一第4章财政的本质
第4章 财政的本质
本章提要 1财政的起源与发展 2财政的含义及其本质 3财政的队重属性
2 本章提要 ▪ 1.财政的起源与发展 ▪ 2.财政的含义及其本质 ▪ 3.财政的双重属性
引言:国家分配论及其持点 什么是国家分配论? 我国财政学界主流学说之 其对财政本质问题的分析,揭示了财政决策中面 临的矛盾和冲突 该学说以马克思主义政治经济学为基础理论背景。 国家分配论的特点 强调历史分析方法:不是单纯诉诸于逻辑分析 而是注重从社会经济发展史的角度,归纳并总结 财政活动的规律。 °强调集体分析方法:从集体而非个人的视角分析 各种财政问题
3 引言：国家分配论及其特点 ▪ 什么是国家分配论？ • 我国财政学界主流学说之一； • 其对财政本质问题的分析，揭示了财政决策中面 临的矛盾和冲突； • 该学说以马克思主义政治经济学为基础理论背景。 ▪ 国家分配论的特点 • 强调历史分析方法：不是单纯诉诸于逻辑分析， 而是注重从社会经济发展史的角度，归纳并总结 财政活动的规律。 • 强调集体分析方法：从集体而非个人的视角分析 各种财政问题
美小罗伯特·B埃克伦德,罗伯特;F·赫伯特《经济理论和方 法史(第四版)》中这样评价和比较马克思的经济理论 经济学的独特性质是它在市场联系中研究人类行为。 市场是一种培育贸易或交换的制度性安排。因此,现代经济 学是对市场如何运行的硏究——例如,它硏究价值是如何决 定的,投入品如何在生产中互相联系。但它还涉及到更大的 组问题,即:市场来自何方?它是组织经济活动的惟一途 径吗?不同于市场的选择是什么?它们可能如何运行? 经济思想史充满了经济学家,他们有时提出前一组问题 (即市场如何运行),有时又提出后一组问题(即不同于市 场的选择是什么)。有时,但十分罕见,一位经济学家同时 提出这两组问题。马克思就是这样一位学者。然而大多数获 得经济学科设计师盛名的经济学者都仅限于前一组问题。这 种倾向的支配地位十分牢固,以至于被称为主流的或正统的。 相比之下,对第二组问题的探讨则一般被看作是非正统的或 主流之外的
4 [美]小罗伯特·B·埃克伦德，罗伯特·F·赫伯特《经济理论和方 法史（第四版）》中这样评价和比较马克思的经济理论： “经济学的独特性质是它在市场联系中研究人类行为。 市场是一种培育贸易或交换的制度性安排。因此，现代经济 学是对市场如何运行的研究——例如，它研究价值是如何决 定的，投入品如何在生产中互相联系。但它还涉及到更大的 一组问题，即：市场来自何方？它是组织经济活动的惟一途 径吗？不同于市场的选择是什么？它们可能如何运行？ 经济思想史充满了经济学家，他们有时提出前一组问题 （即市场如何运行），有时又提出后一组问题（即不同于市 场的选择是什么）。有时，但十分罕见，一位经济学家同时 提出这两组问题。马克思就是这样一位学者。然而大多数获 得经济学科设计师盛名的经济学者都仅限于前一组问题。这 种倾向的支配地位十分牢固，以至于被称为主流的或正统的。 相比之下，对第二组问题的探讨则一般被看作是非正统的或 主流之外的
1财政的起源与发展 1.1财政的起源 1.2财政的发展
5 1.财政的起源与发展 ▪ 1.1 财政的起源 ▪ 1.2 财政的发展
1.1财政的起源 原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级 生一国家产生:“国家是社会在一定发展阶段上的 物。国家是表示:这个社会陷入了不可解决的自我矛盾分 裂为不可调和的 真m支无力摆脱没文中使 这正对立面、版些经济利金笪槌冲突的阶级不致在无消的 争中把自己和社会消就需要在袖面驾 的范以内立这种太社会中严生在文自居子社会艺上自日 益同社会脱离的力量,就是国家。 马克思、恩格斯 →财政产生:国家要实现其职能,必然要消耗一定的物质 资料,但 的力 本身并不从事 物质资料的生产,无送通过自身的生为自己提这部分物 质资料:不过国家拥有公共权力它可以依拿其所有 权力来或提称·制>看偿把在物质生金 土 领域 再 配中,独立出一种由国家凭 直接参与的社会产品的分配
6 1.1 财政的起源 ▪ 原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级 产生→国家产生： “国家是社会在一定发展阶段上的产 物。国家是表示：这个社会陷入了不可解决的自我矛盾，分 裂为不可调和的对立面而又无力摆脱这些对立面。而为了使 这些对立面、这些经济利益互相冲突的阶级不致在无谓的斗 争中把自己和社会消灭，就需要在一种表面上凌驾于社会之 上的力量，这种力量应当缓和冲突，把冲突限制在‘秩序’ 的范围以内；这种从社会中产生但又自居于社会之上并且日 益同社会脱离的力量，就是国家。”——马克思、恩格斯 ▪ →财政产生：国家要实现其职能，必然要消耗一定的物质 资料，但它作为一种凌驾于社会之上的力量，本身并不从事 物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物 质资料；不过，国家拥有公共权力，它可以依靠其所有的公 共权力采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外 再分配一部分社会产品，以履行其满足职能的需要，从而在 整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其公共权力 直接参与 的社会产品的分配
1.2财政的发展 社会和国家形态的演进 奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会 主义国家 财政的发展 奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国 家财政→社会主义国家财政
7 1.2 财政的发展 ▪ 社会和国家形态的演进 • 奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会 主义国家 ▪ 财政的发展 • 奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国 家财政→社会主义国家财政
2财政的含义及其本质 2.1财政的合义 2.2两难冲突问题 ■23财政的本质
8 2.财政的含义及其本质 ▪ 2.1 财政的含义 ▪ 2.2 两难冲突问题 ▪ 2.3 财政的本质
2.1财政的含义 什么是财政? 财政是国家或政府的收支活动,它是一国政府采 取实物、力役或价值开工,以一部分国民收入为 分配对象,为国家实现其职能的需要而实施的分 配活动
9 2.1 财政的含义 ▪ 什么是财政？ • 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采 取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为 分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分 配活动
财政的基本要素 主体:国家或政府 (1)任何社会产品与服务的活动都有其主体,都不可能 自发产生 (2)就财政分配活动而言,其参与主体并非惟一,但是 鉴于国家与财政的关系,需要强调政府对财政分配 的主体性。 客体:-部分国民收入,即一个国家在一定时期内(通 常是一年)所生产的产品和服务的市场价值的总和 它是国家取得财政收入的基本源泉。 形式:实物、力役或价值形式 目的:满足国家实现其职能的需要 政府基本职能:社会管理和经济管理。前者指的是政府 所具有的维护国家政权、保障国家安全和维护社会正常 秩序的职能;后者是指政府具有维护经济的正常有效运 促进国民经济发展的职能 10
10 ▪ 财政的基本要素 • 主体：国家或政府 （1）任何社会产品与服务的活动都有其主体，都不可能 自发产生。 （2）就财政分配活动而言，其参与主体并非惟一，但是 鉴于国家与财政的关系，需要强调政府对财政分配 的主体性。 • 客体：一部分国民收入，即一个国家在一定时期内（通 常是一年）所生产的产品和服务的市场价值的总和。 它是国家取得财政收入的基本源泉。 • 形式：实物、力役或价值形式 • 目的：满足国家实现其职能的需要 政府基本职能：社会管理和经济管理。前者指的是政府 所具有的维护国家政权、保障国家安全和维护社会正常 秩序的职能；后者是指政府具有维护经济的正常有效运 行、促进国民经济发展的职能