第一章税收基础知识自测题 您好！ 以下是本章的测试题，共包括单项选择题5小题，多项选择题5小题，讨论题2小题（任 选一)。 测试时间为20分钟，测试成绩满分100分，占课程章节测试成绩的8%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、单项选择题（每小题6分，计30分） 1.国家征税的依据是()。 A.行政权力 B.政治权力 C.财产权力 D.法律权利 【答案】B 【解析】国家征税凭借的则是政治权力非财产权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上， 是一种超经济的分配。（知识点源自1-1-1） 2.下列不属于税收职能的是()。 A.财政收入职能 B.调节经济职能 C.惩罚违规职能 D.监督管理职能 【答案】C 【解析】税收职能指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收应具有 财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。（知识点源自1-1-3） 3.国家利用税收杠杆，通过调整()，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行 业发展的目的。 A.税收法律关系 B.税收法律关系的主体 C.税收法律关系的客体
1 第一章 税收基础知识自测题 您好！ 以下是本章的测试题，共包括单项选择题 5 小题，多项选择题 5 小题，讨论题 2 小题（任 选一）。 测试时间为 20 分钟，测试成绩满分 100 分，占课程章节测试成绩的 8%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、单项选择题（每小题 6 分，计 30 分 ） 1. 国家征税的依据是（ ）。 A．行政权力 B．政治权力 C．财产权力 D．法律权利 【答案】B 【解析】国家征税凭借的则是政治权力非财产权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上， 是一种超经济的分配。（知识点源自 1-1-1） 2．下列不属于税收职能的是（ ）。 A．财政收入职能 B．调节经济职能 C．惩罚违规职能 D．监督管理职能 【答案】C 【解析】税收职能指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收应具有 财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。（知识点源自 1-1-3） 3．国家利用税收杠杆，通过调整（ ），以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行 业发展的目的。 A．税收法律关系 B．税收法律关系的主体 C．税收法律关系的客体
D.税收法律关系的内容 【答案】C 【解析】税收法律关系的客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标。国家扩大或缩 小征税范围，调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的。（知 识点源自1-1-4) 4.在我国现行税制体系中，具有最高法律效力的是()。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.税收制度 【答案】A 【解析】税收法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税法。全国人民代表 大会及其常务委员会是享有立法权的国家最高权力机关，由其制定的税法是税收法律体系中 最高的法律级次，具有最高的法律效力。（知识点源自1-2-2） 5.下列应由国务院所属的税务主管机关（国家税务总局、财政部和海关总署）制定的 是()。 A.税收法律 B.税务规章 C.税收法规 D.税务行政规范 【答案】B 【解析】税务规章是指国务院所属的税务主管机关（国家税务总局、财政部和海关总署）， 根据法律和国务院颁发的行政法规、决定和命令，在本部门权限内，按照规定程序所制定的 各种规定、办法、实施细则、规则等规范性文件的总称。（知识点源自1-2-2） 6.下列属于国家税务机关负责征收的税种是（)。 A.个人所得税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.车辆购置税 【答案】D 2
2 D．税收法律关系的内容 【答案】C 【解析】税收法律关系的客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标。国家扩大或缩 小征税范围，调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的。（知 识点源自 1-1-4） 4．在我国现行税制体系中，具有最高法律效力的是（ ）。 A．税收法律 B．税收法规 C．税收规章 D．税收制度 【答案】A 【解析】税收法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税法。全国人民代表 大会及其常务委员会是享有立法权的国家最高权力机关，由其制定的税法是税收法律体系中 最高的法律级次，具有最高的法律效力。（知识点源自 1-2-2） 5．下列应由国务院所属的税务主管机关（国家税务总局、财政部和海关总署）制定的 是（ ）。 A．税收法律 B．税务规章 C．税收法规 D．税务行政规范 【答案】B 【解析】税务规章是指国务院所属的税务主管机关（国家税务总局、财政部和海关总署）， 根据法律和国务院颁发的行政法规、决定和命令，在本部门权限内，按照规定程序所制定的 各种规定、办法、实施细则、规则等规范性文件的总称。（知识点源自 1-2-2） 6．下列属于国家税务机关负责征收的税种是（ ）。 A．个人所得税 B．土地增值税 C．耕地占用税 D．车辆购置税 【答案】D
【解析】AB选项是属于地税局系统征收的税种，C选项由地方财政部门征收，只有D 选项属于国税局系统征收的税种。（知识点源自1-2-4） 7.纳税义务人是指()的单位和个人。 A.最终负担税收 B.受托代征税款 C.代扣代缴税款 D.负有纳税义务 【答案】D 【解析】纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务人的简称，也 称纳税主体。（知识点源自1-3-1） 8.区别不同税种的主要标志是()。 A.纳税人 B.征税对象 C.税源 D.税率 【答案】B 【解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体，主要指税收法律关系中征纳双方权利 义务所共同指向的物或行为，即对什么征税，是区别不同税种的主要标志。如增值税的征税 对象是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额：企业所得税是对企业的生产、经营所得和 其他所得征税。（知识点源自1-3-2） 9.衡量税负轻重与否的重要标志是()。 A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.征税范围 【答案】 【解析】税率是征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税 负轻重与否的重要标志。（知识点源自1-3-3） 10.纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳，延长期最长不超 过()个月
3 【解析】AB 选项是属于地税局系统征收的税种，C 选项由地方财政部门征收，只有 D 选项属于国税局系统征收的税种。（知识点源自 1-2-4） 7．纳税义务人是指（ ）的单位和个人。 A．最终负担税收 B．受托代征税款 C．代扣代缴税款 D．负有纳税义务 【答案】D 【解析】纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务人的简称，也 称纳税主体。（知识点源自 1-3-1） 8．区别不同税种的主要标志是（ ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税源 D．税率 【答案】B 【解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体，主要指税收法律关系中征纳双方权利 义务所共同指向的物或行为，即对什么征税，是区别不同税种的主要标志。如增值税的征税 对象是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额；企业所得税是对企业的生产、经营所得和 其他所得征税。（知识点源自 1-3-2） 9．衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A．税率 B．税目 C．纳税环节 D．征税范围 【答案】 【解析】税率是征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税 负轻重与否的重要标志。（知识点源自 1-3-3） 10．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳，延长期最长不超 过（ ）个月
A.1 B.2 C.3 D.6 【答案】C 【解析】如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（知识点源自1-4-1） 二、多项选择题（每小题8分，计40分） 1.国家征税的目的是( )。 A.保证实现政府的需要 B.执行某些社会职能 C.提供公共产品 D.国家重点项目投资 E.对外投资 【答案】ABC 【解析】这具有两方面的涵义：一方面说明国家征税的目的是满足国家提供公共产品的 财政需要。首先是保证实现政府的需要，同时也包括执行某些社会职能的需要，可统称为社 会公共需要。另一方面也反映了国家征税要受到提供公共产品的制约。国家税收必须用于满 足提供公共产品需要。（知识点源自1-1-1） 2.税收的基本特征是（)。 A.强制性 B.无偿性 C.服务性 D.固定性 E.政策性 【答案】ABD 【解析】税收是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有 三个基本特征，即强制性、无偿性和固定性。（知识点源自1-1-2） 3.税收的基本职能是(
4 A．１ B．２ C．３ D．６ 【答案】C 【解析】如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（知识点源自 1-4-1） 二、多项选择题（每小题 8 分，计 40 分） 1. 国家征税的目的是（ ）。 A．保证实现政府的需要 B．执行某些社会职能 C．提供公共产品 D．国家重点项目投资 E．对外投资 【答案】ABC 【解析】这具有两方面的涵义：一方面说明国家征税的目的是满足国家提供公共产品的 财政需要。首先是保证实现政府的需要，同时也包括执行某些社会职能的需要，可统称为社 会公共需要。另一方面也反映了国家征税要受到提供公共产品的制约。国家税收必须用于满 足提供公共产品需要。（知识点源自 1-1-1） 2．税收的基本特征是（ ）。 A．强制性 B．无偿性 C．服务性 D．固定性 E．政策性 【答案】ABD 【解析】税收是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有 三个基本特征，即强制性、无偿性和固定性。（知识点源自 1-1-2） 3．税收的基本职能是（ ）
A.财政收入职能 B.资源配置职能 C.调节经济职能 D.监督管理职能 E.政治权力职能 【答案】ACD 【解析】税收职能一般是指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收 应具有财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。（知识点源自1-1-3） 4.下列属于税收法律关系主体的是()。 A.税务机关 B.财政机关 C.工商部门 D.纳税人 E.海关 【答案】ABDE 【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征 税主体和纳税主体。征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体包括税务机关、海 关和财政机关。纳税主体就是税收法律关系中负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，包括 法人、自然人和其他组织。（知识点源自1-1-4） 5.下列属于征税主体的是()。 A.海关 B.纳税人 C.税务机关 D.扣缴义务人 E.财政机关 【答案】ACE 【解析】在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体 包括税务机关、海关和财政机关。（知识点源自1-1-4） 6.下列属于税收法律关系内容的是()
5 A．财政收入职能 B．资源配置职能 C．调节经济职能 D．监督管理职能 E．政治权力职能 【答案】ACD 【解析】税收职能一般是指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收 应具有财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。（知识点源自 1-1-3） 4.下列属于税收法律关系主体的是（ )。 A．税务机关 B．财政机关 C．工商部门 D．纳税人 E．海关 【答案】ABDE 【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征 税主体和纳税主体。征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体包括税务机关、海 关和财政机关。纳税主体就是税收法律关系中负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，包括 法人、自然人和其他组织。（知识点源自 1-1-4） 5．下列属于征税主体的是（ ）。 A．海关 B．纳税人 C．税务机关 D．扣缴义务人 E．财政机关 【答案】ACE 【解析】在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体 包括税务机关、海关和财政机关。（知识点源自 1-1-4） 6. 下列属于税收法律关系内容的是（ ）
A.纳税人的义务 B.纳税人的身份 C.纳税人的权利 D.税务机关的权利 E.税务机关的义务 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。包 括税务机关的权利与义务和纳税人的权利与义务。（知识点源自1-1-4） 7.我国现行税法体系由( ）构成。 A.流转税法 B.税收实体法 C.所得税法 D.税收程序法 E.行为税法 【答案】BD 【解析】我国现行的税收法律体系由税收实体法和税收程序法共同构成。（知识点源自 1-2-1) 8.下列税种中属于中央税的是()。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.印花税 E.车辆购置税 【答案】BCE 【解析】中央税是指属于中央政府管理，收入归中央财政固定收入的税种。主要包括关 税、消费税、车辆购置税、海关代征的进口货物增值税和消费税、对储蓄存款利息征收的个 人所得税等。（知识点源自1-2-3） 9.下列税种中属于地方税的是( A.房产税 B.土地增值税 6
6 A．纳税人的义务 B．纳税人的身份 C．纳税人的权利 D．税务机关的权利 E．税务机关的义务 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。包 括税务机关的权利与义务和纳税人的权利与义务。（知识点源自 1-1-4） 7．我国现行税法体系由（ ）构成。 A．流转税法 B．税收实体法 C．所得税法 D．税收程序法 E．行为税法 【答案】BD 【解析】我国现行的税收法律体系由税收实体法和税收程序法共同构成。（知识点源自 1-2-1） 8．下列税种中属于中央税的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．关税 D．印花税 E．车辆购置税 【答案】BCE 【解析】中央税是指属于中央政府管理，收入归中央财政固定收入的税种。主要包括关 税、消费税、车辆购置税、海关代征的进口货物增值税和消费税、对储蓄存款利息征收的个 人所得税等。（知识点源自 1-2-3） 9．下列税种中属于地方税的是（ ）。 A．房产税 B．土地增值税
C.城镇土地使用税 D.耕地占用税 E.烟叶税 【答案】ABCDE 【解析】地方税是指由地方政府管理、税款属于地方财政收入的各种税。主要包括房产 税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税等。（知识点源自1-2-3） 10.下列税种中属于价内税的是()。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税 E.关税 【答案】BDE 【解析】价内税是指税金作为商品价格的构成要素计入价格的各个税种的统称。如消费 税、营业税、关税等。（知识点源自1-2-3) 11.在税收分类中，按计税依据不同可将税收分为()。 A.从价税 B.直接税 C.从量税 D.间接税 E.价内税 【答案】AC 【解析】按计税依据，可将税收分为从价税和从量税两类。（知识点源自1-2-3） 12.下列属于流转税的是( A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税 E.消费税 【答案】ABCE >
7 C．城镇土地使用税 D．耕地占用税 E．烟叶税 【答案】ABCDE 【解析】地方税是指由地方政府管理、税款属于地方财政收入的各种税。主要包括房产 税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税等。（知识点源自 1-2-3） 10．下列税种中属于价内税的是（ ）。 A．增值税 B．营业税 C．企业所得税 D．消费税 E．关税 【答案】BDE 【解析】价内税是指税金作为商品价格的构成要素计入价格的各个税种的统称。如消费 税、营业税、关税等。（知识点源自 1-2-3） 11．在税收分类中，按计税依据不同可将税收分为（ ）。 A．从价税 B．直接税 C．从量税 D．间接税 E．价内税 【答案】AC 【解析】按计税依据，可将税收分为从价税和从量税两类。（知识点源自 1-2-3） 12．下列属于流转税的是（ ）。 A．增值税 B．关税 C．营业税 D．印花税 E．消费税 【答案】ABCE
【解析】流转税是以商品销售额和非商品营业额为征税对象的各个税种的统称。包括增 值税、营业税、消费税和关税。（知识点源自1-2-3） 13.下列属于地方税务机关负责征收的税种是( A.房产税 B.土地增值税 C.消费税 D.城镇土地使用税 E.资源税 【答案】ABDE 【解析】C选项属于国税局系统征收的税种，ABDE都是属于地税局系统征收的税种。（知 识点源自1-2-4) 14.以下适用于从价税的税率是()。 A.单一定额税率 B.差别定额税率 C.幅度比例税率 D.超额累进税率 E.超率累进税率 【答案】CDE 【解析】比例税率和累进税率适用于从价税。C选项属于比例税率，DE选项属于累进税 率，而AB选项属于定额税率，故选CDE。(知识点源自1-3-3) 15.我国现行税制的纳税期限形式主要包括（)。 A.按期纳税 B.按月纳税 C.按次纳税 D.按年纳税 E.按年计征，分期预缴 【答案】ACE 【解析】我国现行税制的纳税期限有按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴三种形 式。（知识点源自1-3-4） 16.纳税人在履行纳税义务过程中依法享有()等权利
8 【解析】流转税是以商品销售额和非商品营业额为征税对象的各个税种的统称。包括增 值税、营业税、消费税和关税。（知识点源自 1-2-3） 13．下列属于地方税务机关负责征收的税种是（ ）。 A．房产税 B．土地增值税 C．消费税 D．城镇土地使用税 E．资源税 【答案】ABDE 【解析】C 选项属于国税局系统征收的税种，ABDE 都是属于地税局系统征收的税种。（知 识点源自 1-2-4） 14．以下适用于从价税的税率是（ ）。 A．单一定额税率 B．差别定额税率 C．幅度比例税率 D．超额累进税率 E．超率累进税率 【答案】CDE 【解析】比例税率和累进税率适用于从价税。C 选项属于比例税率，DE 选项属于累进税 率，而 AB 选项属于定额税率，故选 CDE。（知识点源自 1-3-3） 15．我国现行税制的纳税期限形式主要包括（ ）。 A．按期纳税 B．按月纳税 C．按次纳税 D．按年纳税 E．按年计征，分期预缴 【答案】ACE 【解析】我国现行税制的纳税期限有按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴三种形 式。（知识点源自 1-3-4） 16．纳税人在履行纳税义务过程中依法享有（ ）等权利
A.税收监督权 B.进行税务登记权 C.申请延期申报权 D.委托税务代理权 E.享受税收优惠权 【答案】ACDE 【解析】B选项属于纳税人义务，ACDE选项都属于纳税人的权利。（知识点源自1-4-1） 17.下列属于纳税人的义务的是()。 A.依法进行税务登记 B.按照规定安装、使用税控装置 C.按时缴纳税款 D.代扣、代收税款 E.索取有关税收凭证 【答案】ABCD 【解析】除E选项属于纳税人权利外，ABCD选项都属于纳税人的义务。（知识点源自 1-4-2) 18.下列可能会追究纳税人刑事法律责任的行为是()。 A.纳税人逃避欠税行为 B.纳税人违反税务管理 C.纳税人骗取出口退税行为 D.纳税人拖欠税款行为 E.扣缴义务人违反税法行为 【答案】ACE 【解析】BD选项，纳税人需承担行政法律责任，纳税人若涉及ACE选项行为，情节严 重的，需要追究刑事法律责任。（知识点源自1-4-3） 三、判断题 1.纳税人不一定是负税人。 【答案】正确 【解析】纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，而负税人是最终负担税款
9 A．税收监督权 B．进行税务登记权 C．申请延期申报权 D．委托税务代理权 E．享受税收优惠权 【答案】ACDE 【解析】B 选项属于纳税人义务，ACDE 选项都属于纳税人的权利。（知识点源自 1-4-1） 17．下列属于纳税人的义务的是（ ）。 A．依法进行税务登记 B．按照规定安装、使用税控装置 C．按时缴纳税款 D．代扣、代收税款 E．索取有关税收凭证 【答案】ABCD 【解析】除 E 选项属于纳税人权利外，ABCD 选项都属于纳税人的义务。（知识点源自 1-4-2） 18．下列可能会追究纳税人刑事法律责任的行为是（ ）。 A．纳税人逃避欠税行为 B．纳税人违反税务管理 C．纳税人骗取出口退税行为 D．纳税人拖欠税款行为 E．扣缴义务人违反税法行为 【答案】ACE 【解析】BD 选项，纳税人需承担行政法律责任，纳税人若涉及 ACE 选项行为，情节严 重的，需要追究刑事法律责任。（知识点源自 1-4-3） 三、判断题 1．纳税人不一定是负税人。 【答案】正确 【解析】纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，而负税人是最终负担税款
的单位和个人。因税收具有转嫁性，当纳税人通过某种方式将己纳或应纳税款转嫁出去时， 纳税人就不再是负税人，如以营业收入为征税对象的流转税属于间接税，一般通过将税金计 入售价等办法，最终转嫁给消费者负担。但直接税一般不存在税负转嫁，所以纳税人就是负 税人，如个人所得税、企业所得税等。（知识点源自1-3-1） 四、讨论题(30分) 任务： 1.请查阅资料，列举我国现行税制体系的内容。（知识点源自1-2-1） 2.请谈谈您对我国现行税制体系的认识。（知识点源自1-2-1） 要求：每位同学选做以上任务之一，并对至少两位同学提交的任务进行评议。 o
10 的单位和个人。因税收具有转嫁性，当纳税人通过某种方式将已纳或应纳税款转嫁出去时， 纳税人就不再是负税人，如以营业收入为征税对象的流转税属于间接税，一般通过将税金计 入售价等办法，最终转嫁给消费者负担。但直接税一般不存在税负转嫁，所以纳税人就是负 税人，如个人所得税、企业所得税等。（知识点源自 1-3-1） 四、讨论题（30 分） 任务： 1．请查阅资料，列举我国现行税制体系的内容。（知识点源自 1-2-1） 2．请谈谈您对我国现行税制体系的认识。（知识点源自 1-2-1） 要求：每位同学选做以上任务之一，并对至少两位同学提交的任务进行评议