苏州罗普斯金铝业股价有限公司2019年审计报告.pdf_大学文库

审计报告(续) 天职业字[2020]16756号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 1、本期处置子公司苏州罗普斯金铝业股份有限公司于2018年针对本期处置子公司,我们实施的审计程序 12月10日与关联方苏州特罗普企业管理有限公包括但不限于司(以下简称“特罗普”)签订了总价人民币 1、阅读了相关股权转让协议、董事会决议、 52,75920万元对价的股权转让协议,转让所持临时股东大会决议公告和铭德铝业、铭镌精密和有的苏州铭德铝业有限公司(以下简称“铭德铝铭固模具更新后的公司章程: 业”)和苏州铭镌精密金属制品有限公司(以下简2、在企业信用信息公示系统上查询股东变更称“铭镌精密”)100股权。本期股权转让款已全记录部收到。铭德铝业和铭镌精密于2019年1月4 3、检查股权转让款的银行回单,罗普斯金承退出公司合并范围兑人民币30,000万元商业承兑汇票的银行入账苏州罗普斯金铝业股份有限公司于2019年7单;复核股权转让投资收益计算的准确性、会计月11日与特罗普签订了总价人民币3,264.37万!处理的规范性以及披露的充分性元对价的股权转让协议,转让所持有的苏州铭固 4、利用专家工作,获取管理层聘请沃克森(北模具科技有限公司(以下简称“铭固模具”)100%!京)国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估股权。本期股权转让款已收到。铭固模具于2019|有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所年7月29日退出公司合并范围出具的《复核咨询报告》,复核《资产评估报告书罗普斯金本期处置三家子公司属于关联方交和《复核咨询报告》易且金额重大,对本期净利润有重大影响,因此5、复核评估机构的资质及专业胜任能力我们在审计中予以重点关注 6、访谈特罗普管理层,了解特罗普受让子公罗普斯金处置子公司的披露,详见财务报表!司股权的意愿和资产来源,阅读了特罗普向银行附注七、(四)处置子公司和十二、(六)8.其他借款的贷款合同,阅读了公司控股股东罗普斯金关联交易控股有限公司为特罗普银行贷款提供股权质押担保的合同,以评价特罗普的支付能力。 chin乡 www.cninfocom.cn

2 审计报告（续）天职业字[2020]16756 号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 1、本期处置子公司苏州罗普斯金铝业股份有限公司于 2018 年 12 月 10 日与关联方苏州特罗普企业管理有限公司（以下简称“特罗普”）签订了总价人民币 52,759.20 万元对价的股权转让协议，转让所持有的苏州铭德铝业有限公司（以下简称“铭德铝业”）和苏州铭镌精密金属制品有限公司（以下简称“铭镌精密”）100%股权。本期股权转让款已全部收到。铭德铝业和铭镌精密于 2019 年 1 月 4 日退出公司合并范围。苏州罗普斯金铝业股份有限公司于 2019 年 7 月 11 日与特罗普签订了总价人民币 3,264.37 万元对价的股权转让协议，转让所持有的苏州铭固模具科技有限公司（以下简称“铭固模具”）100% 股权。本期股权转让款已收到。铭固模具于 2019 年 7 月 29 日退出公司合并范围。罗普斯金本期处置三家子公司属于关联方交易且金额重大，对本期净利润有重大影响，因此我们在审计中予以重点关注。罗普斯金处置子公司的披露，详见财务报表附注七、（四）处置子公司和十二、（六）8.其他关联交易。针对本期处置子公司，我们实施的审计程序包括但不限于： 1、阅读了相关股权转让协议、董事会决议、临时股东大会决议公告和铭德铝业、铭镌精密和铭固模具更新后的公司章程； 2、在企业信用信息公示系统上查询股东变更记录； 3、检查股权转让款的银行回单，罗普斯金承兑人民币 30,000 万元商业承兑汇票的银行入账单；复核股权转让投资收益计算的准确性、会计处理的规范性以及披露的充分性； 4、利用专家工作，获取管理层聘请沃克森（北京）国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所出具的《复核咨询报告》，复核《资产评估报告书》和《复核咨询报告》； 5、复核评估机构的资质及专业胜任能力； 6、访谈特罗普管理层，了解特罗普受让子公司股权的意愿和资产来源，阅读了特罗普向银行借款的贷款合同，阅读了公司控股股东罗普斯金控股有限公司为特罗普银行贷款提供股权质押担保的合同，以评价特罗普的支付能力

审计报告(续) 关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 2、子公司铭恒金属处置不动产并售后回租「于2019年10月24日,罗普斯金子公司苏州针对子公司铭恒金属处置不动产并售后回铭恒金属科技有限公司(以下简称“铭恒金属”)租,我们实施的审计程序包括但不限于与苏州铭德铝业有限公司签署《不动产权转让合、阅读了不动产权转让合同、董事会决议、同》,铭恒金属将位于苏州市相城区黄埭镇春申路临时股东大会决议公告 1000号的土地使用权及地上房屋构筑物以2、检查了不动产转让款的银行回单、转让税 9,631.37万元处置给铭德铝业。本期铭恒金属收费缴纳单据、变更后的不动产权证:复核资产处到7,706.00万元不动产转让款,并于2019年11置收益计算的准确性、会计处理的规范性以及披月18日办理完毕不动产产权变更登记手续。截至露的充分性 2019年12月31日铭恒金属尚余1,925.37万元 3、利用专家工作,获取管理层聘请沃克森(北不动产转让尾款未收回。京)国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估同时,铭恒金属与铭德铝业签订《工厂厂房」有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所租赁合同》,铭恒金属回租约三分之二的转让厂出具的《复核咨询报告》,复核《资产评估报告书》房。租赁期限自2019年12月1日起至200年和《复核咨询报告》 12月31日止 4、复核评估机构的资质及专业胜任能力。子公司铭恒金属处置不动产属于关联方交易5、阅读了铭恒金属售后回租的房产租赁合且金额重大,对本期净利润有重大影响,因此我|同,比较了与厂区内其他租户的租赁价格,并与们在审计中予以重点关注。管理层讨论租赁费定价规则,判断售后回租价格子公司铭恒金属处置不动产并售后回租的披是否公允露,详见财务报表附注十二、(六)6.和十五、(八)6、访谈了管理层对于铭恒金属后期发展的规 5. 划 7、访谈铭德铝业管理层,了解铭德铝业受让不动产的意愿和资产来源,阅读了铭德铝业向银行借款的贷款合同,阅读了公司控股股东罗普斯金控股有限公司为铭德铝业银行贷款提供股权质押担保的合同,以评价铭德铝业的支付能力 3 chin乡 www.cninfocom.cn

3 审计报告（续）天职业字[2020]16756 号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 2、子公司铭恒金属处置不动产并售后回租于 2019 年 10 月 24 日，罗普斯金子公司苏州铭恒金属科技有限公司（以下简称“铭恒金属”）与苏州铭德铝业有限公司签署《不动产权转让合同》，铭恒金属将位于苏州市相城区黄埭镇春申路 1000 号的土地使用权及地上房屋构筑物以 9,631.37 万元处置给铭德铝业。本期铭恒金属收到 7,706.00 万元不动产转让款，并于 2019 年 11 月 18 日办理完毕不动产产权变更登记手续。截至 2019 年 12 月 31 日铭恒金属尚余 1,925.37 万元不动产转让尾款未收回。同时，铭恒金属与铭德铝业签订《工厂厂房租赁合同》，铭恒金属回租约三分之二的转让厂房。租赁期限自 2019 年 12 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止。子公司铭恒金属处置不动产属于关联方交易且金额重大，对本期净利润有重大影响，因此我们在审计中予以重点关注。子公司铭恒金属处置不动产并售后回租的披露，详见财务报表附注十二、（六）6.和十五、（八） 5.。针对子公司铭恒金属处置不动产并售后回租，我们实施的审计程序包括但不限于： 1、阅读了不动产权转让合同、董事会决议、临时股东大会决议公告； 2、检查了不动产转让款的银行回单、转让税费缴纳单据、变更后的不动产权证；复核资产处置收益计算的准确性、会计处理的规范性以及披露的充分性； 3、利用专家工作，获取管理层聘请沃克森（北京）国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所出具的《复核咨询报告》，复核《资产评估报告书》和《复核咨询报告》； 4、复核评估机构的资质及专业胜任能力。 5、阅读了铭恒金属售后回租的房产租赁合同，比较了与厂区内其他租户的租赁价格，并与管理层讨论租赁费定价规则，判断售后回租价格是否公允； 6、访谈了管理层对于铭恒金属后期发展的规划； 7、访谈铭德铝业管理层，了解铭德铝业受让不动产的意愿和资产来源，阅读了铭德铝业向银行借款的贷款合同，阅读了公司控股股东罗普斯金控股有限公司为铭德铝业银行贷款提供股权质押担保的合同，以评价铭德铝业的支付能力

审计报告(续) 天职业字[2020]16756号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 3、非流动资产减值测试于2019年12月31日,苏州罗普斯金铝业股针对固定资产减值测试,我们实施的审计程份有限公司产能利用率偏低而处于经营性亏损状序包括但不限于: 态,合并及公司财务报表中非流动资产(固定资1、评价资产组的认定产、在建工程)账面余额重大,管理层对这些固 2、与管理层讨论,获取罗普斯金管理层关于定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估,固定资产是否存在减值迹象判断依据,分析评估对于识别出减值迹象的,管理层通过计算固定资其合理性产及在建工程或其所在的资产组对应现金产出单3、对于存在减值迹象的相关资产组,复核管元的可收回金额进行减值测试。预测可收回金额理层编制的折现现金流计算模型,分析评估测算涉及对未来现金流量现值的预测,管理层在预测该类资产可收回金额的过程的合理性,复核计提中需要做出重大判断和假设,涉及的关键假设包资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性括未来的收入增长率、毛利率、费用率和折现率。以及披露的充分性由于上述固定资产和在建工程的减值测试中使用4、利用专业评估师的工作,聘请沃克森(北的关键假设涉及复杂及重大的判断,我们在审计京)国际资产评估有限公司复核罗普斯金对减值中予以重点关注。资产组的减值测算金额,并出具资产减值预测复固定资产和在建工程减值测试的披露,详见核意见报告财务报表附注六、(十一)和(十二) 针对在建工程减值测试,我们实施的审计程序包括但不限于与管理层讨论,获取罗普斯金管理层关于在建工程是否存在减值迹象判断依据,分析评估其合理性; 2、对于存在减值迹象的在建工程,复核管理层对相关在建工程减值的测算 3、复核管理层对于工程建设的规划方案、变更原规划方案的说明、新规划方案的实施计划和进度。四、其他信息罗普斯金管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括罗普斯金2019 年度财务报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 chin乡 www.cninfocom.cn

4 审计报告（续）天职业字[2020]16756 号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 3、非流动资产减值测试于 2019 年 12 月 31 日，苏州罗普斯金铝业股份有限公司产能利用率偏低而处于经营性亏损状态，合并及公司财务报表中非流动资产（固定资产、在建工程）账面余额重大，管理层对这些固定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出减值迹象的，管理层通过计算固定资产及在建工程或其所在的资产组对应现金产出单元的可收回金额进行减值测试。预测可收回金额涉及对未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，涉及的关键假设包括未来的收入增长率、毛利率、费用率和折现率。由于上述固定资产和在建工程的减值测试中使用的关键假设涉及复杂及重大的判断，我们在审计中予以重点关注。固定资产和在建工程减值测试的披露，详见财务报表附注六、（十一）和（十二）。针对固定资产减值测试，我们实施的审计程序包括但不限于： 1、评价资产组的认定； 2、与管理层讨论，获取罗普斯金管理层关于固定资产是否存在减值迹象判断依据，分析评估其合理性； 3、对于存在减值迹象的相关资产组，复核管理层编制的折现现金流计算模型，分析评估测算该类资产可收回金额的过程的合理性，复核计提资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性以及披露的充分性； 4、利用专业评估师的工作，聘请沃克森（北京）国际资产评估有限公司复核罗普斯金对减值资产组的减值测算金额，并出具资产减值预测复核意见报告。针对在建工程减值测试，我们实施的审计程序包括但不限于： 1、与管理层讨论，获取罗普斯金管理层关于在建工程是否存在减值迹象判断依据，分析评估其合理性； 2、对于存在减值迹象的在建工程，复核管理层对相关在建工程减值的测算； 3、复核管理层对于工程建设的规划方案、变更原规划方案的说明、新规划方案的实施计划和进度。四、其他信息罗普斯金管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括罗普斯金 2019 年度财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

审计报告(续) 天职业字[2020]16756号结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任罗普斯金管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估罗普斯金的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划进行淸算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督罗普斯金的财务报告过程六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 chin乡 www.cninfocom.cn

5 审计报告（续）天职业字[2020]16756 号结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任罗普斯金管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估罗普斯金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督罗普斯金的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性