存款余额调节表”的编制 静·影·》·差·差·静·静·差·差·急·老· 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下： 银行存款日记账 银行对账单 2004年5月 账号：14679 2004年5月 账号：14679 2004年 摘 借方 贷方 余额 2004年凭摘 借方 贷方 余额 月日 证 月日 证 碧 5 1 略 略 10000 51 略略 10000 20000 3 20000 5 520000 6 50000 图中 11 10000 10000 ①② ③ 20 30000 20 30000 标号 23 2000 25 5000④ 为 达账 31 40000 31 35000 项。 企业记 企业记 银行记 银行记 核对 增加 减少 增加 核对
会计综合模拟 “银行存款余额调节表”的编制 银行存款日记账 2004年5月 账号：14679 例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下： 2004年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 5 1 略 略 10000 3 20000 5 52000 11 10000 20 30000 23 2000 31 40000 银行对账单 2004年5月 账号：14679 2004年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 5 1 略 略 10000 3 20000 6 50000 11 10000 20 30000 25 5000 31 35000 ① ② ③ ④ 图中 ①② ③④ 标号 为未 达账 项。 企业记 增加 企业记 减少 银行记 减少 银行记 核对 增加 核对
“银行存款余额调节表”的编制 ·游·影·#·静·静·善·游·静·#·静·静· 解析 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。 (①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”，· 标合模
会计综合模拟 “银行存款余额调节表”的编制 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。 解析： ①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
◆·意◆·◆·◆专·●·章银行荐款茶额调节表 2004年5月31日 项 金额 项 金额 银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 35000 加：银行记增加企业未记增加 50000 加：企业记增加银行未记增加 52000 减：银行记减少企业未记减少 5000 减：企业记减少银行未记减少 2000 调整后余额 85000 调整后余额 85000 “银行存款余额调节表”的二个作用： 注 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 意 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。 游·静·静·静·静·学·游·
会计综合模拟 银行存款余额调节表 2004年5月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少 40000 50000 5000 银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少 35000 52000 2000 调整后余额 85000 调整后余额 85000 注 意 “银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额
案例教学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表” 会计综合模拟
会计综合模拟 案 例 教 学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表
银行对账单 导·业·带·影·影·带·影·学·带·带·学·崇· 表4-1 中国工商银行对账单 户名：晋峰地板厂 第 号 账号：114601040000788 日期 广易+小 操作 类型 页号 凭证员 借方 贷方 余额 承前页 307275.00+ 2007.12.2 1000000.00 2007.12.3 200000.00+ 2007.12.4 1509.3 2007.12.5 50000.00 2007.12.6 142380.00 2007.12.9 135410.00 2007.12.12 4400.00 y 2007.12.14 50000.00 ,豫， 2007.12.18+ 374400.00+ 2007.12.21 9360.00 2007.12.21 9540.00 2007.12.29 2980.04 2007.12.30 30000.00 1506095.70:
会计综合模拟 银行对账单
银行对账单 必·静·游·孝·卷·弟·静·业·静·崇·静·孝· 中国工商银行对账单， 户名：晋峰地板口 账号：11460104000078 交易 操作 日期0 页号 凭证员， 类型 借方和 贷方和 余额P 承前页+ 310065.00+ 2007.12.2 1000000.00 2007.12.3. 200000.00 2007.12.3 2790.00 2007.12.4. 1509.00 2007.12.5 50000.00 2007.12.6 142380.00 2007.12.9 135410.00 2007.12.12 4400.00 2007.12.14 50000.00 2007.12.18 374400.00 2007.12.21+ 9360.00 2007.12.21 9540.00 2007.12.29 30000.00 2007.12.304 2980.00 1506095.7
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银行存款余额调节表 静·静·影·差·差·差·卷·差·影·差·卷·老· 银行存款余额调节表1 企业名称：晋峰地板厂 2007年12月31日 单位：元 目 金额 项 目 金额？ 企业日记账余额： 1538875.7银行对账单余额： 1506095.7 加：银行已收企业未收 30000: 加：企业已收银行未收 60000+ 减：银行已付企业未付 2980e 减：企业已付银行未付 200P 调节后余额：中 1565895.7调节后余额： 156585.7 ·静······静···急
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