第二章市场配置效能与效果分析 案例分析题：房价与居民收入失衡关注房地产“市场失灵” [资料A]近年来部分城市房价涨得过快、房价过高，己是一个不争的事实。今年前三季 度，南京江南八区商品房价达到5397元，涨幅超过17%，位居全国第二：与此同时，我省 其它大中城市也出现了类似情况。在近日举行的2004年秋季江苏经济形势分析会上，不少 专家学者直言，这种市场态势会造成两种后果：一是房地产市场的泡沫可能不断扩大，市场 风险进一步积累：二是相当多的中低收入者缺乏“小康水平住房”的现实购买力。 “当前动辄五六千元每平方米的房价，是很不合理的”。省社科院院长宋林飞教授算了 一笔细账：小康住房标准大约是人均建筑面积30平方米。一个3一4口人的家庭，一套小康 标准住房的价格达到50万至70万元，许多普通市民家庭只能望房兴叹。问题的要害是房价 收入比过高。现阶段城市房价收入比为什么严重失衡？宋林飞坦言：直接的原因是开发商追 求暴利，而深层次的原因是房地产市场混乱、无序，用经济学的概念讲，这是“市场失灵”。 社会上有种说法，房地产是一个暴利行业，目前来说这个话并不过分。以前文件确定的房地 产合理利润上限是8%，而现在往往是20%一30%，有的楼盘利润率甚至达到了50%以上。 房价的确定没有严格的成本核算，部分楼盘同一期商品房每平方米价格竞然相差300元、500 元，甚至1000元左右。相形之下，一大批急需购房的市民实在是“囊中羞涩”，无力承受。 宋林飞认为，要让普通市民在城市化过程中得益，并且多得益，而不应让他们过多地承 受城市建设的成本。有人也许想不通：“现在是市场经济，房价怎么能管呢？”但是从西方 国家的经济经验看，政府在市场经济的“有所为”就是及时解决“市场失灵”的种种问题。 “房地产开发商不要听到遏制房价的呼声就反感，要知道只有房地产市场正常化才能持续发 展。房地产行业的暴利是不会持久的，暴利必然带来房地产泡沫，泡沫积聚到一定程度就有 破裂的危险，政府部门面对此种市场失灵的情况应该及时进行调控”。 对于具体调控的措施、调控的办法，宋林飞教授提出，应围绕土地制度创新入手，首当 其冲的是要改革土地贮备与拍卖制度，土地出让不搞“一刀切”。当前地方政府垄断土地一 级市场，通过招挂拍的方式出让土地，谁出价高就卖给谁，造成了近年来不少城市土地出让 屡创天价，增加了房地产商的开发成本，构成了房价上涨的一个重要原因。高房价又带动了 同一区域地价的上涨，从而形成了恶性循环。 (资料来源：《新华日报》2004年11月20日，收录时有删节) 思考提示： 1.是什么原因造成了现阶段房地产市场失灵？ 2.针对现阶段房地产失灵，政府应该采取什么措施来弥补？ 第三章公共物品及其提
1 第二章 市场配置效能与效果分析 案例分析题： 房价与居民收入失衡 关注房地产“市场失灵” [资料 A]近年来部分城市房价涨得过快、房价过高，已是一个不争的事实。今年前三季 度，南京江南八区商品房价达到 5397 元，涨幅超过 17%，位居全国第二；与此同时，我省 其它大中城市也出现了类似情况。在近日举行的 2004 年秋季江苏经济形势分析会上，不少 专家学者直言，这种市场态势会造成两种后果：一是房地产市场的泡沫可能不断扩大，市场 风险进一步积累；二是相当多的中低收入者缺乏“小康水平住房”的现实购买力。 “当前动辄五六千元每平方米的房价，是很不合理的”。省社科院院长宋林飞教授算了 一笔细账：小康住房标准大约是人均建筑面积 30 平方米。一个 3—4 口人的家庭，一套小康 标准住房的价格达到 50 万至 70 万元，许多普通市民家庭只能望房兴叹。问题的要害是房价 收入比过高。现阶段城市房价收入比为什么严重失衡？宋林飞坦言：直接的原因是开发商追 求暴利，而深层次的原因是房地产市场混乱、无序，用经济学的概念讲，这是“市场失灵”。 社会上有种说法，房地产是一个暴利行业，目前来说这个话并不过分。以前文件确定的房地 产合理利润上限是 8%，而现在往往是 20%—30%，有的楼盘利润率甚至达到了 50%以上。 房价的确定没有严格的成本核算，部分楼盘同一期商品房每平方米价格竟然相差 300 元、500 元，甚至 1000 元左右。相形之下，一大批急需购房的市民实在是“囊中羞涩”，无力承受。 宋林飞认为，要让普通市民在城市化过程中得益，并且多得益，而不应让他们过多地承 受城市建设的成本。有人也许想不通：“现在是市场经济，房价怎么能管呢？”但是从西方 国家的经济经验看，政府在市场经济的“有所为”就是及时解决“市场失灵”的种种问题。 “房地产开发商不要听到遏制房价的呼声就反感，要知道只有房地产市场正常化才能持续发 展。房地产行业的暴利是不会持久的，暴利必然带来房地产泡沫，泡沫积聚到一定程度就有 破裂的危险，政府部门面对此种市场失灵的情况应该及时进行调控”。 对于具体调控的措施、调控的办法，宋林飞教授提出，应围绕土地制度创新入手，首当 其冲的是要改革土地贮备与拍卖制度，土地出让不搞“一刀切”。当前地方政府垄断土地一 级市场，通过招挂拍的方式出让土地，谁出价高就卖给谁，造成了近年来不少城市土地出让 屡创天价，增加了房地产商的开发成本，构成了房价上涨的一个重要原因。高房价又带动了 同一区域地价的上涨，从而形成了恶性循环。 （资料来源： 《新华日报》2004 年 11 月 20 日，收录时有删节） 思考提示： 1．是什么原因造成了现阶段房地产市场失灵？ 2．针对现阶段房地产失灵，政府应该采取什么措施来弥补？ 第三章 公共物品及其提
案例分析题： 私人经营公共物品应引导 提供必要的公共物品是实现小康社会的物质基础。进入20世纪90年代以后，我国的政 府和居民公共需求量均呈现大幅攀升，可是社会公共品的供给不能满足公共需求。我们要逐 步将公共资源纳入市场配置的轨道，打破产业垄断的“篱笆”，构建一个高效的公共物品供求 市场，实现政府职能朝着公共管理和服务的方向转轨，因此需要调整旨在提高公共物品供给 为导向的公共政策，主要包括公共领域准入以及多元化进入渠道选择政策。 随着我国经济体制改革的深化，非政府组织开始进入公共物品的生产领域，但是，其进 程却异常缓慢和滞后，与日益蓬勃的经济社会事业发展严重不相适应。究其原因，显然不是 社会资本不足所致，而主要是政策性的制约。有关公共政策的制约主要体现在对待公私组织 以及内外私营组织的不公平政策。科技革命的日新月异，使得产品间及产业间的融合与交叉 日益普遍，很难通过产业的划分达到其严格确认行业准入与否的界线。公共物品经营的公平 竞争，要求给予私人资本市场准入的公平待遇，不应当采用非市场的限制手段。我国加入W T0后，对外开放的一个重要标志是扩大公共投资领域，可是对国内民营企业的政策限制仍 然存在。因此，我国公共领域准入政策调整的主旨是：调低公共领域准入门槛、消除不同性 质资本及内外资本之间的不公平准入待遇。 扫除了公共领域私人资本的准入障碍，只是获得了一张“入门券”，并不能自动保证私人 资本可以实际运营，因为“准入”和“进入”之间还有一段路要走。在单纯的社会经济背景下， 公共物品进入市场的途径通常有市场选择、公共选择和政治选择3种方式。在我国多元经济 制度条件下，公共物品的选择不仅应当是多元化的，并且需要建立一套政策保障机制，以保 证同质公共物品配给同类选择形式。一般而言，纯粹性公共物品采用公共选择的方式定夺， 政治性公共物品可利用行政选择的方式抉择，混合性公共物品则可运用市场选择的方式筛 选。当然公共物品的选择未必只对应一种模式，特别对混合性公共物品而言，根据不同体制、 不同产品等因素，可以分别或同时采用不同的选择模式，但是一定要明确选择模式的主次关 系。近年来，为了满足日益增长的公共需求，我国的一些地方政府表示向社会资本开放所有 地方公共领域。政府的愿望虽然很好，可是由于进入的选择机制不合理，社会资本没有机会 做出响应政府号召的尝试，其原因主要是过于强调社会资本市场进入的行政选择所致。 对此情况，首先可以在竞争性相对较强的公共事业领域内，采用公共进入渠道的市场选 择模式，提供一个国有、外资和私人资本公平自由竞争的进入机会。其次，由于我国私人资 本的个体经济实力较弱，行为的规范性和管理的能力均较弱，所以政府为了规避风险，划出 部分自然垄断行业的份额，通过行政选择的程序，有计划、有标准、有规则地对有意愿的私 人资本进行择优安排，以形成良好的市场竞争氛围。再次，由于政府承担维护全体人民利益 的公共责任和义务，对那些具有极强外部性的公共物品以及关系到全民根本利益的事项，应 当采用行政选择甚至政治选择模式，保证公共组织顺利进入并有效履行其职能。 总之，在明晰各类公共物品性质的基础上，创建公共领域进入机制的多元化选择政策模 式，为不同所有制企业提供平等的投资机会，不仅能够大大增强社会公共物品的供给水平， 而且可以激活公共物品的市场效率。（案例来源：私人经营公共物品应引导，人民日报，2006 年12月4日)。 思考提示： 2
2 案例分析题： 私人经营公共物品应引导 提供必要的公共物品是实现小康社会的物质基础。进入 20 世纪 90 年代以后，我国的政 府和居民公共需求量均呈现大幅攀升，可是社会公共品的供给不能满足公共需求。我们要逐 步将公共资源纳入市场配置的轨道，打破产业垄断的“篱笆”，构建一个高效的公共物品供求 市场，实现政府职能朝着公共管理和服务的方向转轨，因此需要调整旨在提高公共物品供给 为导向的公共政策，主要包括公共领域准入以及多元化进入渠道选择政策。 随着我国经济体制改革的深化，非政府组织开始进入公共物品的生产领域，但是，其进 程却异常缓慢和滞后，与日益蓬勃的经济社会事业发展严重不相适应。究其原因，显然不是 社会资本不足所致，而主要是政策性的制约。有关公共政策的制约主要体现在对待公私组织 以及内外私营组织的不公平政策。科技革命的日新月异，使得产品间及产业间的融合与交叉 日益普遍，很难通过产业的划分达到其严格确认行业准入与否的界线。公共物品经营的公平 竞争，要求给予私人资本市场准入的公平待遇，不应当采用非市场的限制手段。我国加入Ｗ ＴＯ后，对外开放的一个重要标志是扩大公共投资领域，可是对国内民营企业的政策限制仍 然存在。因此，我国公共领域准入政策调整的主旨是：调低公共领域准入门槛、消除不同性 质资本及内外资本之间的不公平准入待遇。 扫除了公共领域私人资本的准入障碍，只是获得了一张“入门券”，并不能自动保证私人 资本可以实际运营，因为“准入”和“进入”之间还有一段路要走。在单纯的社会经济背景下， 公共物品进入市场的途径通常有市场选择、公共选择和政治选择３种方式。在我国多元经济 制度条件下，公共物品的选择不仅应当是多元化的，并且需要建立一套政策保障机制，以保 证同质公共物品配给同类选择形式。一般而言，纯粹性公共物品采用公共选择的方式定夺， 政治性公共物品可利用行政选择的方式抉择，混合性公共物品则可运用市场选择的方式筛 选。当然公共物品的选择未必只对应一种模式，特别对混合性公共物品而言，根据不同体制、 不同产品等因素，可以分别或同时采用不同的选择模式，但是一定要明确选择模式的主次关 系。近年来，为了满足日益增长的公共需求，我国的一些地方政府表示向社会资本开放所有 地方公共领域。政府的愿望虽然很好，可是由于进入的选择机制不合理，社会资本没有机会 做出响应政府号召的尝试，其原因主要是过于强调社会资本市场进入的行政选择所致。 对此情况，首先可以在竞争性相对较强的公共事业领域内，采用公共进入渠道的市场选 择模式，提供一个国有、外资和私人资本公平自由竞争的进入机会。其次，由于我国私人资 本的个体经济实力较弱，行为的规范性和管理的能力均较弱，所以政府为了规避风险，划出 部分自然垄断行业的份额，通过行政选择的程序，有计划、有标准、有规则地对有意愿的私 人资本进行择优安排，以形成良好的市场竞争氛围。再次，由于政府承担维护全体人民利益 的公共责任和义务，对那些具有极强外部性的公共物品以及关系到全民根本利益的事项，应 当采用行政选择甚至政治选择模式，保证公共组织顺利进入并有效履行其职能。 总之，在明晰各类公共物品性质的基础上，创建公共领域进入机制的多元化选择政策模 式，为不同所有制企业提供平等的投资机会，不仅能够大大增强社会公共物品的供给水平， 而且可以激活公共物品的市场效率。（案例来源：私人经营公共物品应引导，人民日报，2006 年 12 月 4 日）。 思考提示：
1、结合案例思考什么是公共物品？公共物品有哪些供给方式？ 2、分别说明公共物品由政府和私人提供的优缺点。 第四章市场外部性及其矫正 案例分析题： 跨国公司在华污染调查 一份名单将33家在华知名跨国公司列在了一起一一不是荣誉排名，而是环保违规。名 单上的企业是从各地方环保局网站搜集的。过去3年，这些公司并没有成为他们标榜的“环 保榜样”。引人注意的是，污染企业中，名单中的公司包括5家2006年世界500强”的在华 企业，其中有： 上海松下电池有限公司一母公司日本松下电器排名第47位，“废水处理设施未保证正 常运转致废水超标排放”。 长春百事可乐公司一母公司美国百事排名第175位，“超标排放污染物废水”。 上海雀巢饮用水有限公司一母公司瑞士雀巢集团排名第53位，“环保设施未经验收， 主体工程擅自投入生产”：另一个母公司排名第301的3M上海研磨产品制造有限公司，被 认定为“未办理环境影响评价审批手续，擅自投入生产使用”。 一些中国公众熟知的品牌“榜上有名”，比如日资上海花王有限公司，它因“任意排放 超标废水”被列入上海“2005年第二批该市环保系统查处违法企业名单”。还有“世界十 大卫生陶瓷公司之首”的美国标准公司的在华合资企业，及美国百胜餐饮集团下属的上海必 胜客等。 名单中的另一些在华跨国企业，己成为当地的污染大户。 在福建，德国诺尔起重设备有限公司投资的一家公司，因“未建污染治理设施便擅自投 入生产，造成严重污染”，被列为福建省挂牌督办企业。 在浙江，英国漂莱特集团在华下属的公司被列为浙江2005年省级重点污染企业之一。 英国漂莱特是世界上规模最大的、专门生产离子交换树脂的跨国集团。 在湖南，日本雅马哈发动机株式会社的下属独资企业，因“电镀生产线存在重大环境安 全隐患”成为株洲挂牌督办的20家“污染大户”之一。 “这只是在华跨国企业违规记录的一部分。”马军(NGO“公众与环境研究中心”主 任，曾被美国《时代》杂志评为“2006年最具影响力百人”)说。上述名单只涉及有水污 染的企业，其它诸如大气污染和固体废物污染的企业并未包括。而且名单中的企业，仅是被 各地环保局公布的一在中国的一些省份，这种名单并未面对公众。 中国欧盟商会企业社会责任工作组主席华威濂说，“提起家电，中国人想起的会是索尼： 提起饮料，想起的是可口可乐。作为一个被中国人信赖的国际企业，它应该承担更多的责任。” 违规企业用“巧合”、“疏忽”和“意外”进行了解释： 3
3 1、 结合案例思考什么是公共物品？公共物品有哪些供给方式？ 2、 分别说明公共物品由政府和私人提供的优缺点。 第四章 市场外部性及其矫正 案例分析题： 跨国公司在华污染调查 一份名单将 33 家在华知名跨国公司列在了一起——不是荣誉排名，而是环保违规。名 单上的企业是从各地方环保局网站搜集的。过去 3 年，这些公司并没有成为他们标榜的“环 保榜样”。引人注意的是，污染企业中，名单中的公司包括 5 家 2006 年“世界 500 强”的在华 企业，其中有： 上海松下电池有限公司—母公司日本松下电器排名第 47 位，“废水处理设施未保证正 常运转致废水超标排放”。 长春百事可乐公司—母公司美国百事排名第 175 位，“超标排放污染物废水”。 上海雀巢饮用水有限公司—母公司瑞士雀巢集团排名第 53 位，“环保设施未经验收， 主体工程擅自投入生产”；另一个母公司排名第 301 的 3M 上海研磨产品制造有限公司，被 认定为“未办理环境影响评价审批手续，擅自投入生产使用”。 一些中国公众熟知的品牌“榜上有名”，比如日资上海花王有限公司，它因“任意排放 超标废水”被列入上海“2005 年第二批该市环保系统查处违法企业名单”。还有“世界十 大卫生陶瓷公司之首”的美国标准公司的在华合资企业，及美国百胜餐饮集团下属的上海必 胜客等。 名单中的另一些在华跨国企业，已成为当地的污染大户。 在福建，德国诺尔起重设备有限公司投资的一家公司，因“未建污染治理设施便擅自投 入生产，造成严重污染”，被列为福建省挂牌督办企业。 在浙江，英国漂莱特集团在华下属的公司被列为浙江 2005 年省级重点污染企业之一。 英国漂莱特是世界上规模最大的、专门生产离子交换树脂的跨国集团。 在湖南，日本雅马哈发动机株式会社的下属独资企业，因“电镀生产线存在重大环境安 全隐患”成为株洲挂牌督办的 20 家“污染大户”之一。 “这只是在华跨国企业违规记录的一部分。”马军（NGO“公众与环境研究中心”主 任，曾被美国《时代》杂志评为“2006 年最具影响力百人”）说。上述名单只涉及有水污 染的企业，其它诸如大气污染和固体废物污染的企业并未包括。而且名单中的企业，仅是被 各地环保局公布的—在中国的一些省份，这种名单并未面对公众。 中国欧盟商会企业社会责任工作组主席华威濂说，“提起家电，中国人想起的会是索尼； 提起饮料，想起的是可口可乐。作为一个被中国人信赖的国际企业，它应该承担更多的责任。” 违规企业用“巧合”、“疏忽”和“意外”进行了解释：
上海松下电池公司环保代表陈先生称，这是“巧合”，事发当天他不在公司，恰逢公司领 导要求员工清洗几千个电池陈化盘，员工错误地在排污蓄水池里清洗，导致水下有机物暂时 超标。当天正是浦东新区环保监测站例行的水质检查时间，监测站提出意见并进行了水质抽 样。 美标陶瓷公司的解释是“疏忽”。该公司卫工程师说，2005年12月，工厂的水处理加热 系统管道在晚间冻裂，废水处理没有达到标准就被排出。环保局次日前来检查时，发现了违 规。 上海花王公司将其归结为“意外”。2005年3月，因“生产过程中的一些故障，导致出来 的污水浓度比较浓”。由于是生物净化设备，高浓度的污水破坏细菌的生物活性，而细菌的 恢复需要一定时间，导致排出的水不合格。 雀巢饮用水有限公司说，违规和污染无直接关系。2005年5月，他们申请扩充生产能 力时，被要求提交2000年工厂建设方面的文件。由于存档程序疏漏，无法找到原始环保验 收报告，因此被认定为“环保设施未经验收”。 无心之失？必然结果？ (资料来源：据2006年10月26日南方周末《跨国公司在华污染调查》整理) 思考提示： 1、长期以来，中国政府都在积极的吸引外资，外资企业的加入也的确给人们的生活带来了 巨大的变化，那么跨国公司在华污染究竞是“无心之失，还是必然结果”？这给了我们 什么启示？ 2、从经济的外部性角度分析中国政府今后应如何防止企业对环境造成的污染？ 思考提示： 1、试用外部性理论论述排污权有偿使用的原理。 2、试论述政府在生态补偿机制中的地位与作用。 第五章公共预算及其管理 案例分析题：案例题1 审计署审计长李金华在向全国人大常委会报告2002年度中央预算执行和其他财政收支 的审计情况时指出，有14个部门自立项目或超范围收费5.22亿元，15个部门应缴未缴中央 预算收入3.31亿元，29个部门未按规定上缴财政专户资金18.53亿元，26个部门隐瞒、截 留或坐支预算外资金2.68亿元，有的甚至设立账外账。这些问题，大多发生在部门所属二 三级单位。如教育部全国大学英语四六级考试委员会自1989年以来，违规集中各地考试费 2.24亿元，未上缴财政专户，并从中坐支相关考试费用等1.9亿元。 4
4 上海松下电池公司环保代表陈先生称，这是“巧合”，事发当天他不在公司，恰逢公司领 导要求员工清洗几千个电池陈化盘，员工错误地在排污蓄水池里清洗，导致水下有机物暂时 超标。当天正是浦东新区环保监测站例行的水质检查时间，监测站提出意见并进行了水质抽 样。 美标陶瓷公司的解释是“疏忽”。该公司卫工程师说，2005 年 12 月，工厂的水处理加热 系统管道在晚间冻裂，废水处理没有达到标准就被排出。环保局次日前来检查时，发现了违 规。 上海花王公司将其归结为“意外”。2005 年 3 月，因“生产过程中的一些故障，导致出来 的污水浓度比较浓”。由于是生物净化设备，高浓度的污水破坏细菌的生物活性，而细菌的 恢复需要一定时间，导致排出的水不合格。 雀巢饮用水有限公司说，违规和污染无直接关系。2005 年 5 月，他们申请扩充生产能 力时，被要求提交 2000 年工厂建设方面的文件。由于存档程序疏漏，无法找到原始环保验 收报告，因此被认定为“环保设施未经验收”。 无心之失？必然结果？ （资料来源：据 2006 年 10 月 26 日 南方周末《跨国公司在华污染调查》整理） 思考提示： 1、 长期以来，中国政府都在积极的吸引外资，外资企业的加入也的确给人们的生活带来了 巨大的变化，那么跨国公司在华污染究竟是“无心之失，还是必然结果”？这给了我们 什么启示？ 2、 从经济的外部性角度分析中国政府今后应如何防止企业对环境造成的污染？ 思考提示： 1、 试用外部性理论论述排污权有偿使用的原理。 2、 试论述政府在生态补偿机制中的地位与作用。 第五章 公共预算及其管理 案例分析题 : 案例题 1 审计署审计长李金华在向全国人大常委会报告 2002 年度中央预算执行和其他财政收支 的审计情况时指出，有 14 个部门自立项目或超范围收费 5.22 亿元，15 个部门应缴未缴中央 预算收入 3.31 亿元，29 个部门未按规定上缴财政专户资金 18.53 亿元，26 个部门隐瞒、截 留或坐支预算外资金 2.68 亿元，有的甚至设立账外账。这些问题，大多发生在部门所属二 三级单位。如教育部全国大学英语四六级考试委员会自 1989 年以来，违规集中各地考试费 2.24 亿元，未上缴财政专户，并从中坐支相关考试费用等 1.9 亿元
思考提示： 1、案例中的问题违备了预算管理制度的哪项制度？ 2、如何对此有关问题加以矫正？ 案例2 1998年3月6日，财政部长在全国人大九届一次会议上作预算报告，强调1998年要继 续实行适度从紧的财政政策，严格控制财政支出，中央财政赤字要比1997年的执行数560 亿元减少100亿元。1998年8月，财政部向全国人大常委会提出预算调整方案获得批准。 预算调整方案的基本内容是：增发1000亿元长期国债，用于基础设施专项投资，它使中央 和地方的预算支出各增加500亿元，中央财政赤字由年初预算的460亿元扩大到960亿元。 思考提示： 1、如此大幅度的年中预算调整，是建国以来所罕见的，这种调整意味着什么？ 第六章财政收入 案例分析题： 点击美国一家网站，“美国国债钟顿时映入眼帘：那一长串红色天文数字在不停地闪烁 加码，令人目不暇接。它警示美国纳税人，截至2003年2月12日，美国的国债已累计高达 6.39万亿美元以上，平均每个美国公民负债2.2万美元：自2002年9月3日以来，美国 的国债以日均12.9亿美元的速度急剧膨胀！ 目睹山姆大叔的“国债钟”，不禁使笔者回想起几年前发生在华盛顿的那场“驴象”争斗。 当时正值美国经济的10年“繁荣期”，国库税入源源不断，政府财政因而从1998年起扭亏为 盈，当年盈余69亿美元，此后3年又累计盈余3658亿美元。面对这块千载难逢的“大蛋糕”， 华盛顿欣喜若狂。但是，在如何分割的问题上，国会内部以及国会与白宫之间却争得不可开 交。克林顿总统和民主党议员主张将财政盈余用以偿还国债、充实社会保障基金和发展教育、 科研：而共和党议员则力主降低税率和扩充军备。双方各持己见，互不妥协，甚至闹到政府 几度陷入半瘫痪的地步。结果，这场“蛋糕”分割战最终不了了之。尽管如此，连续4年财政 盈余，毕竞还是放慢了美国“国债钟”的加码速度。 然而，好景不长。刚刚持续了4年的财政盈余，2002年度就突然摇身一变，成了1600亿美 元的赤字，与2001年度的1270亿美元盈余形成了鲜明的对照。更令美国经济界不安的是， 布什总统2003年2月4日向国会提交的2004年度预算案估计，2003年度和2004年度的财 政赤字将分别高达3040亿和3070亿美元。 很显然，联邦财政赤字死灰复燃是美国“国债钟”飞速加码的罪魁祸首。那么，导致美国财政 由盈变亏的原因何在？ 5
5 思考提示： 1、 案例中的问题违备了预算管理制度的哪项制度？ 2、 如何对此有关问题加以矫正？ 案例 2 1998 年 3 月 6 日，财政部长在全国人大九届一次会议上作预算报告，强调 1998 年要继 续实行适度从紧的财政政策，严格控制财政支出，中央财政赤字要比 1997 年的执行数 560 亿元减少 100 亿元。1998 年 8 月，财政部向全国人大常委会提出预算调整方案获得批准。 预算调整方案的基本内容是：增发 1000 亿元长期国债，用于基础设施专项投资，它使中央 和地方的预算支出各增加 500 亿元，中央财政赤字由年初预算的 460 亿元扩大到 960 亿元。 思考提示： 1、如此大幅度的年中预算调整，是建国以来所罕见的，这种调整意味着什么? 第六章 财政收入 案例分析题： 点击美国一家网站，“美国国债钟”顿时映入眼帘：那一长串红色天文数字在不停地闪烁 加码，令人目不暇接。它警示美国纳税人，截至 2003 年 2 月 12 日，美国的国债已累计高达 6．39 万亿美元以上，平均每个美国公民负债 2．2 万美元；自 2002 年 9 月 3 日以来，美国 的国债以日均 12．9 亿美元的速度急剧膨胀！ 目睹山姆大叔的“国债钟”，不禁使笔者回想起几年前发生在华盛顿的那场“驴象”争斗。 当时正值美国经济的 10 年“繁荣期”，国库税入源源不断，政府财政因而从 1998 年起扭亏为 盈，当年盈余 69 亿美元，此后 3 年又累计盈余 3658 亿美元。面对这块千载难逢的“大蛋糕”， 华盛顿欣喜若狂。但是，在如何分割的问题上，国会内部以及国会与白宫之间却争得不可开 交。克林顿总统和民主党议员主张将财政盈余用以偿还国债、充实社会保障基金和发展教育、 科研；而共和党议员则力主降低税率和扩充军备。双方各持己见，互不妥协，甚至闹到政府 几度陷入半瘫痪的地步。结果，这场“蛋糕”分割战最终不了了之。尽管如此，连续 4 年财政 盈余，毕竟还是放慢了美国“国债钟”的加码速度。 然而，好景不长。刚刚持续了 4 年的财政盈余，2002 年度就突然摇身一变，成了 1600 亿美 元的赤字，与 2001 年度的 1270 亿美元盈余形成了鲜明的对照。更令美国经济界不安的是， 布什总统 2003 年 2 月 4 日向国会提交的 2004 年度预算案估计，2003 年度和 2004 年度的财 政赤字将分别高达 3040 亿和 3070 亿美元。 很显然，联邦财政赤字死灰复燃是美国“国债钟”飞速加码的罪魁祸首。那么，导致美国财政 由盈变亏的原因何在？
思考提示： 1、国债的财政功能。 2、从公共经济角度看发行国债的意义。 3、国债的正负面意义。 第七章 财政支出 案例分析题： 案例题1 某级政府在某财政年度拟运用700万元投资于基本建设。其中一个项目为防洪工程，表 一为改工程度四个备选方案，请运用成本一效益分析法选择防洪工程的最佳实施方案。 表二为该政府同年度拟建设的7个备选项目的成本流、效益流及益本比的具体数据，试 分析这7个项目在该财政年度是否都能建设？如果不能，如何进行项目组合？ 表一 单位：万元 备选方案 年成本 效益 净效益 没有防护设施 0 0 0 一、 建设防洪大堤 30 60 30 二、建设小型水库 100 160 60 三、建设中型水库 180 250 0 四、建设大型水库 300 320 20 表二 单位：万元 备选项目 总成本现值 总效益现值 益本比 项目1 200 400 2:1 项目2 150 195 1.3:1 项目3 100 120 1.2:1 项目4 50 125 2.5:1 项目5 300 450 1.5:1 项目6 125 125 1:1 项目7 300 270 0.9:1 案例题2 在日本，除了商业银行等民间金融机构以外，还有邮政局、资金运用部和各种政府金融 机构组成的公共金融机构，政府通过这种机构以邮政储蓄、各种保险、年金等形式吸收巨额 资金，然后贷放给地方公共团体和民间企业。这种由中央政府进行的投融资活动就是所谓的 财政投融资（见下图9一4）。确切地说，财政投融资是以由资金运用部资金、简易保险资金、 特别会计中的产业投资构成的政府资金和用政府保证债、政府担保的借款方式筹措的民间资 金为主要资金来源，采用投资、贷款及认购债券的方式将这些资金运用于特别会计、公库、 银行（日本开发银行和日本输出入银行）、公团、地方公共团体、特殊公司等等的政府政策 性金融活动。 6
6 思考提示： 1、 国债的财政功能。 2、 从公共经济角度看发行国债的意义。 3、 国债的正负面意义。 第七章 财政支出 案例分析题: 案例题 1 某级政府在某财政年度拟运用 700 万元投资于基本建设。其中一个项目为防洪工程，表 一为改工程度四个备选方案，请运用成本－效益分析法选择防洪工程的最佳实施方案。 表二为该政府同年度拟建设的 7 个备选项目的成本流、效益流及益本比的具体数据，试 分析这 7 个项目在该财政年度是否都能建设？如果不能，如何进行项目组合？ 表一 单位：万元 备选方案 年成本 效益 净效益 没有防护设施 一、建设防洪大堤 二、建设小型水库 三、建设中型水库 四、建设大型水库 0 30 100 180 300 0 60 160 250 320 0 30 60 70 20 表二 单位：万元 备选项目 总成本现值 总效益现值 益本比 项目 1 项目 2 项目 3 项目 4 项目 5 项目 6 项目 7 200 150 100 50 300 125 300 400 195 120 125 450 125 270 2：1 1.3:1 1.2:1 2.5:1 1.5:1 1:1 0.9:1 案例题 2 在日本，除了商业银行等民间金融机构以外，还有邮政局、资金运用部和各种政府金融 机构组成的公共金融机构，政府通过这种机构以邮政储蓄、各种保险、年金等形式吸收巨额 资金，然后贷放给地方公共团体和民间企业。这种由中央政府进行的投融资活动就是所谓的 财政投融资（见下图 9－4）。确切地说，财政投融资是以由资金运用部资金、简易保险资金、 特别会计中的产业投资构成的政府资金和用政府保证债、政府担保的借款方式筹措的民间资 金为主要资金来源，采用投资、贷款及认购债券的方式将这些资金运用于特别会计、公库、 银行（日本开发银行和日本输出入银行）、公团、地方公共团体、特殊公司等等的政府政策 性金融活动
财政投融资在筹集和运用资金的同时，还从事高速公路、机场的建设和管理等公共事业。 在这种活动中，习惯上把相当于民间金融机构对资金的筹措和运用部分（资金运用部承购的 国债除外)称为“公共金融”。也就是说，公共金融是由以资金运用部为核心的财政投融资 中吸收存款的邮政局和发放贷款的住宅金融公库、日本开发银行等公库、银行（总称为政府 金融机构)构成的。与一般民间金融机构不同的是，公共金融不直接介于资金的最初贷方和 最终借方之间，把存贷款业务统一起来，而是凌驾于存款的接受者一一邮政局和贷款的发放 者一一两行十库之上，从事两者之间的中介和指导工作。 在战后日本经济发展过程中，政府金融机构在振兴贸易、开发产业、扶植和加强中小企 业与农林渔业，促进住宅建设等方面都发挥了重要的作用。由于政府金融机构是在政府直接 指导下开展业务活动的，因此它对促进各项经济政策和金融政策的实现，引导社会投资方向， 实现经济资源的合理配置，调节整个社会资金流动的相对平衡以及刺激或抑制总需求方面都 起着直接的、巨大的作用。 思考提示： 1、请分析日本政府为何运用财政投融资发展公共事业？ 2、谈谈你对财政投融资这一经济政策的看法？ 第八章政府间财政关系 案例分析题： 农村税费改革后，江苏省乡村两级经费缺口26亿元左右，对实部分经费缺口，在各地 压缩开支、自我消化的基础上，通过财政转移支付来帮助解决。中央安排江苏省转移支付 6.12亿元（这部分资金目前中央暂未到位，由省财政先垫支）给省级财政困难县（市）。各 地调整财政支出结构，安排一部分资金对乡镇转移支付，农业税附随同农业税同比例征收， 并足额拨付给村级使用：除农业税附加足额返还村使用外，乡镇将农业税、农业特产税收入 划出10%对困难村实施补助，中央和省财政转移支付资金到村比例不低于15%，各市县也 可根据情况拿出一定的资金进行相应补助，目前己落实3亿多元。通过调整分税制财政体制， 从2001年起，江苏省确定各地的体制转移支付补助基数，当年转移支付10.8亿元，主要用 于苏北、苏中等地区32个县（市）教师和其他公职人员工资发放。上述措施总体上能保证 乡村干部报酬、五保户供养和办公经费的支出，但地区之间、村与村之间不平衡性较大。 思考提示： 1、江苏省乡村两级政府为何出现经费缺口？ 2、现行财政转移支付制度能否实现城乡公共服务均等化？ 1
7 财政投融资在筹集和运用资金的同时，还从事高速公路、机场的建设和管理等公共事业。 在这种活动中，习惯上把相当于民间金融机构对资金的筹措和运用部分（资金运用部承购的 国债除外）称为“公共金融”。也就是说，公共金融是由以资金运用部为核心的财政投融资 中吸收存款的邮政局和发放贷款的住宅金融公库、日本开发银行等公库、银行(总称为政府 金融机构)构成的。与一般民间金融机构不同的是，公共金融不直接介于资金的最初贷方和 最终借方之间，把存贷款业务统一起来，而是凌驾于存款的接受者――邮政局和贷款的发放 者――两行十库之上，从事两者之间的中介和指导工作。 在战后日本经济发展过程中，政府金融机构在振兴贸易、开发产业、扶植和加强中小企 业与农林渔业，促进住宅建设等方面都发挥了重要的作用。由于政府金融机构是在政府直接 指导下开展业务活动的，因此它对促进各项经济政策和金融政策的实现，引导社会投资方向， 实现经济资源的合理配置，调节整个社会资金流动的相对平衡以及刺激或抑制总需求方面都 起着直接的、巨大的作用。 思考提示： 1、 请分析日本政府为何运用财政投融资发展公共事业？ 2、 谈谈你对财政投融资这一经济政策的看法？ 第八章 政府间财政关系 案例分析题: 农村税费改革后，江苏省乡村两级经费缺口 26 亿元左右，对实部分经费缺口，在各地 压缩开支、自我消化的基础上，通过财政转移支付来帮助解决。中央安排江苏省转移支付 6.12 亿元（这部分资金目前中央暂未到位，由省财政先垫支）给省级财政困难县（市）。各 地调整财政支出结构，安排一部分资金对乡镇转移支付，农业税附随同农业税同比例征收， 并足额拨付给村级使用；除农业税附加足额返还村使用外，乡镇将农业税、农业特产税收入 划出 10%对困难村实施补助，中央和省财政转移支付资金到村比例不低于 15%，各市县也 可根据情况拿出一定的资金进行相应补助，目前已落实 3 亿多元。通过调整分税制财政体制， 从 2001 年起，江苏省确定各地的体制转移支付补助基数，当年转移支付 10.8 亿元，主要用 于苏北、苏中等地区 32 个县（市）教师和其他公职人员工资发放。上述措施总体上能保证 乡村干部报酬、五保户供养和办公经费的支出，但地区之间、村与村之间不平衡性较大。 思考提示： 1、 江苏省乡村两级政府为何出现经费缺口？ 2、 现行财政转移支付制度能否实现城乡公共服务均等化？
第九章公共资产管理 案例分析：法国的国有企业私有化 按照法国政府的划分方法，国有企业是指国家持有30%以上资本的企业。与其他西方发 达国家相比，法国的国有企业一直在国民经济中占较高的比重，占据重要的地位。法国的国 有化运动早在1936年就已经开始，在1945年至1946年和1982年，法国先后经历了两次国 有化浪潮，到1986年前后，法国的国有企业规模达到鼎盛时期，当时，国有企业就业人数 占总的就业人数的23%，国有企业年产值占工业总产值的40%。 20世纪80年代中期，新经济自由主义浪潮开始盛行，法国右翼政府猛烈抨击国有企 业高工资、高福利、高成本使得竞争力低下，国有银行呆帐过多，国有公共事业单位服务水 平极差。当时的欧洲联合趋势也要求法国国民经济的运行方式适合欧洲各国的情况。在这种 背景下，1986开始，法国对国有企业开始了第一次私有化浪潮。这一次涉及范围不广、规 模不太大，而且私营化改造的都是盈利较好的国有企业，改制是比较成功的。1993年开始 了第二次私有化的高潮，这次规模较大，涉及21家大型国有企业，私营化股份达12万亿 法郎。这次改制使政府甩掉了很大的包袱，收入了大量资金，但是加剧了失业率的上升。 法国国有企业的私有化改革是针对不同的企业采用不同的具体方法。 第一，对国有独资企业，这类主要是垄断性企业，包括铁路、电力、邮政等部门的企 业，在坚持国有化的前提下，逐步开放市场，引入竞争机制。比如，法国电力公司根据欧盟 1996年的规定开放其25%的电力市场，6年后开放了33%，9年后进一步开放，但仍然保持 其对电力输送和分配的垄断地位，而且因为大型电站需要大量的资金投入，法国电力公司仍 将保持国家100%控股。 第二，对国家控股企业，这类主要是重要的支柱产业和战略部门的一些企业，包括汽车、 航空、电子等部门的企业，逐步开放市场，实行部门私有化。比如，雷诺汽车公司，1993 年纳入国有企业“私有化计划”，决定对其资本进行开放，但政府仍然持有超过半数的股份， 政府还规定社会购买的股份中15%一20%为“稳定投资股东集团”，所持股份两年内不得出 让，雷诺公司还将部门股份优惠出售给本企业职工，以调动职工的积极性。 第三，对一般竞争性领域的企业，实行国家参股或实行完全的私有化。比如汤姆逊公司 是法国电子行业的大型企业，也是欧洲著名的电子企业，由于连年亏损，债务累计达220 亿法郎，1996年由营业额达1621亿法郎的法国阿尔卡特公司和达索公司收购了汤姆逊公司， 之前法国政府已经将法国宇航公司和飞机制造业的达索公司进行了合并，从而形成了阿尔卡 特一达索一法国宇航公司一汤姆逊之间的联合集团。形成国防电子、航空工业和通讯卫星领 域的“航空母舰”，使法国有可能在该领域继续处于世界领先地位。 法国国有企业私有化的具体步骤主要包括：第一，政府制定国有企业私有化改制的计 划，并通过法律的形式固定下来。比如，在1986年的国有企业改制的前期，政府于8月份 颁布了一系列法规，其中包括私有化改制的具体时间表等，这使整个改制过程有法可依，保 证有序地进行。第二，企业改制的第一步是国有企业的资产评估。法国国有企业的资产状况 比较多样化，使得资产评估错综复杂，采用的方法也是因企业而异的。比如巴黎国民银行私 有化改制的资产评估先由银行自己评估，并提交详细的报告，再由政府指定另外一家己经转 制的大银行对巴黎国民银行进行评估，最后由政府有关部门进行核定。第三，国有企业私有 化委员会和专门成立的机构对企业资产进行股份分解。对一些大公司，使股份分解更加顺利。 第四，最后核定估价后，国有企业股份开始向外发售。其中，社会公众股大概占30%一40%， 8
8 第九章 公共资产管理 案例分析: 法国的国有企业私有化 按照法国政府的划分方法,国有企业是指国家持有 30%以上资本的企业。与其他西方发 达国家相比，法国的国有企业一直在国民经济中占较高的比重，占据重要的地位。法国的国 有化运动早在 1936 年就已经开始，在 1945 年至 1946 年和 1982 年，法国先后经历了两次国 有化浪潮，到 1986 年前后，法国的国有企业规模达到鼎盛时期，当时，国有企业就业人数 占总的就业人数的 23%，国有企业年产值占工业总产值的 40%。 20 世纪 80 年代中期，新经济自由主义浪潮开始盛行，法国右翼政府猛烈抨击 国有企 业高工资、高福利、高成本使得竞争力低下，国有银行呆帐过多，国有公共事业单位服务水 平极差。当时的欧洲联合趋势也要求法国国民经济的运行方式适合欧洲各国的情况。在这种 背景下，1986 开始，法国对国有企业开始了第一次私有化浪潮。这一次涉及范围不广、规 模不太大，而且私营化改造的都是盈利较好的国有企业，改制是比较成功的。1993 年开始 了第二次私有化的高潮，这次规模较大，涉及 21 家大型国有企业，私营化股份达 1.2 万亿 法郎。这次改制使政府甩掉了很大的包袱，收入了大量资金，但是加剧了失业率的上升。 法国国有企业的私有化改革是针对不同的企业采用不同的具体方法。 第一， 对国有独资企业，这类主要是垄断性企业，包括铁路、电力、邮政等部门的企 业，在坚持国有化的前提下，逐步开放市场，引入竞争机制。比如，法国电力公司根据欧盟 1996 年的规定开放其 25%的电力市场，6 年后开放了 33%，9 年后进一步开放，但仍然保持 其对电力输送和分配的垄断地位，而且因为大型电站需要大量的资金投入，法国电力公司仍 将保持国家 100%控股。 第二，对国家控股企业，这类主要是重要的支柱产业和战略部门的一些企业，包括汽车、 航空、电子等部门的企业，逐步开放市场，实行部门私有化。比如，雷诺汽车公司，1993 年纳入国有企业“私有化计划”，决定对其资本进行开放，但政府仍然持有超过半数的股份， 政府还规定社会购买的股份中 15%—20%为“稳定投资股东集团”，所持股份两年内不得出 让，雷诺公司还将部门股份优惠出售给本企业职工，以调动职工的积极性。 第三，对一般竞争性领域的企业，实行国家参股或实行完全的私有化。比如汤姆逊公司 是法国电子行业的大型企业，也是欧洲著名的电子企业，由于连年亏损，债务累计达 220 亿法郎，1996 年由营业额达 1621 亿法郎的法国阿尔卡特公司和达索公司收购了汤姆逊公司， 之前法国政府已经将法国宇航公司和飞机制造业的达索公司进行了合并，从而形成了阿尔卡 特—达索—法国宇航公司—汤姆逊之间的联合集团。形成国防电子、航空工业和通讯卫星领 域的“航空母舰”，使法国有可能在该领域继续处于世界领先地位。 法国国有企业私有化的具体步骤主要包括：第一，政府制定国有企业私有化改制的计 划，并通过法律的形式固定下来。比如，在 1986 年的国有企业改制的前期，政府于 8 月份 颁布了一系列法规，其中包括私有化改制的具体时间表等，这使整个改制过程有法可依，保 证有序地进行。第二，企业改制的第一步是国有企业的资产评估。法国国有企业的资产状况 比较多样化，使得资产评估错综复杂，采用的方法也是因企业而异的。比如巴黎国民银行私 有化改制的资产评估先由银行自己评估，并提交详细的报告，再由政府指定另外一家已经转 制的大银行对巴黎国民银行进行评估，最后由政府有关部门进行核定。第三，国有企业私有 化委员会和专门成立的机构对企业资产进行股份分解。对一些大公司，使股份分解更加顺利。 第四，最后核定估价后，国有企业股份开始向外发售。其中，社会公众股大概占 30%—40%
企业内部职工可以以较低的价格购买本企业的股份，但一般不超过全部股份的10%，法国 国有企业私有化的具体步骤与其他国家的国有企业私有化步骤有所不同：通过法律形式固定 下来的私有化计划制定得更加细化和具体化。改制的方法更强调因企业而异，这些都适应了 法国国有企业数量多、比重大的具体情况。 在世界性的国有企业私有化浪潮中，法国无疑是国有企业私有化改革中最成功的国家 之一，它所推行的一套改革运行模式被实践证明是成功的。但是任何时候改革都是要付出 代价的，法国国有企业私有化过程中遇到的最大问题，就是企业的大量裁员，虽然政府采取 了种种办法，但是，对于原本失业问题就比较严重的法国来说，国有企业私有化造成的新的 事业大军，无疑是雪上加霜。 法国国有企业改革的成功经验对我国的国企改革是很有启发意义 (资料来源：陈蔷娥主编：《外国执政案例选编》，上海社会科学院出版社2006版) 思考提示： 1.法国的国有企业改革有哪些成功的经验？ 2.这些经验对我国现阶段的国企改革有哪些启示？ 第十章经济政策概要 案例分析题： “皇粮国税”依法彻底告别历史 新中国成立后，中国政府依照有关规定，在广大农村地区征收农业税。从1983年开始， 除农业税外，国务院还根据农业税条例的规定，决定开征农林特产农业税，1994年改为农 业特产农业税：牧区省份则根据授权开征牧业税。至此，我国现行农业税制实际上包括了农 业税、农业特产税和牧业税等三种形式。 据全国人大常委会预算工作委员会有关负责人介绍，从1949年至2000年的52年间， 全国共从农民手上征收了7000多亿公斤粮食：农民人均负担农业税总体上呈下降趋势：1949 年每人负担28公斤，减到2000年的每人13公斤，实际负担率即征收额与实际产量的比例 也从13.5%降至2.4%。但从2000年开始推行农村税费改革后，原来由农民负担的费也 被纳入税里，农业税比例有所增加。 转折始自2004年。这一年，中国政府开始实行减征或免征农业税的惠农政策。据统计， 免征农业税、取消烟叶外的农业特产税可减轻农民负担500亿元左右，到2005年已有近8 亿农民直接受益。这项广受亿万农民拥护的惠农政策己于2005年底上升为国家法律。2005 年12月29日闭会的十届全国人大常委会第十九次会议表决通过该决定草案，意味着9亿中 国农民从2006年第一天开始，依法彻底告别“皇粮国税”。 全国人大财经委有关负责人表示，农业税条例的施行“对于贯彻国家的农村政策，正确 处理国家与农民的分配关系，发展农业生产，保证国家掌握必要的粮源，保证基层政权运转 等方面，发挥了重要的积极作用”。但同时表示，农业税条例实施己近50年，我国经济社会 9
9 企业内部职工可以以较低的价格购买本企业的股份，但一般不超过全部股份的 10%，法国 国有企业私有化的具体步骤与其他国家的国有企业私有化步骤有所不同：通过法律形式固定 下来的私有化计划制定得更加细化和具体化。改制的方法更强调因企业而异，这些都适应了 法国国有企业数量多、比重大的具体情况。 在世界性的国有企业私有化浪潮中，法国无疑是国有企业私有化改革中最成功的国家 之一 ，它所推行的一套改革运行模式被实践证明是成功的。但是任何时候改革都是要付出 代价的，法国国有企业私有化过程中遇到的最大问题，就是企业的大量裁员，虽然政府采取 了种种办法，但是，对于原本失业问题就比较严重的法国来说，国有企业私有化造成的新的 事业大军，无疑是雪上加霜。 法国国有企业改革的成功经验对我国的国企改革是很有启发意义 （资料来源：陈蔷娥主编：《外国执政案例选编》，上海社会科学院出版社 2006 版） 思考提示： 1． 法国的国有企业改革有哪些成功的经验？ 2． 这些经验对我国现阶段的国企改革有哪些启示？ 第十章 经济政策概要 案例分析题： “皇粮国税”依法彻底告别历史 新中国成立后，中国政府依照有关规定，在广大农村地区征收农业税。从 1983 年开始， 除农业税外，国务院还根据农业税条例的规定，决定开征农林特产农业税，1994 年改为农 业特产农业税；牧区省份则根据授权开征牧业税。至此，我国现行农业税制实际上包括了农 业税、农业特产税和牧业税等三种形式。 据全国人大常委会预算工作委员会有关负责人介绍，从 1949 年至 2000 年的 52 年间， 全国共从农民手上征收了 7000 多亿公斤粮食；农民人均负担农业税总体上呈下降趋势：1949 年每人负担 28 公斤，减到 2000 年的每人 13 公斤，实际负担率即征收额与实际产量的比例 也从 13．5％降至 2．4％。但从 2000 年开始推行农村税费改革后，原来由农民负担的费也 被纳入税里，农业税比例有所增加。 转折始自 2004 年。这一年，中国政府开始实行减征或免征农业税的惠农政策。据统计， 免征农业税、取消烟叶外的农业特产税可减轻农民负担 500 亿元左右，到 2005 年已有近 8 亿农民直接受益。这项广受亿万农民拥护的惠农政策已于 2005 年底上升为国家法律。2005 年 12 月 29 日闭会的十届全国人大常委会第十九次会议表决通过该决定草案，意味着 9 亿中 国农民从 2006 年第一天开始，依法彻底告别“皇粮国税”。 全国人大财经委有关负责人表示，农业税条例的施行“对于贯彻国家的农村政策，正确 处理国家与农民的分配关系，发展农业生产，保证国家掌握必要的粮源，保证基层政权运转 等方面，发挥了重要的积极作用”。但同时表示，农业税条例实施已近 50 年，我国经济社会
状况已经发生了重大变化：在建立起比较完整的工业体系的同时，农业与工业、农村与城市 差距逐步扩大，三农问题依然制约着我国经济和社会发展。“为推进以工补农、以城带乡， 适时调整国民收入分配格局，取消农业税是必要的。”刘积斌从3个方面详细分析了取消农 业税对农民、农业和农村的重大意义： 首先，在当前农民收入水平总体偏低、农民负担过重，国家财政收入结构发生根本变化 的情况下，全面取消农业税，有利于减轻农民负担，增加农民收入，使广大农民更多地分享 改革开放和现代化建设的成果，从改革中得到实实在在的利益。 其次，随着我国加入世贸组织过渡期结束和市场化改革的深入，我国农业面临严峻挑战。 取消农业税，有利于进一步加强农业基础地位，增强农业竞争力，提高农业综合生产能力和 农产品的国际竞争力，促进农村经济健康发展。 第三，取消农业税，有利于加快公共财政覆盖农村的步伐，逐步实现基层政府运转、农 村义务教育等供给由农民提供为主向政府投入为主的根本性转变，有利于推进工业反哺农 业、城市支持农村，有利于统筹城乡发展，加快解决三农问题。 需要强调的是，废止农业税条例、取消农业税后，并不意味着农民不再交税。“如果农 民经商、开办企业，还是需要缴纳相应的税种。”全国人大常委会有关负责人表示，“这有利 于城乡税制的统一。”（资料来源：中国农民即将彻底告别农业税，新华网，2005年12月 24日，收录时有删减) 思考提示： 1、国家取消农业税的政策属于哪种公共政策？ 2、结合案例说明该公共政策能达到什么效果？ 第十一章公共规制的理论与实践 案例分析题： 安徽：抓好安全生产，严防事故发生 安徽省安全生产警钟常鸣，目标重点锁定重特大事故高发领域，严格落实领导责任制， 重点监管，严加防范，事故及死亡人数已经连续3个月同比有所下降。2006年5至6月， 在不到40天时间里，安徽连续发生5起重特大伤亡事故，严重损害了群众根本利益，教训 十分惨痛，安全生产形势非常严峻。鉴于此，安徽省召开紧急会议，要求各级各部门安全生 产一定要严防死守，对安全事故责任人一定严查到底，对安全事故隐患立即开展全面排查， 并对煤矿、烟花爆竹等重特大事故高发领域严密监管，确保人民生命财产安全。 10月11日安徽省人民政府办公厅发布《关于开展全省煤矿安全生产大检查的紧急通 知》，要求立即组织精干力量，全面开展煤矿安全生产大检查，发现超能力、超强度、超定 员生产的，要责令停产整顿并追究责任。各煤炭企业要对今年以来各类安全大检查查出问题 的整改情况，进行一次全面自查，凡未整改或整改不到位的，必须安排专人，落实贵任，限 o
10 状况已经发生了重大变化：在建立起比较完整的工业体系的同时，农业与工业、农村与城市 差距逐步扩大，三农问题依然制约着我国经济和社会发展。“为推进以工补农、以城带乡， 适时调整国民收入分配格局，取消农业税是必要的。”刘积斌从 3 个方面详细分析了取消农 业税对农民、农业和农村的重大意义： 首先，在当前农民收入水平总体偏低、农民负担过重，国家财政收入结构发生根本变化 的情况下，全面取消农业税，有利于减轻农民负担，增加农民收入，使广大农民更多地分享 改革开放和现代化建设的成果，从改革中得到实实在在的利益。 其次，随着我国加入世贸组织过渡期结束和市场化改革的深入，我国农业面临严峻挑战。 取消农业税，有利于进一步加强农业基础地位，增强农业竞争力，提高农业综合生产能力和 农产品的国际竞争力，促进农村经济健康发展。 第三，取消农业税，有利于加快公共财政覆盖农村的步伐，逐步实现基层政府运转、农 村义务教育等供给由农民提供为主向政府投入为主的根本性转变，有利于推进工业反哺农 业、城市支持农村，有利于统筹城乡发展，加快解决三农问题。 需要强调的是，废止农业税条例、取消农业税后，并不意味着农民不再交税。“如果农 民经商、开办企业，还是需要缴纳相应的税种。”全国人大常委会有关负责人表示，“这有利 于城乡税制的统一。”（资料来源：中国农民即将彻底告别农业税，新华网，2005 年 12 月 24 日，收录时有删减） 思考提示： 1、国家取消农业税的政策属于哪种公共政策？ 2、结合案例说明该公共政策能达到什么效果？ 第十一章 公共规制的理论与实践 案例分析题： 安徽：抓好安全生产，严防事故发生 安徽省安全生产警钟常鸣，目标重点锁定重特大事故高发领域，严格落实领导责任制， 重点监管，严加防范，事故及死亡人数已经连续 3 个月同比有所下降。2006 年 5 至 6 月， 在不到 40 天时间里，安徽连续发生 5 起重特大伤亡事故，严重损害了群众根本利益，教训 十分惨痛，安全生产形势非常严峻。鉴于此，安徽省召开紧急会议，要求各级各部门安全生 产一定要严防死守，对安全事故责任人一定严查到底，对安全事故隐患立即开展全面排查， 并对煤矿、烟花爆竹等重特大事故高发领域严密监管，确保人民生命财产安全。 10 月 11 日安徽省人民政府办公厅发布《关于开展全省煤矿安全生产大检查的紧急通 知》，要求立即组织精干力量，全面开展煤矿安全生产大检查，发现超能力、超强度、超定 员生产的，要责令停产整顿并追究责任。各煤炭企业要对今年以来各类安全大检查查出问题 的整改情况，进行一次全面自查，凡未整改或整改不到位的，必须安排专人，落实责任，限