ITAT被指会计造假赴港上市计划暂冻结 中国大陆服装零售商ITAT集团(ITAT Group Ltd.)原计划在香港上市融资10亿美元的计划 传被暂时冻结。据外电报道，有知情人士透露，被冻结原因是该公司被举报会计造假。 ITAT集团原定今年3月上市，在今年港交所的IP0规模中应该排名第三，此前的承销商为 大名鼎鼎的高盛集团与美林。同时，美林还事先投资了这家服装零售商，希望能够凭借投资者 和承销商的双重身份从中获利。 事实上，不仅美林，包括摩根士丹利旗下的Morgan Stanley Principal Investment、Blue Ridge China Partners LP和Citadel Investment Group也是这家公司的前期投资者。然而， ITAT集团会计丑闻一出，前述投行大佬们就不得不面临尴尬局面。 事实上，发现疑点的也正是替ITAT集团筹备上市的银行人士。分析师发现，该公司虽然销 售业绩不俗，但抽样调查的连锁店却缺乏经营活力。 另一方面，一封举报ITAT集团谎报账目的匿名信也送交了香港交易所。该举报信里详细揭 露了ITAT在作账时采取的包括虚增销量在内的不当操作。 接到举报后，港交所按照规定要求ITAT集团的承销商和审计方对涉及的相关指控进行调 查。高盛聘请了一家第三方机构，对ITAT在大陆二线城市的连锁店销售业绩进行考察，其他银 行也纷纷对ITAT的相关问题展开调查。担当承销商的几家银行发现，ITAT连锁店的实际销售 量之小与其报告的巨大销量不相符。 据知情人士透露，在高盛告诉ITAT其分析师无法按照ITAT的步调行事后，ITAT便与高盛 解除了合同。几乎在同时，美林也放弃了这单业务。而作为ITAT集团的审计方一毕马威(KPMG) 正在调查匿名信的指控，但尚未完成ITAT帐目合法性的调查报告。 受困于会计造假的指控，尽管ITAT集团方面称“IPO目前仍在实施过程中”，但有了解ITAT 集团上市内情的人士称，该公司将无法在年内上市。 此前，港交所上市委员举行了第一次聆讯，该公司业务和租赁合同的问题便被提了出来。 目前，港交所尚未召开第二次聆讯听取ITAT对所受指控的解释。 毕马威卷入会计欺诈成被告 近日，Cast Art工业公司的法律事务代表Eagan0"Malley&Avenatti律师事务所在一份 声明中表示，因卷入涉及Cast Art工业公司的会计欺诈诉讼，毕马威会计师事务所(KPMG)被 新泽西高等法院责令站上被告席。 2003年，Cast Art公司曾以毕马威未能在Cast Art公司收购Papel公司前发现其财务欺
ITAT 被指会计造假 赴港上市计划暂冻结 中国大陆服装零售商 ITAT 集团(ITAT Group Ltd.)原计划在香港上市融资 10 亿美元的计划 传被暂时冻结。据外电报道，有知情人士透露，被冻结原因是该公司被举报会计造假。 ITAT 集团原定今年 3 月上市，在今年港交所的 IPO 规模中应该排名第三，此前的承销商为 大名鼎鼎的高盛集团与美林。同时，美林还事先投资了这家服装零售商，希望能够凭借投资者 和承销商的双重身份从中获利。 事实上，不仅美林，包括摩根士丹利旗下的 Morgan Stanley Principal Investment、Blue Ridge China Partners LP 和 Citadel Investment Group 也是这家公司的前期投资者。然而， ITAT 集团会计丑闻一出，前述投行大佬们就不得不面临尴尬局面。 事实上，发现疑点的也正是替 ITAT 集团筹备上市的银行人士。分析师发现，该公司虽然销 售业绩不俗，但抽样调查的连锁店却缺乏经营活力。 另一方面，一封举报 ITAT 集团谎报账目的匿名信也送交了香港交易所。该举报信里详细揭 露了 ITAT 在作账时采取的包括虚增销量在内的不当操作。 接到举报后，港交所按照规定要求 ITAT 集团的承销商和审计方对涉及的相关指控进行调 查。高盛聘请了一家第三方机构，对 ITAT 在大陆二线城市的连锁店销售业绩进行考察，其他银 行也纷纷对 ITAT 的相关问题展开调查。担当承销商的几家银行发现，ITAT 连锁店的实际销售 量之小与其报告的巨大销量不相符。 据知情人士透露，在高盛告诉 ITAT 其分析师无法按照 ITAT 的步调行事后，ITAT 便与高盛 解除了合同。几乎在同时，美林也放弃了这单业务。而作为 ITAT 集团的审计方──毕马威(KPMG) 正在调查匿名信的指控，但尚未完成 ITAT 帐目合法性的调查报告。 受困于会计造假的指控，尽管 ITAT 集团方面称“IPO 目前仍在实施过程中”，但有了解 ITAT 集团上市内情的人士称，该公司将无法在年内上市。 此前，港交所上市委员举行了第一次聆讯，该公司业务和租赁合同的问题便被提了出来。 目前，港交所尚未召开第二次聆讯听取 ITAT 对所受指控的解释。 毕马威卷入会计欺诈成被告 近日，Cast Art 工业公司的法律事务代表 Eagan O"Malley & Avenatti 律师事务所在一份 声明中表示，因卷入涉及 Cast Art 工业公司的会计欺诈诉讼，毕马威会计师事务所（KPMG）被 新泽西高等法院责令站上被告席。 2003 年，Cast Art 公司曾以毕马威未能在 Cast Art 公司收购 Papel 公司前发现其财务欺
诈为由，对毕马威提起了诉讼。Cast Art公司于2000年10月以近5000万美元的价格收购了 Papel公司。 在一份书面意见中，Heidi Willis Currier法官发现了充足的证据，得以对为Papel公司 提供审计服务的毕马威提起诉讼。 本案诉讼期间，在一份未公开的电子邮件中，一位Papel公司管理层成员描述了该公司是 如何无所不用其极以达到其对外的财务预报。其后，一名毕马威合伙人在给其同事的备忘录中 表示，Papel公司的管理层不值得信任。 该诉讼认为，毕马威在明知Papel公司管理层不值得信任的情况下，仍再三向Cast Art 公司及其他相关方表示其财务报表是准确的，并未发生会计欺诈。 Cast Art公司的代理律师Michael Avenatti表示：“华尔街、投资者以及大部分公众希望 审计事务所能真实、准确地提供财务报告。在本案中，与许多案件类似，毕马威尽可能地走捷 径，但最终事与愿违。” Cast Art公司声称，在其收购Papel公司的前三年，毕马威一再确认Papel公司财务报表 是准确的，而实际上，Papel公司的管理层从事了针对潜在收购者的大量的会计欺诈，以达到 虚增公司价值的目的。Cast Art公司宣称，Papel公司的管理层通过故意将产品运送至虚构客 户、将送达客户的产品数量虚增至2或3倍等手段，在会计记录上确认了成千上万的欺诈性交 易。 Cast Art公司计划追偿5000万美元。本案预计在2008年9月15日进行开庭陈词。 骗子冒充警察以退汽车消费税为饵骗财 9月1日起，小排量车消费税降低至1%，降税对购车消费者来说，是个好消息。可是却有 不法之徒动起了这个消息的歪脑筋。 昨天上午，有位名叫“慕容萧萧”的网友在海福星车友会论坛上发帖，提醒车主千万小心 关于“退税”骗局。 骗局：“车管所”通知退税 网友“慕容萧萧”说，自己在去年12月购买了一辆银色的马自达3轿车。在今年8月8日， 她接到一个电话。“电话里的男子自称是某车管所的警察”。男子详细地说出了“慕容萧萧”的 车牌号码，以及在4S店购买汽车的具体时间。 男子告诉“慕容萧萧”一个好消息，说因为国家对于汽车的消费税进行了下调，她可以去 领取自己先前多付了的税费。男子说：“可以拨打0105883××××，向北京退费中心查询，办 理具体的退税事宜
诈为由，对毕马威提起了诉讼。Cast Art 公司于 2000 年 10 月以近 5000 万美元的价格收购了 Papel 公司。 在一份书面意见中，Heidi Willis Currier 法官发现了充足的证据，得以对为 Papel 公司 提供审计服务的毕马威提起诉讼。 本案诉讼期间，在一份未公开的电子邮件中，一位 Papel 公司管理层成员描述了该公司是 如何无所不用其极以达到其对外的财务预报。其后，一名毕马威合伙人在给其同事的备忘录中 表示，Papel 公司的管理层不值得信任。 该诉讼认为，毕马威在明知 Papel 公司管理层不值得信任的情况下，仍再三向 Cast Art 公司及其他相关方表示其财务报表是准确的，并未发生会计欺诈。 Cast Art 公司的代理律师 Michael Avenatti 表示：“华尔街、投资者以及大部分公众希望 审计事务所能真实、准确地提供财务报告。在本案中，与许多案件类似，毕马威尽可能地走捷 径，但最终事与愿违。” Cast Art 公司声称，在其收购 Papel 公司的前三年，毕马威一再确认 Papel 公司财务报表 是准确的，而实际上，Papel 公司的管理层从事了针对潜在收购者的大量的会计欺诈，以达到 虚增公司价值的目的。Cast Art 公司宣称，Papel 公司的管理层通过故意将产品运送至虚构客 户、将送达客户的产品数量虚增至 2 或 3 倍等手段，在会计记录上确认了成千上万的欺诈性交 易。 Cast Art 公司计划追偿 5000 万美元。本案预计在 2008 年 9 月 15 日进行开庭陈词。 骗子冒充警察以退汽车消费税为饵骗财 9 月 1 日起，小排量车消费税降低至 1%，降税对购车消费者来说，是个好消息。可是却有 不法之徒动起了这个消息的歪脑筋。 昨天上午，有位名叫“慕容萧萧”的网友在海福星车友会论坛上发帖，提醒车主千万小心 关于“退税”骗局。 骗局：“车管所”通知退税 网友“慕容萧萧”说，自己在去年 12 月购买了一辆银色的马自达 3 轿车。在今年 8 月 8 日， 她接到一个电话。“电话里的男子自称是某车管所的警察”。男子详细地说出了“慕容萧萧”的 车牌号码，以及在 4S 店购买汽车的具体时间。 男子告诉“慕容萧萧”一个好消息，说因为国家对于汽车的消费税进行了下调，她可以去 领取自己先前多付了的税费。男子说：“可以拨打 0105883××××，向北京退费中心查询，办 理具体的退税事宜
“打过去的时候我就有点疑惑，啷个我在重庆买车，要跑到北京去退钱呢？”网友“慕容 萧萧”说，电话里接线人员说可以退还给她税费4900多元，需要她提供银行卡号及密码，网友 “慕容萧萧”一听，立刻挂断了电话。 规定：两种情况才能退税 记者随后咨询了巴山车管所，工作人员表示，车管所民警从来没有打过任何电话要求市民 办理退税，“目前没有接到有关退税的通知，即便是真的要退税，也是由相关的税务部门来处理。” 根据《车辆购置税征收管理办法》规定，只有符合下列两个条件之一的，市民可以申请办 理车辆购置税退税：（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的：（二）应当办理车 辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。另外，退税应在办理车 辆登记注册所在地的主管税务机关申办。 逃车船税误了“交强险” 汽车不缴纳车船税，将会影响“交强险”的使用一一记者从合肥市地税局了解到，按国家 税务总局和中国保险监督管理委员会的相关通知，该局将进一步加强车船税的征收。 据地税局介绍，保险公司在销售“交强险”的同时，要严格按照有关规定代收代缴车船税。 除拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆以外的机动车，投保人在购买“交强险”时无法提 供地方税务机关出具的完税凭证或免税证明，且无法立即缴纳车船税的，从8月1日起，保险 机构、保险中介机构须将保单、保险标志和保费发票等票据收回备查，不得交给投保人，直至 投保人缴纳车船税或提供地方税务机关出具的免税证明。 制售1500万元假发票案告破 近日，南京国税部门和警方通力合作，一举破获一起面值达1500万元的特大制售假发票案。 今年7月初，有市民举报，建邺区所街有人专门从事制售各类假发票的违法犯罪活动。接 报后，税警双方立即展开行动，一举捣毁了出售假票交易的窝点，抓获了以高某为首的犯罪嫌 疑人4名，缴获各类假发票5万余份，面值达1500万元。经查，该犯罪嫌疑人有专门的工作室、 仓库，并形成几十人的售假网络，经常在南京火车站、旅游景点等人员集中的地方兜售假发票。 日前，这4名犯罪嫌疑人己被检察机关批准逮捕。 据介绍，今年3月份以来，我市税务部门与公安部门密切配合，在全市范围内开展了以打 击制售假发票和非法代开发票为重点的专项整治行动，取得了明显成效。截至7月底，全市共 查处非法代开发票企业35户，查获18份购买的假发票和697份非法代开的发票，补税罚款合 计1195.48万元
“打过去的时候我就有点疑惑，啷个我在重庆买车，要跑到北京去退钱呢？”网友“慕容 萧萧”说，电话里接线人员说可以退还给她税费 4900 多元，需要她提供银行卡号及密码，网友 “慕容萧萧”一听，立刻挂断了电话。 规定：两种情况才能退税 记者随后咨询了巴山车管所，工作人员表示，车管所民警从来没有打过任何电话要求市民 办理退税，“目前没有接到有关退税的通知，即便是真的要退税，也是由相关的税务部门来处理。” 根据《车辆购置税征收管理办法》规定，只有符合下列两个条件之一的，市民可以申请办 理车辆购置税退税：（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；（二）应当办理车 辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。另外，退税应在办理车 辆登记注册所在地的主管税务机关申办。 逃车船税误了“交强险” 汽车不缴纳车船税，将会影响“交强险”的使用——记者从合肥市地税局了解到，按国家 税务总局和中国保险监督管理委员会的相关通知，该局将进一步加强车船税的征收。 据地税局介绍，保险公司在销售“交强险”的同时，要严格按照有关规定代收代缴车船税。 除拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆以外的机动车，投保人在购买“交强险”时无法提 供地方税务机关出具的完税凭证或免税证明，且无法立即缴纳车船税的，从 8 月 1 日起，保险 机构、保险中介机构须将保单、保险标志和保费发票等票据收回备查，不得交给投保人，直至 投保人缴纳车船税或提供地方税务机关出具的免税证明。 制售 1500 万元假发票案告破 近日，南京国税部门和警方通力合作，一举破获一起面值达 1500 万元的特大制售假发票案。 今年 7 月初，有市民举报，建邺区所街有人专门从事制售各类假发票的违法犯罪活动。接 报后，税警双方立即展开行动，一举捣毁了出售假票交易的窝点，抓获了以高某为首的犯罪嫌 疑人 4 名，缴获各类假发票 5 万余份，面值达 1500 万元。经查，该犯罪嫌疑人有专门的工作室、 仓库，并形成几十人的售假网络，经常在南京火车站、旅游景点等人员集中的地方兜售假发票。 日前，这 4 名犯罪嫌疑人已被检察机关批准逮捕。 据介绍，今年 3 月份以来，我市税务部门与公安部门密切配合，在全市范围内开展了以打 击制售假发票和非法代开发票为重点的专项整治行动，取得了明显成效。截至 7 月底，全市共 查处非法代开发票企业 35 户，查获 18 份购买的假发票和 697 份非法代开的发票，补税罚款合 计 1195.48 万元
抓获贩假女惯犯挽回损失上百万 本报讯两年前，因出售假发票，内蒙古女子葛某被民警当街抓获，被拘役5个月并处罚金 1万元。去年底，民警抓获一名贩卖假发票的男子，其幕后主谋竞还是葛某，因其涉及金额达 百万元，近日，葛某被判处有期徒刑1年，罚金3万元。 昔日卖假发票被拘役 44岁的葛某于2006年6月4日与一男子在长春当街进行假发票交易时，被民警当场抓获。 民警现场收缴假餐饮发票21本，涉及票面金额10余万元。此后，经侦支队的民警经审讯了解 到，2006年5月期间，二人曾交易过两次，买卖假餐饮发票16本，涉及票面金额8万元。当 日，葛某因涉嫌出售非法制造的发票被长春市公安局经侦支队刑事拘留。而后，长春市南关区 法院以出售非法制造发票罪判处葛某拘役5个月，罚金1万元。 如今屡犯不改被判刑 去年11月29日，长春市新春派出所民警在巡逻时，抓获了两名涉嫌出售非法制造发票的 嫌疑人，当场收缴假餐饮发票41本，涉及票面金额40余万元。经审讯，其中一名犯罪嫌疑人 交代，当年6月至11月期间，他一直与一名亲属共同倒卖假餐饮发票，但他拒绝交代其亲属的 所在。经过侦查员数日的走访和调查，最终发现原来这个所谓的亲戚，就是曾被拘役5个月的 葛某。 去年11月，葛某与其他几名犯罪嫌疑人因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。同年 12月，葛某因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。近日，长春市朝阳区人民法院审理宣 判葛某因犯出售非法制造的发票罪判处有期徒刑1年，罚金3万元。 警方学会辨识真与假 近年来，一些外出打工人员铤而走险，参与制售假发票。在车站、机场等公共流动场所贩 卖假发票的还有被群众称作“两怀”的人员，即肚子里怀着孩子、怀里抱着孩子的妇女，这给 侦破工作带来了很大困难。如果这些假发票继续流入社会，给国家造成的损失不可估量。实际 上，假发票的流通危害堪比假钞，严重扰乱税收征管秩序，给国家税款造成巨大损失。有关专 家表示，随着发票防伪性能的不断改进，市民可以通过一些简单易行的方法来识别假发票。一 是真发票的编号是喷上去的，呈放射状，而假发票的编号一般印刷比较整齐。二是真发票背面 的彩纤呈不规则状，而假发票相对比较规范。三是真假发票上税务部门专用章规格大小、颜色 也不一样的。警方呼吁，全社会都要重视制止和打击制售假发票的行为，不让违法犯罪分子有 可乘之机。 襄阳破获倒卖假发票大案
抓获贩假女惯犯挽回损失上百万 本报讯两年前，因出售假发票，内蒙古女子葛某被民警当街抓获，被拘役 5 个月并处罚金 1 万元。去年底，民警抓获一名贩卖假发票的男子，其幕后主谋竟还是葛某，因其涉及金额达 百万元，近日，葛某被判处有期徒刑 1 年，罚金 3 万元。 昔日卖假发票被拘役 44 岁的葛某于 2006 年 6 月 4 日与一男子在长春当街进行假发票交易时，被民警当场抓获。 民警现场收缴假餐饮发票 21 本，涉及票面金额 10 余万元。此后，经侦支队的民警经审讯了解 到，2006 年 5 月期间，二人曾交易过两次，买卖假餐饮发票 16 本，涉及票面金额 8 万元。当 日，葛某因涉嫌出售非法制造的发票被长春市公安局经侦支队刑事拘留。而后，长春市南关区 法院以出售非法制造发票罪判处葛某拘役 5 个月，罚金 1 万元。 如今屡犯不改被判刑 去年 11 月 29 日，长春市新春派出所民警在巡逻时，抓获了两名涉嫌出售非法制造发票的 嫌疑人，当场收缴假餐饮发票 41 本，涉及票面金额 40 余万元。经审讯，其中一名犯罪嫌疑人 交代，当年 6 月至 11 月期间，他一直与一名亲属共同倒卖假餐饮发票，但他拒绝交代其亲属的 所在。经过侦查员数日的走访和调查，最终发现原来这个所谓的亲戚，就是曾被拘役 5 个月的 葛某。 去年 11 月，葛某与其他几名犯罪嫌疑人因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。同年 12 月，葛某因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。近日，长春市朝阳区人民法院审理宣 判葛某因犯出售非法制造的发票罪判处有期徒刑 1 年，罚金 3 万元。 警方学会辨识真与假 近年来，一些外出打工人员铤而走险，参与制售假发票。在车站、机场等公共流动场所贩 卖假发票的还有被群众称作“两怀”的人员，即肚子里怀着孩子、怀里抱着孩子的妇女，这给 侦破工作带来了很大困难。如果这些假发票继续流入社会，给国家造成的损失不可估量。实际 上，假发票的流通危害堪比假钞，严重扰乱税收征管秩序，给国家税款造成巨大损失。有关专 家表示，随着发票防伪性能的不断改进，市民可以通过一些简单易行的方法来识别假发票。一 是真发票的编号是喷上去的，呈放射状，而假发票的编号一般印刷比较整齐。二是真发票背面 的彩纤呈不规则状，而假发票相对比较规范。三是真假发票上税务部门专用章规格大小、颜色 也不一样的。警方呼吁，全社会都要重视制止和打击制售假发票的行为，不让违法犯罪分子有 可乘之机。 襄阳破获倒卖假发票大案
8月上旬，襄阳区公安分局和区地税局联手破获一起倒卖假发票大案，收缴各类假普通税 务发票78本3313份，总面额逾亿元，一名南漳籍男子被刑拘。 这78本假发票中，包括湖北省普通增值税专用发票37本，服务业发票拾万元版13份，襄 樊市区及郊县定额餐饮发票41本2050份，武汉市餐饮发票200份，同时还收缴假印章4枚。 据犯罪嫌疑人交代，他贩卖的这些假发票是从武汉买的，近年来在武汉、襄樊倒卖。目前，该 案正进一步深挖中。 景大力清缴欠税纪实 日前，景德镇市浮梁县地税局黄泥头分局将不依法缴税的个体工商户一一列出名单，逐一 上门清缴。 在短短三天时间内，他们成功地拔掉了32家欠税“钉子户”，清缴税款已经入库。 税法尊严不容侵犯 地税干部在一家五金店催缴税款时，店主情绪激动，一怒之下撕碎地税税务登记证。 接到报告，这个分局的局长带领地税干部前来查看该店的地税税务登记证。店主迫不得已 从抽屉里慢慢拿出已成碎片的地税税务登记证。 地税干部们再次向店主动之以情，晓之以理。理亏的店主终于明白自己的过激行为已构成 了公然抗税，于是，立即向地税干部道款，并将撕碎的地税登记证粘贴悬挂端正，同时表示立 即到办税大厅补交税款及罚款。 见招拆招顺利清缴 在查税中，一家餐馆老板看到地税干部后，门都来不及关就溜走了。地税干部们料定店主 中午前一定会回来炒菜，于是派了一名干部在等着。不到20分钟，店主回来了，但他声称生意 不好做，开业还不到一个月。 地税干部熟练地翻开了他的记账本，说：“你看，你10年前的账都有了。”店主自觉失言， 狡辩了一会，然后不得不将欠税如数缴纳。 税额平等明白纳税 在沿街的一家餐馆里，地税干部们遭遇到了一番冷遇。店家夫妇各自忙着洗碗、收拾卫生， 对地税干部苦口婆心地劝导充耳不闻。见地税干部没离开的迹象，女主人干脆当场拒缴，而且 言辞激烈。 地税干部果断地命令专管员实施强制执行措施，开单据扣压物品。刚开始还强悍的女主人 逐渐软弱，并道出了心里的疑惑。她说不了解纳税的相关政策，总担心自己和其它人的税额不 等，当看到许多流动性强的工商户不办理地税登记证，税款能拖则拖，能逃则逃，而自己办理
8 月上旬，襄阳区公安分局和区地税局联手破获一起倒卖假发票大案，收缴各类假普通税 务发票 78 本 3313 份，总面额逾亿元，一名南漳籍男子被刑拘。 这 78 本假发票中，包括湖北省普通增值税专用发票 37 本，服务业发票拾万元版 13 份，襄 樊市区及郊县定额餐饮发票 41 本 2050 份，武汉市餐饮发票 200 份，同时还收缴假印章 4 枚。 据犯罪嫌疑人交代，他贩卖的这些假发票是从武汉买的，近年来在武汉、襄樊倒卖。目前，该 案正进一步深挖中。 景大力清缴欠税纪实 日前，景德镇市浮梁县地税局黄泥头分局将不依法缴税的个体工商户一一列出名单，逐一 上门清缴。 在短短三天时间内，他们成功地拔掉了 32 家欠税“钉子户”，清缴税款已经入库。 税法尊严不容侵犯 地税干部在一家五金店催缴税款时，店主情绪激动，一怒之下撕碎地税税务登记证。 接到报告，这个分局的局长带领地税干部前来查看该店的地税税务登记证。店主迫不得已 从抽屉里慢慢拿出已成碎片的地税税务登记证。 地税干部们再次向店主动之以情，晓之以理。理亏的店主终于明白自己的过激行为已构成 了公然抗税，于是，立即向地税干部道歉，并将撕碎的地税登记证粘贴悬挂端正，同时表示立 即到办税大厅补交税款及罚款。 见招拆招顺利清缴 在查税中，一家餐馆老板看到地税干部后，门都来不及关就溜走了。地税干部们料定店主 中午前一定会回来炒菜，于是派了一名干部在等着。不到 20 分钟，店主回来了，但他声称生意 不好做，开业还不到一个月。 地税干部熟练地翻开了他的记账本，说：“你看，你 10 年前的账都有了。”店主自觉失言， 狡辩了一会，然后不得不将欠税如数缴纳。 税额平等明白纳税 在沿街的一家餐馆里，地税干部们遭遇到了一番冷遇。店家夫妇各自忙着洗碗、收拾卫生， 对地税干部苦口婆心地劝导充耳不闻。见地税干部没离开的迹象，女主人干脆当场拒缴，而且 言辞激烈。 地税干部果断地命令专管员实施强制执行措施，开单据扣压物品。刚开始还强悍的女主人 逐渐软弱，并道出了心里的疑惑。她说不了解纳税的相关政策，总担心自己和其它人的税额不 等，当看到许多流动性强的工商户不办理地税登记证，税款能拖则拖，能逃则逃，而自己办理
了地税登记证，要按季纳税，相比之下，总觉得不够公平。 为了打消店主的顾虑，地税干部告诉她，纳税是每个公民应尽的义务，这次，分局加大整 治力度，正在沿街清理未纳税的工商户，不管是否办理了地税登记证，只要营业了，就一律要 缴纳税收，并请店主监督是否有遗漏。听了这些，店主才把应缴纳的税款全额补齐了。 连续作战，身心疲惫。但浮梁县地税局黄泥头分局的税务干部们看着欠税钉子户一个个地 被拔除，看到应纳税款顺利清缴入库，他们觉得：聚财兴赣，依法征税，再苦再累，也值。 注册假公司倒卖真发票 虚假身份开公司骗领发票短信联系客户可验真伪当事人自述流程一 倒卖假发票是犯罪，这个规定谁都知道。但是如果倒卖的发票是真的呢？翻阅我国刑法， 这种倒卖发票的行为尚未被认定为犯罪，即便有近似的规定，也缺乏实际操作性。 近日，记者就对一起倒卖真发票的案件进行了跟踪采访。 联系 短信息卖发票号称有假白送 8月上旬，记者接到一条倒卖发票的信息。与以往收到的倒卖发票信息不同的是，这条信 息声明：可以查验发票的真伪后再付款。这一约定引起了记者的兴趣。 记者根据信息里留下的电话号码拨了过去，一名中年妇女接听了电话。 在电话里该妇女一再坚持称自己所倒卖的发票绝对是真票，可以现场通过电话查验，如果 有假发票白送。 记者假意要给单位开总价值2万元的宾馆住宿发票，对方一口应承下来，并且要求记者提 供单位的名称及电话。 同时该妇女还约定了发票的价格，就是票面金额的百分之五。最后，该名妇女与记者约定 了交易时间和地点。 交易 朝阳公园附近当场查验真伪 8月12日，在朝阳区朝阳公园附近，记者与那名贩卖发票的中年妇女见了面。 那名中年妇女丝毫也不避讳，上了记者的车后直接从包里拿出了一张机打（电子税控设备 打印)的发票，票面金额为人民币2万元，开票单位为北京京海国际商务酒店。 记者询问该妇女这个京海商务酒店在什么位置。那名妇女先是支吾着不肯说，问急了才说 出实情：没有什么京海酒店，这个京海酒店的财务章是自己找人刻的。 随后，该名妇女便催促记者利用电话或短信息的形式来查询发票的真伪
了地税登记证，要按季纳税，相比之下，总觉得不够公平。 为了打消店主的顾虑，地税干部告诉她，纳税是每个公民应尽的义务，这次，分局加大整 治力度，正在沿街清理未纳税的工商户，不管是否办理了地税登记证，只要营业了，就一律要 缴纳税收，并请店主监督是否有遗漏。听了这些，店主才把应缴纳的税款全额补齐了。 连续作战，身心疲惫。但浮梁县地税局黄泥头分局的税务干部们看着欠税钉子户一个个地 被拔除，看到应纳税款顺利清缴入库，他们觉得：聚财兴赣，依法征税，再苦再累，也值。 注册假公司倒卖真发票 虚假身份开公司 骗领发票 短信联系客户 可验真伪 当事人自述流程—— 倒卖假发票是犯罪，这个规定谁都知道。但是如果倒卖的发票是真的呢？翻阅我国刑法， 这种倒卖发票的行为尚未被认定为犯罪，即便有近似的规定，也缺乏实际操作性。 近日，记者就对一起倒卖真发票的案件进行了跟踪采访。 联系 短信息卖发票 号称有假白送 8 月上旬，记者接到一条倒卖发票的信息。与以往收到的倒卖发票信息不同的是，这条信 息声明：可以查验发票的真伪后再付款。这一约定引起了记者的兴趣。 记者根据信息里留下的电话号码拨了过去，一名中年妇女接听了电话。 在电话里该妇女一再坚持称自己所倒卖的发票绝对是真票，可以现场通过电话查验，如果 有假发票白送。 记者假意要给单位开总价值 2 万元的宾馆住宿发票，对方一口应承下来，并且要求记者提 供单位的名称及电话。 同时该妇女还约定了发票的价格，就是票面金额的百分之五。最后，该名妇女与记者约定 了交易时间和地点。 交易 朝阳公园附近 当场查验真伪 8 月 12 日，在朝阳区朝阳公园附近，记者与那名贩卖发票的中年妇女见了面。 那名中年妇女丝毫也不避讳，上了记者的车后直接从包里拿出了一张机打（电子税控设备 打印）的发票，票面金额为人民币 2 万元，开票单位为北京京海国际商务酒店。 记者询问该妇女这个京海商务酒店在什么位置。那名妇女先是支吾着不肯说，问急了才说 出实情：没有什么京海酒店，这个京海酒店的财务章是自己找人刻的。 随后，该名妇女便催促记者利用电话或短信息的形式来查询发票的真伪
记者把发票的号码、识别码全部输入到税务局的查验电话中后，查验出来的结果果真与这 名中年妇女说的一样，这张发票是真的。 当这名妇女拿到自己的“报酬”下车在路边等车时，一辆警车停在了她的面前… 交代 自述作案流程假公司领真票 在派出所里，这名姓秦的妇女供述了自己获得发票的途径（见下表）。 据秦某交代，她首先找一家代理注册工商执照的代办公司，然后用假身份证虚假注册一家 公司。 当工商执照拿到手里后，秦某就会到税务机关办理税务登记。 税务登记完成后，秦某就会在短期内购买大量的发票，随后消失在工商和税务机关的视野 里。 此后，秦某开始通过手机短信到处发布贩卖真发票的信息，如果有客户购买，她就马上找 一个刻假公章的人，私刻虚假的企业公章，加盖在发票上。 最后秦某称：“反正我的工商登记和发票都是真的，不是倒卖虚假发票，谁也处理不了我。 就算公章是假的，那也是刻公章人的事，和我没关系。” 当记者询问秦某万一税务机关找她怎么办时，她笑着回答：“所有的登记信息都是假的，他 们找谁去？发票卖完了，那套工商登记和税务登记就全作废了，再重新注册企业就是了。” 当事人自述操作流程 假身份证注册公司办理税务登记购买大量真发票手机短信联系客户卖完重新注册公司 调查 税收人员发现纳税人常失踪 8月13日起，记者多次就秦某所讲述的情况试图采访税务部门，得到的答复都是“无可奉 告”。 最后，记者从一名不愿意透露姓名的税收征管员那里得到了这样一条信息：其辖区里就有 很多消失了的纳税人。该名征管员介绍，他负责的辖区是商业企业比较集中的区域，每月都会 有大量的新企业成立，经过税务登记后，企业的信息最后到他的手中。当到达纳税期的时候， 如果企业没有主动到税务局进行报税，他就会上门催缴税款。但是经常会有一些企业神秘地消 失了。 这名征管员说：“后来通过调查我发现，这样的企业大多根本就不在注册地办公，更没有人 见过他们。但是这样的企业会大量地从税务局购买发票，因此我怀疑这些企业就是为了骗取发
记者把发票的号码、识别码全部输入到税务局的查验电话中后，查验出来的结果果真与这 名中年妇女说的一样，这张发票是真的。 当这名妇女拿到自己的“报酬”下车在路边等车时，一辆警车停在了她的面前…… 交代 自述作案流程 假公司领真票 在派出所里，这名姓秦的妇女供述了自己获得发票的途径（见下表）。 据秦某交代，她首先找一家代理注册工商执照的代办公司，然后用假身份证虚假注册一家 公司。 当工商执照拿到手里后，秦某就会到税务机关办理税务登记。 税务登记完成后，秦某就会在短期内购买大量的发票，随后消失在工商和税务机关的视野 里。 此后，秦某开始通过手机短信到处发布贩卖真发票的信息，如果有客户购买，她就马上找 一个刻假公章的人，私刻虚假的企业公章，加盖在发票上。 最后秦某称：“反正我的工商登记和发票都是真的，不是倒卖虚假发票，谁也处理不了我。 就算公章是假的，那也是刻公章人的事，和我没关系。” 当记者询问秦某万一税务机关找她怎么办时，她笑着回答：“所有的登记信息都是假的，他 们找谁去？发票卖完了，那套工商登记和税务登记就全作废了，再重新注册企业就是了。” 当事人自述操作流程 假身份证注册公司办理税务登记购买大量真发票手机短信联系客户卖完重新注册公司 调查 税收人员发现 纳税人常失踪 8 月 13 日起，记者多次就秦某所讲述的情况试图采访税务部门，得到的答复都是“无可奉 告”。 最后，记者从一名不愿意透露姓名的税收征管员那里得到了这样一条信息：其辖区里就有 很多消失了的纳税人。该名征管员介绍，他负责的辖区是商业企业比较集中的区域，每月都会 有大量的新企业成立，经过税务登记后，企业的信息最后到他的手中。当到达纳税期的时候， 如果企业没有主动到税务局进行报税，他就会上门催缴税款。但是经常会有一些企业神秘地消 失了。 这名征管员说：“后来通过调查我发现，这样的企业大多根本就不在注册地办公，更没有人 见过他们。但是这样的企业会大量地从税务局购买发票，因此我怀疑这些企业就是为了骗取发
票而设立的。” 处理 刑法留有空白办案警方犯难 对于秦某的处理，也确实让警方犯了难。 据办理这起案件的警官介绍，刑法中虽然对于发票犯罪的规定比较全面，但对于秦某的行 为该如何处理，却是一个空白点。 原来，根据刑法第二百一十条的规定，使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗 取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照刑法第二百六十六条的规定定罪处罚（见相关链接）。 乍看起来，骗取发票的行为是有法律条文规定的。但办案警官指出：依照刑法第二百六十 六条的规定，诈骗财产或现金可以直接计算出诈骗数额，可以定罪量刑。但是诈骗了一本发票 怎么进行估价？ 据警官介绍，一本发票的成本价格也就是几块钱，就是骗取了十几本发票，也不够诈骗罪 的最低立案标准。毕竞那些发票都是空白的，尚未填写数额，所以估价只能依据发票的成本价 来进行。 至于嫌疑人倒卖真发票的行为，刑法里更是没有规定，所以无法认定其为犯罪。 说法 刑法专家指出应该制定条款 中国法学会刑法专业委员会委员、公安大学教授张平认为，刑法有必要对此行为专门制定 一个条款，或者由相关部门出台一个司法解释。 张教授指出，当初制定刑法时，还没有这种先骗取、再销售的犯罪行为，因此只是很笼统 地指定了那么一个条款。既然现在这种犯罪有抬头的趋势，那么刑法就应该作出相应的调整， 把这种行为定性为犯罪，并且由立法或司法机关作出司法解释。 相关链接 刑法第二百六十六条规定：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者 管制，并处或者单处罚金：数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金：数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并 处罚金或者没收财产。 发票藏玄机，副所长贪污7.7万 赖某原为泰顺县价格事务所副所长兼出纳，一手掌管单位公章和财务章，可他利用职务之 便，在3年时间里开出91张藏有玄机的发票，侵吞了单位财产7.714万元
票而设立的。” 处理 刑法留有空白 办案警方犯难 对于秦某的处理，也确实让警方犯了难。 据办理这起案件的警官介绍，刑法中虽然对于发票犯罪的规定比较全面，但对于秦某的行 为该如何处理，却是一个空白点。 原来，根据刑法第二百一十条的规定，使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗 取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照刑法第二百六十六条的规定定罪处罚（见相关链接）。 乍看起来，骗取发票的行为是有法律条文规定的。但办案警官指出：依照刑法第二百六十 六条的规定，诈骗财产或现金可以直接计算出诈骗数额，可以定罪量刑。但是诈骗了一本发票 怎么进行估价？ 据警官介绍，一本发票的成本价格也就是几块钱，就是骗取了十几本发票，也不够诈骗罪 的最低立案标准。毕竟那些发票都是空白的，尚未填写数额，所以估价只能依据发票的成本价 来进行。 至于嫌疑人倒卖真发票的行为，刑法里更是没有规定，所以无法认定其为犯罪。 说法 刑法专家指出 应该制定条款 中国法学会刑法专业委员会委员、公安大学教授张平认为，刑法有必要对此行为专门制定 一个条款，或者由相关部门出台一个司法解释。 张教授指出，当初制定刑法时，还没有这种先骗取、再销售的犯罪行为，因此只是很笼统 地指定了那么一个条款。既然现在这种犯罪有抬头的趋势，那么刑法就应该作出相应的调整， 把这种行为定性为犯罪，并且由立法或司法机关作出司法解释。 相关链接 刑法第二百六十六条规定：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者 管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并 处罚金或者没收财产。 发票藏玄机，副所长贪污 7.7 万 赖某原为泰顺县价格事务所副所长兼出纳，一手掌管单位公章和财务章，可他利用职务之 便，在 3 年时间里开出 91 张藏有玄机的发票，侵吞了单位财产 7.714 万元
2005年7月份开始，身为价格事务所副所长的赖某兼任出纳，赖某也从此开始打起了单位 财务的算盘。刚开始，在收取有关单位鉴定费、顾问费、评估费、验审费等费用时，赖某通过 将发票的存根联、记账联及财政联的金额改小，以达到贪污公款的目的。但在一次报账时，赖 某经手的有改动迹象的发票被监管部门发现。赖某谎称是自己生过病开发票时手发抖造成，本 单位领导相信了他的话，还帮他去说明了情况。 这一次“意外”让他惊出一身冷汗，贪欲却没有让他收手，反而变本加厉起来。2006年以 后，为了不像上次一样被怀疑，他经人“指点”，采取先把收据联撕下来填好开给交款单位，再 把存根联、记账联和财政联的数据填小的方式来贪污公款。如在收取某单位一笔顾问费时，赖 某在收据联填制交款项目是价格顾问费，金额为5000元，而记账联填制交款项目是验审手续费， 金额为60元，从中贪污4940元。 直到今年3月份，赖某先后在收取泰顺县公安局鉴定费、泰顺县工商局评估费、泰顺县仕 阳镇政府验审费、泰顺县电信公司价格顾问费等有关单位的费用中，共计91次开出这样的发票， 从中共贪污了公款7.714万元。 8月19日，泰顺法院审理认为，赖某利用职务之便贪污公款7.714万元，其行为己构成贪 污罪。鉴于其具有自首情节，案发后己退还部分公款，且庭审时自愿认罪，依法予以从轻处罚， 遂判处其有期徒刑五年六个月，并责令其退赔原单位6.534万元。 制售假发票和非法代开发票屡打不绝 打开手机，一条短信进入眼帘：代办各种证件，销售各种发票…车站广场附近，常有人 走到你身边低声问道：要不要发票？这种情形对于许多人来说都不陌生。其实，发票犯罪远比 我们想像的复杂、严峻，以致引起国家高层的严重关切。今年开展的全国专项打击发票犯罪行 动的重点是针对一些不法分子伪造、非法印制发票，利用手机短信、互联网、传真、邮递等交 易方式大肆兜售假发票和非法代开发票以及专门发送发票违法信息和从事代开发票的违法犯罪 活动，发票犯罪的复杂程度由此可见一斑。 作为一名法制记者，对于打击发票犯罪的行动颇有些司空见惯。一般都是公安与税务部门 联合下发通知，统一部署，确定重点，规定时间，开展行动。各地成立联合整治领导小组，制 定实施方案，有的地区领导还亲自挂帅。而且，每一次行动都有丰厚的收获。据内蒙古公安厅 经侦总队的通报，今年行动的前三个月，全区公安经侦部门就立案侦办制售假发票、非法代开 发票、虚开增值税专用发票案件26起，涉案金额1.2亿余元，挽回经济损失300余万元，追缴 赃款、赃物100余万元，搜缴各类假发票4.1万余份，抓获犯罪嫌疑人25名，捣毁窝点4个， 打掉犯罪团伙4个
2005 年 7 月份开始，身为价格事务所副所长的赖某兼任出纳，赖某也从此开始打起了单位 财务的算盘。刚开始，在收取有关单位鉴定费、顾问费、评估费、验审费等费用时，赖某通过 将发票的存根联、记账联及财政联的金额改小，以达到贪污公款的目的。但在一次报账时，赖 某经手的有改动迹象的发票被监管部门发现。赖某谎称是自己生过病开发票时手发抖造成，本 单位领导相信了他的话，还帮他去说明了情况。 这一次“意外”让他惊出一身冷汗，贪欲却没有让他收手，反而变本加厉起来。2006 年以 后，为了不像上次一样被怀疑，他经人“指点”，采取先把收据联撕下来填好开给交款单位，再 把存根联、记账联和财政联的数据填小的方式来贪污公款。如在收取某单位一笔顾问费时，赖 某在收据联填制交款项目是价格顾问费，金额为 5000 元，而记账联填制交款项目是验审手续费， 金额为 60 元，从中贪污 4940 元。 直到今年 3 月份，赖某先后在收取泰顺县公安局鉴定费、泰顺县工商局评估费、泰顺县仕 阳镇政府验审费、泰顺县电信公司价格顾问费等有关单位的费用中，共计 91 次开出这样的发票， 从中共贪污了公款 7.714 万元。 8 月 19 日，泰顺法院审理认为，赖某利用职务之便贪污公款 7.714 万元，其行为已构成贪 污罪。鉴于其具有自首情节，案发后已退还部分公款，且庭审时自愿认罪，依法予以从轻处罚， 遂判处其有期徒刑五年六个月，并责令其退赔原单位 6.534 万元。 制售假发票和非法代开发票屡打不绝 打开手机，一条短信进入眼帘：代办各种证件，销售各种发票……车站广场附近，常有人 走到你身边低声问道：要不要发票？这种情形对于许多人来说都不陌生。其实，发票犯罪远比 我们想像的复杂、严峻，以致引起国家高层的严重关切。今年开展的全国专项打击发票犯罪行 动的重点是针对一些不法分子伪造、非法印制发票，利用手机短信、互联网、传真、邮递等交 易方式大肆兜售假发票和非法代开发票以及专门发送发票违法信息和从事代开发票的违法犯罪 活动，发票犯罪的复杂程度由此可见一斑。 作为一名法制记者，对于打击发票犯罪的行动颇有些司空见惯。一般都是公安与税务部门 联合下发通知，统一部署，确定重点，规定时间，开展行动。各地成立联合整治领导小组，制 定实施方案，有的地区领导还亲自挂帅。而且，每一次行动都有丰厚的收获。据内蒙古公安厅 经侦总队的通报，今年行动的前三个月，全区公安经侦部门就立案侦办制售假发票、非法代开 发票、虚开增值税专用发票案件 26 起，涉案金额 1.2 亿余元，挽回经济损失 300 余万元，追缴 赃款、赃物 100 余万元，搜缴各类假发票 4.1 万余份，抓获犯罪嫌疑人 25 名，捣毁窝点 4 个， 打掉犯罪团伙 4 个
其中的一起涉嫌偷税案也很有特点。犯罪嫌疑人秦杰、王强、郭斌三人在2007年12月下 旬，以中国二治三公司内蒙古党政办公大楼项目部名义，在内蒙古自治区党政机关建设工程指 挥部决算中标工程主席楼、书记楼、会议中心土建安装时，从山西临县人李鱼峰处购买10份建 筑业统一发票，票面金额4300万元，税额143万余元。经查：秦、王、郭三人将4300万元记 成本账，143万余元税款完税凭证冲账并报销提现，三人分赃。由此可见涉税犯罪已经肆无忌 惮。呼市公安局经侦支队迅速侦办该案也体现了国家打击涉及发票犯罪的决心。 “打击制售假发票、非法代开发票行动”已进行多年，可制售假发票和非法代开发票违法 犯罪依然成为涉税犯罪领域的一个突出问题，给国家税收造成严重损失，并直接危害经济秩序 的安全运行，其间的缘由到底是什么，内蒙古自治区公安厅经侦总队总队长范新义为记者进行 了揭秘。他说，对制售假发票、虚开发票、非法代开发票存在的广泛的市场需求，是涉票犯罪 屡打不绝的一个重要原因。范新义列举了一些犯罪的情形：如有的不法经营者逃避税收监管， 购买使用假发票，虚列成本，隐瞒收入，偷逃国家税款：一些企事业单位及行政机关人员购买 假发票，报销开支费用：不具备一般纳税人资格的经营商，在大宗商品交易中购货方需要开具 增值税专用发票抵扣进项税款，税务局代开要征收13%至17%的税款，为了偷逃税款，经营商非 法购买虚开的增值税专用发票进行商品交易。 巨大的利润空间是诱使犯罪分子铤而走险的另一个重要原因。范新义说，一本25份的普通 发票成本仅3元左右，一级批发20元至25元，二级批发30元至35元，三级批发40元至80 元，零售价每份5元至10元不等。如建安发票、汽车销售发票每份售价一、二百元，运输发票、 农副产品销售发票、废旧物资销售发票、增值税专用发票等可抵扣税款的发票，按开出面金额 百分比出售，每份售价几千元甚至上万元。非法发票经营本小利大，犯罪分子可以短期暴富。 而普通发票未纳入金税工程管理范围，使用广泛，防伪性差，管理上存在缺失和漏洞，成 为了犯罪分子追求不法利益的新目标。范新义说，普通发票虽然不能抵扣税款，但可以作为企 业做账的凭据。一些企业利用普通发票做文章，增大单位的成本及费用，偷逃企业所得税。普 通发票的失控漏管及购买使用假发票不构成犯罪，也给出售假发票提供了买方市场，致使制售 假发票犯罪形成了制、贩、销一条龙的产业链条，彼此分工明确，组织严密，交易单线联系， 交货方式为货运配载，出售假发票的都是最下线。即使抓获，往往因为抓不住上线或对售出的 发票份数无法核实清楚，不能进行刑事处罚，致使销售假发票现象屡打不绝。 范新义说，我国现行法律对于制售假发票犯罪的处罚相对较轻，在高额非法利润的驱使下， 很多人甚至一些被公安机关打击处理过的犯罪分子，继续从事发票犯罪活动。这也是屡打不绝 的重要原因
其中的一起涉嫌偷税案也很有特点。犯罪嫌疑人秦杰、王强、郭斌三人在 2007 年 12 月下 旬，以中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部名义，在内蒙古自治区党政机关建设工程指 挥部决算中标工程主席楼、书记楼、会议中心土建安装时，从山西临县人李鱼峰处购买 10 份建 筑业统一发票，票面金额 4300 万元，税额 143 万余元。经查：秦、王、郭三人将 4300 万元记 成本账，143 万余元税款完税凭证冲账并报销提现，三人分赃。由此可见涉税犯罪已经肆无忌 惮。呼市公安局经侦支队迅速侦办该案也体现了国家打击涉及发票犯罪的决心。 “打击制售假发票、非法代开发票行动”已进行多年，可制售假发票和非法代开发票违法 犯罪依然成为涉税犯罪领域的一个突出问题，给国家税收造成严重损失，并直接危害经济秩序 的安全运行，其间的缘由到底是什么，内蒙古自治区公安厅经侦总队总队长范新义为记者进行 了揭秘。他说，对制售假发票、虚开发票、非法代开发票存在的广泛的市场需求，是涉票犯罪 屡打不绝的一个重要原因。范新义列举了一些犯罪的情形：如有的不法经营者逃避税收监管， 购买使用假发票，虚列成本，隐瞒收入，偷逃国家税款；一些企事业单位及行政机关人员购买 假发票，报销开支费用；不具备一般纳税人资格的经营商，在大宗商品交易中购货方需要开具 增值税专用发票抵扣进项税款，税务局代开要征收 13%至 17%的税款，为了偷逃税款，经营商非 法购买虚开的增值税专用发票进行商品交易。 巨大的利润空间是诱使犯罪分子铤而走险的另一个重要原因。范新义说，一本 25 份的普通 发票成本仅 3 元左右，一级批发 20 元至 25 元，二级批发 30 元至 35 元，三级批发 40 元至 80 元，零售价每份 5 元至 10 元不等。如建安发票、汽车销售发票每份售价一、二百元，运输发票、 农副产品销售发票、废旧物资销售发票、增值税专用发票等可抵扣税款的发票，按开出面金额 百分比出售，每份售价几千元甚至上万元。非法发票经营本小利大，犯罪分子可以短期暴富。 而普通发票未纳入金税工程管理范围，使用广泛，防伪性差，管理上存在缺失和漏洞，成 为了犯罪分子追求不法利益的新目标。范新义说，普通发票虽然不能抵扣税款，但可以作为企 业做账的凭据。一些企业利用普通发票做文章，增大单位的成本及费用，偷逃企业所得税。普 通发票的失控漏管及购买使用假发票不构成犯罪，也给出售假发票提供了买方市场，致使制售 假发票犯罪形成了制、贩、销一条龙的产业链条，彼此分工明确，组织严密，交易单线联系， 交货方式为货运配载，出售假发票的都是最下线。即使抓获，往往因为抓不住上线或对售出的 发票份数无法核实清楚，不能进行刑事处罚，致使销售假发票现象屡打不绝。 范新义说，我国现行法律对于制售假发票犯罪的处罚相对较轻，在高额非法利润的驱使下， 很多人甚至一些被公安机关打击处理过的犯罪分子，继续从事发票犯罪活动。这也是屡打不绝 的重要原因