单元二支付结算制度 支付结算概述与现金管理 主讲教师：姚欣 高级会计师
单元二 支付结算制度 支付结算概述与现金管理 主讲教师：姚 欣 高级会计师
学习内容 支付结算概述 二、现金管理
学习内容 一、支付结算概述 二、现金管理
学习目标 ©了解支付结算方式的特征、原则 ©重点掌握办理支付结算的具体要求 ©理解现金管理的使用范围、使用限额 ©重点掌握现金收支的基本要求
学习目标 ☺ 了解支付结算方式的特征、原则 ☺ 重点掌握办理支付结算的具体要求 ☺ 理解现金管理的使用范围、使用限额 ☺ 重点掌握现金收支的基本要求
一、 支付结算的概述 (一)支付结算的分类 1.按照是否使用票据 票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票 商业汇票 非票据结算方式：汇兑、委托收款、异地托 收承付、信用卡等
1.按照是否使用票据 票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票 商业汇票； 非票据结算方式：汇兑、委托收款、异地托 收承付、信用卡等。 一、支付结算的概述 （一）支付结算的分类
一、支付结算的概述 (一)支付结算的分类 2.按适用区域 同城：支票、银行本票； 异地：汇兑、异地托收承付； 同城异地：银行汇票、商业汇票、委托收款
2.按适用区域 同城：支票、银行本票； 异地：汇兑、异地托收承付； 同城异地：银行汇票、商业汇票、委托收款。 一、支付结算的概述 （一）支付结算的分类
支付结算的概述 (二)支付结算的法律特征 1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； 2.是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.必须依法进行
一、支付结算的概述 （二）支付结算的法律特征 1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； 2.是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.必须依法进行
支付结算的概述 (三)支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款原则； 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 3.银行不垫款原则。 除国家法律规定外，存款人的资金必须由 其自行支配，银行无权在未经存款人授权或委 托的情况下，擅自动用资金
（三）支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款原则； 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则； 3.银行不垫款原则。 除国家法律规定外，存款人的资金必须由 其自行支配，银行无权在未经存款人授权或委 托的情况下，擅自动用资金。 一、支付结算的概述
、支付结算的概述 (四)支付结算的主要支付工具 现金和非现金（票据和非票据) (五)支付结算的主要法律依据 《票据法》、《票据管理实施办法》等
（四）支付结算的主要支付工具 现金和非现金（票据和非票据） （五）支付结算的主要法律依据 《票据法》、《票据管理实施办法》等 一、支付结算的概述
一、支付结算的概述 (六)办理支付结算的具体要求 1.单位、个人和银行应当按照《人民币银 行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除法规规定外，银行不得为任何单位或者 个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人 冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的 正常支付
一、支付结算的概述 （六）办理支付结算的具体要求 1.单位、个人和银行应当按照《人民币银 行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除法规规定外，银行不得为任何单位或者 个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人 冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的 正常支付
2.单位、个人和银行办理支付结算必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票 据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算 凭证，银行不予受理
2.单位、个人和银行办理支付结算必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票 据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算 凭证，银行不予受理