第十三章资金管理系统 第一节资金管理系統概迷 资金管理系统的目标 资金管理系统实现各类企事业单位对资金的管理需求,对资金统一规划与运作,处理各 类存贷款业务,以合理安排资金使用,加速资金周转 随着企事业单位经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化,资金管理越来越受到人们重 视,如何有效控制资金的使用、加速资金周转,充分发挥资金资源的潜力,获得最大的经济 效益,是财务管理者日益关注的问题,并由此产生一个共识:资金管理必须信息化 资金管理系统的宗旨正是实现资金管理信息化,目标是实现企事业单位对资金管理包括 结算中心、内部银行的需求,具体记录资金以及涉及资金管理方面的业务,处理对内对外的 收款、付款和转账业务,实现对每笔资金的计息以及往来存贷的资金的管理,并为用户提供 各类统计分析报表 、资金管理系统的需求分析 资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单位尤其是大型企业对资金的管 理,对系统的具体需求是 (1)适用于结算中心或内部银行的资金管理模式,处理对内、对外的收款、付款、转 账业务 (2)以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主要数据源,记录资金业务以 及其他涉及资金管理方面的业务 (3)提供对资金的逐笔计息处理,实现对每一笔资金的管理;提供积数计息处理,实 现对往来存贷资金的管理 (4)提供对各种单据的査询输出以及各种统计分析报表 、资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统主要与总账系统发生关系,一方面根据各种单据生成记账凭证,并提供给 总账系统;另一方面也可以根据总账系统的凭证进行管理与计息。此外,资金管理系统也应 该向决策支持系统提供资金来源、占用、收支等运作信息。 第二节資佥管理系统流程分析 、资金管理的业务流程 资金管理的业务流程如图13-1所
第十三章 资金管理系统 第一节资金管理系统概述 资金管理系统概述 一、资金管理系统的目标 资金管理系统的目标 资金管理系统实现各类企事业单位对资金的管理需求，对资金统一规划与运作，处理各 类存贷款业务，以合理安排资金使用，加速资金周转。 随着企事业单位经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化，资金管理越来越受到人们重 视，如何有效控制资金的使用、加速资金周转，充分发挥资金资源的潜力，获得最大的经济 效益，是财务管理者日益关注的问题，并由此产生一个共识：资金管理必须信息化。 资金管理系统的宗旨正是实现资金管理信息化，目标是实现企事业单位对资金管理包括 结算中心、内部银行的需求，具体记录资金以及涉及资金管理方面的业务，处理对内对外的 收款、付款和转账业务，实现对每笔资金的计息以及往来存贷的资金的管理，并为用户提供 各类统计分析报表。 二、资金管理系统的需求分析 资金管理系统的需求分析 资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单位尤其是大型企业对资金的管 理，对系统的具体需求是： （1）适用于结算中心或内部银行的资金管理模式，处理对内、对外的收款、付款、转 账业务。 （2）以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主要数据源，记录资金业务以 及其他涉及资金管理方面的业务。 （3）提供对资金的逐笔计息处理，实现对每一笔资金的管理；提供积数计息处理，实 现对往来存贷资金的管理。 （4）提供对各种单据的查询输出以及各种统计分析报表。 三、资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统主要与总账系统发生关系，一方面根据各种单据生成记账凭证，并提供给 总账系统；另一方面也可以根据总账系统的凭证进行管理与计息。此外，资金管理系统也应 该向决策支持系统提供资金来源、占用、收支等运作信息。 第二节资金管理系统流程分析 资金管理系统流程分析 一、资金管理的业务流程 资金管理的业务流程 资金管理的业务流程如图 13—1 所示
设置开户单位 设置利率 设置结息日 设置单据类型 设置账户 设置账户科目 凭证生成 录入单据或引入 单据查询 凭证查询 讨算计息日谜账+报表查询设置报表项目 图13-1资金管理的业务流程 其主要过程是 (1)设置开户单位。即先将各部门、个人、客户、供应商、项目设立为内部开户单位, 把企业各开户银行设成外部开户单位 (2)设置账户。即根据需要在各开户单位下设置账户,如各部门专户、基建户、工资 户、资金户、费用户、活期存款户、定期存款户等。资金通过开户单位来具体管理,包括银 行存贷资金、内部存贷资金、内外部结算资金、内部借贷资金等 (3)存贷业务处理。即录入单据或根据所设置的账户科目直接从总账系统引入数据 每日业务终了记日记账 (4)资金利息计算。即通过设置利率,对资金进行利息计算。具体在每日做日记账时 核对计息日,对需要计息大的账户及业务计算利息 、资金管理系统的数据流程 资金管理系统涉及的文件多、处理关系复杂,用一个简图很难说清楚它们之间的逻辑关 系,所以图13—2只能给出资金管理系统主要部分的数据流图,但它也基本反映了资金管理 系统的逻辑模型
图 13-1 资金管理的业务流程 其主要过程是： （1）设置开户单位。即先将各部门、个人、客户、供应商、项目设立为内部开户单位， 把企业各开户银行设成外部开户单位。 （2）设置账户。即根据需要在各开户单位下设置账户，如各部门专户、基建户、工资 户、资金户、费用户、活期存款户、定期存款户等。资金通过开户单位来具体管理，包括银 行存贷资金、内部存贷资金、内外部结算资金、内部借贷资金等。 （3）存贷业务处理。即录入单据或根据所设置的账户科目直接从总账系统引入数据， 每日业务终了记日记账。 （4）资金利息计算。即通过设置利率，对资金进行利息计算。具体在每日做日记账时 核对计息日，对需要计息大的账户及业务计算利息。 二、资金管理系统的数据流程 资金管理系统的数据流程 资金管理系统涉及的文件多、处理关系复杂，用一个简图很难说清楚它们之间的逻辑关 系，所以图 13—2 只能给出资金管理系统主要部分的数据流图，但它也基本反映了资金管理 系统的逻辑模型
系统 资金状况表 设置 行存款余额表 利息 单据 处理 账户资金余额表 开户单位 报表 存款单据 理 长户资金汇总表 单据 账户科 录入 贷款单据 账户余额日报表 结息日期 利息单据 单据 单位利息汇总表 引|入 单据类型 单据文件 总账 凭证 贷款利息表 系统 生成 图13-2资金管理系统的数据流图 第三节资佥管理系統的初始设置 根据资金管理系统的数据流程,可将资金管理系统分解为图13--3所示的功能结构。 资金管理系统 初始设置 日常处理 报表管理 系统维护 开户单位 存款业务 资金状况表 数据备份 利率设置日贷款业务 银行存款余额表 数据恢复 结息日期 结算业务 账户资金余额表 授权管理 账户设置 其他业务 账户余额日报表 密码维护 账户科目 记账业务 单位利息汇总表 环境设置 单据类型 利息业务 账户资金汇总表 帮助信息 初始数据 凭证业务 图13-3资金管理系统的功能模块
图 13-2 资金管理系统的数据流图 第三节资金管理系统的初始设置 资金管理系统的初始设置 根据资金管理系统的数据流程，可将资金管理系统分解为图 13—3 所示的功能结构。 图 13—3 资金管理系统的功能模块
系统初始设置主要包括开户单位设置、利率设置、结息日设置、账户设计、账户科目设 置、常用单位设置、选项设置以及初始数据的录入。 1.开户单位设置 定义在资金管理系统中要管理的单位,包括个人、部门、银行、客户、供应商、项目等 类型 2.利率设置 设置企业可能使用的各种利率或不同时间段的利率,内容包括利率代码、利率调整日期、 年利率、提前年利率、逾期年利率、定额金额、超定额利率等。 3.结息日设置 设置企业各类业务的利息结算周期与日期,内容包括结息周期、结息日期、付息延期天 数、备注等。其中,结息周期指间隔多长时间进行利息结算:付息延期天数指利息计算出来 后,允许拖延还息而不被罚款的最大天数 账户设置 设置各开户单位下的不同账户,如部门专户、基建户、工资户、资金户、活期存款户 期初余额、期初积数、数据来源、存款种类、账户类别、账户币别。利率代码、结息日、 5.账户科目设置 如果上述账户设置的数据来源定义为从账务处理中取数,则必须在此设置取数的具体科 目。一个账户的数据来源可以是多个科目,其中既可以是任一级明细科目,也可以是核算项 目。系统将根据设置科目的发生额与余额合计数作为账户的发生额与余额 6.单据类型设置 设置企业将要使用的各类单据的代码与名称,可能包括银行存款、银行取款、内部有款、 内部取款、银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还 拆借还息、对外结算、内部结算、利息等单据 7.初始数据的录入 整理系统启用之前尚未结清的业务单据并将其输入系统,包括所有未到期及到期后未支 取的存款单、未到期及到期后未还清的贷款单、未到期及到期后未还清的拆借单、未支付和 未收到的利息单、未结清的贷款单及拆借单相应的本金还款单、未结清的贷款单相应的利息 还款单等。以上单据必须在系统正在启用前录入完毕。 第四节资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务主要包括:选择相应的单据类型输入资金业务数据,并同时生 成记账凭证,每日业务终了时作记账处理,以及在需要计算利息的日期对相应账户及业务计 算利息。若账户数据来源指定来自总账系统,则只需直接导入单据。日常处理主要是单据处 理,系统必须提供单据的增加、修改、删除、保存、审核、制单、定位、査询以及打印输出 等功能。 、单据的录入 及时录入资金业务所涉及的各类单据是资金管理的基础。由于资金业务单据种类较多 系统必须提供不同的录入界面,但各种录入界面大同小异,只是个别项目有所区别而已 、存款业务单据 存款业务单据包括银行存款单、银行取款单、内部存款单与内部取款单。其中,银行存 款单与取款单分别用于记录非借贷及非结算情况的银行存款増加或减少业务,如有取现金等 单据;内部存款与取款单分别用于内部开户单位在内部银行账户非借贷及非结算的资金增加 与减少业务,如个人存款、个人集资、公积金管理等业务
系统初始设置主要包括开户单位设置、利率设置、结息日设置、账户设计、账户科目设 置、常用单位设置、选项设置以及初始数据的录入。 1．开户单位设置 定义在资金管理系统中要管理的单位，包括个人、部门、银行、客户、供应商、项目等 类型。 2．利率设置 设置企业可能使用的各种利率或不同时间段的利率，内容包括利率代码、利率调整日期、 年利率、提前年利率、逾期年利率、定额金额、超定额利率等。 3．结息日设置 设置企业各类业务的利息结算周期与日期，内容包括结息周期、结息日期、付息延期天 数、备注等。其中，结息周期指间隔多长时间进行利息结算；付息延期天数指利息计算出来 后，允许拖延还息而不被罚款的最大天数。 4．账户设置 设置各开户单位下的不同账户，如部门专户、基建户、工资户、资金户、活期存款户、 定期存款户等。设置内容包括单位名称、账户号、账户名称、开户日期、利率代码、结息日、 期初余额、期初积数、数据来源、存款种类、账户类别、账户币别等。 5．账户科目设置 如果上述账户设置的数据来源定义为从账务处理中取数，则必须在此设置取数的具体科 目。一个账户的数据来源可以是多个科目，其中既可以是任一级明细科目，也可以是核算项 目。系统将根据设置科目的发生额与余额合计数作为账户的发生额与余额。 6．单据类型设置 设置企业将要使用的各类单据的代码与名称，可能包括银行存款、银行取款、内部存款、 内部取款、银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还息、 拆借还息、对外结算、内部结算、利息等单据。 7．初始数据的录入 整理系统启用之前尚未结清的业务单据并将其输入系统，包括所有未到期及到期后未支 取的存款单、未到期及到期后未还清的贷款单、未到期及到期后未还清的拆借单、未支付和 未收到的利息单、未结清的贷款单及拆借单相应的本金还款单、未结清的贷款单相应的利息 还款单等。以上单据必须在系统正在启用前录入完毕。 第四节资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务主要包括：选择相应的单据类型输入资金业务数据，并同时生 成记账凭证，每日业务终了时作记账处理，以及在需要计算利息的日期对相应账户及业务计 算利息。若账户数据来源指定来自总账系统，则只需直接导入单据。日常处理主要是单据处 理，系统必须提供单据的增加、修改、删除、保存、审核、制单、定位、查询以及打印输出 等功能。 一、单据的录入 及时录入资金业务所涉及的各类单据是资金管理的基础。由于资金业务单据种类较多， 系统必须提供不同的录入界面，但各种录入界面大同小异，只是个别项目有所区别而已。 1、存款业务单据 存款业务单据包括银行存款单、银行取款单、内部存款单与内部取款单。其中，银行存 款单与取款单分别用于记录非借贷及非结算情况的银行存款增加或减少业务，如存取现金等 单据；内部存款与取款单分别用于内部开户单位在内部银行账户非借贷及非结算的资金增加 与减少业务，如个人存款、个人集资、公积金管理等业务
上。四种存款业务单据的输入界面基本日同,只是是目提示略有分别务已 银行存款单的输入是目包括:定期/活期、业务编号、日期、银行名称、银行账户、存款 金需、币别、关率、利息企码、存期、经办人、摘要等。其中币别、利率企码两项在账户设 置时已经指定,在这里只显示务不能修人,摘要内容将在制单时自动填入凭证摘要是。 2、贷款业务单据 贷款业务单据分贷款与款款两大类,其中贷款单据包括银行贷款单、内部贷款单和内部 拆借单个种;款款单据包括银行本金与利息款款单、内部贷款本金与利息款款单、内部拆借 本金与利息款款单六种 上。九种单据的输入界面与输入是目不:日同,内部贷款单的输入是目包括:业务编号、 日期、单位名称、账户号、借款金需、币别、关率、款款日期、利率企码、已款金需、担保 金需、担保单位、结息日企码、经办人、摘要、计算方式等。其中,已款金需根据日应的款 款单自动填入;结息日企码指在结息日设置中设定的计算利息的固定日期;摘要的内容将在 制单时自动成为凭证的摘要内容。另外,计息方式一般有以下息种: (1)到期内结欠利息挂账不计复利,的期时对本金及结欠利息计复利。 (2)到期内利息计复利,的期时对本金及结欠利息计复利。 (3)到期内结欠利息挂账不计复利,的期时只对本金计的期利息 (4)利随本清 3、结算单据 结算业务主要通过结算单进行处理,结算单分内部结算单与对外结算单两种,其中: (1)内部结算单。内部结算单主要用于内部开户单位之间的结算业务,如内部开户单 位之间的应收应付款结算,内部单位之间的资金划拨等。内部结算单的输入界面包括存多是 目,内容涉及结算业务编号、日期、收款单位、收款账户、付款单位、付款账号、结算金 币别、本位币金需、关率、摘要、收款经办人、付款经办人、中心经办人等。 (2)对外结算单。对外结算单用于内部开户单位与外部单位之间的结算业务,如内外 单位之间应收应付款结算,企业支付银行目续费等。是目内容涉及收款/付款、结算业务编 号、日期、银行名称、银行账户、内部单位、账户号、结算金需、币别、本位币金需、往来 单位、往来银行、往来账号、摘要、内部经办人、中心经办人等。 4、其他业务单据 除上。单据之外,日管业务处理款包括利息单的录入以及利息通包单、括款通包单、内 部对账单的生成。 (1)利息单。利息单记录利息计算的结果,反映账户及结笔业务的应收或应付利息 能产生利息单的业务有银行贷款、内部贷款、内部拆借等。 (2)利息通包单。它是记录结开户单位在结时期内的利息金需,用于通包开户单位并 作为利息的记账算据。 (3)括款通包单。它是用于通包对方归款贷款的书面通包 (4)内部对账单。它是企业结算中心或内部银行给开户单位打印输出的对账单 二、单据的审核 上。单据除利息等通包单与对账单外,录入后必须经过如核内能成为正式的部计银行。 可以为系统设计两种如核方式:一是单具单据如核,即对体对记录上的单据通过及涉进行如 核;二是成批单据如核,即对所有未如核的单据进行一外性如核。在控制上款应该实现一具 单据的录入人不能同为如核人,以及单据一经如核则不能修人。如果要修人已如核过的单据 则应先由如核人取消如核,然后由录入人账作修人
上述四种存款业务单据的输入界面基本相同，只是栏目提示略有区别而已。 银行存款单的输入栏目包括：定期/活期、业务编号、日期、银行名称、银行账户、存款 金额、币别、汇率、利息代码、存期、经办人、摘要等。其中币别、利率代码两项在账户设 置时已经指定，在这里只显示而不能修改，摘要内容将在制单时自动填入凭证摘要栏。 2、贷款业务单据 贷款业务单据分贷款与还款两大类，其中贷款单据包括银行贷款单、内部贷款单和内部 拆借单三种；还款单据包括银行本金与利息还款单、内部贷款本金与利息还款单、内部拆借 本金与利息还款单六种。 上述九种单据的输入界面与输入栏目不尽相同，内部贷款单的输入栏目包括：业务编号、 日期、单位名称、账户号、借款金额、币别、汇率、还款日期、利率代码、已还金额、担保 金额、担保单位、结息日代码、经办人、摘要、计算方式等。其中，已还金额根据相应的还 款单自动填入；结息日代码指在结息日设置中设定的计算利息的固定日期；摘要的内容将在 制单时自动成为凭证的摘要内容。另外，计息方式一般有以下几种： （1）到期内结欠利息挂账不计复利，逾期时对本金及结欠利息计复利。 （2）到期内利息计复利，逾期时对本金及结欠利息计复利。 （3）到期内结欠利息挂账不计复利，逾期时只对本金计逾期利息。 （4）利随本清。 3、结算单据 结算业务主要通过结算单进行处理，结算单分内部结算单与对外结算单两种，其中： （1）内部结算单。内部结算单主要用于内部开户单位之间的结算业务，如内部开户单 位之间的应收应付款结算，内部单位之间的资金划拨等。内部结算单的输入界面包括许多栏 目，内容涉及结算业务编号、日期、收款单位、收款账户、付款单位、付款账号、结算金额、 币别、本位币金额、汇率、摘要、收款经办人、付款经办人、中心经办人等。 （2）对外结算单。对外结算单用于内部开户单位与外部单位之间的结算业务，如内外 单位之间应收应付款结算，企业支付银行手续费等。栏目内容涉及收款/付款、结算业务编 号、日期、银行名称、银行账户、内部单位、账户号、结算金额、币别、本位币金额、往来 单位、往来银行、往来账号、摘要、内部经办人、中心经办人等。 4、其他业务单据 除上述单据之外，日常业务处理还包括利息单的录入以及利息通知单、催款通知单、内 部对账单的生成。 （1）利息单。利息单记录利息计算的结果，反映账户及某笔业务的应收或应付利息。 能产生利息单的业务有银行贷款、内部贷款、内部拆借等。 （2）利息通知单。它是记录某开户单位在某时期内的利息金额，用于通知开户单位并 作为利息的记账依据。 （3）催款通知单。它是用于通知对方归还贷款的书面通知。 （4）内部对账单。它是企业结算中心或内部银行给开户单位打印输出的对账单。 二、单据的审核 上述单据除利息等通知单与对账单外，录入后必须经过审核才能成为正式的会计档案。 可以为系统设计两种审核方式：一是单张单据审核，即对当前屏幕上的单据通过按钮进行审 核；二是成批单据审核，即对所有未审核的单据进行一次性审核。在控制上还应该实现一张 单据的录入人不能同为审核人，以及单据一经审核则不能修改。如果要修改已审核过的单据， 则应先由审核人取消审核，然后由录入人员作修改
、凭证处理 1、需要生成记账凭证的单据 资金管理系统与总账系统有密切的联系,除利息通知单、催款通知单外的所有业务单据, 录入系统程必须编制相应的记账凭证传送到总账系统 2、凭证生成方式 系统应提供两种凭证生成方式由用户金择:一是逐张制单,即在单据录入窗口通过“制 单”按钮对当前录入的单据,编制相应的记账凭证;二是成批制单,即单据录入时系编制凭 证,而是到某一时刻再通过凭证批处理功能将一批单据分别生成记账凭证。但系管用哪一种 方式,在编制过程中,用户都必须针对系统的业务单据为凭证输入对应的会计科目,而且要 保证借贷方金额与业务单据相等。 3、凭证的查询与修改 资金管理系统编制的记账凭证直接存入总账系统,总账系统可以对凭证倣査询、审核 记账处理,但系能修改与删除,对凭证作修改、删除处理只能在资金管理系统进行。另外 如果要修改或删除已经制单的业务单据,则必须先将凭证冲销、作废或作删除处理。 四、记账处理 记账一般应在每日工作终了时进行,将当日输入系统并经审核的业务单据作记账处理。 记账处理主要包括两方面的内容,一是自动汇总账户余额和积数:二是自动计息,即在记账 的统时将当日或以前未记账日需要计算利息的账户及业务自动计算出利息,并自动生成利息 单。注意,业务单据一经记账,即成为正式会计档案,系数据删除或修改 五、利息处理 利息处理主要用于计算账户、贷款业务及存款业务的逾期或提前的利息,也可以用于日 资对定期存款与贷款业务的利息预算,而其他的日资计息处理则合并到每日记账时自动进 行。计息是对指定总账科目的明细账进行,即逐笔读取明细账的业务记录并计算其应收、应 付利息。系统一般应提供以下儿种计息功能由用户金择 (1)计算业务单据的利息。用户据此计算任意一张或连续范围内的多张存款单、贷款 单、拆借单的利息,即用户只要给出计息时间的,金定业务单据类型,指定要计息的单据编 号范围,系统则对由此确定的一张或多张业务单据计息。 (2)计算账户的全部利息。用户据此可以计算一个或全部账户的利息,只要用户输入 要计算利息的时间的和需要计算利息的账户号,系统就可以计算账户内所有单据的利息以及 账户的总利息。 (3)计算单位的全部利息。用户据此可以计算任意一个单位的利息,只要用户输入计 息的时间的和需要计算利息的单位名称,系统就可以计算单位内所有单据的利息以及账户的 利息 第五节资佥管理系统单据与账表输出 资金管理系统系仅要提供多种单据与多种资金账表供用户查询或打印输出,而且还应该 数据用户对某些报表的项目进行定理,以满足用户对信息的需要 一、资金单据的输出 1、单据査询 资金管理系统涉及各种单据,系统必须提供对这些单据的査询与打卬功能。査询一般按 单据类型进行,即先通过界面金择单据类型,如银行存款、银行取款、内部存款、内部取 银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还息、拆借还款
三、凭证处理 1、需要生成记账凭证的单据 资金管理系统与总账系统有密切的联系，除利息通知单、催款通知单外的所有业务单据， 录入系统后必须编制相应的记账凭证传送到总账系统。 2、凭证生成方式 系统应提供两种凭证生成方式由用户选择：一是逐张制单，即在单据录入窗口通过“制 单”按钮对当前录入的单据，编制相应的记账凭证；二是成批制单，即单据录入时不编制凭 证，而是到某一时刻再通过凭证批处理功能将一批单据分别生成记账凭证。但不管用哪一种 方式，在编制过程中，用户都必须针对不同的业务单据为凭证输入对应的会计科目，而且要 保证借贷方金额与业务单据相等。 3、凭证的查询与修改 资金管理系统编制的记账凭证直接存入总账系统，总账系统可以对凭证做查询、审核、 记账处理，但不能修改与删除，对凭证作修改、删除处理只能在资金管理系统进行。另外， 如果要修改或删除已经制单的业务单据，则必须先将凭证冲销、作废或作删除处理。 四、记账处理 记账一般应在每日工作终了时进行，将当日输入系统并经审核的业务单据作记账处理。 记账处理主要包括两方面的内容，一是自动汇总账户余额和积数；二是自动计息，即在记账 的同时将当日或以前未记账日需要计算利息的账户及业务自动计算出利息，并自动生成利息 单。注意，业务单据一经记账，即成为正式会计档案，不允许删除或修改。 五、利息处理 利息处理主要用于计算账户、贷款业务及存款业务的逾期或提前的利息，也可以用于日 常对定期存款与贷款业务的利息预算，而其他的日常计息处理则合并到每日记账时自动进 行。计息是对指定总账科目的明细账进行，即逐笔读取明细账的业务记录并计算其应收、应 付利息。系统一般应提供以下几种计息功能由用户选择。 （1）计算业务单据的利息。用户据此计算任意一张或连续范围内的多张存款单、贷款 单、拆借单的利息，即用户只要给出计息时间段，选定业务单据类型，指定要计息的单据编 号范围，系统则对由此确定的一张或多张业务单据计息。 （2）计算账户的全部利息。用户据此可以计算一个或全部账户的利息，只要用户输入 要计算利息的时间段和需要计算利息的账户号，系统就可以计算账户内所有单据的利息以及 账户的总利息。 （3）计算单位的全部利息。用户据此可以计算任意一个单位的利息，只要用户输入计 息的时间段和需要计算利息的单位名称，系统就可以计算单位内所有单据的利息以及账户的 利息。 第五节资金管理系统单据与账表输出 资金管理系统单据与账表输出 资金管理系统不仅要提供多种单据与多种资金账表供用户查询或打印输出，而且还应该 允许用户对某些报表的项目进行定义，以满足用户对信息的需要。 一、资金单据的输出 资金单据的输出 1、单据查询 资金管理系统涉及各种单据，系统必须提供对这些单据的查询与打印功能。查询一般按 单据类型进行，即先通过界面选择单据类型，如银行存款、银行取款、内部存款、内部取款、 银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还息、拆借还款
拆借还息、对外结算、内部结算、利息等,然后输入査询条件。查询条件一般为组合条件, 涉及日期、业务编号、银行或内部单位名称、账号、原币与本位币金额等项目,对一个项目 可以指定一个值、一个区间或者省略。另外,输出结果的项目(即列)也是可以选择的,即 从某种单据中选择一些项目显示。 2、单据打印 印单据需要先指定打印范围,包括选择单据类型、日期区间、起止业务编号以及是否 包含未记账单据,系统据此找出单据,并成批打印输出 二、资金账的输出 1、资金账表 资金管理系统一般应该给用户提供以下账簿或报表 (1)资金状况表。资金状况表包含所定义项目的每日资金状况及该项目在同一级项目 中所占的百分比数,以及该项目在本旬、本月的资金日平均数及所占用一级项目的百分比。 资金状况表反映的是每日资金余额,通过日平均、旬平均、月平均数的比较,可以看出某日 某项目的资金状况,以便对资金流量加以控制 资金状况表如表13-1所示,其中包含有项目、币别、汇率、本月原币、本日本位币金 额、占(%)、旬原币、旬本位币金额、占(%)、本月原币、月本位币金额、占(%)等 表13—1资金状况表 200×年6月20日 项目币别汇率本日原币本位币金额占(%)旬原币 资金总量 按存款 性质分 1.定期存款 美元 人民币人民 2.结算存款 美元美元 (2)银行存款动态余额表该表按报表定义项目中的分级归类各银行不同账户的上日余 额,本日收入额及笔数、本日支出额及笔数、本日余额以及本日的净收支 3)账户资金余额明细表。该表按报表定义的项目统计并反映在指定日期各资金账户 的资金余额及资金积数 (4)账户资金动态汇总表。该表按报表定义的项目汇总出账户每日的资金收入额、收 入笔数、支出额、支出笔数以及余额。 (5)账户余额日报表。该表列示某一账户某日的详细业务发生情况,包括业务编号 摘要、收入金额(借方)、支出金额(贷方)以及余额。 (6)报警表。该表在设定时间内列示将要到期的贷款单、拆借单、定期存款单以及利 息单。相关信息包括到期日期、账户号、业务编号、业务时间、本金、利息、是否已计复利 如表13-2所示
拆借还息、对外结算、内部结算、利息等，然后输入查询条件。查询条件一般为组合条件， 涉及日期、业务编号、银行或内部单位名称、账号、原币与本位币金额等项目，对一个项目 可以指定一个值、一个区间或者省略。另外，输出结果的项目（即列）也是可以选择的，即 从某种单据中选择一些项目显示。 2、单据打印 打印单据需要先指定打印范围，包括选择单据类型、日期区间、起止业务编号以及是否 包含未记账单据，系统据此找出单据，并成批打印输出。 二、资金账表的输出 资金账表的输出 1、资金账表 资金管理系统一般应该给用户提供以下账簿或报表： （1）资金状况表。资金状况表包含所定义项目的每日资金状况及该项目在同一级项目 中所占的百分比数，以及该项目在本旬、本月的资金日平均数及所占用一级项目的百分比。 资金状况表反映的是每日资金余额，通过日平均、旬平均、月平均数的比较，可以看出某日 某项目的资金状况，以便对资金流量加以控制。 资金状况表如表 13—1 所示，其中包含有项目、币别、汇率、本月原币、本日本位币金 额、占（%）、旬原币、旬本位币金额、占（%）、本月原币、月本位币金额、占（%）等。 表 13—1 资金状况表 200×年 6 月 20 日 项目 币别 汇率 本日原币 本位币金额 占（%） 旬原币 …… 资金总量 合计 一、按存款 性质分 1．定期存款 美元 美元 人民币 人 民 币 小计 2．结算存款 美元 美元 …… (2)银行存款动态余额表.该表按报表定义项目中的分级,归类各银行不同账户的上日余 额,本日收入额及笔数、本日支出额及笔数、本日余额以及本日的净收支。 （3）账户资金余额明细表。该表按报表定义的项目统计并反映在指定日期各资金账户 的资金余额及资金积数。 （4）账户资金动态汇总表。该表按报表定义的项目汇总出账户每日的资金收入额、收 入笔数、支出额、支出笔数以及余额。 （5）账户余额日报表。该表列示某一账户某日的详细业务发生情况，包括业务编号、 摘要、收入金额（借方）、支出金额（贷方）以及余额。 （6）报警表。该表在设定时间内列示将要到期的贷款单、拆借单、定期存款单以及利 息单。相关信息包括到期日期、账户号、业务编号、业务时间、本金、利息、是否已计复利， 如表 13—2 所示
表13—2报警表 200×年6月30日 到期日期账户号业务编号业务时间币别本金利息计复利 (7)序时账。序时账是按照业务日期从小到大顺序依次列表显示所作的业务单据,信 息包括业务日期、单位名称、账户号、业务编号、摘要、收入额、支出额等。 (8)贷款账。贷款账用于列示某笔贷款的主要信息以及归还情况、利率、利息情况 报表上半部分列示了该币种贷款业务的基本信息,包括业务编号、账户号、贷款单位名称、 到期日期、贷款金额等,下半部分显示收回本金金额、尚未归还本金金额及利率利息等 (9)账户利息明细表。账户利息明细表主要列示账户每日的发生额、余额及积数变化,并 且在结息日列示出账户所结利息 (10)账户利息汇总表。账户利息汇总表汇总列示某一段时期的某些账户的计息变化 并且在结息日列示出账户所结利息 (11)单位利息汇总表。单位利息汇总表用于提供某开户单位某一时期的计息余额、积数、 利息等信息 (12)贷款利息表。贷款利息表用于提供某笔贷款某时间的应计利息、已付利息、结欠 利息等信息。 2、报表操作功能 (1)报表定义。各种资金报表的格式以及栏目其实可以由系统预先设定,这里所谓报 表定义只不过是对某些报表定义它的行项目,以控制报表的显示内容。可以定义的报表包括 资金状况表、银行存款动态余额表、账户资金余额明细表、账户资金动态汇总表等。査询所 定义的报表时,报表的行将按照所定义的项目目录显示,并逐级汇出小计直至总计。 (2)报表査询与打印。报表査询比较简单,系统将根据用户选择的报表以及给子网掩 码査询条件进行显示,条件一般由日期、账户号、单位名称、业务编号组合决定。查询与打 印输出一般集成设计,即屏幕显示的报表应允许预览和打印输出。账户资金余额明细表如表 13-3所示 表13—3账户资金余额明细表 年月 账户号账户名称币 率资金余额 本位币金额资金积数 【本章小结】本章从资金管理系统的目标出发,在分析资金管理的业务流程和系 统数据处理流程的基础上,构造岀资金管理系统的功能模块。重点讲解了资金管 理系统的日常业务处理和相关账表的输出
表 13—2 报警表 200×年 6 月 30 日 到期日期 账户号 业务编号 业务时间 币别 本金 利息 计复利 （7）序时账。序时账是按照业务日期从小到大顺序依次列表显示所作的业务单据，信 息包括业务日期、单位名称、账户号、业务编号、摘要、收入额、支出额等。 （8）贷款账。贷款账用于列示某笔贷款的主要信息以及归还情况、利率、利息情况。 报表上半部分列示了该币种贷款业务的基本信息，包括业务编号、账户号、贷款单位名称、 到期日期、贷款金额等，下半部分显示收回本金金额、尚未归还本金金额及利率利息等。 （9）账户利息明细表。账户利息明细表主要列示账户每日的发生额、余额及积数变化，并 且在结息日列示出账户所结利息。 （10）账户利息汇总表。账户利息汇总表汇总列示某一段时期的某些账户的计息变化， 并且在结息日列示出账户所结利息。 （11）单位利息汇总表。单位利息汇总表用于提供某开户单位某一时期的计息余额、积数、 利息等信息。 （12）贷款利息表。贷款利息表用于提供某笔贷款某时间的应计利息、已付利息、结欠 利息等信息。 2、报表操作功能 （1）报表定义。各种资金报表的格式以及栏目其实可以由系统预先设定，这里所谓报 表定义只不过是对某些报表定义它的行项目，以控制报表的显示内容。可以定义的报表包括 资金状况表、银行存款动态余额表、账户资金余额明细表、账户资金动态汇总表等。查询所 定义的报表时，报表的行将按照所定义的项目目录显示，并逐级汇出小计直至总计。 （2）报表查询与打印。报表查询比较简单，系统将根据用户选择的报表以及给子网掩 码查询条件进行显示，条件一般由日期、账户号、单位名称、业务编号组合决定。查询与打 印输出一般集成设计，即屏幕显示的报表应允许预览和打印输出。账户资金余额明细表如表 13—3 所示。 表 13—3 账户资金余额明细表 年 月 账户号 账户名称 币 别 汇率 资金余额 本位币金额 资金积数 …… 【本章小结】本章从资金管理系统的目标出发，在分析资金管理的业务流程和系 统数据处理流程的基础上，构造出资金管理系统的功能模块。重点讲解了资金管 理系统的日常业务处理和相关账表的输出
【案例】 蛇口工业区结算中心应用拿例 企业简介 1979年,凭借改革开放的伟大历史契机,经国务院批准,由香港招商局在深圳蛇口全资 独立开发工业区,由此而诞生的蛇口工业区成为中国第一个对外开放的工业区,也是第一家 按照社会主义市场机制运作的经济实体,是第一片更新价值观念、时间观念、人才观念并突 破旧的用人制度、分配制度、社会保险制度及企业管理方式的社区。1987年蛇口工业区实 行公司制,成为蛇口工业区有限公司 截至2000年底,蛇口工业区有限公司已经成为拥有总资产11亿元,净资产42亿元, 年销售收入47亿元,税后利润近4亿元的大型综合性企业集团。连续八年取得AAA级信 用评级,其经营领域涉及港口、运输、房地产、石油液化气储运与销售、通信、供水供电、 电脑、高科技信息产业、金融、证券、旅游文化娱乐、商贸等行业。目前,蛇口工业区有限 公司现有全资和合资企业70多家,全资直属企业员工3000多人。 、倌息化三步曲 蛇口工业区应用财务管理软件是企业强化和提高自身管理的需要,更是适应企业自身不 断发展和壮大的需要。蛇口工业区实现信息化的历程可以说是艰辛的,从一开始应用软件代 替手工处理到今天,基本上经过了下列几个阶段和过程 自主开发软件应用阶段到财务管理信息化阶段再到管理信息化阶段。 蛇口工业区是香港招商局集团的控股公司,在管理水平和技术上一直处于国内领先水 平。公司领导很早就注意到信息化的重要性,向国际惯例和管理方式靠拢。1995年前,工 业区软件应用情况参差不齐,有商品化软件也有专项开发的软件,在定型金蝶之前,工业区 使用了7-8种不同的软件系统,使系统在维护和拓展上严重受阻。 从1995年工业区普及电脑后,工业区开始着手集团统一的财务管理信息系统的建设问 题。为了规范和提髙财务管理水平,蛇口Ⅰ业区经过慎重选择,最终选定深圳金碟软件科技 有限公司为合作伙伴,并于19%6年7月开始在集团内部逐步使用金蝶财务软件,使用结算 中心系统和合并报表等系统对集整体情况进行控制和管理,统一集团做账制度,使集团财 务信息的传递和合并、管理更加合理、规范。 随着工业区财务信息化,整个集团的资金管理、财务管理都取得了非常显著的成效。企 业的发展与信息化进程的推进使工业区开始考虑整个集团管理信息化。现在工业区制造类企 业开始使用K/3工业系统进行业务系统的信息化,其他如招商石化、招商房地产等也开发了 自己的前台业务系统,实现和财务的融和。2001年整个集团也实现办公自动化,为了尽快 实现工业化的管理信息化,工业区启动了信息岛工程,将在2001年实现集团总部与全部所 属企业的集中式应用,实现及时、开放的数据交换和共享,推动整个集团企业管理现代化 三、应用背景 作为一个多元一体的综合性企业集团,工业区的主要业务集中在投资方面,为了加强对 被投资企业的检控管理,财务管理尤其是资金管理在工业区有着无可代替的重要性。蛇口工 业区在实践中认识到,企业管理的重心是财务管理,财务管理的重心是资金管理。 1987年,蛇口工业区根据企业自身发展的需要,率先引入“企业内部银行”的概念,成 立了蛇口工业区内部结算中心,这是深圳特区内第一家成立的企业集团内部结算中心。结算 中心成立之初,数据处理基本靠手工操作,随后又自主开发了结算中心软件 随着工业区的迅速发展,结算中心开户单位已达120多个,月资金流量达10亿多元 原有软件的业务处理量和功能已不能适应。1995年,工业区选用金蝶公司开发的结算软件
【案例】 蛇口工业区结算中心应用案例 一、企业简介 1979 年，凭借改革开放的伟大历史契机，经国务院批准，由香港招商局在深圳蛇口全资 独立开发工业区，由此而诞生的蛇口工业区成为中国第一个对外开放的工业区，也是第一家 按照社会主义市场机制运作的经济实体，是第一片更新价值观念、时间观念、人才观念并突 破旧的用人制度、分配制度、社会保险制度及企业管理方式的社区。1987 年蛇口工业区实 行公司制，成为蛇口工业区有限公司。 截至 2000 年底，蛇口工业区有限公司已经成为拥有总资产 111 亿元，净资产 42 亿元， 年销售收入 47 亿元，税后利润近 4 亿元的大型综合性企业集团。连续八年取得 AAA 级信 用评级，其经营领域涉及港口、运输、房地产、石油液化气储运与销售、通信、供水供电、 电脑、高科技信息产业、金融、证券、旅游文化娱乐、商贸等行业。目前，蛇口工业区有限 公司现有全资和合资企业 70 多家，全资直属企业员工 3000 多人。 二、信息化三步曲 蛇口工业区应用财务管理软件是企业强化和提高自身管理的需要，更是适应企业自身不 断发展和壮大的需要。蛇口工业区实现信息化的历程可以说是艰辛的，从一开始应用软件代 替手工处理到今天，基本上经过了下列几个阶段和过程： 自主开发软件应用阶段到财务管理信息化阶段再到管理信息化阶段。 蛇口工业区是香港招商局集团的控股公司，在管理水平和技术上一直处于国内领先水 平。公司领导很早就注意到信息化的重要性，向国际惯例和管理方式靠拢。1995 年前，工 业区软件应用情况参差不齐，有商品化软件也有专项开发的软件，在定型金蝶之前，工业区 使用了 7-8 种不同的软件系统，使系统在维护和拓展上严重受阻。 从 1995 年工业区普及电脑后，工业区开始着手集团统一的财务管理信息系统的建设问 题。为了规范和提高财务管理水平，蛇口工业区经过慎重选择，最终选定深圳金碟软件科技 有限公司为合作伙伴，并于 1996 年 7 月开始在集团内部逐步使用金蝶财务软件，使用结算 中心系统和合并报表等系统对集团整体情况进行控制和管理，统一集团做账制度，使集团财 务信息的传递和合并、管理更加合理、规范。 随着工业区财务信息化，整个集团的资金管理、财务管理都取得了非常显著的成效。企 业的发展与信息化进程的推进使工业区开始考虑整个集团管理信息化。现在工业区制造类企 业开始使用 K/3 工业系统进行业务系统的信息化，其他如招商石化、招商房地产等也开发了 自己的前台业务系统，实现和财务的融和。2001 年整个集团也实现办公自动化，为了尽快 实现工业化的管理信息化，工业区启动了信息岛工程，将在 2001 年实现集团总部与全部所 属企业的集中式应用，实现及时、开放的数据交换和共享，推动整个集团企业管理现代化。 三、应用背景 作为一个多元一体的综合性企业集团，工业区的主要业务集中在投资方面，为了加强对 被投资企业的检控管理，财务管理尤其是资金管理在工业区有着无可代替的重要性。蛇口工 业区在实践中认识到，企业管理的重心是财务管理，财务管理的重心是资金管理。 1987 年，蛇口工业区根据企业自身发展的需要，率先引入“企业内部银行”的概念，成 立了蛇口工业区内部结算中心，这是深圳特区内第一家成立的企业集团内部结算中心。结算 中心成立之初，数据处理基本靠手工操作，随后又自主开发了结算中心软件。 随着工业区的迅速发展，结算中心开户单位已达 120 多个，月资金流量达 10 亿多元， 原有软件的业务处理量和功能已不能适应。1995 年，工业区选用金蝶公司开发的结算软件
1999年底金蝶公司在其推出的K3系统中,再次将结算中心软件升级为一个独立的业务 模块,其强大的数据处理功能、较强的稳定性和安全性、较完整的管理功能,将结算中心的 作跨入一个新的阶段 四、应用特点 结算中心属蛇口工业区有限公司财务部下级部门,不进行独立核算 工业区下属企业不设银行账户,在结算中心统一开户 会计科目共设四级,第四级科目按结算中心账号设置,实行会计科目和账号的无缝衔接 结算中心由于资金存贷等产生的往来差额冲抵集团的财务费用,自动结转。 结算中心实行分币种自求平衡,不根据汇率变化对外币进行汇兑损益调整 五、应用效益 以资金管理信息化推动的财务管理信息化给工业区带来了众多的效益,直接效益表现在 会计核算以及财务管理、尤其是集团资金管理方面。“K/3系统的结算中心在不需一分场地、 不增一个人工的前提下为公司一年带来间接收益400万元。” 六、系统展望 随着蛇口工业区管理信息化的发展,结算中心业务的增长和职能的外延,工业区对结算 中心应用有了更前瞻性的展望,使用金蝶Kβ结算中心系统以及E-网上交易系统实现银行 与企业集团公司、企业集团公司与下属企业之间的财务数据互动传递,将是结算中心应用的 完美模式。 国家经贸委提出信息化推动工业化的口号,从中国成功企业信息化的历程和中国企业实 际情况分析,财务管理信息化是信息化的基础,而财务管理的中心是资金管理。 在大中型企业、上市公司、信托投资公司、财务公司内部都可引入结算中心概念和结算 中心管理软件应用模式,通过资金管理紧紧抓住财务管理这条主线,优化企业财务管理,推 动企业整体管理信息化。 七、讨论 你是如何理解“财务管理信息化是信息化的基础,而财务管理的中心是资金管理”? 根据以上案例,你认为该企业采用的是哪一种资金结算模式?为什么选用它 根据该模式,你能否描绘出该企业的数据流程图? 根据“系统展望”中提到的完美模式,你认为该企业在资金管理方面需要做何改进 【习题】 、单项选择题 1、以下对资金管理系统的目标说法正确的是() A、经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化 B、实现企事业单位对资金管理包括结算中心、内部银行的需求 C、实现资金管理信息化 D、充分发挥资金资源,获得经济效益 2、以下那一项是正确的资金管理系统的业务流程( A、设置开户单位、设置账户、存贷业务处理、资金利息计算 B、设置开户单位、存贷业务处理、设置账户、资金利息计算 C、设置开户人、设置账户、存贷业务处理、资金利息计算
1999 年底金蝶公司在其推出的 K/3 系统中，再次将结算中心软件升级为一个独立的业务 模块，其强大的数据处理功能、较强的稳定性和安全性、较完整的管理功能，将结算中心的 运作跨入一个新的阶段。 四、应用特点 结算中心属蛇口工业区有限公司财务部下级部门，不进行独立核算。 工业区下属企业不设银行账户，在结算中心统一开户。 会计科目共设四级，第四级科目按结算中心账号设置，实行会计科目和账号的无缝衔接。 结算中心由于资金存贷等产生的往来差额冲抵集团的财务费用，自动结转。 结算中心实行分币种自求平衡，不根据汇率变化对外币进行汇兑损益调整。 五、应用效益 以资金管理信息化推动的财务管理信息化给工业区带来了众多的效益，直接效益表现在 会计核算以及财务管理、尤其是集团资金管理方面。“K/3 系统的结算中心在不需一分场地、 不增一个人工的前提下为公司一年带来间接收益 400 万元。” 六、系统展望 随着蛇口工业区管理信息化的发展，结算中心业务的增长和职能的外延，工业区对结算 中心应用有了更前瞻性的展望，使用金蝶 K/3 结算中心系统以及 E-网上交易系统实现银行 与企业集团公司、企业集团公司与下属企业之间的财务数据互动传递，将是结算中心应用的 完美模式。 国家经贸委提出信息化推动工业化的口号，从中国成功企业信息化的历程和中国企业实 际情况分析，财务管理信息化是信息化的基础，而财务管理的中心是资金管理。 在大中型企业、上市公司、信托投资公司、财务公司内部都可引入结算中心概念和结算 中心管理软件应用模式，通过资金管理紧紧抓住财务管理这条主线，优化企业财务管理，推 动企业整体管理信息化。 七、讨论 你是如何理解“财务管理信息化是信息化的基础，而财务管理的中心是资金管理”？ 根据以上案例，你认为该企业采用的是哪一种资金结算模式？为什么选用它？ 根据该模式，你能否描绘出该企业的数据流程图？ 根据“系统展望”中提到的完美模式，你认为该企业在资金管理方面需要做何改进 【习题】 一、单项选择题 1、以下对资金管理系统的目标说法正确的是（ ） A、经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化 B、实现企事业单位对资金管理包括结算中心、内部银行的需求 C、实现资金管理信息化 D、充分发挥资金资源，获得经济效益 2、以下那一项是正确的资金管理系统的业务流程（ ） A、设置开户单位、设置账户、存贷业务处理、资金利息计算 B、设置开户单位、存贷业务处理、设置账户、资金利息计算 C、设置开户人、设置账户、存贷业务处理、资金利息计算