第七章固定资产系统 第一节固定资产系统概逑 固定资产是指使用年限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的主 要劳动资料和其他物质设备。它是企业进行生产经营活动的物质基础,在企业的资产总额中 占有相当大的比重。由于企业固定资产的种类繁多、构成复杂,固定资产用于企业的生产经 营活动而不是为了出售,因此与其他会计核算系统相比,固定资产的核算和管理有其固有的 特点。了解这些特点对于正确地设计和使用固定资产系统具有重要的意义 企业的固定资产是企业资产的重要组成部分,因此应当加强固定资产的管理与核算。企 业需要有一个健全的固定资产管理制度,明确管理责任,如实地反映固定资产的増减变动情 况,保证其安全完整,并促使其得到合理补偿,保证成本费用得以正确计算:同时正确反映 固定资产修理计划的执行情况和修理费支出,促使固定资产保持良好的工作状态:此外,正 确反映固定资产建造工程支出,计算各项工程和交付使用固定资产的成本,促使固定资产建 造工程支出的节约和成本的降低。 、固定资产管理 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点,也是企业管理的重点。 固定资产的正确核算是对企业固定资产进行严格管理的基础,但是仅仅提供会计制度规定的 核算信息还远远不够。为了加强对企业固定资产的管理,企业的财务和固定资产的管理部门 还应及时提供例如“企业各部门、各类固定资产占用情况统计分析”“企业生产设备役龄统 计分析”、“生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分析”等固定资产管理信息, 以便反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时 调配处理多余固定资产,促使企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定 资产进行管理决策提供依据。 固定资产相关管理问题可概括为以下方面: 1、固定资产可以按不同标准分为不同类型。 2、固定资产的来源有多种,不同的方式不仅计价的方法不同而且核算科目也不相同 3、固定资产投入使用以后,可以分布在不同的部门,体现为不同部门的成本费用。因 此明确固定资产的使用部门,一方面可以落实责任,有效管理企业的重要资产,另一方面可 以知道各项固定资产的受益部门,准确反映折旧费用的归属部门和归属科目。换言之,固定 资产按部门进行管理具有重要意义 4、固定资产在使用过程中,可能因为各种情况而减少,例如出售、盘亏、投资转出、 捐赠转出、报废、毁损、融资租出等 5、固定资产在使用过程中,保持原来的实物形式,但是价值是在逐渐转移的,这主要 通过折旧来体现。 6、固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理。无论是手工会计还是计算机会 计,都选择了固定资产卡片这样的管理方式。卡片是为每一项固定资产而设置的,随着固定 资产的增减变动,卡片也相应地增加或修改 7、固定资产使用期限较长,因此很可能因为各种各样的原因,使得一项固定资产的可 收回金额低于账面的价值,账面价值是固定资产的原值扣除累计折旧和减值准备后的价值 、固定资产的会计核算 固定资产的会计核算与上述的固定资产管理活动息息相关,主要涉及固定资产增减变 动、折旧和减值的核算。以工业企业为例,其固定资产核算所涉及的主要会计科目过程如下: 1、“固定资产”科目 2、“累计折旧”科目
第七章 固定资产系统 第一节 固定资产系统概述 固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的主 要劳动资料和其他物质设备。它是企业进行生产经营活动的物质基础，在企业的资产总额中 占有相当大的比重。由于企业固定资产的种类繁多、构成复杂，固定资产用于企业的生产经 营活动而不是为了出售，因此与其他会计核算系统相比，固定资产的核算和管理有其固有的 特点。了解这些特点对于正确地设计和使用固定资产系统具有重要的意义。 企业的固定资产是企业资产的重要组成部分，因此应当加强固定资产的管理与核算。企 业需要有一个健全的固定资产管理制度，明确管理责任，如实地反映固定资产的增减变动情 况，保证其安全完整，并促使其得到合理补偿，保证成本费用得以正确计算；同时正确反映 固定资产修理计划的执行情况和修理费支出，促使固定资产保持良好的工作状态；此外，正 确反映固定资产建造工程支出，计算各项工程和交付使用固定资产的成本，促使固定资产建 造工程支出的节约和成本的降低。 一、固定资产管理 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点，也是企业管理的重点。 固定资产的正确核算是对企业固定资产进行严格管理的基础，但是仅仅提供会计制度规定的 核算信息还远远不够。为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资产的管理部门 还应及时提供例如“企业各部门、各类固定资产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统 计分析”、“生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分析”等固定资产管理信息， 以便反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时 调配处理多余固定资产，促使企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定 资产进行管理决策提供依据。 固定资产相关管理问题可概括为以下方面： 1、固定资产可以按不同标准分为不同类型。 2、固定资产的来源有多种，不同的方式不仅计价的方法不同而且核算科目也不相同。 3、固定资产投入使用以后，可以分布在不同的部门，体现为不同部门的成本费用。因 此明确固定资产的使用部门，一方面可以落实责任，有效管理企业的重要资产，另一方面可 以知道各项固定资产的受益部门，准确反映折旧费用的归属部门和归属科目。换言之，固定 资产按部门进行管理具有重要意义。 4、固定资产在使用过程中，可能因为各种情况而减少，例如出售、盘亏、投资转出、 捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。 5、固定资产在使用过程中，保持原来的实物形式，但是价值是在逐渐转移的，这主要 通过折旧来体现。 6、固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理。无论是手工会计还是计算机会 计，都选择了固定资产卡片这样的管理方式。卡片是为每一项固定资产而设置的，随着固定 资产的增减变动，卡片也相应地增加或修改。 7、固定资产使用期限较长，因此很可能因为各种各样的原因，使得一项固定资产的可 收回金额低于账面的价值，账面价值是固定资产的原值扣除累计折旧和减值准备后的价值。 二、固定资产的会计核算 固定资产的会计核算 固定资产的会计核算与上述的固定资产管理活动息息相关，主要涉及固定资产增减变 动、折旧和减值的核算。以工业企业为例，其固定资产核算所涉及的主要会计科目过程如下： 1、“固定资产”科目。 2、“累计折旧”科目
3、“银行存款”、“在建工程”“实收资本”或“股本”“长期应付款一应付融资租赁款” 及“未确认融资费用”“递延税款”及“资本公积接受捐赠非现金资产准备”、“待处理财 产损益”、“应收账款”或其他负债科目、“资本公积一无偿调入固定资产”等科目。 4、“固定资产清理”和“长期股权投资”科目。 5、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”和“在建工程”等科目。主要 用于反映和监督折旧费用分配的去向 6、“固定资产减值准备”科目 固定资产核算主要包括以下儿个方面: 1、固定资产增加的核算 2、固定资产折旧的核算 3、固定资产修理及改扩建后的核算 4、固定资产投资和租出的核算 5、固定资产清理的核算 6、固定资产清查的核算 7、固定资产明细分类核算 三、固定资产系统的特点和目标 (一)固定资产系统的特点 1、数据量大,数据在计算机内保存时间长 企业所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于企业各部门随时掌握固定资产的详细情 况,系统内需要保留每一固定资产的详细资料。为了加强企业对固定资产的管理,保留必要 的审计线索,即使是已淘汰的固定资产这些资料也必须保留。因此系统保留的数据量较大 所有资料需要跨年度长期在系统中保留 2、数据处理频率较低 除了在系统初始设置时需要输入大量的固定资产详细数据外,在系统的日常业务处理中 一般只需要输入少量的固定资产变动数据、每月计提折旧以及必要时输出报表和统计分析数 据。数据处理的频率明显小于购销存等其他会计系统。 3、数据处理方式较为简单 固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。虽然计提折 旧,特别是采用台折旧计算折旧的工作量较大,但计提折旧的算法比较简单。因此系统数据 处理比较简单、单纯。 4、数据综合査询和统计要求较强 为了满足企业对固定资产核算和管理的多方面需要,固定资产管理系统应该具有较强的 査询和分类统计功能。数据输出主要以报表形式提供。 5、需要灵活的自定义表功能 由于在实际工作中企业固定资产的各种信息通常以各种报表的形式提供。为了方便用户 的使用,系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义报表格式的功能。另外,各企业对固 定资产管理要求不同,固定资产卡片的项目也不同,因此需要有灵活的用户自定义固定资产 卡片项目的功能。 (二)固定资产系统的目标 1、对固定资产卡片的格式进行管理,并录入初始的固定资产数据,以便在此基础上处 理固定资产的增减变动,进行折旧的计提分配和固定资产减值准备的计提及冲回。 2、固定资产增加的单据,及时准确的以固定资产卡片的方式录入新的固定资产的各项 数据 3、根据固定资产减少的单据,及时进行资产减少的处理
3、“银行存款”、“在建工程”、“实收资本”或“股本”、“长期应付款—应付融资租赁款” 及“未确认融资费用”、“递延税款”及“资本公积—接受捐赠非现金资产准备”、“待处理财 产损益”、“应收账款”或其他负债科目、“资本公积—无偿调入固定资产”等科目。 4、“固定资产清理”和“长期股权投资”科目。 5、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”和“在建工程”等科目。主要 用于反映和监督折旧费用分配的去向。 6、“固定资产减值准备”科目。 固定资产核算主要包括以下几个方面： 1、固定资产增加的核算 2、固定资产折旧的核算 3、固定资产修理及改扩建后的核算 4、固定资产投资和租出的核算 5、固定资产清理的核算 6、固定资产清查的核算 7、固定资产明细分类核算 三、固定资产系统的特点和目标 固定资产系统的特点和目标 （一）固定资产系统的特点 1、数据量大，数据在计算机内保存时间长 企业所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于企业各部门随时掌握固定资产的详细情 况，系统内需要保留每一固定资产的详细资料。为了加强企业对固定资产的管理，保留必要 的审计线索，即使是已淘汰的固定资产这些资料也必须保留。因此系统保留的数据量较大、 所有资料需要跨年度长期在系统中保留。 2、数据处理频率较低 除了在系统初始设置时需要输入大量的固定资产详细数据外，在系统的日常业务处理中 一般只需要输入少量的固定资产变动数据、每月计提折旧以及必要时输出报表和统计分析数 据。数据处理的频率明显小于购销存等其他会计系统。 3、数据处理方式较为简单 固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。虽然计提折 旧，特别是采用台折旧计算折旧的工作量较大，但计提折旧的算法比较简单。因此系统数据 处理比较简单、单纯。 4、数据综合查询和统计要求较强 为了满足企业对固定资产核算和管理的多方面需要，固定资产管理系统应该具有较强的 查询和分类统计功能。数据输出主要以报表形式提供。 5、需要灵活的自定义表功能 由于在实际工作中企业固定资产的各种信息通常以各种报表的形式提供。为了方便用户 的使用，系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义报表格式的功能。另外，各企业对固 定资产管理要求不同，固定资产卡片的项目也不同，因此需要有灵活的用户自定义固定资产 卡片项目的功能。 （二）固定资产系统的目标 1、对固定资产卡片的格式进行管理，并录入初始的固定资产数据，以便在此基础上处 理固定资产的增减变动，进行折旧的计提分配和固定资产减值准备的计提及冲回。 2、固定资产增加的单据，及时准确的以固定资产卡片的方式录入新的固定资产的各项 数据。 3、根据固定资产减少的单据，及时进行资产减少的处理
4、在固定资产发生变动时,系统应岀能根据相应的单据,及时准确地编制变动单进行 相应的处理,从而为下一个期间折旧的进行和分配做好准备 5、在每个月末,能根据每项固定资产的折旧方法、所属的部门、所属的类别、固定资 产卡片中的相关数据,自动计提折旧和分配折旧费用 6、在固定资产全面检査以后,能根据固定资产可收回金额和账面价值的情况,及时准 确地编制变动单,处理减值准备的计提和转回,反映固定资产的实际价值 7、提供上述有关信息的动态查询和打印功能,并在固定资产增加、减少、原值变动、 累计折旧变动、折旧计提和分配、减值准备计提和冲回时,能自动生成记账凭证,传递数据 给总账系统和成本系统 8、提供各种固定资产管理信息,辅助固定资产的相关决策和管理 第二节固定資产系统流程分析 固定资产系统是企业会计信息系统的一个重要组成部分,在这个系统中,固定资产卡片 的管理,变动单的处理,折旧的计算和分配,减值准备的计提和分配是主要进行的工作。 固定资产系统的业务流程 固定资产核算与管理的业务流程描述如下 1、月内发生固定资产增减变动后,根据相应的原始凭证建立或更新固定资产卡片并登 记固定资产登记簿,以反映固定资产的实有数额和增减变动记录。 2、根据月初的固定资产卡片及固定资产登记簿,按相关规定计提固定资产折旧,并作 相应账务处理,产生转账凭证并提供总账系统所需的数据。 3、根据管理需要,对固定资产卡片等资料和折昍额进行统计分析,编制各种报表。 增加新 固定资产增加 固定资产增加记录 卡片 资产减 固定资产减少 固定资产减少记录 少处理 固定资产变动 增加变 变动单记录 动单 减值准备 固定资产卡片记录 计提冲回减值准备记录 折旧分配记录 (折日 折旧 计提 分配 汇总 过账 过账 折旧清单记录 成本记录 总账记录
4、在固定资产发生变动时，系统应当能根据相应的单据，及时准确地编制变动单进行 相应的处理，从而为下一个期间折旧的进行和分配做好准备。 5、在每个月末，能根据每项固定资产的折旧方法、所属的部门、所属的类别、固定资 产卡片中的相关数据，自动计提折旧和分配折旧费用。 6、在固定资产全面检查以后，能根据固定资产可收回金额和账面价值的情况，及时准 确地编制变动单，处理减值准备的计提和转回，反映固定资产的实际价值。 7、提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并在固定资产增加、减少、原值变动、 累计折旧变动、折旧计提和分配、减值准备计提和冲回时，能自动生成记账凭证，传递数据 给总账系统和成本系统。 8、提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关决策和管理。 第二节 固定资产系统流程分析 固定资产系统流程分析 固定资产系统是企业会计信息系统的一个重要组成部分，在这个系统中，固定资产卡片 的管理，变动单的处理，折旧的计算和分配，减值准备的计提和分配是主要进行的工作。 一、固定资产系统的业务流程 固定资产系统的业务流程 固定资产核算与管理的业务流程描述如下： 1、月内发生固定资产增减变动后，根据相应的原始凭证建立或更新固定资产卡片并登 记固定资产登记簿，以反映固定资产的实有数额和增减变动记录。 2、根据月初的固定资产卡片及固定资产登记簿，按相关规定计提固定资产折旧，并作 相应账务处理，产生转账凭证并提供总账系统所需的数据。 3、根据管理需要，对固定资产卡片等资料和折旧额进行统计分析，编制各种报表
图7-1固、固定系统的业务流标图 固、固定系统的业务流标图如图7-1所示。 年定资产是产值统有实流程 从图7一1中,我们可以看出固、固定系统业务流标主要包括着各种固、固定增减变动 固料的输入、审核确认、折旧的计提分配、减系准备的计提和冲回三个环节,同时还包含着 固、固定数据向总账系统及成本系统的传递。固、固定系统基本数据流标图如图7-2所示 新卡片 资产减少单 输入 圆定决产增减变动文住 输出)记账凭证文件 审核 圆定产卡片文伴 变动单 账务处理系统 原始卡片 输入 输出 成本子 系统 工作量 输入 审核人资产王作量文在 折旧 折旧 固定资产总账 计算 分酐 固定资产登记簿 其他基}→(输入 基础信文伴 折旧汁配文 固定资产明账 础资料 部门构成分析表 固定资产统计表 折旧计提清单 提汇总表 图7-2固、固定系统的数据流标图 该流标图说明如下 1、和初始化设置中,用户完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科目设 置、固定类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法、义、卡片项目及样式设置和 原始固、固定卡片的输入。系统将这些数据保留和基础信息文件和固、固定卡片文件中,以 备随时调用 2、依据固、固定增减变动数据,输入新的固、固定卡片、固定减少单、变动单,更新 固、固定增减变动文件和固、固定卡片文件。这里也包含了减系准备的计提和转回数据的输
图 7－1 固定资产系统的业务流程图 固定资产系统的业务流程图如图 7－1 所示。 二、固定资产系统数据流程 固定资产系统数据流程 从图 7－1 中，我们可以看出固定资产系统业务流程主要包括着各种固定资产增减变动 资料的输入、审核确认、折旧的计提分配、减值准备的计提和冲回三个环节，同时还包含着 固定资产数据向总账系统及成本系统的传递。固定资产系统基本数据流程图如图 7－2 所示。 图 7－2 固定资产系统的数据流程图 该流程图说明如下： 1、在初始化设置中，用户完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科目设 置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和 原始固定资产卡片的输入。系统将这些数据保留在基础信息文件和固定资产卡片文件中，以 备随时调用。 2、依据固定资产增减变动数据，输入新的固定资产卡片、资产减少单、变动单，更新 固定资产增减变动文件和固定资产卡片文件。这里也包含了减值准备的计提和转回数据的输
入和处理。 3、输入工作量统计资料,存入固定资产工作量文件。 4、月末根据固定资产工作量文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据,执行 折旧计算的处理,形成折旧清单文件 5、月末依据折旧清单文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据,执行折旧费 用计算的处理,形成折旧分配文件 6、折旧分配文件中折旧费用分配原则的数据传递到成本系统,作为折旧费用进一步分 配的依据。 7、系统自动将折旧分配文件、固定资产增减变动文件中的数据加工成机制凭证存在记 账凭证文件,并通过自动转账模块传递到总账系统。这些凭证有的不需要人工干预就可以生 成,有的需要人工补充缺少的数据,传递的凭证包括载有前面会计核算中介绍的各种会计分 录的凭证。这里不再赘述。 8、根据用户的需要,系统通过基础信息文件、固定资产卡片文件、固定资产增减变动、 折旧清单文件和折旧分配文件输出各种账表 三、固定资产系统数据文件 从图7-2中可以看出,固定资产系统中有两类主要的数据文件:一类是基础数据文件 另一类是业务数据文件。这些数据文件一方面能够合理地接收系统输入的数据,另一方面通 过进一步加工处理又可以形成各种账表数据输出。其中:固定资产卡片文件、固定资产增减 变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件是固定资产系统的主要数据库文件 第三节固定资产系统的功能模块 固定资产系统代码设置 固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。固定资产代码是唯一区分每一项固定资产 的标志,在计算机处理中用以代替每项固定资产。固定资产的代码采用群码方式,一般固定 资产的代码由使用情况码、使用部门码、类别码和每项固定资产的顺序码4部分组成,每个 组成部分称为一个基本代码。每一个基本代码的码长由固定资产使用类别、固定资产的类别 (包括大类:通常按经济用途分类:小类:通常按使用的功能分类)、使用部门和同类的固 定资产数量多少来确定。通常按以下的方式进行固定资产的编码 Xx x XX X Xx X XX X 使用情况码使用部门码类别码 顺序码 这样的编码方式反映了固定资产之间的类别和所属关系,计算机进行处理时自动截取固 定资产代码对相应部分进行判断即可做相应处理。便于按固定资产的使用情况、固定资产的 使用部门,固定资产的类别汇总折旧,分配折旧费用和编制各种统计报表。从而提高了系统 进行处理的效率。 二、固定资产系统的功能横块 固定资产系统的主要功能模块应包括:初始化模块、业务处理、账表输出、自动转账和 系统维护五个模块,每个功能模块有可以设置若干个相对独立的子模块,如图7-3所示
入和处理。 3、输入工作量统计资料，存入固定资产工作量文件。 4、月末根据固定资产工作量文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行 折旧计算的处理，形成折旧清单文件。 5、月末依据折旧清单文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折旧费 用计算的处理，形成折旧分配文件。 6、折旧分配文件中折旧费用分配原则的数据传递到成本系统，作为折旧费用进一步分 配的依据。 7、系统自动将折旧分配文件、固定资产增减变动文件中的数据加工成机制凭证存在记 账凭证文件，并通过自动转账模块传递到总账系统。这些凭证有的不需要人工干预就可以生 成，有的需要人工补充缺少的数据，传递的凭证包括载有前面会计核算中介绍的各种会计分 录的凭证。这里不再赘述。 8、根据用户的需要，系统通过基础信息文件、固定资产卡片文件、固定资产增减变动、 折旧清单文件和折旧分配文件输出各种账表。 三、固定资产系统数据文件 固定资产系统数据文件 从图 7－2 中可以看出，固定资产系统中有两类主要的数据文件：一类是基础数据文件， 另一类是业务数据文件。这些数据文件一方面能够合理地接收系统输入的数据，另一方面通 过进一步加工处理又可以形成各种账表数据输出。其中：固定资产卡片文件、固定资产增减 变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件是固定资产系统的主要数据库文件。 第三节 固定资产系统的功能模块 固定资产系统的功能模块 一、固定资产系统代码设置 固定资产系统代码设置 固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。固定资产代码是唯一区分每一项固定资产 的标志，在计算机处理中用以代替每项固定资产。固定资产的代码采用群码方式，一般固定 资产的代码由使用情况码、使用部门码、类别码和每项固定资产的顺序码 4 部分组成，每个 组成部分称为一个基本代码。每一个基本代码的码长由固定资产使用类别、固定资产的类别 （包括大类：通常按经济用途分类；小类：通常按使用的功能分类）、使用部门和同类的固 定资产数量多少来确定。通常按以下的方式进行固定资产的编码。 X X X X X X X X X X X X 使用情况码 使用部门码 类别码 顺序码 这样的编码方式反映了固定资产之间的类别和所属关系，计算机进行处理时自动截取固 定资产代码对相应部分进行判断即可做相应处理。便于按固定资产的使用情况、固定资产的 使用部门，固定资产的类别汇总折旧，分配折旧费用和编制各种统计报表。从而提高了系统 进行处理的效率。 二、固定资产系统的功能模块 固定资产系统的功能模块 固定资产系统的主要功能模块应包括：初始化模块、业务处理、账表输出、自动转账和 系统维护五个模块，每个功能模块有可以设置若干个相对独立的子模块，如图 7－3 所示
固定资产系统 勿始化设度 业务处理 账表输出 自动钙账 系软忠务 门档案 转账凭 新增卡片 圆定资产总账 证没豆 郭门对应析 资产臧少处理 圆定淡产登记簿 嫩据恢复 旧科日设豆 编制转 账凭证 炎产央别没置 变动单处理 因定产明细账 系护 郭门构成分析表 自动账 增减方式设 参改口令 工作量输入 使用状况没豆 圆定淡产计表 析日计 折旧方法定义 折旧计捉清单 析旧分配 卡片设豆 门析旧计捉汇总表 成值海各 原始卡片录入 变动处理 年初建账 图7一3固定资产系统功能模块 (一)初始化设置 固定资产系统的初始化设置主要是完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧 科目设置、资产类别设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定 资产卡片的输入以及年初建账。 (二)业务处理 固定资产系统业务处理主要包括:新增卡片输入新增的固定资产数据;输入固定资产减 少的数据:新增变动单,输入固定资产变动的数据;输入按工作量计提折旧的固定资产的工 作量数据;根据月初固定资产卡片数据进行固定资产折旧的计提和分配:新增变动单,进行 减值准备处理。 账表输出 用户需要及时掌握固定资产的统计、汇总和其他各方面的信息。账表输出模块可以输出 用户需要的有关固定资产的各种账簿、统计报表、分析报表和折旧报表。如果所提供的报表 不能满足需求,系统提供自定义报表功能,可以根据需要定义报表
图 7－3 固定资产系统功能模块 （一）初始化设置 固定资产系统的初始化设置主要是完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧 科目设置、资产类别设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定 资产卡片的输入以及年初建账。 （二）业务处理 固定资产系统业务处理主要包括：新增卡片输入新增的固定资产数据；输入固定资产减 少的数据；新增变动单，输入固定资产变动的数据；输入按工作量计提折旧的固定资产的工 作量数据；根据月初固定资产卡片数据进行固定资产折旧的计提和分配；新增变动单，进行 减值准备处理。 （三）账表输出 用户需要及时掌握固定资产的统计、汇总和其他各方面的信息。账表输出模块可以输出 用户需要的有关固定资产的各种账簿、统计报表、分析报表和折旧报表。如果所提供的报表 不能满足需求，系统提供自定义报表功能，可以根据需要定义报表
(四)自动转账 自动转账包括三个子模块;转账凭证设置、编制自动转账凭证和自动转账。该模块的作 用是根据用户输入的业务数据生成记账凭证并自动传递到总账系统。由于固定资产的增减方 式与核算需要的会计科目有一定的对应关系,固定资产的使用部门与折旧分配的会计科目也 有很强的对应关系,所以一般可以通过使用状况设置和部门对应折旧科目设置来进行记账凭 证的设置。 (五)系统服务 系统服务模块主要包括固定资产系统相关数据的备份、数据恢复、系统维护和修改口令 等功能 第四节固定资产系统的日常业务处理 和处理。、据加资 固定资产采用计算机管理后,也会购进或通过其他方式增加企业资产。资产增加也是一 种新卡片的录入,与原始卡片录入相对应。资产通过“原始卡片录入”还是通过“资产增加” 录入,在于资产的开始使用日期,只有当开始使用日期的时间=录入的时间时,才能通过“资 产增加”录入。 瓷谈资和处理。、的减信资 在固定资产被淘汰以后,需要进行资产减少的处理,可以参照输入相应的卡片编号或资 产编号,然后点击增加,就可新增一个资产减少的记录。在这个记录中,卡片编号、资产编 号、资产名称和减少日期由系统确定,减少的方式根据前面的设置参照输入,并输入清理费 用、清理收入和清理原因。资产减少处理确认以后,系统将自动搜索相应的固定资产的卡片, 在其中的减少信息的页面中,以资产减少记录中的数据更新卡片注销记录,反映资产减少的 相关情况。资产减少的处理如图7一4所示。处理结果在卡片中的体现如图7-5所示。 动资产 卡片编号1024 条件 「增加确定 溶产 编号 04303 移出 卡片编号资产编号资产名称」减少日期」减方式清理收人 0040303机床19-205投资转出 200 图 与定资产减少
（四）自动转账 自动转账包括三个子模块；转账凭证设置、编制自动转账凭证和自动转账。该模块的作 用是根据用户输入的业务数据生成记账凭证并自动传递到总账系统。由于固定资产的增减方 式与核算需要的会计科目有一定的对应关系，固定资产的使用部门与折旧分配的会计科目也 有很强的对应关系，所以一般可以通过使用状况设置和部门对应折旧科目设置来进行记账凭 证的设置。 （五）系统服务 系统服务模块主要包括固定资产系统相关数据的备份、数据恢复、系统维护和修改口令 等功能。 第四节 固定资产系统的日常业务处理 固定资产系统的日常业务处理 一、固定资产增加 固定资产采用计算机管理后，也会购进或通过其他方式增加企业资产。资产增加也是一 种新卡片的录入，与原始卡片录入相对应。资产通过“原始卡片录入”还是通过“资产增加” 录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的时间=录入的时间时，才能通过“资 产增加”录入。 二、固定资产的减少 固定资产的减少 在固定资产被淘汰以后，需要进行资产减少的处理，可以参照输入相应的卡片编号或资 产编号，然后点击增加，就可新增一个资产减少的记录。在这个记录中，卡片编号、资产编 号、资产名称和减少日期由系统确定，减少的方式根据前面的设置参照输入，并输入清理费 用、清理收入和清理原因。资产减少处理确认以后，系统将自动搜索相应的固定资产的卡片， 在其中的减少信息的页面中，以资产减少记录中的数据更新卡片注销记录，反映资产减少的 相关情况。资产减少的处理如图7－4所示。处理结果在卡片中的体现如图7－5所示。 图 7－4 固定资产减少
卡片注销记录 注销日期减少方式|清理收入清理费用注销人清理原因 备注 2001投资转出2000.09 图7-5定资产减少的卡片注销记录 、变动单处理 资产在使用过程中,可能会调整卡片上的某些项目,这种变动要求留下原始凭证,制作 的原始凭证称为“变动单” 资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整 净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目 的修改,如名称、编号、自定义项目等的变动可直接在卡片上进行。在处理原值增加业务时, 在输入卡片编号或资产编号,相应的资产名称、开始使用日期、规格型号、变动的净残值率 变动前净残值、变动前原值自动列出。然后输入增加金额,并且自动计算出变动的净残值、 变动后原值和变动后的净残值。界面如图7-6所示。 固定资产变动单 一原值增加一 爽动单满号 0012 变动日期1902-06 定资产编号 固定资产名称 規格型号 增加金额 动的净残率 竞动的净殊值 000 支动前原值 00 变动神残值 9∞0变动后殊值 0.00 变动原因 经手人 图7-6固定资产变动单一原值增加 四、工作量输入 只有当资产有使用工作量法计提折旧的时候,每月计提折旧前要求必须录入资产当月的 工作量。输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。可以继承上月工作量, 如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量,则系统不执行继承上月工作量,而 是自动计算(本月工作量=工作总量一上期期末累计工作量)。然后在本月工作量后的单元 格内标上星号,如果对自动计算的值不满意,可手工修改。工作量的输入操作很简单,界面 如图7一7所示 卡片编号固定资产名称工作总量上期间工作量本月工作量累计工作量 0014车 100000 0015客车 150000 1000 69000 图7一7工作量输入
图 7－5 固定资产减少的卡片注销记录 三、变动单处理 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的某些项目，这种变动要求留下原始凭证，制作 的原始凭证称为“变动单”。 资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、 净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其他项目 的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动可直接在卡片上进行。在处理原值增加业务时， 在输入卡片编号或资产编号，相应的资产名称、开始使用日期、规格型号、变动的净残值率、 变动前净残值、变动前原值自动列出。然后输入增加金额，并且自动计算出变动的净残值、 变动后原值和变动后的净残值。界面如图7－6所示。 图 7－6 固定资产变动单—原值增加 四、工作量输入 只有当资产有使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前要求必须录入资产当月的 工作量。输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。可以继承上月工作量， 如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量，则系统不执行继承上月工作量，而 是自动计算（本月工作量=工作总量—上期期末累计工作量）。然后在本月工作量后的单元 格内标上星号，如果对自动计算的值不满意，可手工修改。工作量的输入操作很简单，界面 如图7－7所示。 图 7－7 工作量输入
号果然旧计名 当开始强提淘汰时忱现很将自动强提所有服口当期当淘汰额恢并将当期当洵汰额自动累 加结累强淘汰项目只。强提淘汰遵循以下页更: 在一个期间内可以多次强提淘汰恢每次强提淘汰后恢只是将强提当淘汰累加结后初 当累强淘汰上恢不会重复累强。 2、若上次强提淘汰己制击并注销结总账现很恢更必须删除该凭证才能重新强提淘汰。 3、强提淘汰后又对账套进被了影响淘汰强照搜索当操与恢必须重新强提淘汰恢否更现 很不允结账。 4、若自改义当淘汰方法后淘汰率或后淘汰额出现负=恢现很自动只止强提 5、服口当使认部门果服口淘汰要汇总当部门可能不同恢5了加强服口管理恢使认部门 必须是明细部门恢而淘汰搜索部门不一改搜索结明细部门恢不同当击位处理可能不同恢因此 要在强提淘汰后恢搜索淘汰因认时与出选择。 操与界面如图7一8所示。 折旧单[1990 翻黜 19902(登录)(最新 卡片编号资产编号」资产名称」原值计提原值本月折旧」累计折旧」净残值」折旧率」』身 11001厂房 4000000000800149580.002000002 0022010办公楼70000010031003002 00021301仓库 25760.0025760.0051.525851.520.000.0 0000201职宿舍楼|20002004100201002000 冰柜 10000010000079 机床 0.0079 00007 切机 500005000350307.00250.000.009 0000201锅炉 460000600037:20217470240000.009 00002真空系30000300200200015000 冶炼高炉110001180091573.805500 0.016 铸模 3000003000 00120431锻压机床123000130251053406606150.00006 0003041002冶炼转炉190000190003173.00158650.009500.000.016 0016001计+算机600060000124.672071.21|60.000361 l0计算机,600000165407306300022 010100计算机6000000165421083000022 0104012硬度器580080009221704200 图7-8淘汰点击 六果然旧分配 强提该与完然后恢需要进被淘汰搜索恢号然淘汰因认恢现很除了自动生然淘汰点击外恢 同时还生然淘汰搜索表恢从而完然体期淘汰因认登账该与。淘汰搜索表有两种类型:类别淘 汰搜索表果部门淘汰搜索表。淘汰搜索表如图7-9所示。现很当淘汰搜索表生然以后恢就 可以制击恢即由现很自动编制记账凭证恢经过修改确认以后予以保复。这样就能正式生然记
五、折旧计提 当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累 加到累计折旧项目中。计提折旧遵循以下原则： 1、在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初 的累计折旧上，不会重复累计。 2、若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 3、计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系 统不允结账。 4、若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。 5、资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，为了加强资产管理，使用部门 必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门，不同的单位处理可能不同，因此 要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。 操作界面如图7－8所示。 图 7－8 折旧清单 六、折旧分配 计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外， 同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。折旧分配表有两种类型：类别折 旧分配表和部门折旧分配表。折旧分配表如图 7－9 所示。系统的折旧分配表生成以后，就 可以制单，即由系统自动编制记账凭证，经过修改确认以后予以保存。这样就能正式生成记
账凭证,将数据传递到总账系统足这里需要注意的是,在修改记账凭证时,必须保证借贷方 合计等于本月计提的折旧额足 1999.02)1 E C按类别分配G按部门分配 p2a19902-19902) 部门編号部门名称项目编号项目名称科目编号科目名称折旧额 301 铸钢车间 40505 折旧日费 5511.00 302 锻压车间 40505 折旧费 2054.10 金工车间 40505 折旧日费 1T33.20 304 机装车间 40505 折旧费 39.50 305 结构车间 4050s 折旧费 173.52 动力车间 40505 折旧费 1011.20 供应一科05 毒造厂房16905 折旧日费 297.D 本地销售科 52112 折旧费 497.0 总帐组 52112 资金组 2折旧费 126 603成本组 折旧日费 126 库房 5211 2折旧费1851 合计 12175.84 图7—9折旧分配表 减值准备的计提和转回 固定资产减值准备按单项资产计提足期末减值准备的供满包括减值准备的计提果转回足 (一)计提减值准备 当期末某项固定资产需要计提减值准备时,可以通过固定资产变动单一计提减值准备来 实现足 在这个供满中,需要输析的是减值准备金额,即该项固定资产本期末要计提的减值准备 金额,这个金额既不能小于0,也不能大于固定资产的账面价值足然后系统就可以将其累加 到累计减值准备金额中,可收回市值根据原值求累计折旧求累计减值准备金额求累计转回准 备金额计算而得足然后输析变动的原因即可保存完成减值准备的计提足 (二)转回减值准备 减值准备转回的供满与计提的供满很相似足不同的是,在固定资产变动单——转冋减值 准备中,需要输析的是转回减值准备金额,这个金额合计不能小于0,也不能大于累计减值 准备金额与累计转回准备金额之差额,即必须在剩余的减值准备范围内转回,这是会计制度 的规定足 八、縞制记账凭证
账凭证，将数据传递到总账系统。这里需要注意的是，在修改记账凭证时，必须保证借贷方 合计等于本月计提的折旧额。 图 7－9 折旧分配表 七、减值准备的计提和转回 减值准备的计提和转回 固定资产减值准备按单项资产计提。期末减值准备的处理包括减值准备的计提和转回。 （一）计提减值准备 当期末某项固定资产需要计提减值准备时，可以通过固定资产变动单－计提减值准备来 实现。 在这个处理中，需要输入的是减值准备金额，即该项固定资产本期末要计提的减值准备 金额，这个金额既不能小于 0，也不能大于固定资产的账面价值。然后系统就可以将其累加 到累计减值准备金额中，可收回市值根据原值、累计折旧、累计减值准备金额、累计转回准 备金额计算而得。然后输入变动的原因即可保存完成减值准备的计提。 （二）转回减值准备 减值准备转回的处理与计提的处理很相似。不同的是，在固定资产变动单——转回减值 准备中，需要输入的是转回减值准备金额，这个金额合计不能小于 0，也不能大于累计减值 准备金额与累计转回准备金额之差额，即必须在剩余的减值准备范围内转回，这是会计制度 的规定。 八、编制记账凭证
